1998_172_08info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS
INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID
(Ejercicio finalizado el 31/12/97)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el
31/12/97, correspondientes al "Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las
Inundaciones en la Cuenca del Río Reconquista", parcialmente financiado a través del Contrato
de Préstamo N° 797/OC-AR, suscripto el 21 de marzo de 1994 entre la Nación Argentina y el
Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS
1. Estado de Fuentes y Usos acumulado al 31 de diciembre de 1997, expresado en pesos.
2. Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/97,
expresado en pesos, y nota y anexo que forman parte del mismo.
3. Control de Desembolsos y Aportes Locales al 31 de diciembre de 1997 (Estado de
Inversiones Acumuladas), expresado en dólares estadounidenses.
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Los estados precedentes fueron confeccionados por la Unidad de Coordinación del Proyecto
(UNIREC) al tipo de cambio $ 1 = USD 1 y son de su exclusiva responsabilidad.
Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta Auditoría con fecha 04/05/98 y
se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Las tareas de campo fueron efectuadas entre el 20/04/98 y el 05/05/98 y estuvieron
encaminadas a expresar una opinión sobre los mencionados estados, basada en el
correspondiente examen de auditoría.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios en las circunstancias.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Con referencia a los estados mencionados en I-1. y I-2. precedentes, nuestro trabajo de
auditoría no incluyó el análisis del rubro Egresos “Ejecutor - Aporte Provincial” incluido en
el “Capítulo II-Egresos” de ambos estados contables, en razón de corresponder a gastos
exclusivos de la Provincia de Buenos Aires que no forman parte del pari-passu del Proyecto.
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IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, teniendo en cuenta lo expresado en el
párrafo III- precedente, los estados financieros detallados en I- exponen razonablemente la
situación financiera del “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las Inundaciones
en la Cuenca del Río Reconquista” al 31 de diciembre de 1997, así como las transacciones
realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas
contables usuales y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 797/OCAR de fecha 21/03/94.
BUENOS AIRES, 14 de mayo de 1998.
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OPINIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 797/OC-AR BID
“PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS
INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA”
(Ejercicio finalizado el 31/12/97)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las Inundaciones en la Cuenca
del Río Reconquista” por el ejercicio finalizado el 31/12/97, se ha examinado el cumplimiento de
las cláusulas contractuales de carácter contable-financieras, contempladas en las diferentes
secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 797/OC-AR, suscripto el 21 de marzo de 1994
entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
1) Cláusula 1.01: Monto del préstamo (USD 150.000.000.-).
Al 31 de diciembre de 1997 el monto desembolsado por el BID, a valores históricos, ascendió
a USD 7.490.586.58; este importe incluye la suma de USD 184.731,58 correspondiente al
total erogado por el PPF N° 746/OC-AR.
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2) Cláusula 1.03: Organismo Ejecutor.
Cumplida. El proyecto es llevado a cabo por la Unidad de Coordinación del Proyecto Río
Reconquista (UNIREC), dependiente del Ministerio de Obras y Servicios Públicos de la
Provincia de Buenos Aires.
3) Cláusula 3.02 y artículo 3.04: Intereses.
Se ha abonado, en concepto de intereses correspondientes al año 1997, la suma de USD
375.282,93 según el siguiente detalle:
FECHA DE VTO.
FECHA DE PAGO
IMPORTE EN USD
21/03/97
18/03/97
167.236,39
21/09/97
16/09/97
208.046,54
4) Cláusula 3.03 y artículo 3.02: Comisión de crédito.
Durante el período 1997 se abonó, en concepto de comisión de crédito, la suma de USD
1.079.223,98 conforme el siguiente detalle:
FECHA DE VTO.
FECHA DE PAGO
21/03/97
18/03/97
537.509,74
21/09/97
16/09/97
541.714,24
5) Cláusula 4.03: Gastos anteriores al contrato.
a) Reembolso de gastos anteriores al 8 de diciembre de 1993.
