2003_219info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO PNUD N° ARG/98/002
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA DEL PROGRAMA
MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCION DEL SUBPROYECTO HURLINGHAM-PROMIN II”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002)
Al Señor Director Nacional
del Proyecto PNUD N° ARG/98/002.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2002, correspondientes al Proyecto PNUD Nº ARG/98/002
“Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora del Programa Materno Infantil y Nutrición de
la Provincia de Buenos Aires para la ejecución del Subproyecto Hurlingham- PROMIN II”, de
acuerdo al Documento suscripto el 14/04/98 entre el Gobierno Argentino y el Programa de las
Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) y sus posteriores revisiones, a fin de que este
último brinde asistencia al Proyecto en las gestiones necesarias para su ejecución.
Este proyecto es parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo
N° 4164-AR “Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición”, suscripto el 23/09/97 entre la
República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
1
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31 de diciembre de 2002 (movimientos del
ejercicio y acumulado del ejercicio anterior, expresado en pesos y dólares
estadounidenses, anexos 1 a 3 que forman parte del mismo.
b) Notas a los Estados Financieros del Proyecto N° 1 a 5.
c) Estado
de
Inversiones
Acumuladas
al
31/12/2002,
expresado
en
dólares
estadounidenses.
d) Información Financiera Complementaria, que incluye:
1.-Copia de la “Situación Financiera al 31/12/01” emitida en dólares estadounidenses
por la oficina del PNUD en Buenos Aires, certificada y conciliada por la Unidad de
Coordinación del Proyecto (UCP).
2.-Copia del “Informe Combinado de Gastos”, por el período 01/01/2002 al
31/12/2002, emitido en dólares estadounidenses por la Sede del PNUD en Nueva
York, certificado y conciliado por la UCP.
El estado señalado en a) surge de registros contables elaborados en pesos y se encuentra
expresado en dólares estadounidenses al tipo de cambio operacional fijado por el PNUD.
Fue preparado por la UCP y es de su exclusiva responsabilidad.
Los estados financieros fueron presentados parcialmente a esta auditoria con fecha
13/08/03 y se completaron el 08/09/03. Se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de
su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 25/08/03 y el 19/09/03, y el
10/11/03.
2
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las
establecidas en el apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de
Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo pruebas de los
registros contable-financieros, análisis de la estructura del sistema de control interno
implementada por el proyecto, verificación del cumplimiento de las principales
disposiciones estipuladas en el Documento de Proyecto y demás procedimientos que se
consideraron necesarios, tal como se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta, excepto por lo que a continuación se indica:
a) El dictamen de la auditoría se limitó a los fondos recibidos y gastos realizados por el
organismo gubernamental de ejecución del proyecto y no abarcó los gastos efectuados
por los organismos de las Naciones Unidas.
b) Respecto a los gastos expuestos en dólares estadounidenses en las diferentes líneas de
inversión que surgen de los informes financieros trimestrales elevados por el Proyecto
al PNUD se planteó lo siguiente:
• El punto 2.2 del capítulo V del Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación
Técnica Ejecutados por el Gobierno en su tercer párrafo dice “…Cuando los gastos
del trimestre se realizan en $ (pesos), los mismos se convierten a USD (dólares
estadounidenses) a la tasa de cambio operacional de Naciones Unidas vigente en
que se efectuó al anticipo (generalmente la tasa de cambio existente a comienzos
del Trimestre)”.
• En el marco de las regulaciones financieras del PNUD, y a efectos de la preparación
de los informes correspondientes al año 2002, se informó oportunamente mediante
Circular Nro. 018/02 que los gastos realizados por los Proyectos deberán imputarse
3
a la tasa de cambio operacional de Naciones Unidas aplicable en el período en el
que se pague, régimen de conversión usado por el Proyecto.
En respuesta a dicha divergencia el PNUD nos respondió que esa normativa (circular
018/02) “será reflejada en la próxima actualización del Manual de Gestión de
proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno, con el siguiente texto,
“Cuando los gastos del trimestre se realizan en $ (pesos), los mismos se convierten a
USD (dólares estadounidenses) a la tasa de cambio operacional de Naciones Unidas
vigente al momento en que se ha efectuado el pago”.
