Programa de auditoria - FAST & ABS Auditores

FAST & ABS AUDITORES
TEMAS :
 INGRESOS/ CUENTAS POR COBRAR / COBRANZAS
 FACTURACION
 CORTE DE INGRESOS Y EGRESOS
INGRESOS/ CUENTAS POR COBRAR / COBRANZAS
PROGRAMA PRUEBAS SUSTANTIVAS
Programa de auditoria
Deudores
OBJETIVOS :
 Asegurar que todas las cuentas por cobrar son veraces están correctamente
valuadas, clasificadas y acumuladas en su totalidad en los registros de la
compañía.
 Asegurar que la compañía esta cumpliendo con todas las disposiciones
legales vigentes inherentes al componente de cuentas por cobrar.
 Asegurar que las cuentas por cobrar en moneda extranjera han sido
actualizadas a la fecha de cierre.
Programa de auditoria
1. Efectúe un análisis de variaciones desde la fecha de la
visita _______________ hasta la fecha de la visita
preliminar _____________, investigue movimientos
inusuales o significativos.
Adicionalmente relacione dichas variaciones con
variaciones en cuentas relacionadas en las mismas
cuentas
de balance o de resultados
2. En coordinación con el corte de operaciones definido en el
área de disponible verifique su adecuado y oportuno
registro para las operaciones que afectan los deudores.
3. Solicite la conciliación de los saldos de la cartera clientes y
verifique con los registros contables el saldo a la fecha de
la visita preliminar, investigue partidas conciliatorias.
4. Obtenga el detalle de los saldos de los clientes del exterior
en moneda extranjera y verifique la correcta determinación
en pesos al cierre de la fecha de la visita preliminar. Para
ello multiplíquelos US$ por la tasa de cambio
representativa del mercado al cierre del período y verifique
Ref. a P/T
Hecho por
su adecuado y oportuno registro en las cuentas de
Ingresos no operacionales o gasto según corresponda.
5. Efectúe cálculo global para comprobar la razonabilidad del
saldo por diferencia en cambio al corte de la visita
preliminar, compare con el estado de resultados e
investigue saldos o movimientos inusuales.
6. Analice la antigüedad de los saldos entregados a terceros
como anticipos investigue con funcionario de nivel
apropiado.
7. Identifique el procedimiento utilizado para el recaudo de la
cartera, analice lo apropiado del procedimiento y emita
conclusión.
8. En coordinación con el área de impuestos analice los
saldos por concepto de anticipos a favor de impuestos a la
fecha de la visita preliminar reflejados en la cuenta 1355.
9. Obtenga la conciliación de los saldos por cobrar a los
trabajadores y cruce con los registros contables, investigue
partidas conciliatorias.
10. Revise en coordinación con el área de inversiones los
saldos por cobrar por concepto de ingresos por cobrar por
rendimientos financieros.
11. Investigue sobre el procedimiento que tiene la compañía
para actualizar la provisión para deudas incobrables,
evalúe la cobrabilidad del saldo a la fecha de la visita
preliminar. Determine la razonabilidad del saldo.
12. Identifique notas crédito a cuentas por cobrar realizadas
con posterioridad a la fecha de cierre y :
(a).Verifique que la autorización de estos documentos se
haya hecho por una persona de un cargo adecuado.
(b).Identifique concepto, valor, cliente y determine si tales
devoluciones realizadas en el periodo inmediatamente
anterior.
(c). Determine el efecto de estas notas en los estados
financieros del año anterior y en las comisiones dadas a
los vendedores.
(d).Asegúrese que los inventarios se hayan visto afectados
por las devoluciones.
13. Concluya sobre la razonabilidad del saldo de los deudores
a la fecha de la visita.
Elaborado por
Aprobado por
PROGRAMA PRUEBAS SUSTANTIVAS
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