dirección de fiscalización

INSTITUTO ELECTORAL DEL DISTRITO FEDERAL
UNIDAD TÉCNICA ESPECIALIZADA DE FISCALIZACIÓN
DIRECCIÓN DE FISCALIZACIÓN
ÍNDICE
GUÍA DE FISCALIZACIÓN DE GASTOS POR COMPROBAR Y CUENTAS
POR COBRAR
OBJETIVO:
1. Verificar que en el Órgano Directivo Central de los Partidos Políticos sujetos a revisión existan mecanismos
adecuados de control interno relativos a la autorización, registro, custodia, salvaguarda y verificación periódica,
que promuevan el mejoramiento de la administración de las cuentas y documentos por cobrar, así como de la
oportuna detección y corrección de errores u omisiones e irregularidades subsistentes.
2. Determinar la autenticidad de los derechos contraídos que se presentan en la información financiera, del Órgano
Directivo Central de los Partidos Políticos.
3. Comprobar que los Órganos Directivos Centrales de los Partidos Políticos cuenten con mecanismos y
procedimientos que permitan evaluar si los controles de las cuentas de los Gastos por Comprobar y las cuentas
por Cobrar operan con criterios de eficiencia y economía.
NÚM.
TRABAJO A DESARROLLAR
1
Analice la información de la fiscalización realizada anteriormente
según corresponda, determine las deficiencias del control o áreas de
mayor exposición al riesgo y considérelas para establecer el alcance
de la fiscalización.
REFERENCIA
HECHO POR
INICIALES FECHA
Asimismo, complemente la planeación inicial de la fiscalización
realizada a nivel de gabinete, con el fin de validar el objetivo cobertura
y alcance de la revisión determinados en el programa de trabajo a
través del estudio y análisis de la documentación e información
adquirida en las oficinas de los Partidos Políticos.
2
Determine si los controles y procedimientos internos establecen
claramente los conceptos y operaciones que generan los gastos por
comprobar y cuentas por cobrar, el proceso de recepción, registro y
políticas de autorización, poniendo especial cuidado que estén bien
definidas las áreas de autorización, registro, salvaguarda y custodia
de los documentos, así como las áreas responsables de la verificación
física y periódica de dichos documentos.
3
Con base en lo que se indica en los numerales anteriores, determine
el alcance de la fiscalización de los Gastos por Comprobar y Cuentas
por Cobrar y desarrolle el siguiente trabajo:
a)
Verifique que se operen mayores controles en auxiliares de éstas
cuentas que permitan su consulta inmediata; y compruebe si el
saldo de los mismos coincide con la integración que forma parte
de los estados financieros, en caso que se determinen
diferencias solicite su aclaración.
b)
Compruebe que sea oportuno el registro contable.
c)
Cerciórese que los saldos estén respaldados con la
documentación que sustenta los adeudos o bien para cobros
posteriores y que dichos documentos estén debidamente
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NÚM.
TRABAJO A DESARROLLAR
REFERENCIA
HECHO POR
INICIALES FECHA
requisitados administrativamente.
4
d)
Investigue selectivamente los movimientos de cargo, con objeto
de comprobar que los documentos y cuentas por cobrar se
originaron en operaciones normales del Órgano Directivo Central
de cada Partido Político.
e)
Investigue según la muestra seleccionada, los movimientos de
crédito a la cuenta correspondiente confirmando que los
originados por cobro, se hayan ingresado oportunamente a caja,
depositados en la cuenta de cheques respectiva, y registrados
contablemente y por los que provengan de origen distinto,
cerciórese que no se trate de bajas por ajustes o traspasos a
cuentas de resultados.
Evalué la antigüedad, comprobación y recuperabilidad de los gastos
por comprobar y cuentas por cobrar, para lo cual desarrolle el
siguiente trabajo:
a)
Determine si se elaboran estados analíticos periódicos, con
vencimientos de las cuentas y principalmente con base en
información sobre antigüedad de saldos, para lo cual elabore la
cédula analítica correspondiente.
b)
Precise las acciones que lleva a cabo el Órgano Directivo Central
de los Partidos Políticos en relación a las cuentas y documentos
próximos a vencer.
c)
Con base en los auxiliares contables, investigue la existencia de
documentos vencidos no cobrados oportunamente.
d)
Cerciórese que las operaciones con movimientos de cargos
queden recuperados o correctamente comprobados con la
documentación pertinente dentro de los 90 días naturales
posteriores contados a partir del día siguiente en que fueron
erogados.
e)
Verifique si existen saldos al cierre del ejercicio que se hayan
cobrado o comprobado con la documentación respectiva a más
tardar en la fecha en que expira el plazo para la presentación del
Informe Anual, de lo contrario los saldos con antigüedad mayor a
un año considérelos como egresos no comprobados y formule la
observación respectiva.
5
Compruebe que los documentos expedidos por las asociaciones
políticas como comprobantes de ingresos por la cobranza de
documentos y cuentas por cobrar, estén respaldados con las fichas de
depósito expedidas por la institución bancaria, cerciorándose que
éstos cuenten con los sellos correspondientes y se reflejen en los
estados de cuenta bancarios respectivos.
6
Correlacione la correspondencia, fichas de depósito, documentos,
registros, etc., que se refiera a cada una de las operaciones
seleccionadas, con objeto de comprobar que las operaciones que
originaron la autorización de cuentas y documentos por cobrar,
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NÚM.
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TRABAJO A DESARROLLAR
REFERENCIA
HECHO POR
INICIALES FECHA
cumplan las condiciones establecidas en las políticas del Órgano
Directivo Central de cada Partido Político.
Cerciórese que los saldos con antigüedad mayor a un año que ya
hubieren sido sancionados por la autoridad electoral como gastos no
comprobados, se encuentren cancelados previa autorización por
escrito de la instancia partidista con facultades para ello y de la
Comisión de Fiscalización.
Verifique que los préstamos otorgados a sus trabajadores, estén
debidamente documentados mediante el contrato correspondiente, en
el que se establecerá la forma y periodicidad de los pagos, que en
ningún caso se hayan establecido plazos mayores a un año para su
total recuperación.
8
En su caso, aplique otros procedimientos que considere necesarios.
9
Concluya respecto del trabajo efectuado.
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