1999_095_07info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE MOVIMIENTOS FINANCIEROS
AL 31/12/98 DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“SEGUNDO PRÉSTAMO PARA LA REFORMA PROVINCIAL –RÍO NEGRO-”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4218-AR BIRF
(Desembolsos del primer y segundo tramo del financiamiento)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina acerca
del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, por el período comprendido entre
el 1° de enero y el 31 de diciembre de 1998, correspondiente a la Cuenta Especial del “Segundo
Préstamo para la Reforma Provincial – Río Negro”.
Los recursos del financiamiento externo son provistos por el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF) a través del Convenio de Préstamo N° 4218-AR suscripto con
la Nación Argentina el 21/11/97.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Movimientos Financieros al 31/12/98, atribuibles al Convenio de Préstamo N°
4218-AR, expresado en dólares estadounidenses.
El estado fue preparado sobre la base de los movimientos parciales de la cuenta contable N°
355.000 “Ministerio de Economía 50/357 2do. Ref. Pcial.”, depositados en la cuenta
“Obligaciones en el País por Fondos Provenientes de Organismos Internacionales” N°
280.35.0000.47 abierta en el Banco Central de la República Argentina (BCRA).
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El estado precedente ha sido preparado por la Unidad Coordinadora del Programa y es de
su responsabilidad. Fue presentado a esta Auditoría con fecha 16/02/99 y se adjunta
inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo como objetivo emitir una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 15/01/99 y el 16/02/99.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios en las circunstancias.
Tal como se estipula en las secciones 3.02 y 3.03 del Convenio de Préstamo nuestra tarea
tuvo como objetivo principal emitir opinión respecto a que cada desembolso de fondos del
préstamo 4218-AR haya sido transferido a la provincia de Río Negro.
III- ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN
1. En este dictamen se emite opinión únicamente respecto a los movimientos bancarios
canalizados por la Cuenta Especial mencionada en I- precedente; por lo tanto, en el
presente no se opina sobre la elegibilidad de las erogaciones.
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2. La prestataria no ha dado cumplimiento a lo dispuesto en la Sección 2.02 (a) que se
refiere al uso exclusivo de la Cuenta de Depósito; en la misma se indica: “La prestataria
no deberá permitir que cualesquiera otros montos de otras fuentes sean depositados en la
Cuenta de Depósito”. Al respecto por la referida cuenta también se canalizaron los
fondos correspondientes a los préstamos BIRF 4219-AR, 4220-AR y 4221-AR.
3. Tal como surge de lo expresado en nota al pie del estado mencionado en I- precedente,
con referencia a los fondos correspondientes al segundo tramo desembolsado por el
BIRF el 30/12/98 por USD 25.000.000.-, para la transferencia a las cuentas de la
provincia de Río Negro se consideró como fecha valor el 04/01/99.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, teniendo en cuenta lo expresado en III2. precedente, el Estado de Movimientos Financieros indicado en I-, correspondiente al
“Segundo Préstamo para la Reforma Provincial -Río Negro-”, refleja razonablemente los
movimientos parciales de la cuenta contable N° 355.000 depositados en la cuenta N°
280.35.0000.47 al 31/12/98, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio
finalizado en esa fecha, obteniéndose la suficiente evidencia para afirmar que los recursos
del préstamo 4218-AR correspondientes al primer tramo de financiamiento desembolsado
por el BIRF fueron totalmente transferidos a las respectivas cuentas de la provincia de Río
Negro. Con respecto a los recursos correspondientes al segundo tramo de financiamiento
cabe remitirse a lo señalado en el apartado III- 3. anterior.
BUENOS AIRES, 11 de marzo de 1999.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE
MOVIMIENTOS FINANCIEROS AL 31/12/98 DE LA CUENTA ESPECIAL
DEL “SEGUNDO PRÉSTAMO PARA LA REFORMA PROVINCIAL –RÍO NEGRO-”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4218-AR BIRF
(Desembolsos del primer y segundo tramo del financiamiento)
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás
procedimientos que se consideraron necesarios en las circunstancias, destacándose entre otros:
- Validación del Estado de Movimientos Financieros por el período comprendido entre el
01/01//98 y el 31/12/98, sobre la base del análisis de los extractos bancarios de la cuenta que lo
conforma y cuentas relacionadas;
- Pruebas de cálculo sobre documentos y registros relacionados;
- Pruebas relativas a la consistencia de la documentación respaldatoria de los ingresos y egresos;
- Conciliación de las cuentas bancarias involucradas;
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
El alcance del examen comprendió la revisión del 100 % de las cifras expuestas en el Estado de
Movimientos Financieros al 31/12/98.
Debe señalarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 11 de marzo de 1999.
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