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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA DE
DEPOSITO POR EL PERÍODO COMPRENDIDO ENTRE EL 05/09/01 Y EL
31/12/01 DEL
“PRESTAMO DE RESTRUCTURACIÓN PARA LA REFORMA PROVINCIALSANTA FE”
CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 4634-AR-BIRF
(Primer tramo de desembolsos del financiamiento)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, por el período
comprendido entre el 05/09/01 y el 31/12/01, correspondiente a la Cuenta de Depósito del
“Préstamo para la Reforma Provincial de la Provincia de Santa Fe”.
Los recursos del financiamiento externo fueron provistos por el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF) a través del Contrato de Préstamo N° 4634-AR
celebrado con la Nación Argentina el 5 de Septiembre de 2001, con el objetivo de cooperar
en la ejecución de: (i) lograr y mantener los presupuestos de sector público provincial en
equilibrio (ii) disminuir el ratio de gastos de personal del sector público provincial a
ingresos corrientes (iii) mantener o disminuir el ratio de stock de deuda del sector público
provincial a ingresos corrientes del sector público provincial; (iv) no contraer deuda para
financiar los gastos corrientes del sector público provincial con excepción de ciertas
circunstancias limitadas; (v) mejorar en general la disciplina fiscal, financiera, contable y
presupuestaria del sector público provincial de forma tal que sea coherente con sus
constituciones; (vi) participar en el Sistema Nacional de Inversión Pública; y (vii) lograr
mayor eficiencia y efectividad en el gasto público provincial, en particular en los sectores
de salud y educación, de manera que todo esto sea coherente con las políticas nacionales;
todo como parte de un esfuerzo para ampliar el alcance e incrementar la calidad de la
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participación de la provincia en dichos sectores, a fin de beneficiar a los sectores menos
privilegiados de la población.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Movimientos Financieros (Cuenta de Depósito) por el período comprendido
entre el 05/09/01 y el 31/12/01, atribuibles al Contrato de Préstamo N° 4634-AR,
expresado en dólares estadounidenses.
El estado financiero fue preparado sobre la base de los movimientos de la cuenta
contable “Depósitos del Gobierno Nacional en Moneda Extranjera - Obligaciones en
el país por fondos provenientes de Organismos Internacionales-“ N° 280-35-00-00,
Subcuenta Cliente 355600 “Depósito BIRF –Préstamo para la Reforma ProvincialSanta Fe”, abierta en el Banco Central de la República Argentina (BCRA).
El estado precedente ha sido preparado por el Organismo Ejecutor y es de su
exclusiva responsabilidad. Fue presentado a esta Auditoría con fecha 24/10/02 y se
adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo como objetivo emitir una opinión basada en el examen de
auditoría realizado, habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 31/10/02 y el
20/11/02.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa
emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de
aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las
recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se
consideraron necesarios, y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta.
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Tal como se estipula en la cláusula 3.02 del Contrato de Préstamo nuestra tarea tuvo
como único objetivo emitir una opinión respecto al movimiento financiero de la
cuenta de depósito mencionada en I- precedente del préstamo BIRF 4634-AR, por lo
tanto, sólo se opina respecto a que los fondos ingresados en dicha cuenta de depósito
fueron transferidos a la Provincia de Santa Fe, cuenta N° 19505/03 “Préstamo para la
Reforma Provincial” abierta en el Nuevo Banco de Santa Fe S.A., Casa Central.
III- ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN
En este dictamen se emite opinión únicamente respecto a los movimientos bancarios
exclusivos del Préstamo BIRF 4634-AR canalizados por la Cuenta de Depósito
mencionada en I- precedente; por lo tanto, en el presente no se opina sobre la
elegibilidad de las erogaciones.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el Estado de la Cuenta de
Depósito identificado en I-, correspondiente al “Préstamo para la Reforma
Provincial-Santa Fe”, refleja razonablemente el saldo de la cuenta abierta en el
BCRA N° 280-35-00-00 Obligaciones en el país por fondos provenientes de
Organismos Internacionales, Cuenta Cliente 355600 “BIRF – Préstamo para la
Reforma Provincial-Santa Fe” por el período 05/09/01 al 31/12/01, de conformidad
con prácticas contable – financieras usuales y con los requisitos establecidos en el
contrato de préstamo 4634-AR del 05/09/2001.
BUENOS AIRES, 3 de diciembre de 2002.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO
DE LA CUENTA DE DEPOSITO POR EL PERÍODO COMPRENDIDO ENTRE
EL 05/09/01 Y EL 31/12/01 DEL
“PRESTAMO PARA LA REFORMA PROVINCIAL-SANTA FE”
CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 4634-AR BIRF
(Primer tramo de desembolsos del financiamiento)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se detallan a continuación:
- Validación del Estado de la Cuenta de Depósito por el período comprendido entre el
05/09/01 y el 31/12/01, sobre la base del análisis de los extractos bancarios de la cuenta
que lo conforma y cuentas relacionadas.
- Pruebas de cálculo sobre documentos y registros relacionados.
- Pruebas relativas a la consistencia de la documentación respaldatoria del desembolso.
- Conciliación de las cuentas bancarias involucradas.
- Confirmación de terceros.
El alcance del examen comprendió la revisión del 100 % de las cifras expuestas en el
Estado de la Cuenta de Depósito adjunto.
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Debe señalarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección
de hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 3 de diciembre de 2002.
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