Cumplida. No se reembolsaron gastos anteriores al 08/12/93.
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IMPORTE EN USD
b) Retención hasta la suma de USD 200.000.- para amortizar el PPF N° 746/OC-AR y
hasta USD 50.000.- para amortizar parcialmente el PPF N° 762/OC-AR.
Al 31 de diciembre de 1997 el BID procedió a descontar del préstamo principal la suma de
USD 184.731,58 en concepto de amortización del PPF N° 746/OC-AR, incluido por la
UNIREC en el presente ejercicio en los estados financieros del Proyecto.
6) Cláusula 6.01:Condiciones sobre precios y licitaciones.
(a) Procedimiento para las licitaciones.
Cumplida.
(b) Antes de cada licitación se someterá a consideración del Banco: (i) Planos generales ,
especificaciones técnicas y presupuesto.
Cumplida.
(c) Presentar al BID antes del 15/12 de cada año:
(i)
Convenios Provincia-Municipalidades sobre relocalizaciones de familias.
Cumplida según nota CAR 991/98 del 9 de marzo de 1998.
(ii)
Plan y cronograma definitivo del proceso de relocalización de familias.
Cumplida. Luego de efectuar las modificaciones sugeridas por la Misión del Banco,
la UNIREC elevó el 25/02/97, por nota N° 2278, la documentación correspondiente
al Plan de Relocalización de Familias. El BID por nota CAR-994/97 de fecha
12/03/97 considera cumplida esta cláusula.
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(iii) Plan definitivo de remoción de los lodos tóxicos.
Por nota CAR-285/97 del 21 de marzo de 1997 el BID considera cumplida esta
cláusula.
(iv) Plan de control de aguas en la desembocadura en el Río Luján.
El BID considera cumplida la cláusula de referencia (Nota CAR-284/97 del
21/01/97).
7) Cláusula 6.04 (b):Recursos adicionales-Contrapartida local.
Cumplida. El presupuesto de contrapartida local fue informado al BID, obteniendo su
aprobación el 17/03/97 según nota CAR-1101/97.
8) Cláusula 6.05: Contratación de consultores, profesionales o expertos.
Cumplida.
9) Cláusula 6.07 (a) y (b): Compilación de datos.
(a) Informe inicial de recopilación de datos para evaluación ex-post del proyecto.
Cumplida. UNIREC, mediante nota 2741 del 15 de octubre de 1997, remitió al BID dicho
informe. El Banco lo aprueba el 13/11/97 por nota CAR 4888/97.
(b) Informe anual de recopilación de datos -evaluación ex-post-.
Cumplida. Fue elevado por UNIREC el 13/02/98 (nota N° 3166) y aprobado por el BID
el 27/02/98 (nota CAR 882/98).
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10) Cláusula 6.08 (b) (i): Condiciones especiales para la ejecución de obras hidráulicasRemoción y disposición final de lodos tóxicos.
Cumplida. UNIREC, mediante nota N° 2166 del 3 de enero de 1997, remitió al BID el
documento. El Banco lo aprueba el 21/01/97 según nota CAR 285/97.
11) Cláusula 6.09: Seguimiento del Proyecto.
(a) (i) Plan definitivo de acción social.
Cumplida. Fue presentado al BID y aprobado por éste el 21 de enero de 1997 (Nota
CAR-281/97).
(a) (ii) Plan de fortalecimiento de los sistemas de facturación y cobranzas.
Cumplida. Por nota N° 2305 del 12/03/97 la UNIREC elevó al BID el informe para
dar cumplimiento a esta cláusula. Por nota CAR-1348/97 del 02/04/97 el BID
aprueba dicho plan.
(b) (i) Informe semestral de impacto ambiental.
Cumplida. El BID aprueba los informes semestrales de 1997 por nota CAR 2724/97
del 1° de julio de 1997 y nota CAR 1045/98 del 11 de marzo de 1998,
respectivamente.
(b) (ii) Relocalización de familias.
