2000_047info.pdf

INFORME DE AUDITORIA
AL Señor Presidente de la
COMISION NACIONAL DE COMUNICACIONES
ING. CARLOS FORNO
Perú 103 -CAPITAL FEDERAL.
En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley N° 24.156 la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION procedió a efectuar una auditoría de gestión en el
ámbito de ese Organismo a su cargo, con el objeto que se detalla en el apartado I.
I.
OBJETO DE AUDITORIA
Seguimiento de las observaciones y recomendaciones efectuadas a la Comisión Nacional
de Comunicaciones (CNC) mediante las auditorías practicadas en el período comprendido entre
el 30/08/96-31/12/97, a efectos de constatar la corrección de las deficiencias detectadas.
II.
ALCANCE DEL EXAMEN
El presente examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de
la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, aprobadas por la Resolución N° 145/93, dictada
en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley N° 24.156,
habiéndose practicado los siguientes procedimientos:
1- Relevamiento de las auditorías practicadas al 30/08/96 y su seguimiento al 31/12/97.
1.a.- Análisis de los Informes contenidos en la Actuación Interna AGN “Documento de
Situación de la CNT al 30/08/96”, elaborado por Area Normativa de la GGERyP.
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1.b.- Seguimiento de dicha Actuación: Análisis de los Informes realizados por la
Gerencia de Entes Reguladores durante el período Agosto/96-Diciembre/97, referidos a los
temas de auditoría señalados en la Actuación de referencia.
2- Sistematización de las observaciones y recomendaciones formuladas a la CNC en
cada uno de los Informes de Auditoría objeto de análisis.
2.a.- Dicha sistematización fue elaborada teniendo en cuenta los temas abordados en los
Informes señalados, a saber:
• Calidad Comercial.
• Sobrefacturación del Servicio Básico Telefónico; Reducción de la alícuota de Ingresos
Brutos.
• Tasa de recargo por mora aplicada por las Licenciatarias del SBT.
• Fondo Nacional de Telecomunicaciones
• Estados contables.
• Reglamento de Contrataciones.
• Metas obligatorias y no obligatorias.
• Telefonía pública.
• Espectro radioeléctrico.
• Prohibición de facturar a los usuarios el concepto Equipos Especiales y Servicios
Suplementarios de Telefonía.
• Ejecución de obras en la vía pública por parte de las Licenciatarias.
• Carta Acuerdo entre la Subsecretaría de Comunicaciones y la Unión Internacional de
Telecomunicaciones.
• Controles practicados respecto de los procedimientos de adjudicación de los servicios en
régimen de competencia - Telefonía Móvil.
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3- Elaboración de cuestionarios.
3.a.- Remitidos mediante Nota AGN N° 106/98 y N° 800/98 y cumplimentados por Notas
CNC de fechas: 20/08/98; 25/08/98 y 09/09/98.
4- Sistematización de la información proporcionada por la CNC a través de los
cuestionarios cumplimentados.
5- Compendio de la información relevada a través de la elaboración del presente
informe.
Las tareas de campo propias del objeto de examen han sido desarrolladas entre el
20/04/98-31/07/98.
* Limitaciones al alcance:
El Ente cumplimentó los requerimientos de información mediante las Notas remitidas
con fechas: 20/08/98; 25/08/98 y 09/09/98, es decir con posterioridad al cierre de la labor de
campo de la presente auditoría. Tal circunstancia impidió, conforme lo exige la labor de
auditoría, efectuar in situ las verificaciones correspondientes; en sus consecuencias, el objeto
definido en el apartado I se ha visto limitado en sus alcances.
III.
ACLARACIONES PREVIAS
El presente informe constituye un seguimiento de la Actuación Interna AGN referenciada
“Documento de Situación de la Comisión Nacional de Telecomunicaciones”.
En las “Consideraciones Iniciales” de la citada Actuación se especificó el objetivo
perseguido: cumplimentar el pedido efectuado por la Oficina de Actuaciones Colegiadas a la
Gerencia General (de Entes Reguladores y Privatizaciones) en relación a la unificación de todos
los informes realizados al 30/08/96.
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Para la ejecución de la labor, el Area Normativa de esa Gerencia General relevó a esa
fecha los informes de auditoría comunicados a la CNC y aprobados por la Comisión de
Supervisión y Colegio de Auditores, procediendo luego a su sistematización.
En el presente informe se abordó el análisis de las observaciones y recomendaciones
oportunamente formuladas en las Actuaciones AGN relevadas al 30/08/96.
Asimismo, a fin de constatar las correcciones eventualmente implementadas, se
analizaron los informes (referidos a los temas de auditorías precedentemente sistematizados) que
fueron realizados con posterioridad, es decir durante el período agosto/96-Diciembre/97, tarea
que se vio dificultada atento a la postura reiterada del Ente Regulador de no proceder en todos
los casos a emitir oportunamente los correspondientes descargos a los informes de auditoría
comunicados.
A los efectos de tomar conocimiento del estado de situación actual, y por ende, obtener
información actualizada, se procedió a confeccionar cuestionarios. Las preguntas fueron
elaboradas teniendo en cuenta el análisis de toda la documentación especificada.
Lo precedentemente expuesto constituye una síntesis de los procedimientos practicados.
El estado de situación actual relevado se expone a través de los cuadros que se
acompañan en el Anexo del presente informe.
En el Punto siguiente se efectúan las observaciones surgidas del análisis de la
información proporcionada por la CNC.
IV.
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
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• Tema Calidad Comercial
Seguimiento de las Observaciones formuladas mediante Actuaciones AGN 09/95 y N°
204/96, aprobadas respectivamente por Resoluciones AGN N° 69/95 y N° 48/97.
En razón de las consideraciones que seguidamente se exponen, no se remitió al Ente
Regulador un cuestionario de actualización de información:
- Consta en la Actuación AGN N° 204/96 la implementación de las recomendaciones
efectuadas mediante Actuación AGN N° 09/95.
- El Informe de Auditoría relativo a: “Verificación de la implementación y
funcionamiento del nuevo Reglamento General del Cliente del Servicio Básico Telefónico
aprobado por Resolución SC N° 25.837/96”, no ha sido comunicado a la fecha al Ente
Regulador.
• Tema: Sobrefacturación del SBT- Reducción de la alícuota de Ingresos Brutos
Seguimiento de las Observaciones realizadas mediante las Actuaciones AGN N° 13/94 y
N° 249/95, aprobadas respectivamente por las Resoluciones AGN N° 127/94 y N° 39/96.
- Objeto de Auditoría:
“Análisis de las Resoluciones CNT N° 1913/94, N° 2345/94 y N° 2600/94. Seguimiento
del cumplimiento por parte de las LSBT. Expedientes CNT N° 2.949/94 y N° 7.925/94”.
- De la información proporcionada surgiría un significativo grado de implementación
de las recomendaciones formuladas en la Actuación AGN N° 249/95, aprobada por la
Resolución AGN N° 39/96.
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Respecto de los montos a restituir por las LSBT a sus clientes, en razón de la reducción
de la alícuota de Ingresos Brutos, se identificaron las fs. del Expte. CNT N° 7925/94, en las que
constan las actuaciones, cuya demora había sido oportunamente observada, a saber:
- Procedimientos efectuados por el Departamento de Control Económico Financiero de la
ex-CNT para constatar los importes depositados por las LSBT;
- Los intereses resarcitorios calculados conforme a la normativa aplicable;
- Los controles efectuados respecto de la forma de calcular los reintegros a los usuarios
de la Capital Federal (aplicación de la formula establecida en el artículo 3° de la Resolución
CNT N° 86/96).
Los períodos durante los cuales Telecom S.A. y Telefónica de Argentina S.A.
instrumentaron los reintegros a favor de los usuarios, fueron determinados por la citada
Resolución en sus artículos 1° y 4°: primera facturación cuyo vencimiento operaba a partir del
1/04/96 y, en el supuesto de existir un remanente, en vencimientos posteriores hasta agotar el
crédito resultante a favor de aquéllos.
TASA, con fecha 02/04/96, comunica que ha implementado el procedimiento de
restitución a los clientes establecido en la Resolución CNT N° 86/96 y solicita autorización para
el retiro de los fondos depositados originariamente: $4.850.018; $281.777 y $99.023 ( fs. 490 del
Expte CNT N° 7925/94).
TECO, con fecha 23/05/96, informa que con la facturación emitida a partir del 01/04/96
ha implementado dicho sistema de restitución, solicitando por ende el retiro de los fondos
depositados originariamente: $ 2.768.225,73 (fs. 687 del Expte CNT N° 7925/94).
Respecto de la recomendación efectuada con relación a los controles a practicar en la
traslación del incremento de la alícuota I.S.I.B. en las jurisdicciones provinciales, se identifican
las fs del Expte COPCNT 2949/94, en las que constan:
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- Dictamen de la Gerencia de Asuntos Jurídicos (N° 65632/95) por el que se sugiere que
el procedimiento a observar por las LSBT para efectuar el traslado del incremento de la alícuota
del Impuesto sobre Ingresos Brutos (II BB), debe ser comunicado mediante nota remitida por las
LSBT, conforme se había procedido en esta oportunidad, desestimando dos proyectos de actos
administrativos elevados por la Gerencia de Control para establecer un procedimiento uniforme.
- La actual gestión del Departamento de Control Económico Financiero no pudo verificar
que en sus dependencias o en otras de la actual CNC obren constancias sobre la instrumentación
de un sistema de información que permita un control ex-post de la neutralidad económicofinanciera de los ajustes realizados para compensar la variación en la alícuota del Impuesto sobre
Ingresos Brutos (conforme había sido recomendado por esta AGN).
• Tema: Tasa de Recargo por Mora aplicada por las LSBT
Seguimiento de las Observaciones efectuadas mediante Actuación AGN N° 141/95,
aprobada por la Resolución AGN N° 202/95.
-Objeto de Auditoría:
“Comprobar el ejercicio del control de razonabilidad de la tasa de recargo por mora
aplicada por las LSBT y determinar la competencia de la CNT para fijar la tasa por sí, sujeta a
condición resolutoria”.
- De acuerdo a la información remitida por la CNC, la tasa de recargo por mora que
las Licenciatarias aplican a las facturas pagadas fuera de término se encuentra regulada en
los artículos 26; 27; 40; 44 del RGCSBT, aprobado por Resolución de la Secretaría de
Comunicaciones N° 25.837/96.
Especifica la CNC, que con motivo de las observaciones efectuadas en la Actuación de
referencia, mediante Resolución CNT N° 579/96, se instó a las empresas para que en el término
de veinte (20) días presentaran nueva tasa de recargo por mora a efectos de prever la
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disminución de las que aplicaban a las facturas del servicio, concordante con lo dispuesto por la
Ley N° 24.240 y modificatoria (Art. 1°).
Actualmente, informa la CNC, que con conforme a lo dispuesto por el artículo 25 -2do.
párrafo- de la Ley N° 24.240 (“Los servicios públicos domiciliarios con legislación específica y
cuya actuación sea controlada por los organismos que ella contempla, serán regidos por esas
normas, aplicándose la presente ley supletoriamente”), las Licenciatarias aplican a las facturas
pagadas fuera de término la tasa de recargo por mora calculada conforme a la regulación
específica determinada en los artículos 26; 27; 40; 44 del RGCSBT, aprobado por Resolución
SC N° 25.837/96.
• Tema: Fondo Nacional de Telecomunicaciones
Seguimiento de las Observaciones realizadas mediante Actuación AGN N° 58/94,
aprobada por Resolución AGN N° 72/95.
- Objeto de Auditoría:
“Actualizar la auditoría de gestión respecto del Fondo Nacional de Telecomunicaciones;
verificar la adopción de procedimientos correctivos respecto de las observaciones practicadas en
el Informe sobre este tema al 30/11/93; Comprobar el cumplimiento de las disposiciones
vigentes en materia de ingresos del Ente Regulador auditado”.
- Conforme a la gestión de administración que le compete a la CNC del Fondo
Nacional de Telecomunicaciones, de la información proporcionada, surgiría la práctica
regular de auditorías contables a las Licenciatarias para verificar los ingresos efectuados en
concepto de Tasa de Control; la registración de los derechos de estaciones radioeléctricas en
la Cuenta Eventuales se ajustaría a las normas contables vigentes.
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- Se han identificado las actuaciones donde constan los importes efectivamente
ingresados en concepto de Tasa de Control, Fiscalización y Verificación por las LSBT durante el
año 1994 (TECO: Expte. CNT 1480/94; TASA Expte. CNT 1482/94; Telintar: Expte. CNT
1484/94; Startel: Expte. CNT 1478/94).
- En carácter de seguimiento, se requirió se especifíque los expedientes CNC relativos a
las últimas auditorías contables practicadas sobre el particular (TECO Expte. CNC E. 2688/97;
TASA Expte CNC E. 2686/97; Startel Expte CNC E. 7923/97 y Telintar Expte CNC E. 419/989;
se acumulan las actuaciones realizadas para auditar los montos ingresados por cada empresa en
los ejercicios 1995 y 1996).
- Se comunica que durante los años 1996-1997 se practicaron 22 auditorías a operadores
independientes (se informó que actualmente existen empadronados 283 operadores
independientes y 664 prestadores de servicios de telecomunicaciones en régimen de
competencia).
- Se especifica que en la Cuenta Eventuales se ha regularizado el sistema de registración
contable, evitando la realización de ajustes globales; la misma refleja adecuadamente los
ingresos con destino al Fondo Nacional de Telecomunicaciones; asimismo, desde el año 1995 se
registran diariamente los movimientos a través de un sistema integrado, discriminado por
conceptos y cuentas contables.
- Respecto de los procedimientos formales, se especifica que la gerencia competente ha
instrumentado manuales de procedimientos.
• Tema Estados Contables
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Seguimiento de las Observaciones efectuadas mediante Actuación AGN N° 921/97,
aprobada por Resolución AGN N° 69/98.
- Objeto de Auditoría:
“Evaluación integral de la estructura de control interno representado por el ambiente de
control, el sistema contable y los procedimientos de control del Ente, en cuanto a la existencia,
efectividad y continuidad de operación -ejercicio 1996.
- De la información remitida por la CNC surgiría que se habrían regularizado los
siguientes aspectos, observados oportunamente en la Actuación AGN N° 921/97.
- Durante el ejercicio 1997 se efectuaron las retenciones correspondientes de IVA
(conforme RG 3647 D.G.I. para la Administración Nacional y Entes Descentralizados).
- Compras de Bienes de Uso por Caja Chica: se manifiesta que los comprobantes se
encuentran conformados por los responsables de cada área. En los supuestos que el monto supere
el asignado para el Sistema de Cajas Chicas, la adquisición de bienes debe ser centralizada a
través de la Gerencia de Administración y Recursos conforme Circular del Presidente del
Directorio del Organismo (El Ente no especifica la fecha de emisión de la misma).
- Se encuentra en proceso de implementación el Sistema IANUS para la valorización del
inventario de Bienes de Uso. Se aclara asimismo que, como consecuencia de las reformas
integrales y perentorias dispuestas en el Organismo, se generaron movimientos de bienes que
aún no han sido registrados.
- Existe a la fecha un Manual de Procedimientos aprobado que abarca el Circuito de
Ingresos; se especifica asimismo, que a la fecha, se realizan conciliaciones de los ingresos entre
el Departamento de Contabilidad y Presupuesto y el Area de Recaudación.
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- Se encuentra en proceso de tramitación la contratación de un nuevo sistema informático
por el que se preverá evitar que el ingreso de datos pueda ser alterado por los sectores que tienen
acceso a tal programa (Gerencia de Control y el Area de Recaudaciones y Facturación).
Actualmente el personal de la Gerencia de Control no accede al sistema de Pagos, salvo para
consulta.
- A partir del año 1997 la Gerencia de Control habría determinado ampliar la muestra de
las auditorías practicadas respecto del contenido de las Declaraciones Juradas (DD.JJ) que deben
presentar los responsables de efectivizar la Tasa de Control, las que se realizaban sólo sobre un
número de diez, todos ellos de la Capital Federal. Conforme a este criterio, la recaudación total y
la significatividad de los responsables, son los parámetros actualmente utilizados para la
selección de la muestra.
- Respecto de la forma en que se están registrando los resultados de las auditorías
practicadas por la Gerencia de Control, se informa, que la diferencia se imputa cuando finaliza la
auditoría y se registran en el sistema de T.C.V.F. los pagos o las Declaraciones Juradas
rectificativas que presentan las empresas.
- De verificar la Gerencia de Control incumplimientos reiterados en la presentación de las
Declaraciones Juradas (DD.JJ) se remite las actuaciones a la Gerencia de Asuntos Jurídicos para
iniciar la caducidad de la licencia.
- Los registros contables de la facturación de Derechos Radioeléctricos, surgen del
informe de facturación mensual, discriminado por servicios, que elabora el Area de
Recaudación.
- Dicho sector efectúa regularmente reclamos de los saldos impagos a su vencimiento
original, mediante el envío de dos intimaciones, la última por un medio fehaciente.
- Las multas aplicadas se registran contablemente al final de cada ejercicio.
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- El Sector Contabilidad no ha implementado una rutina de control periódico que asegure,
al fin de cada ejercicio, la adecuación de las existencias de sus activos fijos al saldo de su
respectivo rubro.
- La CNC manifiesta que no corresponde unificar el sistema de facturación,
incorporándose al mismo Transponders y Portadores.
- Se ha implementado el nuevo Libro de Sueldos y Jornales.
- Se ha regularizado la registración de la tenencia de los bienes recibidos por caución y de
los incautados; el Ente especifica que al 31/05/98 están registrados e identificados todos los
elementos decomisados.
- Se confeccionaron los ajustes contables correspondientes a gastos devengados en
ejercicios anteriores, a fin de evitar el excesivo castigo a las cuentas de resultados del ejercicio
en curso Sí. presupuestariamente en la fecha de su imputación presupuestaria en el nuevo
ejercicio
- Como medida de control, el esquema de cuenta única implementado a partir de
mediados de 1996 modificó la operativa para el pago a proveedores
- Respecto de los controles que se aplican sobre las cobranzas a fin de verificar su
depósito en tiempo y forma, el Area de Recaudación constata diariamente los valores
depositados en la cuenta del Banco, cruzando los listados con los valores ingresados por MESA.