III- ACLARACIONES PREVIAS
a) Si bien la Unidad Ejecutora Provincial (UEP) posee un sistema contable bimonetario el
mismo no fue utilizado. Al respecto, la UEP utilizó los reportes emitidos por el
Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) para la elaboración y
presentación de los Estados financieros en moneda extranjera, los cuales fueron
validados por esta auditoría.
b) Se mantiene del ejercicio anterior la discrepancia observada en el rubro compras
locales (línea 45) respecto a que no se encuentran registrados $ 15.534,91 (USD
15.566,04) correspondientes a la “adquisición de equipamiento con destino a Centros
de Salud del subproyecto Hurlingham”. Dicha operación fue contabilizada y abonada
(en el ejercicio 2001) con fondos del Subproyecto Escobar PNUD ARG 98/016,
quedando en consecuencia subvaluados los usos de fondos y sobrevaluadas las
disponibilidades en dicho importe.
c) Se imputó a la línea 33.01 (supervisores capacitantes) honorarios de los meses de abril
y mayo correspondientes a la coordinadora de la UEP (línea 17.03), y que ascienden a
la suma de $ 5.414.- (USD 1.722,63). El Documento de Proyecto, Revisión “G ”,
vigente en los meses citados, no contempla la línea presupuestaria 17.03.
4
d) Se incluye en la línea 15.01 (viajes locales) la suma de $ 1.641,72 (USD 455,28)
correspondientes a pagos de viáticos efectuados a consultores contratados bajo otros
subproyectos, según se detalla seguidamente:
Viáticos abonados por el 98/002
Consultores del Proyecto Nº
En $
En USD
98/016
1.515,72
420,38
98/024
126,00
34.90
e) Existe una diferencia de USD 2.659,37- entre el total registrado por la UEP en
concepto de costo de apoyo – administración – (USD 47.567,81) en el estado citado en
I- a) precedente y el informado por el PNUD, USD 44.908,44, en el estado
mencionado en I- d) 1.-, correspondientes a ajustes efectuados por el PNUD bajo ese
concepto y no registrado por el Proyecto, afectando en ese importe el saldo disponible
al 31/12/02.
f) En el estado citado en I- c) anterior (de Inversiones) se verificaron las siguientes
discrepancias.
- Las cifras expuestas en la columna Presupuesto se corresponden con la Revisión
“G” siendo que al 31/12/02 estaba vigente la Revisión “H”.
LINEAS PRESUPUESTARIAS PNUD
Presupuesto total Presupuesto total
según Revisión G según Revisión
H
Diferencia
11.00 Profesionales Internacionales
0.00
0.00
0.00
13.00 Personal Administrativo de Apoyo
0.00
0.00
0.00
0.00
1,635.00
1,635.00
14,510.00
14,510.00
0.00
8,121.00
15.00 Viajes
16.00 Misiones
17.00 Profesionales Nacionales
60,882.00
69,003.00
1,245,771.00
1,245,771.00
0.00
30.00 Capacitación y Becas
127,864.00
127,864.00
0.00
45.00 Equipos
227,092.00
227,092.00
0.00
0.00
0.00
0.00
182,482.00
182,482.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,858,601.00
1,868,357.00
9,756.00
50,473.00
50,766.00
293.00
1,909,074.00
1,919,123.00
10,049.00
21.00 Subcontratos con Empresas Consultoras
52.00 Costo de Informes
53.00 Varios
85.00 Diferencia de Cambio
Sub-Total
Costo de Apoyo PNUD
Totales
5
g) Existen discrepancias entre la información expuesta en el Estado citado en I- a)
“Fuentes de fondos” respecto a la fuente de financiamiento y la detallada en el Estado
mencionado en I- d) 1.- anterior:
Concepto
Transf. Cuenta Especial BIRF
Aportes Locales
Total
S/EOAF
S/Estado de Situación
Diferencia en
USD
Financiera USD
USD
1.556.614,19
1.569.584,00
12.969,81
252.713,90
239.743,00
(12.970,90)
1.809.328,09
1.809.327,00
(1,09)
Cabe señalar que, conforme a la información relevada, la correcta corresponde a la
expuesta citada en I-a) anterior.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo señalado en II- precedente
y, excepto por lo mencionado en III- b), c), d), e) y f) anteriores, los estados financieros e
información financiera complementaria identificados en I-, exponen razonablemente la
situación financiera del Proyecto PNUD N° ARG/98/002 “Apoyo y Fortalecimiento a la
Unidad Ejecutora del Programa Materno Infantil y Nutrición de la Provincia de Buenos
Aires para la ejecución del Subproyecto Hurlingham- PROMIN II” al 31 de diciembre de
2002, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de
conformidad con prácticas contables usuales y con los requisitos establecidos en el
Documento de Proyecto del 14/04/98 y sus revisiones posteriores.