Cumplida. El BID aprueba los informes semestrales mediante nota CAR 996/98 del 9
de marzo de 1998.
12) Cláusula 6.10 (a): Plan de acción para el control de la contaminación industrial.
Cumplida según nota CAR-1103/97 de fecha 17/03/97.
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13) Cláusula 6.11: Control técnico y administrativo de la Cuenca del Río Reconquista.
(a) (i) Ley de creación del COMIREC ( Comité de Manejo Integral de la Cuenca del Río
Reconquista).
(a) (ii) Reglamentación del COMIREC.
(a) (iii) Ordenanzas municipales.
Al modificarse el contrato de préstamo se prorrogó el plazo para el cumplimiento de esta
cláusula hasta el momento de comprometer los recursos relacionados con los costos directos
para la ejecución de las obras hidráulicas del programa.
14) Cláusula 7.01 y artículo 7.01: Registros, Inspecciones e informes.
Cumplida.
15) Cláusula 7.02 y artículo 4.05: Recursos para inspección y vigilancia generales.
Cumplida. Se cargaron en el ejercicio 1997 USD 387.500.-.
16) Artículo 7.03 (a): Informes y estados financieros.
(a) (i)
Informe semestral de ejecución.
Cumplida. Remitidos y aprobados por el BID, el 08/09/97 mediante nota CAR3798/97 y el 25/03/98 por nota CAR-1292/98.
(a) (ii) Informe semestral de anticipos.
Cumplida. Por nota N° 2541 del 07/07/97 la UNIREC elevó al BID el Informe
Semestral de Anticipos de Fondos al 30/06/97. El correspondiente al 31/12/97 fue
elevado por nota Nº 2931 del 23/01/98.
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(a) (iii) Estados financieros al cierre de cada ejercicio económico.
Cumplida. Los estados financieros del proyecto al 31/12/97 fueron confeccionados
por la UNIREC y son de su responsabilidad. Fueron oficialmente presentados a esta
auditoría con fecha 04/05/98.
BUENOS AIRES, 14 de mayo de 1998.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
DEL “PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS
INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID
(Ejercicio finalizado el 31/12/97)
Tal como se expresa en nota al pie del Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio
finalizado el 31/12/97 adjunto al presente, la UNIREC regularizó la situación planteada en el
período anterior, registrando contablemente los cargos imputados por el BID en concepto de
costos correspondientes al crédito del Project Preparation Facility (PPF) N° 746/OC-AR por un
total de USD 184.731,58, conforme decisión de la Contaduría de la Provincia de fecha 13/08/97.
BUENOS AIRES, 14 de mayo de 1998.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS
INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID
(Ejercicio finalizado el 31/12/97)
Como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad con
las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son
compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y
con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Test o prueba de transacciones y comprobantes.
- Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos.
- Reconciliaciones bancarias.
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de informes de los mismos.
- Análisis de certificados de obra.
- Análisis de la metodología de adquisición de equipos.
- Confirmaciones de terceros.
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control, en la medida que se los
consideró necesarios en las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza específica de la
actividad auditada.
El alcance del examen comprendió, entre otros:
-
el 100% de los orígenes del ejercicio 1997 por aportes BID y Local; y
-
el 100% de las erogaciones incluidas en el rubro de “Egresos BID- Año 97” del Estado de
Fuentes y Usos acumulado al 31 de diciembre de 1997; y
-
el 100 %; 14,82 % y 11,56 % de los gastos en concepto de “Servicios Financieros”, “Gastos
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en Personal” y “Viáticos”, respectivamente, incluidos en el rubro de “Egresos EjecutorAporte Local (Contrapartida BID)” del Estado de Fuentes y Usos acumulado al 31 de
diciembre de 1997.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que la Unidad de Coordinación del Proyecto
(UNIREC) no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria
correspondiente, y receptando favorablemente las sugerencias y ajustes de auditoría presentados.
BUENOS AIRES, 14 de mayo de 1998.
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