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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN PRODUCTIVA”
CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 816/OC-AR Y N° 925/SF-AR BID
(Ejercicio finalizado el 31/12/99)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio
comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 1999, correspondientes al “Programa
de Apoyo a la Reconversión Productiva”, parcialmente financiado con recursos provenientes de
los contratos de préstamo N° 816/OC-AR y N° 925/SF-AR, ambos suscriptos el 6 de diciembre
de 1994 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Activo y Pasivo al 31/12/99, expresado en pesos, y notas anexas N° 1 a 4 que
forman parte del mismo.
b) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 1999, expresado en pesos.
c) Estado Presupuestal al 31/12/99, expresado en pesos.
d) Estado de Inversiones al 31/12/99, expresado en pesos.
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Los estados precedentes han sido preparados por la Unidad Nacional Ejecutora Central
(UNEC) sobre la base de registros y planillas auxiliares llevados en pesos y son de su
exclusiva responsabilidad. La información se expone al tipo de cambio $ 1 = USD 1.
Los estados definitivos fueron presentados a esta auditoría por la UNEC con fecha
14/08/00 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado los trabajos en campo entre el 09/03/00 y el 23/06/00.
II-
ALCANCE DE TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios, y que se exponen en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
III- ACLARACIONES PREVIAS
El estado expuesto en I- a) no incluye el ajuste por costos de administración del PNUD y
otros gastos, por $ 57.724,69 y $ 12.659,74, respectivamente, subvaluando el rubro
“Créditos” por los importes señalados y sobrevaluando los rubros “Gastos de
administración UNEC” y “Costos Concurrentes”.
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IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo señalado en IIIprecedente, los estados financieros identificados en I- reflejan razonablemente la situación
financiera del “Programa de Apoyo a la Reconversión Productiva” al 31/12/99, así como
las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad
con prácticas contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos en los
Contratos de Préstamo N° 816/OC-AR y N° 925/SF-AR, ambos de fecha 06/12/94.
BUENOS AIRES, 6 de septiembre de 2000.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DE LOS CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 816/OC-AR Y N° 925/SF-AR BID
“PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN PRODUCTIVA”
(Ejercicio finalizado el 31/12/99)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Programa de Apoyo a la Reconversión Productiva”, por el ejercicio finalizado el
31/12/99, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contablefinanciero contempladas en las diferentes secciones y anexos de los contratos de préstamo N°
816/OC-AR y N° 925/ SF-AR, ambos suscriptos el 6 de diciembre de 1994 entre la Nación
Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
1) Cláusula 1.01: Monto de los préstamos.
Al 31/12/99 el total desembolsado por el BID ascendió a USD 144.174.738,73 según se
detalla a continuación.
N° 816/OC-AR: El monto del préstamo aprobado ascendía a la suma de USD 132.000.000.de los cuales, al 31/12/99, se desembolsaron USD 125.154.509,56 y se cancelaron USD
6.845.490,44.
Con respecto al préstamo 925/SF-AR, la suma aprobada ascendía a USD 22.000.000.- de los
cuales, al 31/12/99, se desembolsaron USD 19.020.229,17 y se cancelaron USD
2.979.770,83.
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2) Cláusula 1.03: Organismo Ejecutor.
Cumplida. El Organismo Ejecutor del Programa fue la Secretaría de Empleo y Capacitación
Laboral.
3) Cláusula 3.02: Intereses pagados durante 1999.
Cumplida según detalle:
Fecha de Pago
Importe en USD
816/OC
06/06/99
4.128.119,82
925/SF
06/06/99
296.948,59
816/OC
06/12/99
3.106.725,68
925/SF
06/12/99
287.788,13
Préstamo N°
4) Cláusula 3.03: Comisión de crédito del préstamo N° 816/OC-AR.
Durante 1999 se abonaron en concepto de comisión por el préstamo N° 816/OC-AR, USD
4.268,41 y USD 22.178,93 el 06/09/99 y el 06/12/99, respectivamente.
El contrato N° 925/SF-AR no devenga cargos por comisión de crédito.
5) Cláusula 4.04: Plazo para desembolsos.
Por nota CAR 5774/98 de fecha 27/11/98, el BID extendió el plazo para el último
desembolso de ambos préstamos hasta el 06/06/2000.
6) Cláusula 6.01 (a), (b) y (d): Condiciones sobre precios y licitaciones.
Cumplida.
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7) Cláusula 6.04: Recursos adicionales.
La información requerida obra en el Estado Presupuestal y en el Estado de Inversiones al
31/12/99, adjuntos al presente informe (total erogado por $ 61.902.560,54).
8) Cláusula 6.05: Contratación de consultores, profesionales o expertos.
No se formalizaron contrataciones de profesionales o expertos en el presente ejercicio. Las
erogaciones realizadas bajo este concepto fueron solventadas por el Préstamo 1031/OC-AR.
9) Cláusula 6.06 (b) y (c): Seguimiento del Programa y Plan de realización del Programa
actualizado.
Según lo informado por la Coordinación del Programa, el Banco realizó la reunión de
seguimiento del Programa correspondiente al año 1999 el día 21/10/99.
El objetivo de la misma consistió en revisar la ejecución del plan de realización de los
programas y el impacto ocasionado por los mismos en función del grado de cumplimiento
de sus objetivos medidos de acuerdo con las variables establecidas en la sección VII del
Anexo A de los Contratos de Préstamo y acordar los ajustes necesarios para alcanzar las
metas convenidas. Si bien la concreción de dicha reunión se respalda en la nota CAR4973/99 de fecha 12/10/99, conforme nos informara la Unidad de Coordinación no se emitió
un documento formal que de cuenta de dicha reunión.
10) Cláusula 7.01: Registros, inspecciones e informes.
Cumplida.
11) Cláusula 7.02: Recursos para inspección y vigilancia generales.
Durante el ejercicio 1999 no hubo cargos por este concepto.
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12) Artículo 7.03 (i): Informes de avance semestrales.
Cumplida. El BID, mediante notas CAR 4755/99 y 887/00, del 24/09/99 y 08/03/00,
respectivamente, da por cumplida la cláusula contractual que nos ocupa, respecto al primer y
segundo informe semestral del período 1999. En el primer caso el Organismo de Crédito
Internacional hace mención a los retrasos en la presentación de la información mencionada y
sugirió el cumplimiento de las fechas previstas en la entrega del segundo informe citado.
BUENOS AIRES, 6 de septiembre de 2000.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
DEL “PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN PRODUCTIVA”
CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 816/OC-AR Y N° 925/SF-AR BID
(Ejercicio finalizado el 31/12/ 99)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros, por el ejercicio
comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 1999, correspondientes al "Programa
de Apoyo a la Reconversión Productiva", han surgido observaciones sobre aspectos relativos a
procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en la Unidad
Nacional Ejecutora Central (UNEC), que hemos considerado necesario informar para su
conocimiento.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Cabe informar que debido a que este Proyecto ha finalizado su ejecución durante el ejercicio
2000 y que, conforme nos informó la UNEC, al cierre de nuestras tareas en campo se estaba
procediendo al cierre de las cuentas del proyecto, no se formulan recomendaciones a la
Dirección del mismo. Asimismo se informa que la mencionada Unidad no procedió a responder
los comentarios formulados seguidamente.
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1) LIBRO MAYOR DE BANCOS
Observación: Reiteramos lo señalado en el período anterior respecto a que la UNEC no
registra en forma correlativa los cheques emitidos por el proyecto.
2) FALENCIAS ADMINISTRATIVAS
Observación: Analizada una muestra de los expedientes correspondientes a Subcontratos,
Compras Locales y Misceláneos, se observa que, en general, los mismos no se encuentran
foliados y además la documentación archivada no se encuentra ordenada en forma
cronológica.
BUENOS AIRES, 6 de septiembre de 2000.
9
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN PRODUCTIVA”
CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 816/OC-AR Y N° 925/SF-AR BID
(Ejercicio finalizado el 31/12/99
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía.
Como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue practicado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos de auditoría:
- Cotejo de las acumulaciones de las transacciones del ejercicio con la documentación que les
diera origen - test o prueba de transacciones-.
- Circularizaciones bancarias y confirmaciones de terceros.
- Comparación de las cifras expuestas en los estados financieros con las planillas analíticas
auxiliares y registros contables que los sustentan.
- Análisis sobre la metodología de adquisiciones de bienes y servicios.
- Reconciliaciones bancarias.
- Inspección ocular de bienes.
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios.
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El alcance del examen comprendió, entre otros:
-
el 100 % de los ingresos de fondos del ejercicio 1999;
-
el 20,86 % 25,70 % y 26 % de los gastos realizados en concepto de subcontratos, bienes de
uso y otros gastos, respectivamente, incluidos en el capítulo Egresos de Fondos del Estado de
Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/99.
-
Con referencia a las erogaciones referentes a cursos de capacitación, becas y subsidios y
microemprendimientos, se analizó el 21,11 % de las erogaciones correspondientes al 9°
llamado a concurso y 3° llamado, respectivamente.
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad Nacional Ejecutora Central no obstaculizó la gestión de esta
auditoría, facilitando el acceso a la documentación correspondiente.
BUENOS AIRES, 6 de septiembre de 2000.
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