2002_157reso.pdf

BUENOS AIRES,
Vista la Actuación N° 140/02.- del Registro de la Auditoría General de la
Nación, y
CONSIDERANDO:
Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la Auditoría
General de la Nación el control externo de la administración pública nacional,
cualquiera fuera su modalidad de organización.
Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente
dispuesto por el artículo 118 inc. c) de la ley 24.156, cumplimentándose con los
requisitos de auditoría establecidos en las respectivas cláusulas contractuales se ha
efectuado la auditoría de los Estados Financieros correspondientes al ejercicio
finalizado el 31.12.01 del “Proyecto Gestión de la Contaminación", parcialmente
financiado a través del Convenio de Préstamo N° 4281-AR, suscripto el 28 de enero de
1999 entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF).
Que el examen se ha efectuado de acuerdo con las Normas de Auditoría
Externa de la Auditoría General de la Nación las cuales son compatibles con las
estipuladas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), y por lo tanto se ajustan a las pautas y requerimientos de los citados
organismos en la materia.
Que del análisis realizado se detectaron observaciones que constituyen
reiteraciones del ejercicio anterior, vinculadas principalmente, al proceso de selección y
contratación de consultores individuales. Con relación al pago de honorarios a
consultores, en dos casos se abonaron honorarios en exceso respecto a lo facturado y
a lo establecido en la escala de honorarios PNUD, circular 022/01. Asimismo, con
respecto a la contratación de la Fundación Universidad Tecnológica Regional Mendoza
y Fundación Universidad Nacional de San Juan, en ambos casos se realizó una
contratación directa, argumentándose que estas entidades ya venían realizando
actividades en la zona. Las deficiencias de control mencionadas precedentemente se
describen en nuestro Memorando a la Dirección, las cuales se detallan en anexo I
adjunto a la presente en la parte pertinente.
Que con referencia a la información suministrada por la parte jurídica del
Proyecto, cabe señalar las consideraciones descriptas en nuestro Informe de Auditoría
sobre los Estados Financieros y el Memorando a la Dirección, todo lo cual, en Anexo II
adjunto a la presente.
Que del análisis realizado al 31/12/01 el Proyecto había ejecutado el 7,17%
del total del monto del Préstamo, observándose al respecto una importante
subejecución del mismo, con el consecuente costo financiero que ello trae aparejado.
Téngase en cuenta que la fecha inicial prevista de finalización del préstamo es el
30/06/03. Por nota del Banco Mundial de fecha 06/09/01 se cancela
parte del
Préstamo – USD 6.000.000 -.
Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho
correspondiente, compartiendo los términos del Informe elaborado por la Gerencia de
la Deuda Pública.
Que el Colegio de Auditores Generales, integrado por los Sres. Auditores
Generales Dr. César Arias, Cont. Mario N. Fadel, Dr. Francisco J. Fernandez, Cont.
Alfredo A. Fólica, Dr. Francisco U. Fragoso y Dr. Gerardo L. Palacios, con la
Presidencia del Dr. Leandro O. Despouy en su sesión del __/__/2002, prestó
conformidad al Informe de que se trata.
Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la
representación del órgano.
Por ello;
LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN
RESUELVE
ARTICULO 1°.- Aprobar el Informe de Auditoría referido a los Estados Financieros al
31.12.01 del “Proyecto Gestión de la Contaminación”, parcialmente financiado a través
del Convenio de Préstamo N° 4281-AR, suscripto el 28 de enero de 1999 entre la
Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF)
producido por la Gerencia de la Deuda Pública que, como anexo, forma parte
integrante de la presente resolución.
ARTICULO 2°.- Poner en conocimiento de la Jefatura de Gabinete de Ministros, del
Ministerio de Desarrollo Social y del Ministerio de Economía la presente resolución.
ARTICULO 3°.- Regístrese. Comuníquese a la Comisión Parlamentaria Mixta Revisora
de Cuentas. Cumplido, archívese.
RESOLUCION
N°
/02.
ANEXO I A LA RESOLUCIÓN N° 157/02-AGN
A) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR QUE SE REITERAN EN EL
PRESENTE EJERCICIO
CONSULTORES
a) Proceso de contratación
Observación:
En todos los casos, de la documentación tenida a la vista surge que la no objeción del
BIRF a la contratación de los consultores era de fecha posterior a la firma de los
respectivos contratos.
