GCIA. DE ENTES REGULADORES Y EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS PÚBLICOS Dto. Sector Infraestructura Informe aprobado por Resolución AGN 45/13 SISTEMA INTEGRADO DE CAJA ÚNICA (SICU) Órgano de Control de Concesiones Viales (OCCOVI) Auditoría de Gestión ACLARACIONES PREVIAS NORMATIVA ANALIZADA/MARCO NORMATIVO APLICABLE Con los ingresos resultantes de los contratos de concesión de los corredores viales, el OCCOVI debe emitir las liquidaciones, tramitar su pago ante la Unidad de Coordinación de Fideicomisos de Infraestructura (UCOFIN) y elaborar los procedimientos de cálculo y de liquidación relacionados con la redistribución de los ingresos, con las deducciones que pudieran corresponder (Dec. 1006/03). Leyes 17.520 - 19.549 - 23.696 26.028 A tal fin, el organismo aprobó la Res. OCCOVI 282/03. Decretos 87/01 - 802/01 - 976/01 425/03 - 1006/03 1007/03 - 1064/04 1915/04 - 1020/09 Operatoria del SICU (Res. OCCOVI 282/03) Las concesionarias deben depositar en la Cuenta Fiduciaria propia de primer grado los ingresos totales dentro de las 48 horas hábiles de ser percibidos. En el mismo día, deben enviar al OCCOVI, por fax, la copia del comprobante del depósito emitido por la entidad bancaria. También deben informar diariamente mediante el Formulario 1, “Movimiento Diario de Caja”, la recaudación por todo concepto y el monto que corresponde deducir por canon o adicionar por subvención. Quincenalmente, deben informar el tránsito pasante, mediante el Sistema Digital de Tránsitos Individuales (SDTI) y la facturación resultante. En esta información se detallan los movimientos diarios y debe incluir también la facturación del peaje en sus modalidades pre y post pago. OBJETO DE AUDITORÍA Gestión del Sistema Integrado de Caja Única, creado en el marco de las concesiones otorgadas por Decreto 1007/03. PERIODO AUDITADO Enero de 2003 - Junio de 2010 Resoluciones MPFIPyS60/03 OCCOVI 134/01 y 282/03 SOP 111/99 AUTORIDADES AGN Presidente Dr. Leandro O. Despouy Auditores Generales Dr. Vicente Brusca Dra. Vilma Castillo Dr. Francisco Fernández CPN Oscar Lamberto Dr. Alejandro Nieva Dr. Horacio F. Pernasetti AGN Hipólito Yrigoyen 1236 (C1086AAV) CABA – Argentina Tel.: (54 11) 4124-3700 Fax: (54 11) 4124-3775 [email protected] OBSERVACIONES - El procedimiento de cálculo y liquidación de los ingresos del sistema previsto en la Res. OCCOVI 282/03 no contempla un control por oposición a lo informado por las concesionarias. - El OCCOVI no controla la integridad de los depósitos efectuados por los concesionarios en las cuentas de primer grado, ni valida los datos brindados por los privados. - Las auditorías practicadas por el OCCOVI en puestos de peaje son insuficientes. - El registro del procedimiento de cálculo de la redistribución de los ingresos no alcanza a brindar confiabilidad a la tarea. - Los expedientes de liquidación, confeccionados con la información brindada por los concesionarios, difieren del registro del procedimiento del cálculo realizado por el OCCOVI, sustentado en aquella información. - El OCCOVI realiza un control selectivo de los depósitos bancarios de los ingresos de los concesionarios. - No se aplica un criterio homogéneo y uniforme en la conformación de los expedientes de liquidación, lo cual dificulta el seguimiento. - La Autoridad de Aplicación no ha redactado el instructivo correspondiente al Régimen de Penalidades previsto. - El OCCOVI no ejecuta las multas aplicadas a los concesionarios. - La modificación del plazo de depósito de los ingresos desnaturaliza el sentido del punto 2 de las Pautas Generales de la Res. OCCOVI 282/03. - Los registros de movimientos de fondos del OCCOVI, de la UCOFIN y del BNA difieren entre sí. Dentro del tercer día hábil siguiente a la finalización de cada mes, los concesionarios deben remitir al OCCOVI, distintos formularios por los cuales este organismo confeccionará el expediente. El OCCOVI controla los expedientes y da su eventual conformidad. Posteriormente, los expedientes se remiten a la UCOFIN, que los reenvía al Banco Fiduciario para que pague la Liquidación en la cuenta corriente de cada beneficiario en el Banco de la Nación Argentina. Las liquidaciones deben depositarse dentro de los 15 días hábiles del mes calendario siguiente al de la recaudación. El OCCOVI debe llevar un registro contable, basado en las comunicaciones del Banco Fiduciario, de los movimientos que se produzcan en la cuenta fiduciaria de segundo grado. El memorando de la Gerencia EconómicoFinanciera (GEF 141/03) incluye el modelo de Proyecto de Informe GEF que se debe presentar a la Subgerencia de Asuntos Jurídicos (SGAJ) y el proyecto de nota OCCOVI a la UCOFIN. - Se observan diferencias de importes pagados, entre los movimientos del OCCOVI y la UCOFIN, que no son compensadas en ejercicios siguientes y cuyo su origen no se explica. Inconsistencias presupuestarias - El OCCOVI subejecutó el presupuesto correspondiente a las obras de seguridad vial aprobadas en el Decreto 1064/04. - Las fuentes de financiamiento presupuestarias informadas por la UCOFIN, el SIDIF OCCOVI, y los certificados de pago emitidos por el propio OCCOVI difieren entre sí. - El SIDIF OCCOVI - No ha registrado pagos por obras que se exponen en otros registros del propio organismo. - Registra pagos en exceso respecto de lo informado según certificados. CONCLUSIONES La Res. OCCOVI 282/03 realiza los cálculos basándose en los datos provistos por los concesionarios, pero no prevé control por oposición ni validación con datos de otra fuente, lo que –desde el punto de vista de la gestión– no garantiza la integridad de los ingresos ni la consistencia de la información de los concesionarios. Por otra parte, el OCCOVI: - No tiene registros confiables de los procedimientos de cálculo y de liquidación efectuados. - No realiza un control integral de los depósitos bancarios de los ingresos al SICU. - No ha ejecutado multas aplicadas a los concesionarios, durante la vigencia del contrato, por un total de $74,2 millones. - No ha realizado todas las obras planificadas a ejecutar en materia de seguridad vial (incumple Decr. 1064/04), subejecutando el presupuesto a cargo en más de un 45%.