NOMBRE DE LA ENTIDAD: EMPRESA DE SERVICIOS

NOMBRE DE LA ENTIDAD: EMPRESA TECCO
PROGRAMA DE TRABAJO PARA EL COMPONENTE: CUENTAS A COBRAR
COMERCIALES
FONDOS EN AVANCE
ANTICIPOS OTORGADOS
RUBRO:
ACTIVO EXIGIBLE
FECHA DE LA AUDITORIA: 31/12/12
OBJETIVOS DE AUDITORIA.
1. Determinar que el rubro del exigible expuesto en los estados financieros, existe
y es derecho a favor de la Empresa TECCO.
2. El rubro del exigible, está valuado en forma correcta de acuerdo a principios
contables
generalmente
aceptados,
considerando
que:
a) la previsión para cuentas incobrables están correctamente calculadas,
b) los saldos de las cuentas a cobrar y ventas reflejan todos los hecho que afectan
su
valuación,
c) los saldos existentes en el componente, están expuestos de acuerdo a
requerimientos señalados en los P.C.G.A.
3. Los saldos del rubro del exigible incluye todos los importes adeudados a la
Empresa TECCO a la fecha de presentación del Balance General y está adecuado
e íntegramente contabilizado en los registros correspondientes.
PROCEDIMIENTOS
1.
Obtenga una lista completa de las cuentas del activo
exigible (cuentas por cobrar, fondos en avance,
anticipos otorgados) a la fecha en que se va a realizar
la revisión.
2.
Verifique los saldos individuales hacia y desde el
kardex individual del cliente.
Analice la anticuación de las cuentas.
3.
Verifique las sumas
4.
Verificar la conciliación entre la cuenta del mayor con
los estados financieros y con el registro de cuentas
por cobrar clientes
*
PER. PREF
T.
T.
ASIG
P/T
PRE RL.
5.
Envíe las cartas de primer pedido en 25.01.13.
Por las no contestadas envíe un segundo pedido en
10.02.13.
Procése las respuestas como sigue:
a) Prepare una planilla de control de circularización
b) Las respuestas conformes, cruce con el estado
de cuentas por cobrar y archívelas.
c) Cuando la respuesta indique desacuerdo con
el saldo, investigue con el contador de la
institución, concilie y considere los efectos de
la diferencia.
Por las confirmaciones no contestadas realice los
siguientes procedimientos alternativos.
a) Confirme que el deudor existe y que por sus
características si podría llevar a cabo negocios con la
empresa. (Consulte guías telefónicas,
diarios, correspondencia etc.)
b) Examine la documentación comprobatoria ( por
ejem. facturas de prestación de servicios)
Ventas
6. Efectúe un cálculo global de las ventas tanto al crédito
como al contado.
7. Efectúe un corte de documentación.
8. Verifique la secuencia de las facturas emitidas durante
el periodo.
Fondos en Avance y Anticipos otorgados
9
Obtenga la composición del saldo al 31/12/12 de las
cuentas fondos en avance y anticipos otorgados.
10. Verifique la corrección y legalidad de los descargos
presentados en la cuenta fondos en avance,
considerando que:
- los descargos hayan sido efectuados en un tiempo
de 15 a 20 días de la entrega de los fondos.
- la documentación de descargo sea sustento
legal, como ser notas fiscales y otros.
11. Verifique que los anticipos otorgados al personal
hayan sido descontados en las fechas determinadas.
Previsión para Incobrables
12. Obtenga un detalle con el cálculo de las estimaciones
realizadas, cuyo saldo final al 31/12/12 coincida con el
saldo expuesto en estados financieros.
13. Verificar y analizar las gestiones de cobro realizadas.
14. Cerciórese de la correcta determinación de la previsión
para incobrables al 31/12/12, contemplado en el punto
1.
15. Revise la correcta clasificación y exposición de las
previsiones.
16. Compruebe y revise posibles revelaciones que
pudieran formularse.
17. Concluya sobre la razonabilidad del saldo del rubro
exigible.
* Relacione los procedimientos con los objetivos mencionados en el programa.
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Auditor a cargo
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Fecha
Aprobado en cuanto al enfoque y suficiencia de la ejecución.
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Gerente
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Fecha
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Gerente Alterno
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Fecha