Comentario de la UEP: Se toma debida nota para su consideración en el futuro.
Recomendación: Solicitar en forma oportuna las respectivas no objeciones al BIRF
para la contratación de los servicios de consultoría.
b) Pago de Honorarios
Observación:
Durante el ejercicio no se emitieron órdenes de pago en el 100% de los casos. Los
pagos se formalizan a través de un memorando no prenumerado donde se autoriza la
liberación del pago.
Comentario de la UEP: Se toma debida nota de la observación, no obstante lo cual,
cabe agregar que a partir del 01-01-02 las autorizaciones de pago se encuentran
numeradas.
Recomendación: A efecto de mantener un correcto control interno de las operaciones
emitir órdenes de pago o documentos equivalentes prenumerados y en forma
correlativa.
B) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
Control Pago de Honorarios
Observaciones:
Visto el contrato 006/01 de Luis Ernesto Carriquiriborde con vigencia del 1/03/01 al
31/08/01 se observó lo siguiente:
a) Existe un segundo pago efectuado al consultor que supera en $1.616,90- el monto
facturado ($4.816,90 pagado - $3.200,00 facturado). Al respecto no se tuvo evidencia
que justifique o aclare el motivo que da lugar a la diferencia observada.
b) El tercer pago realizado ascendió a $ 4.960,00.- correspondiente a la suma de
honorarios de junio y julio/01. Al respecto cabe señalar que según la escala de
honorarios vigente establecida por la circular 022/01 del PNUD para la categoría del
consultor (B IV), la suma a percibir para la categoría asciende a $ 2.240,00.- (×2 =
$4.480,00.-), surgiendo en consecuencia una diferencia de $480,00.-.
Idénticas consideraciones a las expuestas en 3. precedente, surgen respecto a los pagos
realizados a la consultora Marta Inés del Campo:
Cronograma
Fecha de
Monto Pagado Escala Según
Pago
Cat. C IV
PNUD
2º Pago
02/07/01
$2.280,00-
≤ $1.596,00-
3er Pago
18/09/01
$1.938,00-
≤ $2.164,00-
Respuesta de la UEP
Se toma debida nota de la observación para su consideración a futuro.
Recomendación: Profundizar los controles administrativos a efectos de mejorar la calidad
de la información y así evitar posibles errores.
2) FIRMAS CONSULTORAS
Control Proceso de Selección
Observaciones:
1) En la contratación de la - Fundación Universidad Tecnológica Regional Mendoza y
Fundación Universidad Nacional San Juan - se realizó en ambos casos una contratación
directa, argumentándose que estas entidades ya venían realizando actividades en la zona, y
que el presupuesto era sensiblemente menor que el de un trabajo de similares características
ya realizado en la ciudad de Puerto Madryn. Al respecto, el Manual de Gestión de Proyectos
de Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno del PNUD especifica que la selección
de empresas consultoras se realiza "Mediante la comparación de ofertas competitivas ...",
mientras que en otro apartado agrega que "La existencia de un organismo del Estado,
fundación o asociación sin fines de lucro que pudiera prestar el servicio no es razón
suficiente para propiciar su contratación sin la comparación de su propuesta con la de otros
posibles proveedores."
Respuesta de la UEP:
En el Manual PNUD, básicamente en su “ Prefacio” y en el Anexo 2.A BIRF (C- punto
14) se expresa claramente la subordinación a las normativas del BIRF; que toda acción
en ningún caso reemplaza a la no objeción de dicho Organismo, la cual deberá ser
solicitada en cada caso de acuerdo a las normas del Banco, respetando las directrices de
dicha institución.
En esta contratación en particular, el Proyecto aplicó lo indicado en las Normas
Selección y Contratación de Consultores por prestatarios del Banco Mundial- Enero
1997, edición revisada en septiembre de 1997 y enero de 1999 en su Capítulo III“ Otros métodos de Selección” , punto 3.9, atendiendo principalmente a sus puntos a) y
c) .
Recomendación: Profundizar los controles, mantener documentación completa como así
también aplicar los procedimientos de contratación establecidos respecto al proceso de
selección llevado a cabo por el Proyecto.