6
Con relación a lo estipulado en apartado B del “Manual de Gestión de Proyectos de
Cooperación Técnica ejecutados por el Gobierno” mencionado en el párrafo “II- Alcance
del Trabajo de Auditoría”, corresponde remitirse a las observaciones y recomendaciones
señaladas en el Memorando a la Dirección del Proyecto que acompaña al presente
Informe.
BUENOS AIRES, 21 de noviembre de 2003.
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
7
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL PROYECTO PNUD N° ARG/98/002
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA DEL PROGRAMA
MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCION DEL SUBPROYECTO HURLINGHAM-PROMIN II”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002)
Como resultado de la revisión practicada sobre el Estado de Fuentes y Usos de Fondos por el
período comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 2002, correspondiente al
Proyecto PNUD N° ARG/98/002 “Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora del
Programa Materno Infantil y Nutrición de la Provincia de Buenos Aires para la Ejecución del
Subproyecto Hurlingham- PROMIN II”, han surgido observaciones y consecuentes
recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del
sistema de control interno existentes en la Unidad Ejecutora Provincial (UEP), que se ha
considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgieron
los siguientes comentarios:
A- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/02
1) CAPACITACIÓN
Observaciones:
Se mantienen las observaciones respecto a que:
- En la mayoría de los casos muestreados las órdenes de pago y el pago se efectivizaron
en fecha anterior a la del comprobante de respaldo (factura/recibo) correspondiente.
- En algunos casos los “Acuerdos de Obras Realizadas” (contratos) no se encontraban
firmados por los contratados; y
- En otros, los comprobantes respaldatorios (factura/recibo) carecen de fecha de
emisión.
8
Comentarios de la UEP:
Sin comentarios.
Recomendación:
Evitar realizar libramientos de pago sin la documentación de respaldo correspondiente.
Verificar que los Acuerdos de Obra Realizada estén debidamente suscriptos por las partes
involucradas a efectos de darle validez al acto.
Constatar que los comprobantes emitidos por los capacitadores contengan todos los datos
requeridos.
2) FALENCIAS ADMINISTRATIVAS
Observación: Se mantiene la observación respecto a que los comprobantes una vez
abonados no son cancelados (por ejemplo con un sello de “Pagado”) a efectos de evitar
ser reutilizados.
Comentarios de la UEP:
Sin comentarios.
Recomendación:
Implementar un procedimiento de cancelación de comprobantes a efectos de no incurrir
en errores y que los mismos no puedan ser reutilizados.
3) REGISTROS
Observación:
No se efectuaron los ajustes sugeridos por la auditaría correspondientes al ejercicio
anterior. Al respecto, la UEP no registró la Orden de Compra N° 4 correspondiente a la
compulsa de precios 508.B “adquisición de equipamiento con destino a CS del
subproyecto Hurlingham” por $ 15.534,91 (USD 15.566,04). La misma fue contabilizada
y abonada con fondos del Subproyecto Escobar PNUD ARG98/016.
9
Comentarios de la UEP:
Sin comentarios.
Recomendación:
Profundizar los controles administrativos - contables, conciliando periódicamente las
operaciones. Así también, efectuar controles periódicos con la información contenida en
los informes financieros que se presentan al PNUD y los reportes emitidos por éste
último.
B) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1) REGISTROS:
Si bien la Unidad Ejecutora Provincial (UEP) posee un sistema contable bimonetario el
mismo no fue utilizado. Al respecto, la UEP utilizó los reportes emitidos por el Programa
de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) para la elaboración y presentación de
los Estados financieros en moneda extranjera, los cuales fueron validados por esta
auditoría.
Comentarios de la UEP:
Sin comentarios.
Recomendación:
Utilizar las herramientas (Sistema Contable Bimonetario) que posee el Proyecto a efectos
de cumplir con procedimientos contables básicos que aseguren un correcto registro de las
operaciones que lleva cabo el Programa.
