2012_103info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL PROVINCIAL”
CONVENIOS DE PRÉSTAMO N° 7301-AR BIRF
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/11)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados detallados en I- siguiente, por el ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/11,
correspondientes al “Programa de Infraestructura Vial Provincial”, llevado a cabo por la Unidad
Ejecutora Central (UEC) en la órbita de la Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos
con Financiamiento Externo (UCPyPFE) dependiente del Ministerio de Planificación Federal,
Inversión Pública y Servicios (MPFIPyS), parcialmente financiado a través del Convenio de
Préstamo N° 7301-AR, suscripto el 18/04/2006 entre la Nación Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
1. Estados Financieros Básicos:
a) Balance General Consolidado al 31 de diciembre de 2011 expresado en pesos
argentinos.
b) Estado de Fuentes y Usos de Fondos del Período (Consolidado), por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2011, expresado en dólares estadounidenses.
c) Estado de Fuentes y Usos de Fondos del Período (Consolidado), por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2011, expresado en pesos.
d) Estado de Inversiones Acumuladas por Categoría, al 31 de diciembre de 2011
(comparativo con Presupuesto), expresado en dólares estadounidenses.
e) Notas 1 a 10 explicativas, que forman parte de los Estados Financieros
precedentes.
1
Los Estados precedentes han sido preparados por la UEC y son de su exclusiva
responsabilidad. Fueron recibidos por la AGN el 18/01/2012 y los definitivos con fecha
04/05/2012. Estos últimos se adjuntan inicialados por nosotros al sólo efecto de su
identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 01/11/2011 y el 12/06/12.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios, y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros e información
financiera complementaria identificados en I- presentan razonablemente la situación
financiera del “Programa de Infraestructura Vial Provincial” al 31 de diciembre de 2011
así como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de
conformidad con prácticas contables usuales en la República Argentina y con los requisitos
establecidos en el convenio de préstamo N° 7301-AR BIRF del 18/04/2006.
BUENOS AIRES, 12-06-2012
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s)
DEL “PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL PROVINCIAL”
DEL CONVENIO DE PRESTAMO Nº 7301-AR BIRF
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/11)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Estados de Gastos y las
Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco
Mundial durante el ejercicio finalizado el 31/12/11, correspondiente al “Programa de
Infraestructura Vial Provincial”, llevado a cabo por Unidad Ejecutora Central (UEC) en la órbita
de la Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos con Financiamiento Externo
(UCPyPFE) dependiente del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios
(MPFIPyS), financiado a través del Convenio de Préstamo N° 7301-AR BIRF de fecha
18/04/2006.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolso del período, por el ejercicio finalizado el 31/12/11,
expresado en dólares estadounidenses.
El estado ha sido preparado por la UEC y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
3
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de documentación respaldatoria de los SOE’s, verificación de la
elegibilidad de gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
III
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I-,
correspondiente al “Programa de Infraestructura Vial Provincial”, presenta razonablemente
la información para sustentar los Estados de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos
relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco Mundial durante el ejercicio
finalizado el 31/12/11 de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de
Préstamo N° 7301-AR BIRF del 18/04/2006.
BUENOS AIRES, 12-06-2012
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL PROVINCIAL”
CONVENIO DE PRESTAMO Nº 7301-AR BIRF
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/11)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado identificado en I- siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31/12/11, correspondiente a la Cuenta Especial del “Programa de Infraestructura
Vial Provincial”, Convenio de Préstamo N° 7301-AR, suscripto el 18/04/2006 entre la República
Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial al 31/12/11, expresado en dólares estadounidenses.
El estado precedente fue preparado por la UEC sobre la base de los extractos bancarios
Cuenta Especial “MPFIPYS-5600/354 – P. INF. VIAL”, Cuenta Corriente Especial N°
381388/1, mantenida en el Banco de la Nación Argentina (BNA), Sucursal Plaza de Mayo
(599), y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
5
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente
presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Programa
de Infraestructura Vial Provincial” al 31/12/11, así como las transacciones realizadas
durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las estipulaciones sobre el
uso de fondos contempladas en la cláusula 2.02 y Anexo I del Convenio de Préstamo N°
7301-AR BIRF de fecha 18/04/2006.
