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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA DE DEPOSITO
POR EL PERÍODO COMPRENDIDO ENTRE EL 17/11/98 Y EL 06/10/99 DEL
“PRÉSTAMO ESPECIAL DE AJUSTE ESTRUCTURAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4405-AR BIRF
(Primer y segundo desembolsos del financiamiento)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina acerca
del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, por el período comprendido
entre el 17/11/98 y el 06/10/99, correspondiente a la Cuenta de Depósito del “Préstamo Especial
de Ajuste Estructural”.
Los recursos del financiamiento externo fueron provistos por el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF) a través del Convenio de Préstamo N° 4405-AR suscripto con
la Nación Argentina el 11 de noviembre de 1998, con el objetivo de profundizar el proceso de
reformas estructurales en los sectores Tributario, Financiero, de Desarrollo Social y Regulador
de los servicios Públicos de la Prestataria.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta de Depósito por el período comprendido entre el 17/11/98 y el
06/10/99, atribuibles al Convenio de Préstamo N° 4405-AR, expresado en dólares
estadounidenses.
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El estado financiero fue preparado sobre la base de los movimientos parciales de la cuenta
contable “Depósitos del Gobierno Nacional en Moneda Extranjera” N° 202-02-14-00
Cuenta Cliente 20514 “Programa de Profundización de Reformas Sociales y Económicas”,
abierta en el Banco Central de la República Argentina (BCRA).
El estado precedente ha sido preparado por la Unidad Coordinadora del Programa y es de
su exclusiva responsabilidad. Fue presentado a esta Auditoría con fecha 02/06/00 y se
adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo como objetivo emitir una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 27/03/00 y el 14/04/00.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios, y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
Tal como se estipula en la sección 3.02 (a) del Convenio de Préstamo nuestra tarea tuvo
como único objetivo emitir una opinión respecto al movimiento financiero de la cuenta de
depósito mencionada en I- precedente del préstamo BIRF 4405-AR, por lo tanto, sólo se
opina respecto a que los fondos ingresados en dicha cuenta de depósito fueron transferidos
a la cuenta operativa N° 20501 “Depósitos del Gobierno Nacional en Moneda Extranjera”
abierta también en el BCRA.
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III- ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN
1. En este dictamen se emite opinión únicamente respecto a los movimientos bancarios
exclusivos del Préstamo BIRF 4405-AR canalizados por la Cuenta de Depósito
mencionada en I- precedente; por lo tanto, en el presente no se opina sobre la
elegibilidad de las erogaciones.
2. En el Estado identificado en I- precedente se incluyen USD 25.250.000.- en orígenes de
fondos (solicitud de retiro de fondos N° 1) y en transferencias de fondos (cargos por
servicios) que, tal como surge de lo expresado en nota al pie del estado auditado, se
refieren a la comisión que el Banco, en representación de la Prestataria, retiró de la
cuenta del préstamo y se efectuó el pago a sí mismo, no habiendo sido los mismos
canalizados por la cuenta bajo análisis.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, teniendo en cuenta lo expresado en III1. y 2. precedentes, el Estado de la Cuenta de Depósito identificado en I-, correspondiente
al “Préstamo Especial de Ajuste Estructural”, refleja razonablemente el saldo de la cuenta
abierta en el BCRA N° 202-02-14-00 Cuenta Cliente 20514 “Programa de Profundización
de Reformas Sociales y Económicas” al 06/10/99, así como las transacciones realizadas
durante el período iniciado el 17/11/98 y finalizado en aquella fecha, de conformidad con
prácticas contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos en el convenio de
préstamo N° 4405-AR del 11/11/98.
BUENOS AIRES, 8 de junio de 2000.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE
LA CUENTA DE DEPOSITO POR EL PERÍODO COMPRENDIDO ENTRE EL 17/11/98
Y EL 06/10/99 DEL “PRESTAMO ESPECIAL DE AJUSTE ESTRUCTURAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4405-AR BIRF
(Primer y segundo desembolsos del financiamiento)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y
demás procedimientos que se detallan a continuación:
- Validación del Estado de la Cuenta de Depósito por el período comprendido entre el 17/11/98
y el 06/10/99, sobre la base del análisis de los extractos bancarios de la cuenta que lo
conforma y cuentas relacionadas.
- Pruebas de cálculo sobre documentos y registros relacionados.
- Pruebas relativas a la consistencia de la documentación respaldatoria de los ingresos y
egresos.
- Conciliación de las cuentas bancarias involucradas.
- Confirmación de terceros.
El alcance del examen comprendió la revisión del 100 % de las cifras expuestas en el Estado de
la Cuenta de Depósito adjunto.
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Debe señalarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 8 de junio de 2000.
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