10
2) EQUIPOS NO FUNGIBLES (Línea 45.02)
LIBRO MAYOR DE BIENES Y EQUIPOS
Observación:
El Libro Mayor de Bienes y Equipos puesto a nuestra disposición en el presente ejercicio
merece los siguientes comentarios:
a) No se encuentra actualizado, detalla las adquisiciones al 31/12/01;
b) No se encuentran inicialadas todas las hojas que lo conforman, sólo se firmaron
parcialmente;
c) Los bienes no se encuentran identificados con un Nº de inventario.
d) No se indica al responsable de su custodia.
e) Existe una diferencia no conciliada de $ 15.399,60 entre el total de inventario ($
210.188,53) y el total según registros ($ 194.788,93).
Comentarios de la UEP:
Sin comentarios.
Recomendación:
Mantener el Libro Mayor de Bienes y Equipos actualizado, completo y conciliado con los
registros contables, de manera tal que refleje en todo momento la totalidad de los bienes
adquiridos con fondos del proyecto, como así también cualquier cambio que se origine en
su composición. Implementar procedimientos de control (recuentos físicos periódicos)
para validar la información contenida en dicho registro y así, en caso de corresponder,
poder efectuar los ajustes pertinentes.
3) CONSULTOR COORDINACION GENERAL (Línea 17.03)
Observaciones:
a) Antecedentes de Contratación:
No se tuvo a la vista evidencia del proceso de evaluación efectuado para la selección
del profesional.
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b) Legajo:
- En todos los casos no se observa la nota de autorización de la DGCI (Dirección
General de Cooperación Internacional) convalidando la contratación del consultor;
- No se tuvo a la vista copia del titulo profesional;
-
El currículum vitae del contratado carece de: firma del consultor, fecha de emisión
y constancia de recepción por la UEP;
- No se adjunta al legajo los currículos del resto de los postulantes;
- Los Términos de Referencia (Tor’s) no se encuentran suscriptos por el consultor
contratado.
c) Pagos:
- Las órdenes de pago (en dos casos sobre un total de ocho) no se encuentran
suscriptas por el área de administración;
- El beneficiario de los honorarios (coordinador) autoriza sus propios pagos.
d) Informes:
- En el informe correspondiente al período abril/junio- 02, no consta la recepción por
parte de la UEP, tampoco su aprobación por autoridad superior.
- No se tuvo a la vista el informe correspondiente al período julio/diciembre- 02 que,
conforme los términos de referencia, éste debía presentar.
Comentarios de la UEP:
Sin comentarios.
Recomendación:
Mantener legajos completos que contengan adecuadamente los antecedentes de la
contratación de cada profesional, teniendo en cuenta las normas PNUD que rigen en la
materia, dejando constancia de las evaluaciones realizadas y de los responsables de la
selección.
Así también, verificar en los currículos de los postulantes la existencia de la firma, fecha
de emisión para el cual el consultor propone sus antecedentes, de manera de darle
12
validez a su contenido y de evitar su utilización en otras ternas sin su consentimiento. Así
también, dejar constancia de la recepción de los mismos.
4) OBRA CIVIL CS-CDI-HOSPITALES
Observaciones:
Respecto a la obra realizada en el Centro de Desarrollo Infantil (CDI) “Manos Abiertas”,
L.P. N° 60B, se observa que:
a) En la mayoría de los casos, el proveedor (Vicente Perugia Construcciones) omitió
facturar el correspondiente fondo de reparo (F.R.) determinado en el pago de los
siguientes certificados de obra:
Cert. Nro.
Efector
F.R. no facturado
3
CDI Manos Abiertas
$ 892,58
4
CDI Manos Abiertas
$ 651,41
5
CDI Manos Abiertas
$ 705,55
6
CDI Manos Abiertas
$ 442,92
7
CDI Manos Abiertas
$ 232,82
$ 2.925,28
Total
b) No quedó registrado contablemente la suma retenida por el Proyecto por ese concepto
(fondo de reparo).
c) En los certificados de obras Nros. 4 y 6 no se especifica el período de ejecución de los
trabajos realizados.
Comentarios de la UEP:
Sin comentarios.
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Recomendación:
Profundizar los controles administrativos a efectos de mejorar la calidad de la
información y la gestión.