BUENOS AIRES, 12-06-2012
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONVENIO DE PRESTAMO Nº 7301-AR BIRF
“PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL PROVINCIAL”
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/11)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría de los estados financieros del “Programa de Infraestructura Vial Provincial”, por el
ejercicio finalizado el 31/12/11, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales
de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio
de Préstamo N° 7301-AR, suscripto el 18/04/2006 entre la República Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
a) Artículo II Préstamo. Cláusula 2.01: Monto del préstamo USD 150.000.000,00. 2.02 y
Anexo I: Retiros
Cumplida. No hubo modificaciones en cuanto al monto del préstamo. El total desembolsado
durante el ejercicio 2011 ascendió a USD 28.351.119,59 siendo el total acumulado al
31/12/11 de USD 134.188.228,23.
b) Artículo II Préstamo. Cláusula 2.03. Fecha de cierre.
De acuerdo a lo comunicado por nota dirigida al Ministerio de Economía de fecha 14/03/12 se
informó que el BIRF estableció como última fecha de cierre del préstamo el 30 de junio de
2015.
7
c) Artículo II Préstamo. Cláusula 2.05. 2.06 y 2.07: Comisión de compromiso e Intereses.
Fechas de pago.
Cumplida. Según información suministrada por la Dirección de Administración de la Deuda
Pública y la Coordinación de Préstamos de la Oficina Nacional de Crédito Público del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas mediante Nota N° 37/2012 del 06/01/12,
durante el ejercicio se han abonado los siguientes montos (en dólares estadounidenses):
Fecha de Fecha de
Vto.
Pago
15/04/2011 15/04/2011
15/10/2011 15/10/2011
Importe de
Importe de
Intereses
Comisiones
USD
USD
1.256.647,85
51.649,85
1.324.092,07
26.166,29
d) Artículo II Préstamo. Cláusula 2.08 y Anexo 3. Cronograma de Amortizaciones.
De acuerdo al convenio de préstamo en el cronograma de amortizaciones se establece que el
vencimiento de la primera cuota opera el 15 de Octubre de 2012.
e) Artículo III. Ejecución del Proyecto. Cláusula 3.02 (a) y (b).
Cumplida en términos generales. Nos remitimos a las observaciones puntuales expuestas
en nuestro Memorando a la Dirección adjunto.
f)
Artículo III. Ejecución del Proyecto. Cláusula 3.10 (b) Informes semestrales y (c)
Revisión Informes semestrales Cláusula 3.11 (a) y (b) (ii)
Cumplida parcialmente. Se visualizaron los Informes Semestrales correspondientes al
primer y segundo semestre de 2011 con su elevación vía correo electrónico.
8
g) Artículo III. Ejecución del Proyecto. Cláusula 3.14 (a) (i) Plan anual de inversiones y
(ii) Informe Anual
Cumplida parcialmente. En el Anexo I del Informe Semestral a Junio/2011 se adjuntaron los
informes anuales de inversiones viales correspondientes a obras de recuperación,
mejoramiento y pavimentación de sus redes viales pavimentadas y de mantenimiento de
rutina de las mismas.
En el Informe Semestral a Diciembre/2011 se indicó que “los informes anuales que deben
presentar las Provincias Participantes del Programa fueron solicitados por la UEC mediante
Nota enviada en el mes de diciembre 2011. Si bien el Informe de Planificación Anual de
Inversiones debe ser presentado a más tardar el 31 de diciembre de cada año difícilmente las
provincias cuentas con esa información en esa fecha”.
h) Artículo III. Ejecución del Proyecto. Cláusula 3.14 (b) Plan anual de inversionesPublicidad. Cláusula 3.16 Sistema de Información de Contrataciones
Cumplida. La información se encuentra publicada en la página web de la Unidad de
Coordinación de Programas y Proyectos con Financiamiento Externo (UCPyPFE), en el
SEPA (Sistema de Ejecución de Planes de Adquisición) y se incluye en los Informes
Semestrales.
i)
Artículo III. Ejecución del Proyecto. Cláusula 3.15 Relevamiento de caminos y tránsito
e Informe.
