f_45_13_02_10ficha.pdf

GCIA. DE ENTES
REGULADORES Y
EMPRESAS
PRESTADORAS DE
SERVICIOS PÚBLICOS
Dto. Sector
Infraestructura
Informe aprobado por
Resolución AGN 45/13
SISTEMA INTEGRADO DE CAJA ÚNICA (SICU)
Órgano de Control de Concesiones Viales (OCCOVI)
Auditoría de Gestión
ACLARACIONES
PREVIAS
NORMATIVA
ANALIZADA/MARCO
NORMATIVO
APLICABLE
Con los ingresos
resultantes de los
contratos de concesión de
los corredores viales, el
OCCOVI debe emitir las
liquidaciones, tramitar su
pago ante la Unidad de
Coordinación de
Fideicomisos de
Infraestructura (UCOFIN) y
elaborar los
procedimientos de cálculo
y de liquidación
relacionados con la
redistribución de los
ingresos, con las
deducciones que pudieran
corresponder (Dec.
1006/03).
Leyes
17.520 - 19.549 - 23.696 26.028
A tal fin, el organismo
aprobó la Res. OCCOVI
282/03.
Decretos
87/01 - 802/01 - 976/01 425/03 - 1006/03 1007/03 - 1064/04 1915/04 - 1020/09
Operatoria del SICU
(Res. OCCOVI 282/03)
Las concesionarias deben
depositar en la Cuenta
Fiduciaria propia de primer
grado los ingresos totales
dentro de las 48 horas
hábiles de ser percibidos.
En el mismo día, deben
enviar al OCCOVI, por fax,
la copia del comprobante
del depósito emitido por la
entidad bancaria.
También deben informar
diariamente mediante el
Formulario 1, “Movimiento
Diario de Caja”, la
recaudación por todo
concepto y el monto que
corresponde deducir por
canon o adicionar por
subvención.
Quincenalmente, deben
informar el tránsito
pasante, mediante el
Sistema Digital de
Tránsitos Individuales
(SDTI) y la facturación
resultante. En esta
información se detallan los
movimientos diarios y
debe incluir también la
facturación del peaje en
sus modalidades pre y
post pago.
OBJETO DE
AUDITORÍA
Gestión del Sistema
Integrado de Caja Única,
creado en el marco de las
concesiones otorgadas
por Decreto 1007/03.
PERIODO AUDITADO
Enero de 2003 - Junio de
2010
Resoluciones
MPFIPyS60/03
OCCOVI 134/01 y 282/03
SOP 111/99
AUTORIDADES AGN
Presidente
Dr. Leandro O. Despouy
Auditores Generales
Dr. Vicente Brusca
Dra. Vilma Castillo
Dr. Francisco Fernández
CPN Oscar Lamberto
Dr. Alejandro Nieva
Dr. Horacio F. Pernasetti
AGN
Hipólito Yrigoyen 1236
(C1086AAV)
CABA – Argentina
Tel.: (54 11) 4124-3700
Fax: (54 11) 4124-3775
[email protected]
OBSERVACIONES
- El procedimiento de cálculo y liquidación de
los ingresos del sistema previsto en la Res.
OCCOVI 282/03 no contempla un control por
oposición a lo informado por las
concesionarias.
- El OCCOVI no controla la integridad de los
depósitos efectuados por los concesionarios
en las cuentas de primer grado, ni valida los
datos brindados por los privados.
- Las auditorías practicadas por el OCCOVI
en puestos de peaje son insuficientes.
- El registro del procedimiento de cálculo de la
redistribución de los ingresos no alcanza a
brindar confiabilidad a la tarea.
- Los expedientes de liquidación,
confeccionados con la información brindada
por los concesionarios, difieren del registro
del procedimiento del cálculo realizado por el
OCCOVI, sustentado en aquella información.
- El OCCOVI realiza un control selectivo de
los depósitos bancarios de los ingresos de los
concesionarios.
- No se aplica un criterio homogéneo y
uniforme en la conformación de los
expedientes de liquidación, lo cual dificulta el
seguimiento.
- La Autoridad de Aplicación no ha redactado
el instructivo correspondiente al Régimen de
Penalidades previsto.
- El OCCOVI no ejecuta las multas aplicadas
a los concesionarios.
- La modificación del plazo de depósito de los
ingresos desnaturaliza el sentido del punto 2
de las Pautas Generales de la Res. OCCOVI
282/03.
- Los registros de movimientos de fondos del
OCCOVI, de la UCOFIN y del BNA difieren
entre sí.
Dentro del tercer día hábil
siguiente a la finalización
de cada mes, los
concesionarios deben
remitir al OCCOVI,
distintos formularios por
los cuales este organismo
confeccionará el
expediente.
El OCCOVI controla los
expedientes y da su
eventual conformidad.
Posteriormente, los
expedientes se remiten a
la UCOFIN, que los
reenvía al Banco
Fiduciario para que pague
la Liquidación en la cuenta
corriente de cada
beneficiario en el Banco de
la Nación Argentina.
Las liquidaciones deben
depositarse dentro de los
15 días hábiles del mes
calendario siguiente al de
la recaudación.
El OCCOVI debe llevar un
registro contable, basado
en las comunicaciones del
Banco Fiduciario, de los
movimientos que se
produzcan en la cuenta
fiduciaria de segundo
grado.
El memorando de la
Gerencia EconómicoFinanciera (GEF 141/03)
incluye el modelo de
Proyecto de Informe GEF
que se debe presentar a la
Subgerencia de Asuntos
Jurídicos (SGAJ) y el
proyecto de nota OCCOVI
a la UCOFIN.
- Se observan diferencias de importes
pagados, entre los movimientos del OCCOVI
y la UCOFIN, que no son compensadas en
ejercicios siguientes y cuyo su origen no se
explica.
Inconsistencias presupuestarias
- El OCCOVI subejecutó el presupuesto
correspondiente a las obras de seguridad vial
aprobadas en el Decreto 1064/04.
- Las fuentes de financiamiento
presupuestarias informadas por la UCOFIN,
el SIDIF OCCOVI, y los certificados de pago
emitidos por el propio OCCOVI difieren entre
sí.
- El SIDIF OCCOVI
- No ha registrado pagos por obras
que se exponen en otros registros del
propio organismo.
- Registra pagos en exceso respecto
de lo informado según certificados.
CONCLUSIONES
La Res. OCCOVI 282/03 realiza los cálculos
basándose en los datos provistos por los
concesionarios, pero no prevé control por
oposición ni validación con datos de otra
fuente, lo que –desde el punto de vista de la
gestión– no garantiza la integridad de los
ingresos ni la consistencia de la información
de los concesionarios.
Por otra parte, el OCCOVI:
- No tiene registros confiables de los
procedimientos de cálculo y de
liquidación efectuados.
- No realiza un control integral de los
depósitos bancarios de los ingresos al
SICU.
- No ha ejecutado multas aplicadas a
los concesionarios, durante la
vigencia del contrato, por un total de
$74,2 millones.
- No ha realizado todas las obras
planificadas a ejecutar en materia de
seguridad vial (incumple Decr.
1064/04), subejecutando el
presupuesto a cargo en más de un
45%.