Documentar y registrar adecuadamente las operaciones realizadas por el Proyecto.
5) SUPERVISORES CAPACITACITANTES - PASANTIAS(Línea 33.01)
Observaciones:
1) En dos casos no se tuvieron a la vista los “Acuerdos de Obra Realizada” (contratos)
que sustentaban las contrataciones.
En uno, tampoco consta el comprobante respaldatorio del pago de honorarios (marzo
2002) y la correspondiente orden de pago.
2) En ningún caso se adjunta documentación respaldatoria que informe sobre las
actividades desarrolladas por los capacitadores a efectos de relacionar las mismas con
los objetivos del programa y el avance logrado.
3) Se justificó al PNUD la suma de USD 141,52 ($ 309,36) bajo la línea 53.03
(capacitación) en tanto que correspondía justificar, conforme la naturaleza del gasto,
bajo la línea 53.04 (gastos bancarios) la suma de USD 95,67 ($ 171,82); y bajo la línea
53.02 (varios UEP) la suma de USD 45,85 ($ 137,54) . En consecuencia, éstas últimas
se exponen subvaluadas y la línea 53.03 sobrevaluada en dichos importes.
Comentarios de la UEP:
Sin comentarios.
Recomendación:
Mantener legajos completos y ordenados que contengan toda la documentación
relacionada con la contratación de cada capacitador, como así también, adjuntar y aprobar
las actividades desarrolladas por los éstos a efectos de garantizar que las mismas se
correspondan con las establecidas en sus respectivos contratos (Acuerdos de Obra
Realizada).
14
Efectuar controles periódicos con la información contenida en los informes financieros
que se presentan al PNUD y los reportes emitidos por éste último, con los presupuestos de
cada línea establecidos en el Documento de Proyecto vigente.
6) VIAJES LOCALES (Línea 15.01)
Observación:
a) En dos casos se liquidaron gastos de traslado con movilidad propia a un mismo destino
pero distancias diferentes:
CONSULTOR
DESTINO
Km RECORRIDOS
FECHA
Fures, Nery
Esteban Echeverría
140
28/08
Fures, Nery
Esteban Echeverría
120
16/07
Fures, Nery
Quilmes
80
03/07
Fures, Nery
Quilmes
120
10/07
b) En un caso (viaje Bs. As. -Bahía Blanca- Bs. As.) no se adjunta documentación
respaldatoria. La orden de pago no se encuentra suscripta por el beneficiario (voucher
de pasaje, y/o ticket de embarque, etc.).
c) Se incluye en esta línea la suma de $ 1.641,72 correspondientes a pagos de viáticos
efectuados a consultores contratados bajo otros subproyectos, según se detalla
seguidamente:
Consultores del Proyecto Nª
Viáticos abonados por el 98/002 $
98/016
1.515,72
98/024
126,00
Comentarios de la UEP:
Sin comentarios.
15
Recomendación:
Profundizar los controles respecto a la liquidación de pasajes y viáticos abonados por el
Proyecto, manteniendo archivos completos de la documentación.
7) EQUIPOS NO FUNGIBLES (Línea 45.02)
Observación:
Respecto a la adquisición de material didáctico para el CDI “Rinconcito”, se observó:
a) Una de las órdenes de compra no se encuentra suscripta por el proveedor;
b) No se dio cumplimiento al plazo de entrega de los bienes adquiridos conforme lo
estipulado en las respectivas órdenes de compra (fecha prevista de entrega 12/12/01,
recepción de los materiales 26/12/01 y 16/01/02).
Comentarios de la UEP:
Sin comentarios.
Recomendación:
Verificar que las órdenes de compra estén debidamente suscriptas por el proveedor a
efectos de evitar que éste último desconozca los compromisos asumidos.
Controlar el cumplimiento de los compromisos asumidos por los proveedores, respecto a
la entrega de los bienes adquiridos con fondos del Proyecto, y en caso de corresponder
aplicar las sanciones correspondientes.
8) COMUNICACIÓN SOCIAL (Línea 53.01)
Observaciones:
Respecto a la adquisición de carteles para los efectores (Pedido de Presupuestos 01/01),
que asciende a la suma de $ 1.787,75, se observó:
- El cuadro comparativo de precios no se encuentra fechado; y
- La orden de compra no se encuentra debidamente suscripta por el proveedor;
16
Comentarios de la UEP:
Sin comentarios.
