1998_142_05info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL PROYECTO PNUD N° ARG/92/035
“ESTABLECIMIENTO DE LA UNIDAD DE COORDINACIÓN
DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN
PARA EL APOYO DEL SUBPROYECTO FLORENCIO VARELA”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1997)
Al Señor Director Nacional
del Proyecto PNUD N° ARG/92/035.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado
los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1997, correspondientes al Proyecto N° ARG/92/035 “Establecimiento de la Unidad
de Coordinación del Programa Materno Infantil y Nutrición para el Apoyo del Subproyecto
Florencio Varela”, de acuerdo al Documento suscripto el 16/12/92 entre el Gobierno Argentino y
el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) y posteriores revisiones, a fin de
que este último brinde asistencia al Proyecto en las gestiones necesarias para su ejecución.
Cabe aclarar que este proyecto es parcialmente financiado con recursos provenientes del
Convenio de Préstamo N° 3643-AR “Proyecto de Salud y Nutrición Materno Infantil” suscripto
el 30 de agosto de 1993 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción
y Fomento (BIRF).
1
I-
ESTADOS AUDITADOS
a)
Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1997, expresado en dólares estadounidenses.
b)
Información Financiera Complementaria, que incluye:
1.- Copia del informe emitido por la oficina del PNUD en Buenos Aires “Situación
Financiera Actualizada al 31/12/97”, en dólares estadounidenses.
2.- Copia del GL 3601 “Combined Delivery Report” y anexos, por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 1997, en dólares estadounidenses, emitido por la
Sede Central del PNUD en Nueva York, y certificado y conciliado por la Unidad
de Coordinación del Proyecto (UCP).
El estado señalado en I- a) surge de registros contables elaborados en pesos y se encuentra
expresado en dólares estadounidenses al tipo de cambio operacional fijado por el PNUD
(U$S 1 = $ 0,998). Fue preparado por la Unidad de Coordinación del Proyecto y es de su
exclusiva responsabilidad.
Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta auditoría con fecha 08/04/98 y
se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Cabe señalar que nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el
respectivo examen de auditoría, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 10/11/97
y el 27/02/98, y el 08/04/98.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la
2
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), con las
establecidas para la Junta de Auditores Externos de las Naciones Unidas de acuerdo al
artículo XII del Reglamento Financiero del PNUD y con la sección 30.503, subsección 8,
del Manual de Gestión de Proyectos del citado organismo, incluyendo pruebas de los
registros contable-financieros, verificación del cumplimiento de las principales disposiciones
estipuladas en el documento del Proyecto y demás procedimientos que se consideraron
necesarios en las circunstancias, tal como se detallan en nuestra declaración de
procedimientos adjunta.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el Estado de Origen y Aplicación de
Fondos e información financiera complementaria detallados en I- precedente, exponen
razonablemente
la
situación
financiera
del
Proyecto
PNUD
N°
ARG/92/035
"Establecimiento de la Unidad de Coordinación del Programa Materno Infantil y Nutrición
para el Apoyo del Subproyecto Florencio Varela” al 31 de diciembre de 1997, así como las
transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
prácticas contables usuales y con los requisitos establecidos en el Documento del Proyecto
de fecha 16/12/92 y posteriores revisiones.
Con relación a lo estipulado en la Sección 30503.8, mencionada en el párrafo “II- Alcance
del Trabajo de Auditoría”, corresponde remitirse a las observaciones y recomendaciones
señaladas en el Memorando a la Dirección del Proyecto que acompaña al presente Informe.
BUENOS AIRES, 8 de abril de 1998.
3
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL PROYECTO PNUD N° ARG/92/035
“ESTABLECIMIENTO DE LA UNIDAD DE COORDINACIÓN
DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN
PARA EL APOYO DEL SUBPROYECTO FLORENCIO VARELA”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1997)
Como resultado de nuestra revisión del Estado de Origen y Aplicación de Fondos e información
financiera complementaria por el ejercicio finalizado el 31/12/97, correspondiente al Proyecto N°
ARG/92/035 “Establecimiento de la Unidad de Coordinación del Programa Materno Infantil y
Nutrición para el Apoyo del Subproyecto Florencio Varela”, no han surgido observaciones
significativas a informar.
Cabe destacar que este Subproyecto ha finalizado su ejecución durante el ejercicio 1997, por lo
tanto, en el presente no se formulan recomendaciones a la Dirección del mismo.
BUENOS AIRES, 8 de abril de 1998.
4
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL PROYECTO PNUD N° ARG/92/035
“ESTABLECIMIENTO DE LA UNIDAD DE COORDINACIÓN
DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN
PARA EL APOYO DEL SUBPROYECTO FLORENCIO VARELA”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1997)
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), con las establecidas para la
Junta de Auditores Externos de las Naciones Unidas de acuerdo al artículo XII del Reglamento
Financiero del PNUD y con la sección 30.503, subsección 8, del Manual de Gestión de Proyectos
del citado organismo, incluyendo, entre otros procedimientos:
- confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/97 con los registros en
moneda local y extranjera que les dieron sustento;
- tests o pruebas de transacciones;
- verificación de los procesos de desembolso de fondos;
- verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento del
Proyecto;
- pruebas dirigidas a verificar la condición de elegibilidad de los gastos analizados;
- análisis del movimiento de la cuenta bancaria del proyecto;
- circularización bancaria y confirmaciones a terceros;
- como así también la aplicación de otros procedimientos en la medida que se los consideró
necesarios en las circunstancias.
5
El alcance del examen comprendió el 100 % y 85,76 % de los rubros "Obras" y “Varios”,
respectivamente, que integran el capítulo Aplicaciones del Estado de Origen y Aplicación de
Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/97.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad de Ejecución del Subproyecto Florencio Varela no
obstaculizó
nuestra gestión facilitando
el acceso
correspondiente.
BUENOS AIRES, 8 de abril de 1998.
6
a la documentación respaldatoria