En Tesorería, los valores a depositar ingresados por el Area de Recaudación se depositan en el
mismo día; y los ingresos por ventanilla, al día siguiente.
- Con relación a la aplicación de los fondos extraordinarios, y respecto de los controles
que se efectúan sobre su rendición, el Ente especifica que se utilizan como medida de
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emergencia y excepción ante lo reducido del Fondo Permanente; quedando sujetos a los mismos
controles que se aplican para el resto de los fondos.
Conforme al período señalado en el Objeto del presente Informe, la Actuación AGN N°
305/98 “Fusión CNT y CNCT” no fue considerada por tratarse de una auditoría practicada en
fecha posterior al 31/12/97.
• Tema: Régimen de Contrataciones
Seguimiento de la Observaciones efectuadas mediante Actuación AGN N° 008/95,
aprobada por la Resolución AGN N° 68/95.
No se remitió al Ente un cuestionario de actualización de información, atento que, la
Actuación AGN N° 828/97: “Controles ejercidos por la CNC en materia de compras y
contrataciones superiores a los $ 500.000, realizadas por las LSBT”. constituye el seguimiento
de la actuación referenciada, no comunicada aún al Ente Regulador.
• Tema: Metas Obligatorias y no Obligatorias-Telefonía Pública
a)-Seguimiento de las Observaciones efectuadas mediante los Informes AGN aprobados
por la Resolución AGN N° 77/94 y Nota AGN N° 114-Actuación 169/94.
- Objeto de Auditoría:
“Verificar la existencia de un sistema de control planificado y sistemático que permita
evaluar cuantitativa y cualitativamente la prestación del SBT, y en su caso, constatar que el
sistema aplicado sea adecuado a la normativa vigente”
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- De la información obtenida, surgiría que las deficiencias detectadas en los Informes
AGN aprobados por la Resolución AGN N° 77/94 y Nota AGN N° 114-Actuación 169/94, se
encuentran gradualmente subsanadas.
- Se especifica que las auditorías practicadas a fin de verificar el cumplimiento de las
metas de servicio, impuestas a las LSBT durante el período 1991/97, se encuentran finalizadas;
en cada expediente consta los procedimientos y resultados de las inspecciones (sobre el
particular se aclara, que por tratarse de la evaluación de datos proporcionados por las
Licenciatarias dentro de los 60 días de vencido el ejercicio en análisis, corresponde determinar la
convergencia de guarismos consolidados), los cuales se hallan a disposición de los organismos
de control (los expedientes tramitados sobre el particular no han sido identificados por la CNC).
- Se ratifica que los equipos de control y verificación utilizados en la ejecución de las
inspecciones son proporcionados por las Licenciatarias, conforme a la obligación establecida en
el Dto. 62/90 de proveerlos al Ente Regulador.
- La CNC ha elaborado las normas que deben cumplir los aparatos que se utilizan para la
prestación de los servicios básico y público (Normas SC ST 2 44-04 y SC 2 44-05,
respectivamente). Las empresas proveedoras son las responsables de realizar a través del INTI
las mediciones; posteriormente realizan ante la CNC la presentación formal para obtener la
pertinente homologación.
- Controles aplicados con relación al sistema de generación de pulsos telefónicos
instalados en las centrales electromecánicas o electrónicas: se especifica (en cuanto al
procedimiento) que las llamadas de prueba practicadas en las verificaciones o inspecciones
técnicas que realiza el Departamento de Control Técnico, tienen por objeto verificar la
comprobación de la aplicación del régimen tarifario vigente. Esto es así por cuanto en las
centrales electromecánicas y digitales, los generadores de pulso de tasación son partes
constitutivas e indivisibles de su propia estructura.
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- Se ha dotado al sistema informático de un software adecuado para el procesamiento de
los datos relevados en las inspecciones de cumplimiento de las metas de servicio.
- Se ha instalado una Red Window For Workgroups a efectos de agilizar el acceso a la
base de datos del Departamento de Control Técnico.
- No se ha reglamentado la normativa técnica a fin de definir criterios para la selección de
las muestras de control y verificación de las metas de servicio; la metodología utilizada, es la de
verificar a todas las centrales telefónicas y a todos los servicios para cuya prestación de aquélla
dependen.
- Se han aplicado a las Licenciatarias las sanciones correspondientes por la falta de
presentación en tiempo y forma de los planes de obra correspondientes al año 1993 (La CNC
identifica como actuación labrada al Expte. CNC N° 5508/93).
b) Seguimiento de las Observaciones realizadas mediante: Informe aprobado por
Resolución AGN N° 91/94; Actuación AGN N° 169/95, aprobada por Resolución N° 173/95 y
Actuación AGN N° 771/96, comunicada al Ente Regulador mediante Nota AGN N° 537/96.
- Objeto de Auditoría:
“Controles y verificaciones realizados por la CNC en la Telefonía Pública”
- En el caso específico de la Telefonía Pública se informa sobre los siguientes aspectos:
- El Departamento de Control Técnico, hasta el presente, no posee una programación
anual preestablecida de las auditorías a realizar (aspecto observado en las Actuaciones de
referencia). Especifica el Ente, que en ocasión de efectuarse verificaciones técnicas a las
centrales telefónicas también se realizan, a modo de muestreo, inspecciones a los planteles de
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telefonía pública conectados a cada una de ellas. Asimismo, en la diagramación de las auditorías
se tiende, dentro de lo posible a abarcar la totalidad de las provincias
- Se habría regularizado la adecuación de las unidades de telefonía pública. Manifiesta la
Comisión:
- Que los equipos de telefonía pública de Telecom y Telefónica, en la actualidad, son
compatibles en cuanto al tipo de tarjeta empleada.
- Que la Gerencia de Control ha efectuado y efectúa diversas inspecciones para verificar
el cumplimiento de la normativa vigente.
- Que mediante Nota N° 554 CNCGC/97, dirigida a la AGN, se detallaron las
inspecciones a teléfonos públicos realizadas durante el año 1996. En el transcurso del año 1997
se inspeccionaron un total de 5.940 teléfonos públicos, verificándose la compatibilidad de
tarjetas, cantidad de teléfonos a moneda, el cumplimiento de las metas de penetración y otras
condiciones de funcionamiento.
- Respecto de la meta de servicio establecida por Resolución CNT N° 4430/93
(instalación de teléfonos públicos que admitan moneda de curso legal como medio de pago),
especifica la CNC:
- Que con relación a Telefónica de Argentina S.A., la totalidad de los equipos de
telefonía pública aceptan tarjeta y moneda de uso corriente. Al 30/06/97 el crecimiento del
parque funcionando ha sido del 414%. A la empresa Telecom S.A. -por Resolución N° 4430/93se le impuso la obligación de instalar 4.041 teléfonos públicos a moneda. Al 15/06/97, la
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empresa cuenta con 4.501 teléfonos públicos a moneda y 4.436 teléfonos semipúblicos a
moneda, lo que hace un total de 8.937 que supera la meta impuesta.
- Que las LSBT han arbitrado mecanismos de difusión del uso de monedas y tarjetas
chips en los teléfonos públicos.
- Que por los cumplimientos extemporáneos verificados se efectuaron imputaciones
mediante Notas CNT N° 3479/95 y N° 3480/95 a las empresas Telefónica y Telecom
respectivamente; las sanciones correspondientes impuestas fueron tramitadas por Expediente
CNT Mesa E 16842/95.
- Que conforme a las atribuciones dadas a la CNC por el Decreto N° 1185/90, art. 6°, inc.
f), se han dictado las normas técnicas referentes a la homologación de equipos de telefonía
pública (Norma Técnica CNC ST 2-4405- Teléfonos públicos.)
La Actuación AGN N° 569/96 “Controles sobre Metas Obligatorias y no Obligatorias”
no fue considerada en el presente informe, atento que su comunicación a la CNC tuvo lugar en el
mes de agosto de 1998, es decir con fecha posterior al 31/12/97.
• Tema: Espectro Radioeléctrico
a). Seguimiento de las Observaciones realizadas mediante Informe de Auditoría aprobado
por Resolución AGN N° 116/94.
- Objeto de Auditoría:
“Análisis de la gestión de la CNT como administrador del Espectro Radioeléctrico y
verificación del cumplimiento de sus obligaciones al respecto”.
- Con relación a dicha auditoría, la CNC pone en conocimiento que las cláusulas
contractuales de la concesión del Servicio de Comprobación Técnica de Emisiones del
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Espectro Radioeléctrico contienen las acciones oportunamente recomendadas en el informe
de auditoría referenciado.
Mediante Concurso Público Nacional e Internacional se concesión el Servicio de
Comprobación Técnica de Emisiones del Espectro Radioeléctrico a la empresa Thomson
Spectrum de Argentina S.A, para que con la incorporación y actualización de los recursos
tecnológicos e infórmaticos adecuados, asegure al Estado la posibilidad de efectuar una óptima
gestión del Espectro Radioeléctrico.
El contrato suscripto con fecha 1/07/97, tiene una duración de 15 años, prorrogable por
un período adicional de 5 años. Durante los tres primeros años TSA S.A. deberá proveer, instalar
y tener en funcionamiento el Sistema Informático y el Sistema Nacional de Comprobación
Técnica de Emisiones.
