2007000587 - Superintendencia Financiera de Colombia

MICROCRÉDITO – COMISIONES - CERTIFICACIÓN - INTERÉS BANCARIO
CORRIENTE
Concepto 2007000587-002 del 26 de febrero de 2007
Síntesis: En materia de microcrédito existe autorización legal para el cobro de una
‘comisión’ por parte de las entidades especializadas en su otorgamiento, resaltándose que,
por decisión del mismo legislador, dicho concepto no reputará como “interés” para los
efectos del artículo 68 de la Ley 45 de 1990. El Consejo Superior de Microempresa, mediante
Resolución 01 del 7 de marzo de 2001, autorizó (artículo lo.) a los intermediarios financieros
y a las organizaciones especializadas en microcrédito a cobrar, a título de honorarios y
comisiones, un 7.5% anual del monto vigente del crédito, liquidado en forma anticipada. De
conformidad con el numeral 8 del artículo 12 del Decreto 4327 de 2005 y el artículo 10 del
Decreto 4090 de 2006, compete a la Superintendencia Financiera de Colombia certificar la
tasa de interés bancario corriente para las diferentes modalidades de crédito allí previstas y
para el efecto expide trimestralmente una resolución que se publica en el Boletín del
Ministerio de Hacienda y Crédito Público, Capítulo Superintendencia Financiera de
Colombia.
«(…) formula la siguiente inquietud:
“De acuerdo con la circular donde se autoriza el cobro de una comisión por desembolso de
los créditos a Microempresas, solicitamos saber si con la nueva circular ‘Certificación del
Interés Bancario Corriente para Créditos Comerciales, consumo y microcrédito’ se
continuará con este cobro o de lo contrario se suspenderá y la misma está dentro de la tasa
certificada”.
Al respecto proceden los siguientes comentarios:
1. En primer lugar, es pertinente manifestar que, de conformidad con el numeral 8 del artículo
12 del Decreto 4327 de 2005 y el artículo 10 del Decreto 4090 de 2006, compete a la
Superintendencia Financiera de Colombia certificar la tasa de interés bancario corriente para
las diferentes modalidades de crédito allí previstas. Para tales efectos este Organismo expide
trimestralmente una resolución que se publica en el Boletín del Ministerio de Hacienda y
Crédito Público, Capítulo Superintendencia Financiera de Colombia 1 .
1
Esta Superintendencia expidió el 4 de enero de 2007 la Resolución 008 por medio de la cual certifica, en
términos efectivos anuales, el Interés Bancario Corriente por modalidades de crédito, vigente entre el 5 de enero
y el 31 de marzo del mismo año.
Es de anotar que de conformidad con el artículo 1° del Decreto 018 de 2007, que modificó el
artículo 2° del Decreto 4090 de 2006, las dos modalidades de crédito cuyas tasas deben ser
certificadas actualmente por este Organismo son: comercial y de consumo, y microcrédito.
2. Otro aspecto diferente es el relacionado con las denominadas comisiones respecto de este
tipo de créditos sobre las cuales es de recordar que el artículo 39 de la Ley 590 de 2000, que
regula lo relacionado con el sistema de microcrédito, consagra lo siguiente:
“Sistemas de microcrédito. Con el fin de estimular las actividades de microcrédito, entendido
como el sistema de financiamiento a microempresas, dentro del cual el monto máximo por
operación de préstamo es de veinticinco salarios mínimos mensuales legales vigentes sin que,
en ningún tiempo, el saldo para un solo deudor pueda sobrepasar dicha cuantía autorizase a
los intermediarios financieros y a las organizaciones especializadas en crédito empresarial,
para cobrar honorarios y comisiones, de conformidad con las tarifas que autorice el Consejo
Superior de Microempresa, no reputándose tales cobros como intereses, para efectos de lo
estipulado en el artículo 68 de la Ley 45 de 1990.
“Con los honorarios se remunerará la asesoría técnica especializada al microempresario,
en relación con la empresa o actividad económica que desarrolle así como las visitas que
deban realizarse para ven ficar el estado de dicha actividad empresarial; y con las
comisiones se remunerará el estudio de la operación crediticia, la verificación de las
referencias de los codeudores y la cobranza especializada de la obligación”. (se resalta).
En cumplimiento de la anterior disposición, el Consejo Superior de Microempresa, mediante
Resolución 01 del 7 de marzo de 2001, autorizó (artículo lo) a los intermediarios financieros y
a las organizaciones especializadas en microcrédito a cobrar, a título de honorarios y
comisiones, un 7.5% anual del monto vigente del crédito, liquidado en forma anticipada. Así
mismo, en el artículo 2° de dicha Resolución se dispone que los cobros antes autorizados
constituyen la remuneración “(...) por concepto de asesoria técnica especializada al usuario,
en relación con su actividad, así como de las visitas que realicen para verificar el estado de
su actividad e, igualmente, remuneran el estudio de la operación crediticia, la verificación de
las referencias de los codeudores y la cobranza especializada de la obligación”, reiterando
que “(...) tales cobros no se reputan como intereses para efectos de los estipulado en el
artículo 68 de la ley 45 de 1990”.
Se observa entonces que en materia de microcrédito existe autorización legal para el cobro de
una ‘comisión’ por parte de las entidades especializadas en su otorgamiento, fijada por el
Consejo Superior de Microempresa, la cual remunera los conceptos ya mencionados,
resaltándose que, por decisión del mismo legislador, dicho concepto no reputará como
“interés” para los efectos del artículo 68 de la ley 45 de 1990 2 .
Así las cosas es claro que, a la luz de la normatividad vigente, el cobro de la comisión en
cuestión es independiente del cobro de los intereses que se generen con ocasión de la
financiación otorgada en la modalidad de microcrédito.
(…).»
2 Esta norma dispone en lo pertinente que “(...j se reputan como intereses todas las sumas que el acreedor reciba del deudor
sin contraprestación distinta del crédito otorgado, aun cuando las mismas se justifiquen por concepto de honorarios,
comisiones u otros semejantes”.