Junio 30. - marcoespinoza

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO
FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
GUÍA DIDÁCTICA No.4 Compañía Limitada.
OBJETIVO.- Aplicar en un segundo período de este módulo los
conocimientos teóricos adquiridos en lo que va de la carrera
universitaria para fortalecer la formación profesional del futuro
C.P.A.
ALCANCE.-
1. Transacciones
2. Libro de participaciones y de socios
3. Plan de cuentas (se mantiene el anterior)
4. Libro Diario
5. Libro Mayor General
6. Mayores auxiliares
7. Balance de Comprobación
8. Estados financieros
9. Estados financieros comparativos
10. Anexos a los estados financieros
11. Declaración del Impuesto a la renta de la Cía.
(Formulario 101)
12. Declaración de Retenciones de Impuesto a la
Renta en la Fuente (Formulario 103)
13. Declaración del IVA (Formulario 104)
14. Documentación
mercantil
(Facturas,
comprobantes de retención emitidos y recibidos,
notas de débito, notas de crédito)
En esta práctica el estudiante queda autorizado para incluir
transacciones que estime conveniente.
Las transacciones de compras y de ventas sumadas en esta
práctica deben superar a las que se contempló en el período
anterior con el propósito de absorber el crédito tributario que
proviene del mismo.
Junio 01.- La sociedad inicia un nuevo período, para lo cual procede
a la reapertura de libros, mediante el asiento contable
correspondiente.
Junio 01.- La Utilidad del Ejercicio, transferimos a la cuenta que
controla los resultados de ejercicios anteriores, por encontrarnos en
un nuevo período.
Junio 02.- Presentamos las declaraciones tributarias y de ser el
caso cancelamos los valores al SRI, para lo cual se tiene firmado un
convenio de débito con el Produbanco. Previamente se remitirán por
internet las respectivas declaraciones en los formularios 101, 103 y
104.
Junio 03.- Pagamos los aportes al IESS por el mes anterior, para lo
cual se elaborará la planilla de pagos respectiva. La Sociedad ha
suscrito un convenio de débito para este objeto con el Banco de
Guayaquil.
Junio 04.- Transacción personal de compras.
Junio 05.- Pagamos a la Superintendencia de Compañías la
contribución a ese Organismo de Control correspondiente al actual
período y que corresponde al 0.8 x 1.000 sobre el total de los activos
del balance al 31 de Mayo del 2012 con cheque del banco que
presente mayor disponibilidad a esta fecha.
Junio 06.- Pagamos al Municipio de Ambato el impuesto del 1.5 por
mil sobre los activos, para lo cual elaboramos la declaración en el
formulario correspondiente. Este pago se lo hace con cheque del
banco que tenga mayores disponibilidades.
Junio 07.- Transacción personal de ventas.
Junio 07.- Pagamos al Benemérito Cuerpo de Bomberos de Ambato,
la contribución por el presente período por un valor de $ 20,00, este
pago lo hacemos con cheque del banco que tenga menores
disponibilidades.
Junio 08.- Pagamos a los trabajadores la participación en las
utilidades de la empresa por el ejercicio económico anterior, para lo
cual se elaborarán los cuadros distributivos correspondientes. Este
pago lo hacemos con cheques del banco que tenga mayores
disponibilidades. El profesor proporcionará los datos de cargas
familiares para el efecto.
Junio 10.- Pagamos al Gerente el valor que le adeudamos y que se
originó en los gastos realizados para constituir la Sociedad.
Junio 15.- Los trabajadores reciben el anticipo quincenal a sus
remuneraciones por el presente mes equivalente al valor del período
anterior incrementado un 20%, según rol de pagos.
Junio 16.- Transacción personal de compras
Junio 20.- La Junta General de Socios reunida en esta fecha, tomó
entre otras las siguientes resoluciones:
a) De la utilidad que está a su disposición se destina un 10 % para
reserva facultativa.
b) La utilidad después de la reserva facultativa se destina a
dividendos para los socios.
Junio 26.- Transacción personal de ventas
Junio 28.- Pagamos los dividendos a los socios, en proporción al
capital pagado, para lo cual previamente se elaborará el cuadro
distributivo correspondiente.
Junio 29.- Se cobran a los clientes el 75% de los valores que nos
están adeudando a esta fecha.
Junio 29.- Depositamos los valores recaudados por la transacción
anterior, de la siguiente forma: 50% en el Banco del Pichincha, 25%
Produbanco y 25% en el Banco de Guayaquil.
Junio 29.- Se pagan a los proveedores el 80% de los valores que
estamos adeudando a esta fecha con cheques de los Bancos en los
que tengamos disponibilidades, a su criterio.
Junio 30.- Se pagan las remuneraciones al personal, por el presente
mes, para lo cual se elabora el correspondiente rol de pagos con un
incremento del 20% en la remuneración mensual unificada de cada
trabajador.
Para el caso del contador(a) considere 20 horas extras adicionales a
la jornada ordinaria de trabajo.
María Segura Cajera 16 horas extras en días sábados.
Sr. Antonio Ramírez Vendedor las comisiones fueron de $ 1.200
Sr. Jorge Holguín Conserje 20 horas extras en días de descanso
obligatorio.
Sobre el fondo de reserva se mantendrá la opción aplicada en el
período anterior.
Junio 30.- Previa la elaboración de los estados financieros se
elaborará una hoja de trabajo con los ¨ajustes¨ necesarios para
una razonable presentación de la información financiera, en el
mismo orden del primer período.
Junio 30.- Procedemos a liquidar las cuentas de resultados
deudoras y luego acreedoras con cargo y crédito a la cuenta
Pérdidas y Ganancias.
Junio
30.- El saldo de la cuenta Pérdidas y Ganancias
trasladamos a la cuenta encargada de su control.
Junio 30.- De la utilidad del ejercicio restamos las deducciones
legales que son: 15% participación trabajadores, Impuesto a la
renta en base a la conciliación tributaria, 5% reserva legal y 10%
reserva estatutaria.
Junio
30.- Realizamos el cierre de libros mediante el
correspondiente asiento.
Junio 30.- Realizamos Estados Financieros Comparativos de
Resultados y Situación Financiera.
 ABREVIATURAS UTILIZADAS:
C.E. Contribuyente Especial
P.N.C.C. Persona Natural Obligada a Llevar Contabilidad
P.N.S.C. Persona
Contabilidad
Natural
C.P.A. Dr. Marco Espinoza G.
PROFESOR
No
Obligada
a
Llevar