Se informa que las recomendaciones oportunamente efectuadas con relación a la gestión
que le compete a la CNC en la asignación de frecuencias, controles técnicos y atención de
reclamos recibidos por denuncias se encuentran actualmente en grado de implementación,
conforme a los compromisos contraídos según contrato.
En este sentido, se encuentra en etapa de instrumentación el reempadronamiento de todos
los usuarios del espectro radioeléctrico, la implementación de un sistema integral de
administración y control técnico del uso del espectro radioeléctrico; la dotación de equipamiento
moderno y la instalación de una base de datos a fin de acceder fácilmente a la información, a su
actualización, y a un tratamiento de los reclamos y denuncias efectuados por los usuarios, en
términos de eficiencia, eficacia y economía.
b). Seguimiento de las observaciones realizadas mediante Actuación AGN N° 624/96,
aprobada por Resolución AGN N° 35/98.
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- Objeto de Auditoría:
“Verificar si la CNC se expidió sobre la titularidad de los aportes de capital realizados
por TELINTAR SA a INTELSAT, por cuenta del Estado Argentino, a fin de mantener la
participación de la inversión en el consorcio internacional en un todo de acuerdo con el marco
regulatorio de la actividad”.
- Respecto de la Actuación AGN N° 624/96, se informa que la Secretaría de
Comunicaciones emitió pronunciamiento definitivo.
De acuerdo a las competencias asignadas en la materia, la Secretaría de Comunicaciones,
mediante Resolución N° 1665/98, resolvió rechazar el reclamo interpuesto por Telintar S.A.,
dando por concluida la Actuación CNT N° 18.106794.
En la merituación del caso, la Procuración del Tesoro, mediante Dictamen N° 020//98, se
expide considerando: desconocer a Telintar S.A. la propiedad de los derechos derivados de los
aportes de capital efectuados por ella con posterioridad a la fecha de toma de posesión;
reconocer la propiedad de los mismos a favor del Estado; no hacer lugar al pedido del
peticionante de desdoblar la Cuenta de Aporte del Signatario.
Conforme al análisis efectuado por esta AGN en la Actuación de referencia, la resolución
emitida se ajusta al marco regulatorio aplicable.
• Tema: Prohibición de facturar a los usuarios el concepto Equipos Especiales y Servicios
Suplementarios de Telefonía
Seguimiento de las observaciones realizadas mediante Informe de Auditoría aprobado por
Resolución AGN N° 206/93.
- Objeto de Auditoría:
“Controlar el cumplimiento por parte de las empresas Licenciatarias de lo dispuesto en la
Resolución 940/93 CNT”.
19
- La CNC comunica que las medidas dispuestas por Resolución CNT N° 345/93
quedaron en suspenso en razón del recurso de alzada presentado por Telefónica de Argentina
S.A. en sede judicial.
La Resolución N° 940/93, fue modificada por su similar N° 5.303/93; de sus parte
resolutiva se destaca: “...Establecer que las licenciatarias de servicios básicos y los operadores
independientes no podrán cobrar tarifas por conceptos referidos a elementos conectados del lado
del usuario de los puntos terminales de la red ....”
Las Licenciatarias presentaron en tiempo y forma nuevos descargos que obran en el
Expte. N° 3127/93; en razón de los mismos la ex-CNT emite pronunciamiento, el que se
materializa mediante Resolución N° 345/93.
Con independencia de las multas impuestas , por su artículo 6° se dispone: “....a partir de
la fecha de publicación de la presente Resolución no pueden (las licenciatarias) cobrar cargos
por mantenimiento de equipos, hasta tanto no comuniquen en forma individual a todos los
clientes los montos por tales servicios y la opción para el cliente de recibir tal servicio por parte
de ellas o de cualquier otra persona física o jurídica.....”.
Determina su artículo 3°, que las licenciatarias deberán restituir los montos
indebidamente cobrados en concepto de cargos y tarifas por equipos especiales desde el 16/07/91
hasta la fecha de publicación de la presente Resolución; dicha restitución deberá acreditarse en
forma total en la factura del servicio básico telefónico inmediatamente posterior a los tres meses
de publicada la presente. Si el monto de los reintegros superare el monto del consumo, se
deberán acreditar en ésta los pulsos equivalentes al total facturado y así sucesivamente hasta la
restitución completa de lo indebidamente cobrado (artículo 7°).
El recurso de alzada interpuesto en sede judicial por Telefónica de Argentina S.A. dejó
en suspenso las medidas dispuestas por la Resolución CNT N° 349/93.
• Tema: Ejecución de las Obras en la Vía Pública por parte de las Licenciatarias
20
Seguimiento de las Observaciones realizadas mediante Actuación AGN N° 45/95,
aprobada por Resolución N° 119/96.
- Objeto de Auditoría:
“Verificación de los controles efectuados por la CNT sobre la ejecución de obras en la
vía pública por parte de las LSBT”.
- De la información proporcionada por la CNC surgiría que el Ente se ha apartado de
las recomendaciones oportunamente efectuadas mediante Actuación AGN N° 45/95, aprobada
por Resolución AGN N° 119/96.
La CNC manifiesta que corresponde a los municipios la inspección de este tipo de obras,
información a la que remite en cada uno de los requerimientos efectuados por esta AGN a fin de
tomar conocimiento sobre el grado de implementación de las acciones recomendadas.
• Carta Acuerdo entre la Subsecretaría de Comunicaciones y la Unión Internacional de
Telecomunicaciones (suscrito en Ginebra con fecha 08/06/93)
Seguimiento de las observaciones realizadas mediante Informe de Auditoría aprobado por
Nota AG4 N° 154/94.
- Objeto de Auditoría:
“Analizar el contenido del referido Acuerdo y su grado de aplicación y ejecución práctica
por parte de las autoridades competentes”.
21
- La CNC manifiesta que... “a los fines prácticos el Acuerdo se considera sin efecto”.
Especifica el Ente Regulador que el Acuerdo no fue implementado ya que nunca se
giraron a la UIT los fondos presupuestados en el mismo; aclara que la UIT, “tiene como norma,
no comenzar con la ejecución de los proyectos hasta no recibir los fondos(...), si transcurrido un
plazo de tiempo prudencial no se hace efectiva la transferencia, ...a los fines prácticos el Acuerdo
se considera sin efecto”.
• Tema: Servicios en Régimen de Competencia -Telefonía Móvil
Seguimiento de las observaciones realizadas mediante Informe de Auditoría aprobado por
Nota AGN N° 041/95, y de la Actuación AGN N° 72/96,
- Objeto de Auditoría:
“Verificación de los sistemas de control y fiscalización y del procedimiento de
adjudicación de las Sociedades de Telecomunicaciones en Régimen de Competencia”.
- De la información proporcionada por la CNC, surgiría que se ha regularizado el
ejercicio de las atribuciones de control y fiscalización de las obligaciones contables
en
materia de costos y de rentabilidad del servicio prestado por STARTEL S.A., conforme a lo
dispuesto por el Punto 10.2 del Decreto N° 62/90.
Se especifica que mediante Nota CNT N° 435/96, se requirió a la Sociedad información
correspondiente a los ejercicios finalizados al 30/09/93, 30/09/94 y 30/09/95, referida a Costos e
Ingresos por Servicios Prestados (Telex Nacional, Datos Nacional, Radio Móvil Marítimo y
,Servicios de Valor Agregado). En el año 1997 se realizó una auditoría integral a Startel S.A. que
proporcionó un análisis exhaustivo de la rentabilidad de dicha empresa (Epte. CNC E. 2037/97).
22
V.
RECOMENDACIONES
La información recepcionada cuyo análisis fue expuesto, no ha podido ser verificada en
razón de las consideraciones oportunamente expuestas que limitaron el alcance de la presente
auditoría. corresponderá al momento de ejecutarse las auditorías que se aprueben en el futuro
realizar las verificaciones pertinentes, conforme lo exige la labor de auditoría.
VI.
CONCLUSIONES
La presente auditoría tenía por objeto realizar un seguimiento de las observaciones y
recomendaciones efectuadas a la Comisión Nacional de Comunicaciones (CNC) mediante las
auditorías practicadas al 31/12/97, a efectos de constatar la corrección de las deficiencias
detectadas.
Dicho objeto se ha visto limitado por las consideraciones expuestas en el punto
“Limitaciones al Alcance”.
En consecuencia, el presente compendio constituye una actualización de información, la
que ha sido sistematizada conforme a los procedimientos especificados para abordar el presente
análisis cumplido. Las verificaciones y constataciones correspondientes deberán ser efectuadas
en oportunidad de las auditorías que se ejecuten en el futuro .
VII.
LUGAR Y FECHA DE EMISION DEL INFORME
BUENOS AIRES, 11 de Noviembre de 1998
VIII. FIRMA.
23
CUESTIONARIOS REMITIDOS A LA CNC
•Tema: Sobrefacturación del Servicio Básico Telefónico-Reducción de la alícuota de
Ingresos Brutos
Seguimiento de las Observaciones realizadas mediante las Actuaciones AGN N° 13/94 y
N° 249/95, aprobadas respectivamente por las Resoluciones AGN N° 127/94 y N° 39/96.
- Objeto de Auditoría:
“Análisis de las Resoluciones CNT N° 1913/94, N° 2345/94 y N° 2600/94.
Seguimiento del cumplimiento por parte de las LSBT. Expedientes CNT N° 2.949/94 y N°
7.925/94”.
Requerimientos de información
Respecto del Expte CNT N° 7925/94, tramitado
con motivo de los montos a restituir por las LSBT a
sus clientes en razón de la reducción de la alícuota
de Ingresos Brutos, identifíquense las fojas en las
que constan:
1- Los procedimientos efectuados para la
verificación de los importes depositados por las
LSBT;
2- Los intereses resarcitorios calculados conforme a
la normativa aplicable;
3- Los controles efectuados respecto de la forma de
calcular los reintegros a los usuarios de la Capital.
Especifíquense los períodos de facturación durante
los cuales Telecom S.A. y Telefónica de Argentina
S.A. instrumentaron los reintegros a favor de los
usuarios.
Identifíquense las actuaciones administrativas por
las que se efectuó el análisis de la traslación del
incremento de la alícuota del Impuesto sobre
Ingresos Brutos en las jurisdicciones provinciales.
¿Se implementó por resolución un procedimiento
uniforme para calcular el impacto de las variaciones
en las alícuotas del ISIB en las distintas
jurisdicciones, a fin de simplificar el cálculo del
traslado del impuesto a los usuarios?
Respuesta del Ente Regulador
Fs. 248/53: Verificaciones efectuadas por el
Departamento de Control Económico Financiero de
la ex-CNT a fin de definir: los montos totales a
restituir por las LSBT; cálculo de los intereses
correspondientes; normativa aplicable y criterios a
utilizar para proceder al reintegro; se elabora el
proyecto del acto administrativo por el que se
dispondría el reintegro (Resolución CNT N°
86/96).
La forma de calcular los reintegros a los clientes de
la Capital, del monto total determinado por la exCNT, fue establecida mediante la aplicación de una
formula (Art. 3° de la Res CNT N° 86/96).
Res. CNT N° 86/96 (arts. 1° y 4°): primera
facturación cuyo vencimiento operaba a partir del
1/04/96; de existir un remanente, en vencimientos
posteriores hasta agotar el crédito resultante.
Expte COPCNT 2949/94: A fs. 13/20 TASA, con
fecha 03/03/94, comunica el procedimiento que
utilizaría para trasladar el incremento del IIBB (...);
éste fue considerado correcto por el Departamento
Económico Financiero (DEF). TECO informa el
procedimiento a aplicar a fs. 9/11; 66/67.
No. La Gerencia de Asuntos Jurídicos desestimó,
mediante Dictamen N° 65632/95, dos proyectos de
actos administrativos, elevados por la Gerencia de
Control,
tendientes
a
establecer
dicho
procedimiento (fs. 181/82).
24
En caso negativo ¿cuál es la metodología y En dicho Dictamen se sugirió que el procedimiento
procedimiento aplicado al efecto?
a observar por las LSBT para efectuar el traslado,
debía ser comunicado mediante nota por las
Licenciatarias, conforme se había procedido en esta
oportunidad (fs. citadas).
- ¿Se ha instrumentado un sistema de información No. La actual gestión del DEF no pudo verificar
que permita un control ex-post de la neutralidad que en sus dependencias o en otras de la actual
económico-financiera de los ajustes realizados para CNC obren constancias sobre la instrumentación de
compensar la variación en la alícuota del ISIB?
dicho control.
Identifíquese el área administrativa responsable del El Departamento de Control Económico Financiero
control y seguimiento de lo actuado sobre el de la CNC es el área responsable..
particular por las Licenciatarias y operadores
independientes.
•Tema: Tasa de Recargo por Mora aplicada por las Licenciatarias del SBT
Seguimiento de las Observaciones efectuadas mediante Actuación AGN N° 141/95,
aprobada por la Resolución AGN N° 202/95.
-Objeto de Auditoría:
“Comprobar el ejercicio del control de razonabilidad de la tasa de recargo por mora
aplicada por las LSBT y determinar la competencia de la CNT para fijar la tasa por sí,
sujeta a condición resolutoria”.
Requerimientos de información
Respuesta del Ente Regulador
Especifíquese la tasa de recargo por mora que las Resolución SC N° 25.837/96 (B.O. 28.541Licenciatarias aplican a las facturas pagadas fuera 11/12/96): La mora ocasionada por facturas cuyos
de término por los usuarios y su fuente normativa. vencimientos operen a partir del 27/12/96, y
aquéllas (...) que a dicha fecha se encuentren en
proceso de discusión (...), desde el 27/12/96 se
resarcirá en la parte que corresponda conforme lo
dispuesto por el RGSBT aprobado por Resolución
SC N° 25.837/96 (arts. 26, 27, 40 y 44), en razón
de lo dispuesto por el artículo 25 segundo párrafo
de la Ley N° 24.240.
•Tema: Fondo Nacional de Telecomunicaciones
Seguimiento de las Observaciones realizadas mediante Actuación AGN N° 58/94,
aprobado por Resolución AGN N° 72/95.
- Objeto de Auditoría:
25
“Actualizar
la
auditoría
de
gestión
respecto
del
Fondo
Nacional
de
Telecomunicaciones; verificar la adopción de procedimientos correctivos respecto de las
observaciones practicadas en el Informe sobre este tema al 30/11/93; Comprobar el
cumplimiento de las disposiciones vigentes en materia de ingresos del Ente Regulador
auditado”.
Requerimiento de información
Expediente CNT 1480/94:
-¿Cuál ha sido el importe efectivamente ingresado
por Telecom SA en concepto de Tasa de Control,
Fiscalización y Verificación?
Expediente CNT 1482/94:
-¿Cuál ha sido el importe efectivamente ingresado
por Telefónica de Argentina SA en concepto de
Tasa de Control, Fiscalización y Verificación?
Expediente CNT 1484/94:
-¿Cuál ha sido el importe efectivamente ingresado
por Telintar SA en concepto de Tasa de Control,
Fiscalización y Verificación?
Expediente CNT 1478/94:
-¿Cuál ha sido el importe efectivamente ingresado
por Startel S.A. en concepto de Tasa de Control,
Fiscalización y Verificación?
Especifíquense los expedientes CNC relativos a las
últimas auditorías contables practicadas a las
Licencietarias para la verificación de los ingresos
efectuados en concepto de Tasa de Control, con
detalle del período de auditoría abarcado.
Discrimínese la cantidad total de prestadores del
servicio de telecomunicaciones y operadores
independientes del SBT actualmente empadronados
Respuesta del Ente Regulador
En lo que se refiere a las diferencias determinadas
por la ex CNT, TECO ingresó en concepto de
importe neto por tales diferencias: $739.762,85; e
intereses sobre dicho monto: $911.134,32.
En lo que se refiere a las diferencias determinadas
por la ex CNT, TASA ingresó en concepto de
importe neto por tales diferencias: $515.551,80; e
intereses sobre dicho monto: $637.634,99.
En lo que se refiere a las diferencias determinadas
por la ex CNT, Telintar S.A. ingresó en concepto
de
importe
neto
por
tales
diferencias
$2.893.978,85; e intereses sobre dicho monto:
$3.387.845,15.
En lo que se refiere a las diferencias determinadas
por la ex CNT, Startel S.A. ingresó en concepto de
importe neto por tales diferencias $20.088,17; e
intereses sobre dicho monto: $82.405,90.
Mediante los Expedientes CNC E. 2688/97
(TECO); CNC E. 2686/97 (TASA); CNC E.
7923/97 (Startel S.A.) y CNC E. 419/98 (Telintar
S.A.), se acumulan las actuaciones realizadas para
auditar los montos ingresados por cada empresa en
los ejercicios 1995 y 1996.
Al 02/09/98:
283 operadores independientes y 664 prestadores
de servicio de telecomunicaciones en régimen de
competencia.
22 Auditorías.
Especifíquense las auditorías practicadas a
operadores independientes durante 1996-1997
¿Se han introducido modificaciones al marco Al 02/09/98, la reglamentación del marco jurídico
jurídico aplicable al sistema auditado?
aplicable está establecida en la Res CNT.
N°1835/95 y aclaratoria N° 1865/95.CNT,
sustitutiva de la Res CNT N°4744 /92.
¿Se han instrumentado en el Sector manuales de Se han instrumentado Manuales de Procedimientos
procedimiento que contemplen las normas a de toda la Gerencia.
cumplir y los puntos sobre los que debe efectuarse
el control en la materia?
26
Con relación a la Cuenta Eventuales, ¿se ha
regularizado el sistema de registración contable,
evitando la realización de ajustes globales a fin de
que, sobre el particular, la misma refleje
adecuadamente los ingresos con destino al Fondo
Nacional de Telecomunicaciones?
¿Se ha subsanado la descripción de los
movimientos, expresándose el período que se está
abonando en lugar de describirlo con la leyenda
“Ingresos por caja del día”?
¿Se ha regularizado la imputación de movimientos
de los ejercicios cerrados en cuentas distintas de las
utilizadas en el período actual?
Sí. Es una cuenta donde sólo se registran importes
no significativos y como todo ingreso, es
transferido a la Tesorería General de la Nación.
Sí. Desde el año 1995 se registran diariamente los
movimientos a través de un sistema integrado,
discriminado por conceptos y cuentas contables.
Sí. Desde el año 1995, existe un Plan de Cuentas.
Por lo tanto, no se presenta la situación descripta en
la pregunta.
•Tema: Estados Contables
Seguimiento de las Observaciones efectuadas mediante Actuación AGN N° 921/97,
aprobada por Resolución AGN N° 69/98.
- Objeto de Auditoría:
“Evaluación integral de la estructura de control interno presentado por el ambiente
de control, el sistema contable y los procedimientos de control del Ente, en cuanto a la
existencia, efectividad y continuidad de operación -ejercicio 1996.
Requerimientos de información
Respuesta del Ente Regulador
¿Fueron efectuadas durante el ejercicio 1997 las Sí.
retenciones correspondientes de IVA. Según la
R.G. 3643 D.G.I. para la Administración Nacional
y Entes Descentralizados?
¿Se han efectuado durante el ejercicio 1998 Sí. Los comprobantes se encuentran conformados
compras de Bienes de Uso por Caja Chica?
por los responsables de cada área Los montos, en
este tipo de compras, no son representativos.
¿Ha sido emitida alguna norma interna que prohiba La adquisición de bienes o prestación de servicios
las compras de Bienes de Uso por Caja Chica?
que superen el monto asignado para el SISTEMA
DE CAJAS CHICAS, debe ser centralizado en la
Gerencia de Administración y Recursos (Circular
del Presidente del Directorio del Organismo).
¿Qué normas de control interno se están llevando a Aplicando Circular señalada en el punto anterior.
cabo a fin que las compras sean efectuadas
únicamente por el sector de Compras y
Contrataciones?
¿Se ha confeccionado un Inventario Valorizado de Se encuentra en proceso de implementación el
Bienes de Uso a la fecha del presente cuestionario? Sistema IANUS para la valorización del inventario
de Bienes de Uso. Aunque por numerosos cambios
27
¿Existe a la fecha un Manual de Procedimientos
aprobado, que abarque el Circuito de Ingresos?
¿Ha sido modificado el sistema de información
utilizado por los sectores de Gerencia de Control y
el Area de Recaudaciones y Facturación, a efectos
de evitar que el ingreso de datos propios pueda ser
alterado por cualquiera de los sectores que tienen
acceso a tal programa?
¿Han sido implementados mecanismos y
determinados los niveles de seguridad en los
sistemas de información, para el manejo de los
datos que procesan los mismos?
Fue ampliada la muestra de las auditorías
practicadas por la Gerencia de Control sobre el
contenido de las DD.JJ. –que se realizaban sólo
sobre diez responsables, todos ellos de Capital
Federal- a efectos de evitar fraudes del resto de los
empadronados?.
¿Qué parámetros se utilizaron para la selección de
la muestra? Qué resultados arrojó la misma?
de bienes entre las distintas áreas del organismo,
como consecuencia de las reformas integrales y
perentorias dispuestas, se generaron movimientos
que aún no han sido registrados.
Fue efectuado con motivo de la concesión del
Espectro Radioeléctrico. Asimismo, se realizan a la
fecha conciliaciones de los ingresos entre el
Departamento de Contabilidad y Presupuesto y el
Area de Recaudación.
Está en proceso de tramitación la contratación de un
nuevo sistema informático que contemple estas
observaciones. La demora en su implementación se
motiva en su condicionamiento a los plazos
contractuales de la concesión del Espectro.
Sí. El personal de la Gerencia de Control no accede
al sistema de Pagos, salvo para consulta.
La Gerencia de Control nos informa que está en
estudio ampliarla en el año 1997.
La recaudación total y la significatividad de los
responsables. Resultado: 10 empresas tributan el
95%.
¿Qué procedimientos aplica la Gerencia de Control De continuar reiterándose las infracciones por varios
para verificar las DD.JJ. faltantes de los períodos, se remite a la Gerencia de Asuntos
responsables de la Tasa de Control luego de haber Jurídicos para iniciar la caducidad de la licencia.
sido multados éstos?
¿Qué medidas adopta el organismo con respecto a Se procede a efectuar la gestión de cobranza por
los saldos por tasas, impagos a la fecha de su intimación.
vencimiento?
¿En qué momento se están registrando los La Gerencia de Control nos informa que la
resultados de las auditorías practicadas por la diferencia se imputa cuando finaliza la auditoría, y
Gerencia de Control?.
se registran en el sistema de T.C.V.F. los pagos o las
DD.JJ. rectificativas que presenta la empresa.
¿Se ha otorgado una clave única identificatoria a Está contemplado en el nuevo sistema a implementar
los responsables de derechos radioeléctricos?
por el concesionario.
¿Se efectúa algún tipo de informe sobre la Los registros contables de la facturación de
registración contable de la facturación de derechos Derechos Radioeléctricos, surgen del informe de
radioeléctricos y con qué periodicidad?.
facturación mensual, discriminado por servicios, que
elabora el Area de Recaudación.
¿Se halla en la actualidad, contablemente registrada En forma global y mensual.
en libros encuadernados y foliados, la facturación
28
de derechos radioeléctricos? (Obs. 4.C.29
Preliminar 1996).
¿Ha implementado el sector Contabilidad alguna
rutina de control periódico que asegure la
adecuación de las existencias de sus activos fijos al
saldo de su respectivo rubro al fin de cada
ejercicio?.
¿Se unificó el sistema de facturación,
incorporándose al mismo Transponders y
Portadores?
¿Se han realizado actualizaciones o adaptaciones
del sistema de informática en uso.
¿El sector recaudaciones, efectúa regularmente
reclamos de los saldos impagos a su vencimiento
original?.
¿Se lleva un sistema de cuentas corrientes de
usuarios del espectro radioeléctrico?
¿Se ha implementado una rutina para el
seguimiento de las notificaciones a los responsables
de Tasa de Control y Verificación?
¿Se ha designado algún responsable para realizar
pruebas de consistencia en la carga de los pagos al
sistema utilizado por el sector de Facturación y
Recaudaciones por los pagos informados por el
Banco de la Nación Argentina.?
¿En qué momento se registran contablemente las
multas aplicadas?.
¿Se encuentra en uso el nuevo Libro de Sueldos y
Jornales?.
¿Se ha regularizado la registración de la tenencia de
los bienes recibidos por caución y de los
incautados?.
¿Se confeccionaron los ajustes contables
correspondientes a gastos devengados en ejercicios
anteriores, a fin de evitar el excesivo castigo a las
cuentas de resultados del ejercicio en curso?..
¿Qué medidas de control interno aplica la Gerencia
de Administración y Recursos, tendientes al
cumplimiento integral del circuito de pagos?
¿Se cumple actualmente con las pautas establecidas
en el Decreto 5720/72, en lo referente al
procedimiento de Compras y Contrataciones?
¿Qué controles se aplican sobre las cobranzas, a
efectos de verificar su depósito en tiempo y forma?
No.
Las facturas de Transponders y Portadoras se
efectúe mediante el sistema de Derechos y Aranceles
Radioeléctricos.
No.
Sí. Mediante el envío de dos intimaciones, la última
por un medio fehaciente.
En el mes de abril comenzaría a funcionar un nuevo
sistema
Sí. Se está utilizando el sistema de confrontación
con cartas certificadas con aviso de retorno, en los
casos de intimaciones fehacientes.
Sí.
Al cierre del ejercicio.
Sí.
Sí. Están registrados e identificados todos los
elementos decomisados (al 31/5/98)
Sí. presupuestariamente en la fecha de su imputación
presupuestaria en el nuevo ejercicio
El esquema de cuenta única implementado a partir
de mediados de 1996 modificó la operativa para el
pago a proveedores.
Sí.
En el Area de Recaudación se verifican diariamente
los valores depositados en la cuenta del Banco,
cruzando los listados con los valores ingresados por
MESA.
En Tesorería, los valores a depositar ingresados por
el Area de Recaudación se depositan en el mismo
día; y los ingresos por ventanilla, al día siguiente.
¿Qué aplicación tienen actualmente los fondos Se aplican los mismos controles que para el resto de
29
extraordinarios, y qué tipo de controles se llevan a los fondos. Se utilizan como medida de emergencia
cabo sobre su rendición y reposición?
y excepción ante lo reducido del Fondo Permanente,
dado las características del organismo, con una gran
cantidad de comisiones de servicio en el marco del
dinamismo del cumplimiento de metas por parte de
las prestadoras y control de los servicios.
•Tema: Metas Obligatorias y no Obligatorias
Seguimiento de las Observaciones efectuadas mediante los Informes AGN aprobados por
la Resolución AGN N° 77/94 y Nota AGN N° 114-Actuación 169/94.
- Objeto de Auditoría:
“Verificar la existencia de un sistema de control planificado y sistemático que
permita evaluar cuantitativa y cualitativamente la prestación del SBT, y en su caso,
constatar que el sistema aplicado sea adecuado a la normativa vigente”
Requerimientos de información
Se ha implementado un sistema de control de las
metas obligatorias y no obligatorias establecidas en
el marco del Decreto N° 62/90?
En caso afirmativo, especifíquense las acciones,
procedimientos y circuitos implementados para la
verificación del cumplimiento de las metas de
servicio.
¿Las inspecciones de control del cumplimiento de
las metas de calidad de servicio, se realizan
utilizando el factor sorpresa para obtener
información real objetiva?
¿La dotación de personal actualmente afectado a las
tareas de control resulta en número suficiente?
Los equipos de control y verificación utilizados en
la ejecución de las inspecciones, son actualmente
proporcionados por las Licenciatarias?
Respuestas del Ente Regulador
Sí. Las auditorías de metas a cumplir por las
Licenciatarias, en el período 91/97, se encuentran
finalizadas.
En cada oportunidad se inició el respectivo expte.
donde constan los procedimientos y resultados de
cada inspección, los cuales se hallan a disposición
de los organismos de control.
No, por tratarse de la evaluación de datos
proporcionados dentro de los 60 días de vencido el
ejercicio en análisis. (...) se trata de determinar la
convergencia de guarismos consolidados.
No.
Sí. Es obligación de las LSBT proveerlos al Ente
Regulador (Dto. N°62/90). Para las practicadas en
las centrales digitales, se emplean equipos que
utiliza el público usuario para satisfacer sus
necesidades de comunicación; en las centrales
electromecánicas se emplean equipos de uso
difundido en todo el mundo.
30
¿Dichos equipos han sido homologados por La CNC ha elaborado las normas que deben
organismos competentes (Universidad Nacional de cumplir los aparatos que se utilizan para la
La Plata; UBA; UTN; INTI)?.
prestación de los servicios básico y público
(Normas SC ST 2 44-04 y SC 2 44-05,
respectivamente). Las empresas proveedoras son
las responsables de realizar a través del INTI las
mediciones; posteriormente realizan ante la CNC la
presentación formal para la obtención de la
pertinente homologación.
¿Qué controles se aplican con relación al sistema de Las llamadas de prueba practicadas en las
generación de pulsos telefónicos instalados en las verificaciones técnicas que se realizan sobre los
centrales electromecánicas o electrónicas?.
planteles afectados al servicio, tienen por objeto
verificar la comprobación de la aplicación del
régimen tarifario vigente. Esto es así por cuanto en
las centrales electromecánicas y digitales, los
generadores de pulso de tasación son partes
constitutivas e indivisibles de su propia estructura
(....).
¿Se ha dotado al sistema informático de un Sí. (...) Los datos acumulados han permitido
software para el procesamiento de datos relevados efectivizar un método de contrastación en
en las inspecciones de cumplimiento de las metas oportunidad de las auditorías de metas practicadas.
de servicio?.
¿Se ha instalado un sistema en red de tipo Novel en Sí. (....), bajo una Red Window For Workgroups, la
el hardware disponible por el Departamento de cual ya ha sido instalada.
Control Técnico de la Gerencia de Control para
agilizar el acceso a la base de datos?
¿Se ha reglamentado la normativa técnica a fin de No se ha reglamentado ninguna normativa técnica.
definir criterios para la selección de las muestras de La metodología utilizada es la de verificar a todas
control y verificación de las metas de servicio?;
las centrales telefónicas y todos los servicios que de
En caso negativo, ¿cuál es la metodología aplicada ella dependen (El Ente remite a la 2da. respuesta
para definir el universo a auditar?
del presente cuestionario).
¿Se han aplicado a las Licenciatarias las sanciones Sí. Ver Expte. CNC N° 5508/93.
correspondientes por la falta de presentación en
tiempo y forma de los planes de obra
correspondientes al año 1993?.
En caso afirmativo, identifíquense las actuaciones
labradas sobre el particular.
Especifíquense
las
metas
de
servicio Los planes de obra no responden a metas
comprometidas en los planes de obra establecidas.
correspondientes al año 1993 que no hayan sido
cumplimentadas por cada Licenciataria
¿Se
han
aplicado
sanciones
por
los No. Se han iniciado procesos sancionatorios.
incumplimientos verificados?;
(Resoluciones CNC N° 1661/97 y N° 1668/97).
En caso afirmativo, especifíquense las actuaciones
labradas.
•Tema: Telefonía Pública
31
Seguimiento de las Observaciones realizadas mediante: Informe aprobado por Resolución
AGN N° 91/94; Actuación AGN N° 169/95, aprobada por Resolución N° 173/95 y Actuación
AGN N° 771/96, comunicada al Ente Regulador mediante Nota AGN N° 537/96.
- Objeto de Auditoría:
“Controles y verificaciones realizados por la CNC en la Telefonía Pública”
Requerimientos de información
¿Se han implementado planificaciones previas de
los controles técnicos a practicar sobre el parque de
telefonía pública, utilizando para ello el inventario
que las Licenciatarias presentan anualmente?.
En caso afirmativo, acompáñese copia de los
programas de inspección correspondientes al año
1997.
¿Las LSBT han regularizado la presentación de los
planes de adecuación de las unidades de telefonía
pública exigidos por Resoluciones CNT N° 407/93
y 4430/93?
¿Se efectuaron imputaciones a las LSBT por el
incumplimiento en tiempo y forma de la
documentación exigida;
En caso afirmativo, identifíquense las actuaciones
labradas.
Respuesta del Ente Regulador
No. El Departamento Control Técnico, hasta el
presente, no posee una programación anual
preestablecida de las auditorías a realizar. Sin
embargo, se deja constancia que en ocasión de
efectuarse verificaciones técnicas a las centrales
telefónicas también se realizan, a modo de
muestreo, observaciones del plantel de telefonía
pública conectados a cada una de ellas.
Sí. (...) los equipos de telefonía pública de Telecom
y Telefónica, en la actualidad, son compatibles en
cuanto al tipo de tarjeta empleada.
La Gcia. de Control ha efectuado diversas
inspecciones y constantemente lo sigue haciendo
para verificar el cumplimiento de la normativa
vigente. Mediante Nota N° 554 CNCGC/97,
dirigida a la AGN, se detallaron las inspecciones
realizadas a teléfonos públicos realizadas durante
1996. En el transcurso del año 1997 se
inspeccionaron un total de 5.940 teléfonos
públicos, verificándose la compatibilidad de
tarjetas, cantidad de teléfonos a moneda, el
cumplimiento de las metas de penetración y otras
condiciones de funcionamiento.
Sí, se efectuaron imputaciones mediante Notas
CNT N° 3479/95 y N° 3480/95 a Telefónica y
Telecom respectivamente.
Las actuaciones labradas y la posterior sanción
constan en el Expte. CNT Mesa E 16842/95.
32
¿Las LSBT han cumplido en tiempo y forma la
meta de servicio establecida por Resolución
4430/93 (instalación de teléfonos públicos que
admitan moneda de curso legal como medio de
pago dentro del plazo de los tres años estipulados)?
Sí. Con relación a Telefónica de Argentina S.A., la
totalidad de los equipos de telefonía pública
aceptan tarjeta y moneda de uso corriente. (...) al
30/06/97 el crecimiento del parque funcionando ha
sido del 414%. A Telecom S.A. por Resolución N°
4430/93, se le impuso la obligación de instalar
4.041 teléfonos públicos a moneda. (...) Al
15/06/97, la empresa cuenta con 4.501 teléfonos
públicos a moneda y 4.436 teléfonos semipúblicos
a moneda, lo que hace un total de 8.937 que supera
la meta impuesta.
Por los incumplimientos, ¿se ha propiciado la No, conforme la respuesta anterior.
aplicación de sanciones?
¿Se han implementado mecanismos de control Sí. Concordante con lo manifestado en el Punto I,
periódicos en las distintas provincias?
en la diagramación de las auditorías se tiende,
dentro de lo posible a abarcar la totalidad de las
provincias.
¿El sistema de compatibilización en las provincias Sí.(...) los equipos utilizados por Telecom y
de la zona norte ha sido instrumentado en su Telefónica son compatibles.
totalidad?
¿Se ha propiciado la aplicación de sanciones ante el Sí. remite a la respuesta señalada en el 3er. párrafo
cumplimientos extemporáneo?
del presente.
¿Existen procedimientos para evaluar el desempeño Sí. Las auditorías de metas a cumplir por las
de las LSBT en el cumplimiento de las metas no Licenciatarias, en el período 91/97, se encuentran
obligatorias?
finalizadas. En cada oportunidad se inició el
respectivo expte. donde constan los procedimientos
y resultados de cada inspección, los cuales se hallan
a disposición de los organismos de control.
¿Las LSBT han arbitrado mecanismos de difusión Sí. En la práctica se puede señalar que la respuesta
del uso de monedas y tarjetas chips en los teléfonos es afirmativa.
públicos?
Conforme las atribuciones dadas a la CNC por Sí. La CNC ha elaborado la Norma Técnica CNC Decreto 1185/90, art. 6°, inc. F), ¿se han dictado las ST 2-44.05- Teléfonos Públicos (...).
normas técnicas referentes a la homologación de
equipos de telefonía pública?
•Tema: Espectro Radioeléctrico
a). Seguimiento de las Observaciones realizadas mediante Informe de Auditoría aprobado
por Resolución AGN N° 116/94.