Cumplida parcialmente. De acuerdo a lo informado por nota UCP y PFE N° 35049 de fecha
12/01/12 “La información solicitada se incluye en los Informes Semestrales”.
En el Informe Semestral a Junio/2011 se visualizó el Informe de Gestión de Resultado (Anexo
I del Informe Semestral) y mediciones de rugosidad de las redes viales provinciales
pavimentadas.
9
En el Informe Semestral a Diciembre/2011 se indicó que en cuanto al “informe de Gestión de
Resultado, las provincias aun cuentan con plazo para entregarlo a la UEC. Por estos motivos,
los informes mencionados serán reportados al Banco en el siguiente informe semestral.
j)
Artículo IV. Obligaciones financieras. Cláusula 4.02. Informes de Seguimiento
Financiero.
Cumplida. Se verificó la elevación del informe correspondiente al primero y segundo
semestre de 2011 y su no objeción.
BUENOS AIRES, 12-06-2012
10
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
DEL “PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL PROVINCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7301-AR BIRF
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/11)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del
“Programa de Infraestructura Vial Provincial”, una serie de observaciones y recomendaciones
sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control
interno, surgidas como consecuencia del examen practicado por esta Auditoría General de la
Nación, sobre los estados financieros del Programa por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 2011.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan. Entendemos que la
adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
REF
1)
2)
OBSERVACIONES
Observaciones del Ejercicio Anterior –
1.1. Falencias administrativas
1.2. Consultores Individuales
Observaciones del Ejercicio – Proceso de Contratación de Obras
11
1. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR.
1.1. FALENCIAS ADMINISTRATIVAS
1.1.1. CONTROL INTERNO.
No se utiliza ningún método para que las facturas originales presentadas por los proveedores
sean inutilizadas a efectos de evitar que ese mismo comprobante se presente nuevamente para su
cobro en éste u otro Programa.
Comentario de la UEC:
Se tuvo en cuenta el comentario. Todos los comprobantes son firmados por el Coordinador
Ejecutivo del Programa
Recomendación:
Implementar algún método -sello, perforaciones, etc.– para que las facturas originales sean
inutilizadas contablemente, a efectos de evitar que ese mismo comprobante se presente
nuevamente para su cobro en éste u otro Programa.
1.1.2. CONTABILIDAD.
Si bien los registros contables son efectuados a través del sistema UEPEX, los Estados
Financieros no son emitidos por las prestaciones del mismo.
Comentario de la UEC:
Los estados financieros son presentados con la información que surge del Sistema UEPEX como
ha podido constatar la auditoría, simplemente por un tema de uniformidad en la presentación, se
emiten aparte del sistema.
Recomendación:
Aplicar el Sistema UEPEX en forma completa y en todo su potencial.
12
1.1.3. REGISTROS.
Los asientos contables correspondientes al registro de las transferencias de fondos que se
efectúan a las Provincias, no poseen contra-cuenta dentro de los mayores de la UEC.
Comentario de la UEC:
El problema planteado es un problema del sistema Uepex, no solo para este programa sino para
todos los programas similares (bajo la línea presupuestaria con subprestatarios)
Recomendación:
Ajustar el Sistema UEPEX, de tal modo que los mayores de cada jurisdicción contengan los
asientos de acuerdo a la partida doble.
1.1.4. SOE`s.
1.1.4.1. Las solicitudes de desembolsos, no se realizan a través del sistema UEPEX.
1.1.4.2. Se verificó que el pago de la AP 385 del 25/08/11, de la Provincia de Santa Fe a
DYCASA S.A, por la suma de $ 38.378,42 fue erróneamente solicitado para su reembolso al
BIRF en dos solicitudes, las Nros. 54 y 55, según los recibos adjuntos a cada solicitud.
Comentario de la UEC:
1. Las rendiciones al Banco no se efectúan por el sistema Uepex debido a que éste toma el 100%
pagado por cada fuente de fondos independientemente del monto total del pago 2. Por un error se
incluyó dos veces el mismo recibo por la suma de $ 38.378,42 cuando se debió haber rendido el
recibo Nro. 21883 de DYCASA S.A por $ 87.983,53, es decir que se rindió de menos $
49.605,11 que se ajustará en la próxima rendición.