ANEXO II A LA RESOLUCIÓN N° 157/02-AGN
ACLARACIONES PREVIAS
Respecto a la carta de abogados del Proyecto, cabe señalar las siguientes consideraciones:
- Expediente 70-0289/01, ordenado por Resolución Subsecretarial Nº 170/01 e
iniciado el 24 de octubre de 2001 con motivo de la sustracción de una CPU
perteneciente a dicho Proyecto. Con fecha 19 de diciembre de 2001, el Tribunal
interviniente dispuso el ARCHIVO de las actuaciones encontrándose en esta sede, a
la espera de la obtención de presupuestos de firmas de plaza para la determinación
del perjuicio final y conclusión del sumario – en el que por otra parte no se
identificó por el momento al o los responsable del ilícito.
- Expediente 10-00556/01: ordenado por Resolución Subsecretarial Nº 170/01 e
iniciado el 26 de noviembre de 2001 por haberse detectado la circulación de notas
con firmas apócrifas de los Ingenieros Javier Mijangos y Carlos Arselli, ambos
pertenecientes al Proyecto Gestión de la Contaminación. Dichas notas fueron
recepcionadas en diversos establecimientos comerciales, mediante las que se intima
a los mismos al cumplimiento de normativas vigentes en materia de contaminación,
específicamente en relación a la habilitación de instalaciones sanitarias y plantas de
tratamiento de efluentes industriales.
La causa judicial se desdobló, por un lado interviene el Juzgado Nacional en lo
criminal y Correccional Federal Nº 11 del Dr. Claudio Bonadío en la Nº 7987/01
caratulada “ N.N. s/falsificación” , en la que con fecha 14 de mayo de 2002 se
resolvió el archivo de las actuaciones con los alcances del art. 195, párrafo 2º del
CPPN.
Por otro, interviene el Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional federal Nº 1
del Departamento Judicial de San Isidro a cargo del Dr. Roberto José Marquevich,
respecto del hecho cometido en perjuicio del comercio “ Orient Express Café” , a
quien esta Instrucción cursó oficio a fin de solicitar el estado de la causa.
Control de Legajos
Observaciones:
Respecto al consultor contratado Osvaldo Teruggi, se visualiza que con fecha 4/02/02, la
Dirección de Asuntos Jurídicos emitió Dictamen Nº 46759, Expte Nº E - 6211/2001, en el
que describe la simultaneidad del consultor en poseer contratos en el Organismo: 1)“ de
Obras” (1/01/00 al 30/06/00 conforme Resolución MDSyMA Nº 128 del 17/02/00) y
2)“ de Servicios” (1/07/00 al 31/12/00 conforme Resolución Nº 758 del 18/07/00; y
1/06/00 al 31/12/00 financiado por BIRF conforme Resolución Nº1201 de fecha 29/08/00
para el Proyecto de referencia). No obstante lo señalado se tuvo a la vista Declaración
Jurada de fecha 2/01/01 firmada por el consultor que incluye entre sus apartados la
manifestación de no encontrarse ni haberse encontrado durante los últimos 6 meses
contratado para el Estado Nacional, Provincial o Municipal.
Asimismo durante el ejercicio 2001 el consultor citado en 8) precedente percibió
honorarios y viáticos por $13.200 y $ 800 respectivamente correspondientes al contrato del
período 02/01/01 al 31/03/01, abonados directamente por PNUD a solicitud del proyecto,
no obstante lo señalado en el apartado anterior.
Respuesta UEP:
™ Se toma debida nota de la observación para su consideración a futuro.
™ Si bien el Expediente N°10-00691-00 mediante el cual se tramita la contratación del Lic.
Osvaldo Teruggi fue iniciado en el año 2000, el reclamo del pago de honorarios lo realiza
con posterioridad a la finalización de su contrato.
™ Por otra parte, el Dictamen de Asuntos Jurídicos es de fecha 04 de febrero de 2002, es decir
que si bien la UEP tenía conocimiento acerca de la existencia de dicho Expte., todavía no se
había producido dictamen al respecto.
Recomendación: Mantener legajos completos de la información que respalda la
contratación de consultores, velar por el efectivo cumplimiento de normativa vigente para
la contratación de consultores.