fiscalización de las cargas tributarias efectivas de

FISCALIZACIÓN DE LAS CARGAS TRIBUTARIAS EFECTIVAS DE GRUPOS
ECONÓMICOS Y GRANDES CONTRIBUYENTES
Fuente: Diario Financiero
En el contexto de que la Reforma Tributaria demanda un incremento en la recaudación fiscal
del 3% del PIB, siendo un 0,6% esperado de la disminución en la elusión y evasión tributaria, es
que se requiere a nivel país una fiscalización que refunde las estrategias para la promoción del
cumplimiento tributario y se base en lo que se ha denominado gestión de la información.
De acuerdo con lo mencionado por la autoridad tributaria, basándose en recomendaciones
recibidas desde organismos internacionales, experiencias conjuntas con otras administraciones
tributarias y análisis de la situación país, se requiere una fiscalización focalizada en ciertos
grupos empresariales y en contribuyentes que expliquen en una mayor magnitud la
recaudación agregada a nivel país.
Luego de profundos análisis del comportamiento tributario de holdings y propietarios
considerados como grandes patrimonios, se concluyó que se debía mudar del actual concepto
de fiscalización a uno que integrara todas las variables conocidas que interactúan con el
cumplimiento tributario de grandes empresas. Lo anterior, en consideración a que los grupos
económicos pudieran, en la mayoría de los casos, tener estrategias de planificación fiscal
centralizada y coordinada, evaluando alternativas y formas jurídicas adecuadas para la
optimización de resultados, incluidos los impositivos.
Sin lugar a dudas, las conclusiones obtenidas representan un inmenso desafío para la
administración tributaria, ya que los grupos económicos deben ser identificados y vinculados
con sus propietarios, realizar estudios de comportamientos impositivos, asignando niveles de
riesgo en distintos segmentos, implementar cambios en la fiscalización maximizando la
información recabada por el SII en todos sus procesos, tanto desde el punto de vista individual
como de cada uno de los componentes que integran el holding empresarial.
El revisar las empresas bajo un paradigma de entidades independientes no ha permitido como
proceso de fiscalización detectar fácilmente figuras elusivas de carácter integral, ya que en la
mayor parte de los casos, las empresas independientemente cumplen con la normativa
vigente. Con el objetivo de que esta nueva metodología repercuta en una mayor recaudación
impositiva, se ha creado una unidad dentro de la administración tributaria que operará como
departamento de riesgo fiscal, recogiendo y sistematizando la información de sus principales
procesos de fiscalización, a través de declaraciones juradas y vectores externos. Lo anterior
pudiera vincularse con la creación de recientes declaraciones juradas, como por ejemplo, la
DDJJ 1913, de Caracterización Tributaria Global.
El plan a desarrollar por el SII para el análisis de grandes patrimonios, es la caracterización de
los grupos económicos nacionales y transnacionales. La estrategia es focalizar la fiscalización
en el manejo sistematizado de la información, aplicando controles integrales, que a nivel de los
grandes grupos económicos impacte la recaudación fiscal, a través de los efectos tributarios
indirectos sobre quienes se consideren expuestos a una eventual fiscalización.
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Para lograr los objetivos planteados se impulsará un cambio de paradigmas en la fiscalización,
siendo un pilar fundamental la caracterización de riesgos, análisis de cambios societarios,
relación con el exterior, análisis de conductas utilizadas por grandes grupos empresariales,
promoviendo estrategias preventivas y disuasivas sobre los contribuyentes que explican de
mejor manera la recaudación fiscal a nivel país, a través de una exitosa gestión del
conocimiento.
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