Recomendaciones:
Parametrizar el sistema UEPEX de modo tal que permita considerar la operatoria particular,
obteniendo un manejo total del módulo de desembolsos.
13
Efectuar los controles y ajustes a las rendiciones de gastos a efectos de regularizar la situación
observada.
1.1.5. PAGOS.
1.1.5.1. No existe correspondencia entre las sumas abonadas a los consultores y la
documentación respaldatoria asociada al concepto de “…contratación de un seguro que cubra
los riesgos de muerte accidental e incapacidad derivada de lesiones y/o enfermedad y una
cobertura médica, durante la ejecución del presente contrato”.. Los importes facturados son
menores a los pagados.
1.1.5.2. La AP correspondiente al pago de Consultores Individuales, no tienen firma del
Responsable Administrativo ni del Coordinador General del Programa.
1.1.5.3. Los Certificados de Obra no tienen sello de recepción ni la aprobación del
Administrador de la Dirección Provincial de Vialidad (Sección VI, Condiciones Especiales del
Contrato, CGC 43.1 del Pliego de Bases y Condiciones).
Comentario de la UEC:
1. La prestación consiste en una suma fija no reintegrable y por todo concepto, quedando en
cabeza del consultor la elección de la calidad y costo del servicio de salud y seguro a contratar.
Por consiguiente, atento a la modalidad explicitada, la exigencia de presentar los comprobantes
por parte del consultor no importa una rendición de cuentas propiamente dicha sino que responde
a la precaución de verificar la efectiva contratación de los servicios, a fin de deslindar cualquier
responsabilidad del comitente ante la ocurrencia de algún siniestro o enfermedad por parte del
consultor durante la ejecución del contrato. Se aclara que la suma abonada en virtud de la
cláusula quinta no integra el concepto honorarios mensuales.
2. Se tuvo en cuenta el comentario. Todos los comprobantes son firmados por el Coordinador
Ejecutivo del Programa
3. Se tendrá en cuenta para las próximas actuaciones.
14
4. Las provincias efectúan las Autorizaciones de Pago por el sistema UEPEX por internet, en
caso de no tener conexión, en días específicos como los indicados, deben efectuarlo por
procedimiento manual y registrarlo con posterioridad en el sistema.
Recomendaciones:
Adecuar un mecanismo de control administrativo y su gestión, a fin de establecer una correcta
justificación documental del gasto.
Adecuar los controles administrativos, a efectos de no incurrir en situaciones como las
planteadas.
1.2. CONTRATACION DE CONSULTORES INDIVIDUALES.
Dado que las tareas de auditoría incluyen en su análisis
la contratación de consultores
individuales que se muestrean en cada ejercicio, en el presente se ratifican y se remite a las
observaciones y consideraciones ya señaladas en informes de ejercicios anteriores, sobre los
siguientes temas:
Normativa.
Archivo y control documental
Curriculum Vitae (CV´s)
Evaluación.
Contrato
2. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO. PROCESO DE CONTRATACIÓN DE
OBRAS.
Licitación Pública: LPI N°2/10
Provincia: Neuquén.
Obras: Rehabilitación y Repavimentación de la RP N° 17 Tramos: Picún Leufú -Plaza
Huincul - Añelo.
15
Contratista: Rovella Carranza S.A.- RJ Ingeniería S.A. UTE.
Fecha del Contrato: 12/01/11.
Monto: $67.888.175,43.
Plazo: 540 días (desde el Acta de Replanteo)
2.1. Manual Operativo.
No se tuvo a la vista la siguiente documentación sobre el cumplimiento del Manual Operativo
por parte de la Provincia de Neuquén en relación a:
2.1.1 Subprograma provincial propuesto, diseñado y evaluado a satisfacción de la UEC y del
Banco.
2.1.2 Acto administrativo de creación e integración de la Oficina Técnica de Proyecto en el
ámbito de la DPV de Neuquén.
2.1.3 Acto administrativo de creación e integración de la Unidad Ambiental (UA) dentro del
ámbito de la DPV de Neuquén.
2.1.4 Acto administrativo de creación e integración de la Unidad de Seguridad Vial dentro del
ámbito de la DPV de Neuquén.
2.1.5 Informe de Evaluación de los Subprogramas propuestos que cuente con la no objeción de
la UEC y del Banco.
2.1.6 Realización, en forma previa al inicio de la obra del estudio socio-ambiental preliminar
y/o evaluación ambiental y del plan de gestión ambiental y su No Objeción BIRF.
2.1.7 Elaboración de un Informe de la DPV indicando que las obras no necesitaron ningún
reasentamiento.
2.1.8 Componente de Obras Civiles aceptable para la UEC y el Banco.
2.1.9 Elaboración, por la provincia, de un plan de obras Civiles.
2.1.10 Relevamiento integral de la red vial.
2.1.11 Evaluación Económica de los proyectos.
2.1.12 Modificaciones operadas en el Manual Operativo en relación al componente Obras
Civiles ya que se visualizaron incongruencias entre la composición de los
subcomponentes: 1.1 Contratos CReMa (en donde se incluye a la Provincia de Neuquén) y
16
1.2 Pavimentación y recuperación de caminos (en donde se la excluye), y el tipo de obras
efectivamente contratadas y ejecutadas por la Provincia de Neuquén.
2.1.13 Plan Plurianual de Inversiones de la Provincia de Neuquén aprobado, y que hayan dado
cumplimiento a la totalidad de las condiciones de elegibilidad.
Comentario de la UEC:
1 a 11 y 13 Sin comentarios.
12 La provincia originalmente había presentado toda la documentación para realizar una obra
bajo la modalidad de Contrato CReMa en la R.P. Nº 17; luego la provincia definió por motivos
técnicos realizar una obra puntual, con consentimiento del Banco Mundial. La Modificación
realizada no requirió un trámite de No Objeción.
Recomendación:
Instar a que la provincia envíe a la UEC toda documentación requerida en el Manual Operativo.
2.2. Archivo y control documental.
2.2.1. La documentación analizada en su gran mayoría resulta ser copias simples y carecen de
firma de funcionario competente validándolas.
2.2.2. Se ha visualizado, en algunos casos de comunicación entre las jurisdicciones y en todas
las remisiones de No Objeción del Banco, que la comunicación procedió vía correo electrónico,
cuya copia simple se acompañó.
2.2.3. En las notas cursadas entre la UEC y la UEP y en los informes técnicos dirigidos a la
UEC no se ha visualizado constancia del ingreso o recepción de la documentación (fecha, sello,
firma ni aclaración del firmante).
Comentario de la UEC: Se tendrán en cuenta las observaciones para las siguientes actuaciones.
17
Recomendaciones
Archivar la documentación respaldatoria de las actuaciones procediendo a validar aquellos
instrumentos que así lo ameritan.
Dejar constancia de la recepción a la UEC de toda la documentación vinculada al procedimiento
que permita determinar la fecha de ingreso y el área o agente interviniente.
2.3. Pliego y No Objeción
2.3.1. El pliego visualizado es una copia simple, carece de sello y firma que permita identificar
al responsable de su elaboración.
2.3.2. La versión del pliego visualizada y que acompañó a la Nota UPEFE N° 01/10, del
04/02/10 dirigida a la UEC, en su encabezado indicó ser la “VERSIÓN 30 DE DICIEMBRE DE
2009” careciendo de sello indicando ser la versión definitiva de la Documentación Licitatoria.
Comentario de la UEC
1. Se tendrá en cuenta la observación para las siguientes actuaciones. 2. La fecha que figura a
pie de página en la portada del Pliego es la fecha de aprobación por parte del Banco del
Documento Estándar de Licitación. De cualquier manera se tendrá en cuenta la observación para
las siguientes actuaciones.
Recomendaciones:
Individualizar y fechar debidamente la documentación licitatoria haciendo mención a su carácter
de versión definitiva y de aplicación al proceso licitatorio.
Firmar la documentación licitatoria a efectos de identificar al funcionario responsable del área
que tuvo a cargo su elaboración.