Recomendación:
Documentar adecuadamente todas las actuaciones efectuadas por el Programa, dejando
evidencia del momento en que los mismos se realizan, como así también, verificar que las
ordenes de compra estén debidamente suscriptas por el proveedor a efectos de evitar que
éste último desconozca los compromisos asumidos.
9) INFORMES TRIMESTRALES PNUD
Observaciones:
De la muestra analizada se determinó que se justificó al PNUD la suma de USD 141,52 ($
309,36) bajo la línea 53.03 (capacitación) en tanto que correspondía justificar, conforme
la naturaleza del gasto, bajo la línea 53.04 (gastos bancarios) la suma de USD 95,67 ($
171,82); y bajo la línea 53.02 (varios UEP) la suma de USD 45,85 ($ 137,54) . En
consecuencia, éstas últimas se exponen subvaluadas y la línea 53.03 sobrevaluada en
dichos importes.
Comentarios de la UCP:
Sin comentarios.
Recomendación:
Conciliar periódicamente las operaciones del programa con la información contenida en
los informes financieros que se presentan al PNUD y los reportes emitidos por éste
último.
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10) APORTES PROVINCIALES
Observaciones:
De los procedimientos de auditoria aplicados surge que al 31/12/02 se realizaron aportes
provinciales por USD 198.009,01 y se efectuaron gastos por la suma de USD 235.901,56,
conforme el siguiente detalle:
Línea
Concepto
Importe USD
17.01
Contrataciones
12.292,62
17.02
Asistencia Técnica
48.591,23
21.04
Subcontrato Reforma Malv. Arg.
19.874,45
32.01
Capacitación en grupo
33.090,18
53.02
Varios UEP
122.053,08
Total
235.901,56
Observándose, que la diferencia de USD 37.882,55 fue solventada con otra fuente de
financiamiento.
Comentarios de la UCP:
Sin comentarios.
Recomendación:
Verificar periodicamente que los aportes efectuados por cada uno de los organismos
intervinientes resulten suficientes para cubrir los gastos correspondientes a cada uno de
ellos.
BUENOS AIRES, 21 de noviembre de 2003.
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
18
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL PROYECTO PNUD N° ARG/98/002
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA DEL PROGRAMA
MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCION DEL SUBPROYECTO HURLINGHAM-PROMIN II”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002)
Al Señor Director Nacional
del Proyecto PNUD N° ARG/98/002.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las establecidas en el
apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica
Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo los siguientes procedimientos:
- Confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/02 con los registros
en moneda local que les dieron sustento.
- Cotejo de las acumulaciones de las transacciones del ejercicio con la documentación que les
diera origen -test o prueba de transacciones-.
- Verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento
de Proyecto.
- Análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto.
- Verificación de los procesos de desembolso de fondos.
- Circularizaciones y confirmaciones a terceros.
- Análisis y verificación de la metodología de contratación de consultores.
- Verificación de la metodología de adquisición, uso, control y disposición de equipo no
fungible.
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- Como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
El alcance del examen comprendió, entre otros:
- el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio 2002; y
-
el 88,18 % de las aplicaciones del ejercicio expuestas en el Estado de Fuentes y Usos de
Fondos, según el siguiente detalle:
Línea
Concepto
Presupuestaria
15,00
Viajes
17,00
Aplicaciones del
% de incidencia
Importe muestra
% de muestra
ejercicio $
del rubro
$
analizada
3.601,07
2,90%
3.601,07
100,00%
Profesionales Nacionales
16.242,00
13,06%
16.242,00
100,00%
21,00
Subcontratos con Empresas C
60.776,04
48,89%
60.776,04
100,00%
30,00
Capacitacion y Becas
16.959,00
13,64%
16.959,00
100,00%
45,00
Compras locales
3.869,38
3,11%
3.869,38
100,00%
53,00
Varios
22.870,24
18,40%
8.173,83
35,74%
124.317,73
100%
109.621,32
88,18%
Totales
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad Ejecutora Provincial no obstaculizó nuestra gestión,
facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 21 de noviembre de 2003.
Dra. Liliana VILLANUEVA
Supervisora D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
20
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN