2014_100info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL PROVINCIALFINANCIAMIENTO ADICIONAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7833-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/13)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado
los estados detallados en I- siguiente, por el ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/13, correspondientes
al “Programa de Infraestructura Vial Provincial- Financiamiento Adicional”, llevado a cabo por la
Unidad Ejecutora Central (UEC) en la órbita de la Unidad de Coordinación de Programas y
Proyectos con Financiamiento Externo (UCPyPFE) dependiente del Ministerio de Planificación
Federal, Inversión Pública y Servicios (MPFIPyS), parcialmente financiado a través del Convenio
de Préstamo N° 7833-AR, suscripto el 11/04/2011 entre la Nación Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
El Proyecto es llevado a cabo por la Unidad Ejecutora Central (UEC) en la órbita de la Unidad de
Coordinación de Programas y Proyectos con Financiamiento Externo (UCPyPFE), dependiente
del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios (MPFIPyS).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estados Financieros Básicos:
a) Balance General Consolidado al 31 de diciembre de 2013, expresado en pesos
argentinos.
1
b) Estado de Fuentes y Usos de Fondos del Período (Consolidado), por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2013, expresado en dólares estadounidenses.
c) Estado de Fuentes y Usos de Fondos del Período (Consolidado), por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2013, expresado en pesos argentinos.
d) Estado de Inversiones Acumuladas por Categoría, al 31 de diciembre de 2013
(comparativo con Presupuesto), expresado en dólares estadounidenses.
e) Notas 1 a 10 explicativas, que forman parte de los Estados Financieros precedentes.
Los estados financieros así como el control interno implementado en el proyecto son
exclusiva responsabilidad de la UCP. Los estados fueron recibidos por la AGN el
25/02/2014 (preliminares) y el 15/04/2014 (definitivos). Estos últimos se adjuntan
inicialados por nosotros al sólo efecto de su identificación con este informe.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado las tareas de campo desde el 01/02/2014 hasta el 19/06/14.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y
requerimientos específicos del BIRF, incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se
consideraron necesarios, y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
III- OPINIÓN SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, en sus aspectos significativos, los
estados financieros e información financiera complementaria identificados en I- presentan
razonablemente la situación financiera del “Programa de Infraestructura Vial ProvincialFinanciamiento Adicional” al 31 de diciembre de 2013, así como las transacciones operadas
2
durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales
en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el convenio de préstamo N°
7833-AR BIRF del 11/04/2011.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 19-06-2014
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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
“PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL PROVINCIAL
–FINANCIAMIENTO ADICIONAL”
DEL CONVENIO DE PRESTAMO Nº 7833-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/13)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Estados de Gastos y las
Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco
Mundial durante el ejercicio finalizado el 31/12/13, correspondiente al “Programa de
Infraestructura Vial Provincial –Financiamiento Adicional”, llevado a cabo por Unidad Ejecutora
Central (UEC) en la órbita de la Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos con
Financiamiento Externo (UCPyPFE) dependiente del Ministerio de Planificación Federal,
Inversión Pública y Servicios (MPFIPyS), financiado a través del Convenio de Préstamo N° 7833AR BIRF del 11/04/2011.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolso del período, por el ejercicio finalizado el 31/12/13,
expresado en dólares estadounidenses.
Los estados financieros, así como el control interno implementado en el proyecto, son
exclusiva responsabilidad de la UEC y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su
identificación con este informe.
4
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y
requerimientos específicos del BIRF, incluyendo el análisis de documentación respaldatoria
de los SOE’s, la verificación de la elegibilidad de gastos y demás procedimientos de
auditoría que se consideraron necesarios.
III- OPINIÓN SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I-,
correspondiente al “Programa de Infraestructura Vial Provincial–Financiamiento Adicional”,
presenta razonablemente la información para sustentar los Estados de Gastos y las
Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco
Mundial durante el ejercicio finalizado el 31/12/13 de conformidad con los requisitos
establecidos en el Convenio de Préstamo N° 7833-AR BIRF del 11/04/2011.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 19-06-2014
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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE SOBRE
EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL PROVINCIAL –
FINANCIAMIENTO ADICIONAL”
CONVENIO DE PRESTAMO Nº 7833-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/13)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado identificado en I- siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31/12/13, correspondiente a la Cuenta Especial del “Programa de Infraestructura Vial
Provincial–Financiamiento Adicional”, Convenio de Préstamo N° 7833-AR, suscripto el
11/04/2011 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial al 31/12/13, expresado en dólares estadounidenses.
El estado precedente fue preparado por la UEC sobre la base de los extractos bancarios de la
Cuenta Especial “MPFIPYS-5600/354 –BIRF 7833-AR”, Cuenta Corriente Especial N°
446524/1, mantenida en el Banco de la Nación Argentina (BNA), Sucursal Plaza de Mayo
(599), y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
6
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y
requerimientos específicos del BIRF, incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se
consideraron necesarios.
III- OPINIÓN SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente
presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Programa de
Infraestructura Vial Provincial–Financiamiento Adicional” al 31/12/13, así como las
transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las
estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en la cláusula 2.02 y Anexo I del
Convenio de Préstamo N° 7833-AR BIRF del 11/04/2011.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 19-06-2014
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL PROVINCIAL –
FINANCIAMIENTO ADICIONAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7833-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/13)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Programa
de Infraestructura Vial Provincial –Financiamiento Adicional”, una serie de observaciones y
recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema
de control interno, surgidas como consecuencia del examen practicado por esta Auditoría General
de la Nación, sobre los estados financieros del Programa por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2013.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo
principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado mayor
de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan. Entendemos que la adopción de
las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en
campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de
acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación aquellas
observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
REF
I -A)
OBSERVACIONES
PROCESO DE CONTRATACION DE OBRAS.
I -B)
FALENCIAS ADMINISTRATIVAS - PAGOS
8
I. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO.
A. PROCESO DE CONTRATACIÓN DE OBRAS.
Principales datos de la Obra: Licitación Pública: L.P.I. Nº 01/2012. Obra: Contrato CREMA
Malla Nº 1 – R.P. Nº 11 Tr: Acceso a Diamante (Km 40,636) – Gualeguay (Km 215,91),
Provincia de Entre Ríos. Contrato: 10/12/12. Contratista: LEMIRO PABLO PIETROBONI
S.A. – JOSÉ ELEUTERIO PITON S.A. – EQUIMAC S.A.C.I.F.E.I. – UTE. Monto:
$274.862.500. Plazo: 60 (sesenta) meses. Acta de Inicio: 01/03/2013.
1. Expediente
No se lleva un expediente en el cual conste toda la documentación generada por los sectores
intervinientes durante el proceso de selección y contratación, en su original o copia, fechada y
firmada, con su constancia de recepción (sello, fecha y firma) que permita verificar su ingreso y
egreso a los distintos sectores intervinientes, archivado en forma secuencial y de acuerdo al orden
cronológico de su producción y con su respectiva foliatura.
Comentario de la UEC:
La Unidad no forma expedientes administrativos, atento a que por el Artículo 5º. Inc. c) del
Decreto 1023/2001, las contrataciones con Financiamiento Externo están excluidas del
procedimiento Nacional. (Nota del Auditor: Comentario no procedente, lo observado no surge de
la normativa citada).
Recomendación
Proceder, como sana práctica administrativa en la función pública, al archivo secuencial y
ordenado de toda la documentación respaldatoria generada a lo largo del procedimiento de
selección y contratación con independencia del sector que la produzca a efectos de poder contar
con la integridad documental para efectuar su análisis y verificar el cumplimiento procedimental.
Reiterar, a tales efectos, la solicitud de remisión de documentación a las UEP, tal como ocurriera
en oportunidad del diligenciamiento de la Nota PIVIP N°1338, del 04/10/10, a los efectos
señalados precedentemente.
9
Tener presente que un expediente administrativo es un conjunto ordenado de documentos
generados por una unidad u oficina vinculado a la resolución administrativa de un mismo asunto y
todo acto administrativo debe tener un expediente como antecedente el cual deberá reunir todas y
cada una de las formalidades de rigor.
2. Comunicaciones
El medio empleado en las comunicaciones con el Banco son únicamente los correos electrónicos,
instrumento que no reúne los requisitos sustanciales de validez que permitan considerar efectuadas
dichas comunicaciones a los efectos probatorios del hecho dentro de los expedientes.
Comentario de la UEC:
Si bien es un elemento válido para el Banco, se tendrá en cuenta en las próximas actuaciones.
Recomendación
Dotar a las comunicaciones efectuadas con el Banco de los requisitos de validez sustanciales.
3. Pliegos
En cuanto a la garantía de mantenimiento de la oferta se estableció la presentación de un
Manifiesto de Garantía de Oferta, el cual establece como sanción al incumplimiento en relación al
compromiso de mantenimiento de la oferta, “…la declaración de inelegibilidad para participar en
cualquier licitación de contratos con el comprador, por el período de dos años, contados a partir
del acto administrativo que lo resuelva si violamos nuestras obligaciones…”, lo cual resultaría
insuficiente como forma de garantía de las obligaciones asumidas con el Estado.
Comentario de la UEC:
El modo de garantía de oferta está contemplado en las normas de adquisiciones del Banco, y contó
con la No Objeción conjuntamente con el Documento de Licitación.
10
Recomendación
Tener presente que las garantías exigidas a los oferentes y contratistas son el respaldo que tiene el
Estado ante posibles incumplimientos de las obligaciones asumidas por aquéllos y tienen como
objetivo salvaguardar y proteger de los intereses del Estado puestos en juego en una contratación
pública. Las Normas BIRF mencionadas precedentemente no deben utilizarse en forma excluyente
sino que deberán ser complementadas supletoriamente por las normas y principios recogidos por
la normativa local y cuyo establecimiento tiende a que el funcionario en el ejercicio de la función
pública cumpla con la satisfacción del interés público y con la protección los intereses estatales
vinculados al ejercicio de la función.
4. Apertura de las ofertas
No se tuvo a la vista la publicación de las actas de apertura de las ofertas en la página web de la
Provincia ni en la ONC, conforme lo establece el Manual Operativo.
Comentario de la UEC: Se tendrá en cuenta en las próximas actuaciones.
Recomendación
Cumplir con la normativa aplicable en su parte pertinente dejando constancia de ello en las
actuaciones.
5. Evaluación y comparación de ofertas
No se tuvo a la vista la publicación del informe de Evaluación de las Ofertas en la página web de
la Provincia ni en la ONC, conforme lo establece el Manual Operativo.
Comentario de la UEC: Sin comentarios
Recomendación
Cumplir con la normativa aplicable en su parte pertinente dejando constancia de ello en las
actuaciones.
11
6. Adjudicación del contrato
6.1 Se tuvo a la vista la Resolución Nº 2997 del 07/11/12 de la Dirección Provincial de Vialidad,
por la cual se aprobó la LPI Nº 1/201, adjudicando a la UTE LEMIRO PABLO PIETROBONI
S.A. – JOSÉ ELEUTERIO PITÓN S.A. – EQUIMAC SACIFEI por un importe de $274.862.500.
No se tuvo a la vista la intervención del área legal competente dictaminando sobre la legalidad del
procedimiento llevado a cabo.
Comentario de la UEC:
No se requiere la intervención del área legal competente de la Dirección Provincial de Vialidad
por tratarse de un Programa con financiamiento externo. La intervención vinculante es la de la
Comisión Evaluadora de la Provincia y de la UEC del Programa que dictaminan sobre el
cumplimiento de las normas BIRF en el procedimiento licitatorio.
Recomendación
Dar intervención a las áreas competentes, en forma previa a la resolución de adjudicación de la
licitación, a los efectos de que procedan a la emisión de un dictamen jurídico en relación a la
legalidad del procedimiento llevado a cabo en la órbita provincial, ya que la aplicación de la
normativa internacional es complementaria de la que corresponde a la local, salvo conflicto entre
éstas.
6.2 No se tuvo a la vista el envío de la carta de aceptación al ganador.
Comentario de la UEC: Sin comentarios
Recomendación
Cumplir con la normativa aplicable en su parte pertinente dejando constancia de ello en las
actuaciones.
7. Garantía de Cumplimiento. Presentación del ganador y firma del contrato.
La documentación licitatoria dispuso que dentro de los 21 días de recibida la Carta de Aceptación,
el Adjudicatario debió firmar el contrato y enviar al Contratante una garantía de cumplimiento en
12
la forma y porcentajes establecidos (Hoja de Datos de la Licitación- HDL: “…a) garantía bancaria
5% del monto del contrato, o a elección del Adjudicatario, b) Fianza de cumplimiento 30% del
monto del contrato”).
De acuerdo a lo establecido en la documentación licitatoria dentro de los veintiocho (28) días de la
recepción de la Carta de Aceptación, el Adjudicatario debió presentarse en el domicilio del
Contratante, cumplir previamente con la presentación de la Garantía de Cumplimiento y haber
presentado el certificado fiscal de contratación actualizado. En esa oportunidad el Adjudicatario
firmaría el Contrato y los documentos que forman parte del mismo. Una vez firmado el Contrato
por el Adjudicatario, el Contratante haría lo propio y le enviaría su ejemplar al Contratista.
Se tuvo a la vista una nota presentada por la UTE ganadora de la licitación, del 10/12/12,en la cual
se adjuntaron las Garantías Bancarias de Cumplimiento emitidas por el Banco Patagonia por
$10.307.343,75 y por el Banco Galicia por $3.436.000,00, equivalentes al 5% del monto del
contrato, conforme lo estableció la documentación licitatoria.
Se tuvo a la vista el contrato firmado entre la DPV y la UTE del 10/12/12, para la ejecución de la
obra Recuperación y Mantenimiento de la Malla Nº 1 – Ruta Provincial Nº 11 – Tramo Acceso a
Diamante (Km 40.636) – Gualeguay (Km 215.91).
7.1. Al no tener a la vista constancia del envío de la Carta de Aceptación al oferente ganador del
proceso licitatorio no pudo verificarse el cumplimiento de los plazos establecidos en la
documentación licitaría para los distintos pasos y procedimientos asociados a dicho envío.
Comentario de la UEC: Sin comentarios
Recomendación
Cumplir con la normativa aplicable en su parte pertinente dejando constancia de ello en las
actuaciones.
7.2 No se tuvo a la vista la remisión al Banco de un ejemplar autenticado del contrato.
Comentario de la UEC: Se tendrá en cuenta para las próximas actuaciones.
13
Recomendación
Cumplir con la normativa aplicable en su parte pertinente dejando constancia de ello en las
actuaciones.
8. Notificación a los oferentes no ganadores.
De acuerdo a lo establecido en la documentación licitatoria, una vez que el adjudicatario firma el
Acuerdo y presenta la Garantía de Cumplimiento de conformidad, el Contratante comunicará el
nombre del Licitante adjudicatario a todos los Licitantes no favorecidos y les devolverá las
Garantías de Seriedad de la Oferta.
Se tuvieron a la vista las contestaciones de las empresas oferentes no ganadoras, notificándose de
la resolución Nº 2997 el 09/11/12.
Se observa que:
8.1 No fueron tenidas a la vista las notificaciones cursadas a las empresas y la constancia de su
recepción.
8.2 La firma del acuerdo y la presentación de la garantía son del 10/12/12, y por lo tanto
posteriores a la notificación a los no ganadores.
8.3 No se tuvo a la vista la devolución de la Garantía de Seriedad de Oferta o el Manifiesto de
Garantía de Oferta de los licitantes cuyas ofertas no fueron seleccionadas inmediatamente, una vez
el Licitante adjudicatario presenta su Garantía de Cumplimiento.
Comentario de la UEC: 1. Se tendrá en cuenta para las próximas actuaciones. 2. Es el
procedimiento de rigor y conforme a Pliego. 3. Sin comentarios
Recomendación
Cumplir con la normativa aplicable en su parte pertinente dejando constancia de ello en las
actuaciones.
9. Conciliador
En la documentación licitatoria consta la designación de un Conciliador, con indicación de sus
datos personales y curriculum, y la determinación de sus honorarios.
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No se tuvo a la vista el procedimiento o criterio utilizado para efectuar la designación del
conciliador ni para determinar sus honorarios.
Comentario de la UEC:
El procedimiento de designación del conciliador está estipulado en la Cláusula 37 de las
instrucciones a los Licitantes del Documento de licitación y en la sección 2. IAL 37.1 se fijan los
honorarios por hora del Conciliador propuestos por el Contratante. (Nota del Auditor: Comentario
no procedente).
Recomendación
Proceder a la designación del Conciliador como resultado de un procedimiento en el cual se pueda
verificar el cumplimiento de los principios aplicables a las contrataciones (transparencia, igualdad,
concurrencia, razonabilidad, etc.), dejando constancia de ello en las actuaciones.
B. FALENCIAS ADMINISTRATIVAS - PAGOS
Obra: Contrato CREMA Malla Nº 1 – R.P. Nº 11 Tr: Acceso a Diamante (Km 40,636) –
Gualeguay (Km 215,91), Licitación Pública: L.P.I. Nº 01/2012. Provincia de Entre Ríos.
Contrato: 10/12/12. Contratista: LEMIRO PABLO PIETROBONI S.A. – JOSÉ ELEUTERIO
PITON S.A. – EQUIMAC S.A.C.I.F.E.I. – UTE. Monto: $274.862.500,00. Plazo: 60 (sesenta)
meses. Acta de Inicio: 01/03/2013.
1. Observamos que las retenciones de Ganancias y de SUSS fueron calculadas sobre el monto de
la factura deduciendo el IVA (cuando en la factura no está expresado cuánto es su monto, de
acuerdo a lo determinado en la normativa vigente). (Resolución General 830/2000).
Comentario de la UEC:
Las retenciones de Ganancias y SUSS fueron calculadas sobre el monto de la factura deduciendo
el IVA al 21 %, el cual si bien no se encuentra expresado en la factura, el mismo fue informado en
Nota separada que acompañaba a la factura.
15
Recomendación:
Proceder a realizar las retenciones de Ganancias y SUSS cuando en la factura esté expresado el
monto del IVA, de acuerdo a lo determinado en la normativa vigente (Resolución General
830/2000).
2. Se tuvieron a la vista justificaciones al Banco de facturas por certificados de obra para el
recupero del aporte externo sin que se hubiera pagado la fuente local de la factura rendida
(Certificados 5, 6 y 7, Certificados Redeterminados 1 al 6).
Comentario de la UEC:
Al 31/12/2013 se procedió a remitir al banco justificaciones parciales de facturas de certificados
pagados con fuente externa, dado que el pago con fondos de fuente local se efectivizó en el
periodo 2014.
Recomendación:
Realizar las justificaciones al BIRF cuando la inversión esté pagada en forma completa con todas
las fuentes de financiamiento (externa y local).
3. El recibo Nº 11 del 02/09/13 no especifica qué factura está cobrando y su importe no se
corresponde con el pago.
4. Se verificaron recibos que avalan el pago de las AP mal confeccionados, no coincide la
sumatoria de los conceptos del mismo con el número en letras, o con el total del recibo, el importe
en letras es distinto al del número. (AP 163, 171, 173,174, 183, 187 y 221).
Comentario de la UEC:
3. Recibo Nº 11 del 02/09/2013 fue salvado, especificando claramente que factura está cobrando y
el importe coincidente con el mismo. 4 Los recibos fueron salvados, la sumatoria de los conceptos
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coincidentes con el número en letra, o con el total del recibo, o bien el importe en letra coincide al
del número.
Recomendación:
Efectuar los controles pertinentes y en el momento oportuno, a efectos de evitar situaciones como
las planteadas.
5. En la muestra analizada se verificó que no se utiliza un método -sello, perforación, etc.- que
contenga todos los datos necesarios para que las facturas presentadas sean adecuadamente
inutilizadas a efectos de evitar que ese mismo comprobante se presente nuevamente para su cobro.
Comentario de la UEC:
Se informa que a partir de la fecha, en los sucesivos pagos se utilizará el método de Sello, para
evitar que el mismo comprobante se presente nuevamente para su cobro.
Recomendación:
Utilizar algún método -sello, perforación, etc.- que contenga todos los datos necesarios para que
las facturas presentadas sean adecuadamente inutilizadas a efectos de evitar que ese mismo
comprobante se presente nuevamente para su cobro.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 19-06-2014
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL PROVINCIAL –
FINANCIAMIENTO ADICIONAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7833-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/13)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Tal como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son
compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y
con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), y requerimientos específicos del BIRF, incluyendo los siguientes procedimientos:
- Test o prueba de transacciones y comprobantes;
- Circularización de saldos;
- Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos;
- Conciliaciones y reconciliaciones bancarias;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y obras;
- Análisis de legajos;
- Cotejo de orígenes con información de terceros;
- Análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones que respaldan los estados de gastos del período,
conforme las estipulaciones del Convenio de Préstamo;
- Aplicación de otros procedimientos de auditoría, en la medida que se los consideró necesarios,
adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
18
El análisis realizado por esta auditoría comprendió, entre otros:
-
El 100% de los desembolsos BIRF y;
-
El 50,38 % de lo ejecutado en el ejercicio según el siguiente detalle:
Concepto
1) OBRAS
(a) Subproyectos CREMA
(b) Subproyectos de
Obras de Rehabilitación y
Mejoramiento
Aplicaciones
del Ejercicio
USD
Importe
Muestra
USD
% de
Incidencia de
la Categoría
% de la
Muestra por
Categoría
0,00
0,00
0,00%
0,00%
6) FRONT AND FEE
32.282.028,40
0,00
16.262.547,91(*)
0,00
100,00%
0,00%
50,38%
0,00%
-Contingencias Físicas y
de Precios
Total General
0,00
32.282.028,40
0,00
16.262.547,91
0,00%
100,00%
0,00%
50,38%
(*) Se analizó un único contrato de Obra
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 19-06-2014
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