- Objeto de Auditoría:
33
“Análisis de la gestión de la CNT como administrador del Espectro Radioeléctrico y
verificación del cumplimiento de sus obligaciones al respecto”.
Requerimientos de información
¿Se ha realizado un reempadronamiento de todos
los usuarios del espectro radioeléctrico, a fin de
optimizar los controles respecto de las frecuencias
asignadas?
¿Se ha implementado un sistema integral de
administración y control de gestión a fin de
cumplimentar la CNC, en su carácter de
administrador del espectro radioeléctrico, las
responsabilidades atribuidas?
¿Se ha implementado un programa para el control
técnico del uso del espectro radioeléctrico?
¿Se ha dotado al área respectiva de equipamiento
moderno para la práctica de los controles técnicos?
¿Se implementó una base de datos en red a fin de
acceder fácilmente a la información para
actualizarla, posibilitar su seguimiento y atender
con mayor eficiencia, eficacia y economía los
reclamos y denuncias efectuadas por los usuarios.
Respuesta del Ente Regulador
No aún. Está en preparación conforme a contrato
(celebrado
con
la
empresa
THOMSON
SPECTRUM de ARGENTINA S.A. -TSA S.A.)
Sí, pero no en su totalidad; se está instrumentado.
Sí, parcialmente.
Sí, pero progresivamente, de acuerdo con la oferta
técnica.
Sí, en forma parcial; está en ejecución la totalidad.
b). Seguimiento de las observaciones realizadas mediante Actuación AGN N° 624/96,
aprobada por Resolución AGN N° 35/98.
- Objeto de Auditoría:
“Verificar si la CNC se expidió sobre la titularidad de los aportes de capital
realizados por TELINTAR SA a INTELSAT, por cuenta del Estado Argentino, a fin de
mantener la participación de la inversión en el consorcio internacional en un todo de
acuerdo con el marco regulatorio de la actividad”.
Requerimientos de información
Respuesta del Ente Regulador
34
¿Respecto de la Nota DAL N°13/97, habiendo
intervenido la Dirección de Asuntos Legales de la
Secretaría de Comunicaciones de la Presidencia de
la Nación (Dictamen DAL N° 26/97) y la
Sindicatura General de la Nación (Memo N°
4256/97 GAL), se ha expedido la Procuración del
Tesoro sobre la merituación del caso?.
Sí. Mediante Dictamen N° 020//98, se expide
considerando desconocer a Telintar la propiedad de
los derechos derivados de los aportes de capital
efectuados por ella con posterioridad a la fecha de
toma de posesión; reconocer la propiedad de los
mismos a favor del Estado nacional; (....) no hacer
lugar al pedido del peticionante de desdoblar la
Cuenta de Aporte del Signatario.
¿Se ha emitido pronunciamiento definitivo por Sí. La Secretaría de Comunicaciones resuelve
autoridad competente?
rechazar el reclamo interpuesto por Telintar S.A.
(Resolución SC N°1665/98).
Expídase sobre el estado del trámite de la causa La causa judicial fue resuelta con la presentación a
judicial N° 22227/94 radicada ante el Juzgado la misma del Expediente CNT 18.106/94.
Federal en lo Contencioso Administrativo N° 4,
Secretaría N°8.
•Tema: Prohibición de facturar a los usuarios el concepto Equipos Especiales y Servicios
Suplementarios de Telefonía
Seguimiento de las observaciones realizadas mediante Informe de Auditoría aprobado por
Resolución AGN N° 206/93.
- Objeto de Auditoría:
“Controlar el cumplimiento por parte de las empresas Licenciatarias de lo dispuesto
en la Resolución 940/93 CNT”.
Requerimientos de información
Las sumas percibidas indebidamente por las LSBT,
por incumplimiento de la Resolución CNT 940/93,
Art. 2°, y su modificatoria N° 5305/93 (prohibición
de cobrar tarifas por los conceptos de equipos
especiales y servicios suplementarios de telefonía:
extensiones, mantenimiento de lado usuario, etc)
¿han sido reintegradas a los usuarios del servicio?.
Respuesta del Ente Regulador
La Resolución CNT N° 345/93, imponía a cada
Licenciataria la devolución de los montos
percibidos indebidamente (que según criterio de las
empresas) “oportunamente fueron solicitados por
los clientes”; imponiéndoles el pago de una multa
de $163.200. Las medidas dispuestas quedaron en
suspenso, en razón del recurso de alzada presentado
en sede judicial por Telefónica, quien optó
asimismo por presentar una demanda en la misma
sede.
En caso afirmativo, especifíquense los períodos de Remite a lo manifestado precedentemente, situación
facturación durante los que las LSBT que se reitera en los puntos siguientes.
instrumentaron dichos reintegros.
¿Se instrumentaron mecanismos de publicidad a fin Idem.
de que los usuarios conozcan su derecho a reclamo
ante la facturación de conceptos prohibidos?
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¿Por los incumplimientos verificados qué sanciones Idem.
se aplicaron a las LSBT? (Identifíquense las
actuaciones labradas).
•Tema: Ejecución de las Obras en la Vía Pública por parte de las Licenciatarias
Seguimiento de las Observaciones realizadas mediante Actuación AGN N° 45/95,
aprobada por Resolución N° 119/96.
- Objeto de Auditoría:
“Verificación de los controles efectuados por la CNT sobre la ejecución de obras en
la vía pública por parte de las LSBT”.
Requerimientos de información
¿Qué medidas de coordinación se instrumentaron
entre la CNC y los Municipios para un efectivo
control de las obras realizadas en la vía pública por
parte de las LSBT?
¿Se ha implementado un registro de los permisos
otorgados a cada LSBT a fin de contar el Ente con
una base de datos propia para la planificación de las
auditorías de campo?
Para su ejecución, ¿se ha dictado e implementado el
plan de acción a seguir?
¿Se ha implementado una metodología de
evaluación del desempeño de las empresas
Licenciatarias en cuanto a la ejecución de trabajos
en la vía pública?
¿Se han aplicado sanciones a las LSBT por los
incumplimientos verificados durante el período
1996/1997?
En caso afirmativo, identifíquense las actuaciones
labradas.
¿Se han instrumentado procedimientos a través de
los cuales se inste a las empresas a comunicar y
remitir los informes sobre accidentes acaecidos en
la vía pública?
¿Se ha implementado una base de datos con
discriminación del tipo de reclamo ingresado a fin
de contar con información oportuna para la
elaboración de estadísticas?
Respuesta del Ente Regulador
Corresponde a los Municipios la inspección de este
tipo de obras.
El Ente Regulador remite a la respuesta
precedentemente transcripta, situación que se
reitera en los puntos siguientes.
Idem..
Idem.
Idem.
Idem.
Idem.
Idem.
•Tema: Carta Acuerdo entre la Subsecretaría de Comunicaciones y la Unión Internacional
de Telecomunicaciones (suscrito en Ginebra con fecha 08/06/93)
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Seguimiento de las observaciones realizadas mediante Informe de Auditoría aprobado por
Nota AG4 N° 154/94.
- Objeto de Auditoría:
“Analizar el contenido del referido Acuerdo y su grado de aplicación y ejecución
práctica por parte de las autoridades competentes”.
Requerimientos de información
¿Han sido reformulados los objetivos del acuerdo
referenciado? (especifíquese el alcance de los
mismos.
¿Dicho acuerdo ha sido implementado por las
autoridades competentes?;
En caso afirmativo, identifíquense los objetivos
cumplidos y los pendientes de ejecución.
Respuesta del Ente Regulador
No. El acuerdo tal como fue concebido, no fue
reformulado.
No. El acuerdo no fue implementado ya que nunca
se giraron a la UIT los fondos presupuestados en el
mismo. A los fines prácticos, el acuerdo se
considera sin efecto.
•Tema: Servicios en Régimen de Competencia -Telefonía Móvil
Seguimiento de las observaciones realizadas mediante Informe de Auditoría aprobado por
Nota AGN N° 041/95, y de la Actuación AGN N° 72/96,
- Objeto de Auditoría:
“Verificación de los sistemas de control y fiscalización y del procedimiento de
adjudicación de las Sociedades de Telecomunicaciones en Régimen de Competencia”.
Requerimientos de información
Respuesta del Ente Regulador
¿Se ha implementado un procedimiento tendiente a No existe acumulación de expedientes.
evitar la acumulación de expedientes tramitados al
efecto por medio del establecimiento de una
cláusula restrictiva temporal de tramitación?
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¿Con relación a la Sociedad Startel S.A. se ha
regularizado el ejercicio de las atribuciones de
control y fiscalización de las obligaciones contables
y del deber de información de la rentabilidad del
servicio prestado por la misma, conforme a lo
dispuesto por el Punto 10.2. del Decreto N° 62/90?
Mediante Nota CNT N° 435/96, se requerió a la
Sociedad información correspondiente a los
ejercicios finalizados al 30/09/93, 30/09/94 y
30/09/95, referida a Costos e Ingresos por Servicios
Prestados (Telex Nacional, Datos Nacional, Radio
Móvil Marítimo y Servicios de Valor Agregado).
En el año 1997 se realizó una auditoría integral a
Startel S.A. que proporcionó un análisis exhaustivo
de la rentabilidad de dicha empresa (Epte. CNC E.
2037/97).
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