2.4. Apertura de la LPI
No se visualizó constancia de la aprobación por autoridad competente provincial de la apertura
de la LPI N° 2/10, del Proyecto, Presupuesto Oficial, Pliego Licitatorio y Llamado a Licitación
de la obra y en relación a la existencia de crédito legal para la contratación.
18
Comentario de la UEC: No se cuenta en la UEC con lo solicitado.
Recomendación:
Solicitar y archivar en la UEC toda la documentación generada que respalde el procedimiento
licitatorio llevado a cabo en la provincia, en la cual se verifique, con la debida constancia, la
oportuna intervención de las áreas administrativas y de los funcionarios competentes a efectos de
validar lo actuado.
2.5. Publicidad
2.5.1. Avisos específicos de adquisiciones.
2.5.1.1. No se ha podido determinar el cumplimiento de la secuencia de publicación exigida
(dos (2) publicaciones del país en días hábiles consecutivos) en al menos un periódico de
circulación nacional.
2.5.1.2. No se visualizó constancia de la publicación en el boletín oficial, en la página web de la
provincia, ni en el dgMarket.
Comentario de la UEC
1. y 2. Cabe señalar que se publicó en el DB, en el Boletín Oficial, en 2 diarios de amplia
circulación, en la página de la oficina nacional de contrataciones y en la página de la UCPyPFE.
A mayor abundamiento, es oportuno destacar que las Normas con Préstamos del BIRF y
Créditos de la AIF que integran el Convenio de Préstamo y que prevalecen sobre el Manual
Operativo en la cláusula 2.8- Notificación y publicidad regulan que "Los llamados a
precalificación o a licitación, según sea el caso, deben publicarse como Anuncios Específicos de
Adquisiciones por lo menos en un periódico de circulación nacional en el país del Prestatario (y
en la gaceta oficial o en un portal electrónico de libre acceso, si los hubiere). Tales llamados se
deben publicar en el UNDP online y en el dgMarket.
Se requerirá a la Provincia que a futuro presente los originales de las publicaciones o en su
defecto fotocopia con la leyenda de copia fiel y rubricada correspondientemente.
19
Recomendaciones:
Tener presente que el Manual Operativo no contradice sino que amplia los días de publicación
del llamado a licitación (en cuanto fija dos días en lugar de uno), aumento que se traduce en
beneficio del principio de publicidad consagrado en la normativa del Banco.
Dejar constancia de las publicaciones efectuadas en todos los medios indicados en las
disposiciones pertinentes.
2.5.2. Reemplazo del texto del Punto 8 del Llamado a Licitación
Se visualizó una publicación por la cual se produjeron modificaciones al punto 8 del Aviso
original del Llamado a Licitación por la cual se agregó al texto anterior “...A partir de las 10
horas y hasta la hora de apertura las ofertas serán recibidas en las oficinas de la UPEFE, Salón de
Acuerdos Cada de Gobierno, Roca y Rioja Neuquén Capital”.
Se observa que:
2.5.2.1. no obra en el expediente constancia de la modificación emitida por autoridad
competente;
2.5.2.2. no obra constancia de la publicación de la modificación del texto en todos los medios
indicados en el Manual Operativo.
Comentario de la UEC:
1. No se cuenta con la información solicitada, de cualquier manera se tendrá en cuenta en las
próximas actuaciones. 2. Sin Comentarios.
Recomendaciones:
Solicitar y archivar en la UEC toda la documentación generada que respalde el procedimiento
licitatorio llevado a cabo en la provincia, en la cual se verifique la oportuna intervención de las
áreas administrativas y funcionarios competentes a efecto de validar lo actuado, y dejando
constancia de tales controles.
20
Publicar las modificaciones al aviso licitatorio en todos los medio indicados en la normativa
aplicable, dejando constancia de ello en las actuaciones, acompañando la documentación
respaldatoria que permita verificar el cumplimiento del principio de publicidad.
2.5.3. Página web de la Provincia y de la Oficina Nacional de Contrataciones
Se observa que no fue visualizada constancia de la publicación en una página web de la
Provincia y de la Oficina Nacional de Contrataciones de las siguiente documentación además de
los mencionados llamados a licitación: los pliegos de licitación, las actas de apertura de ofertas,
las convocatorias de manifestación de interés y los informes de evaluación de las ofertas y
propuestas para la contratación obras. (Manual Operativo, Módulo D-Contrataciones, Capítulo 3,
Disposiciones sobre contrataciones, A. Disposiciones Generales, punto (f)
Comentario de la UEC: Sin comentarios.
Recomendación:
Instrumentar los mecanismos idóneos que permitan verificar, a partir de constancias
incorporadas a las actuaciones, del cumplimiento en tiempo y forma de la normativa vigente en
su parte pertinente.
2.6. Apertura de ofertas
2.6.1. En el texto del Acta de Apertura no se indicó el lugar en el cual se procede a la apertura de
ofertas, no pudiéndose determinar si es coincidente con el publicado en el Aviso del Llamado a
Licitación (Oficinas de la UPEFE, Calle Belgrano N° 398, Piso 9°, Neuquén)
2.6.2. No se dejó constancia del monto de la Garantía de Mantenimiento de Oferta, que debió ser,
conforme Aviso $540.000,00.
2.6.3. No se especificó en el acta cuál era el área encargada del depósito y custodia de las Pólizas
de Caución presentadas para la Garantía de oferta.
Comentario de la UEC: Se tendrá en cuenta la observación para las siguientes actuaciones.
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Recomendación:
Dejar constancia en las Actas de Apertura de las Ofertas la información o datos observados como
faltantes a efectos de verificar el cumplimiento en relación al llamado y validar lo actuado.
2.7. Validez de las ofertas. Primera prórroga del plazo de validez de las oferta (por 60 días).
No se visualizaron constancias de:
2.7.1. la existencia de circunstancias excepcionales que justifiquen la ampliación de plazo de
mantenimiento de oferta, tal lo requerido por la normativa vigente.
2.7.2. el procedimiento que debió llevarse a cabo en relación a la solicitud y obtención de No
Objeción de ampliación del plazo para el mantenimiento de las ofertas cuyo primer vencimiento
se produjo el 03/09/10 (120 días después del vencimiento del plazo para la presentación de
ofertas, 06/05/10), tramitada en tiempo y forma, conforme normativa vigente.
2.7.3. la tramitación por parte de la provincia de la solicitud de ampliación del plazo de
mantenimiento de ofertas (vencimiento el 03/09/10) por 60 días llevándolo al 02/11/10, dirigidas
a los oferentes, ni su aceptación por los mismos, ni se visualizó constancia de la presentación por
los licitantes de la ampliación del plazo de vigencia de las garantías de mantenimiento de oferta
por el plazo de la prórroga.
Comentario de la UEC
1. a 3. El motivo fue porque hubo discrepancias en la Comisión de adjudicación a partir de la
Cláusula 5. Debido a la demora en la elevación de un concreto informe de adjudicación es por
esto que se solicito una ampliación de plazo de validez de las ofertas. Los plazos se establecieron
desde la UEC.
Recomendación:
Cumplir con todos los extremos establecidos en la normativa vigente en la materia en su parte
pertinente, dejando constancia de ello en las actuaciones.
22
2.8. Adjudicación.
No tuvimos a la vista ni se pusieron a nuestra disposición las constancias de la intervención del
área legal competente, con el análisis y dictamen sobre la legalidad del procedimiento licitatorio
llevado a cabo, en forma previa a la adjudicación.
Comentario de la UEC:
No se cuenta con esta documentación en la unidad, pero se tendrá en cuenta en las próximas
actuaciones.
Recomendación:
Solicitar la intervención del área jurídica a nivel provincial, para que previo al acto de
adjudicación, dictamine en relación a la legalidad del procedimiento licitatorio llevado a cabo,
dejando debida constancia en las actuaciones.
2.9. Notificación de la Adjudicación
No se visualizaron constancias de:
2.9.1. la recepción de las notificaciones de la adjudicación por parte de los oferentes.
2.9.2. la publicación de los resultados de la adjudicación en el UNDP online y en el dgMarket,
dentro de las dos semanas de recibir la No Objeción BIRF a la recomendación de adjudicación
del contrato.
2.9.3. la publicación de los resultados de la licitación en las siguientes páginas web:
 www.argentinacompra.gov.ar;

www.ucpypfe.gov.ar y de la Provincia
 www.neuquen.gov.ar y www.dpvneuquen.gov.ar
Comentario de la UEC: Sin comentarios.
Recomendación:
Dejar constancia del cumplimiento de la normativa vigente en su parte pertinente.
23
2.10. Contrato 12/01/11
No se visualizaron constancias de:
2.10.1. el cumplimiento del Pliego en cuanto a los plazos establecidos para la firma del contrato.
2.10.2. la devolución de la garantía de mantenimiento de oferta a los oferentes.
2.10.3. la remisión al Banco de un ejemplar auténtico del contrato firmado, para su archivo.
Comentario UEC: 1. Sin comentarios. 2. La información fue solicitada oportunamente a la
provincia sin obtener respuesta. 3. Se tendrá en cuenta en las próximas actuaciones.
Recomendación:
Cumplir con los plazos establecidos en la documentación licitatoria en su parte pertinente.
Proceder a la devolución de las garantías de mantenimiento de oferta a los oferentes.
Remitir al Banco de un ejemplar del contrato firmado, para su archivo.
2.11. Seguros
No se visualizaron constancias –conforme al Pliego- de la contratación en tiempo y forma por
parte del Contratista y de la presentación al Gerente de Obras para su aprobación de los seguros
para cubrir, durante el período comprendido entre la fecha de iniciación y el vencimiento del
período de responsabilidad por defectos, los eventos que constituyen riesgos del Contratista,
según montos y franquicias estipulados en las CEC.
2.12. Programa de Trabajo y Curva de Inversión
No hemos tenido a la vista ni a nuestra disposición las constancias de la presentación en tiempo y
forma del programa de trabajo y curva de inversión elaborado por el contratista con sus
eventuales modificaciones y las aprobaciones por el Gerente de Obra.
24
2.13. Seguridad e Higiene de Trabajo
No se visualizaron constancias en relación a la presentación en tiempo y forma del programa
detallado para Seguridad e Higiene de Trabajo que cumpla con la legislación vigente y la
documentación licitatoria.
Comentario UEC: 11, 12 y 13. La información fue solicitada oportunamente a la provincia sin
obtener respuesta.
Recomendación:
Procurar obtener de las provincias la documentación que requieren los pliegos con mayor
celeridad.
BUENOS AIRES, 12-06-2012
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL PROVINCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7301-AR BIRF
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/11)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Tal como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de
conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la
Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para
la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Test o prueba de transacciones y comprobantes;
- Circularización de saldos;
- Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos;
- Conciliaciones y reconciliaciones bancarias;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y obras;
- Análisis de legajos;
- Cotejo de orígenes con información de terceros;
- Análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones que respaldan los estados de gastos del
período, conforme las estipulaciones del Convenio de Préstamo;
- Análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones que respaldan los estados de solicitudes de
desembolso del período, conforme las estipulaciones del Contrato de Préstamo;
- Aplicación de otros procedimientos de auditoría, en la medida que se los consideró necesarios,
adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
26
El análisis realizado por esta auditoría comprendió, entre otros:
-
El 100% de los desembolsos BIRF y;
-
El 35,20 % de lo ejecutado en el ejercicio según el siguiente detalle:
DENOMINACION
Bienes
Obra
Consultores
Capacitación
Comisión
Total
IMPORTE
% DE LA
% DE LA
INVERSIONES
MUESTRA EN INCIDENCIA DE MUESTRA POR
DEL EJERCICIO
USD
LA CATEGORIA CATEGORIA
142.096,41
0,00
34.357.811,80 12.310.024,70
495.784,45
8.229,21
0,00
0,00
0,00
0,00
34.995.692,66
12.318.253,91
0,41%
98,18%
1,42%
0,00%
0,00%
0,00%
35,83%
1,66%
0,00
0,00
100,00%
35,20%
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objeto principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que, tanto la Unidad Ejecutora Central como las
Unidades Ejecutoras Provinciales no obstaculizaron nuestra gestión, facilitándonos el acceso a la
documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 12-06-2012
27