f_136_15_10_02.pdf

GCIA. DE CONTROL DE
CUENTA DE INVERSIÓN
Dto. de Control de la
Muestra
ESTADOS DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIADE RECURSOS Y DE GASTOS
DE LA CUENTA DE INVERSIÓN
Servicio Administrativo Financiero (SAF) 335
Ejercicio 2009
CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN (CSJN)
Informe aprobado por
Resolución AGN 136/15
ACLARACIONES
PREVIAS
OBSERVACIONES
OBJETO DE AUDITORÍA
Estados de Ejecución
Presupuestaria de Recursos
y de Gastos de la Cuenta
de Inversión del Ejercicio
2009, del SAF 335 de la
Corte Suprema de Justicia
de la Nación.
1) La CSJN no está incluida en
el Sistema de Cuenta Única del
Tesoro (CUT), por no haberse
adherido. Tiene un sistema de
registro propio, y semanalmente
informa los gastos y recursos a
la Contaduría General de la
Nación (CGN), por medio de los
formularios C 75 “Órdenes de
Pago”, y C 10 manual “Informe
de Recursos”, respectivamente.
Estado de Ejecución del Gasto
PERÍODO AUDITADO
Ejercicio 2009.
2) Los recursos de la CSJN son
de fuente de financiación de
afectación específica (FF 13),
enumerados en la Ley 23.853,
de Autarquía Judicial, que
faculta a la CSJN a preparar el
presupuesto de gastos y
recursos del Poder Judicial y
remitirlo al Poder Ejecutivo
Nacional para que sea
incorporado en el proyecto de
Presupuesto General de la
Administración Nacional
presentado anualmente al
Congreso.
AUTORIDADES AGN
(a la fecha del Informe)
Presidente
Dr. Leandro O. Despouy
Auditores Generales
Dr. Vicente Brusca
Dra. Vilma Castillo
Dr. Francisco Fernández
CPN Oscar Lamberto
Dr. Alejandro Nieva
Dr. Horacio F. Pernasetti
AGN
Av. Rivadavia 1745
(C1033AAH) CABA
Argentina
Tel.: (54 11) 4124-3700
Fax: (54 11) 4124-3775
[email protected]
www.agn.gov.ar
3) La CSJN puede retener los
remanentes de ejercicio, pero
debe tramitar su incorporación
en el presupuesto para financiar
los programas y actividades del
presupuesto de la jurisdicción.
4) La CSJN tiene facultades
para efectuar inversiones.
5) En su descargo a los
informes de la cuentas 2006 y
2007, la CSJN manifiesta haber
puesto en marcha sistemas de
controles internos que le
permitan asegurar principios de
transparencia, eficacia y
eficiencia, que podrán
verificarse en ejercicios
siguientes.
Totales por Inciso
Inc. 1 Personal
Inc. 2 Bienes de Consumo
Inc. 3 Servicios No
Personales
Inc. 4 Bienes de Uso
Inc. 5 Transferencias
Totales por Inciso CSJN
COMPROMISO
($)
340.320.508,40
5.290.279,59
DEVENGADO
($)
340.320.508,40
5.290.279,59
PAGADO
($)
325.508.511,51
5.053.388,31
16.825.051,13
16.825.051,13
16.169.624,26
44.347.682,29
4.218.982,00
411.002.503,41
44.347.682,29
4.218.982,00
411.002.503,41
42.784.316,27
4.218.982,00
393.734.822,35
Recaudación
Fuente de Financiamiento 13
Fuente de
Información
Cuadro 32
CGN
Recaudado
s/SAF 335 por
C 10
PERCIBIDO
DEVENGADO
934.934.832,06
411.002.503,41
934.934.832,06
411.002.503,41
RECAUDADO NO
DEVENGADO
523.932.328,65
Remanente del Ejercicio
Remanentes que la CSJN no
devuelve al Tesoro, por las
facultades que le asigna la
Ley de Autarquía, pero debe
denunciarlos y legalmente
incorporarlos al presupuesto.
CONCLUSIONES
-El Estado de Ejecución del Gasto en la Cuenta de Inversión 2009 expone
razonablemente la información sobre los importes correspondientes a las
etapas del Gasto en la Corte Suprema de Justicia de la Nación, excepto por
los gastos realizados con los recursos de queja, que se administran en la
Cuenta Corriente 289/1, tratada extrapresupuestariamente, y las
puntualizaciones detectadas en las liquidaciones de haberes; y sujeto a las
eventuales inconsistencias derivadas de la invalidación de la base
informática, de datos de personal, y la razonabilidad de los gastos de
funcionamiento rendidos y aprobados por la autoridad competente de la
CSJN según la Acordada 76/84.
-Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos. No estamos en
condiciones de opinar, porque no hay un adecuado control interno sobre la
recaudación que asegure su integridad. No obstante, los registros contables
responden a los respaldos documentales (en este caso, los extractos
bancarios).
El auditado sigue reclamando ante el Banco de la Ciudad de Buenos Aires
que se le transfieran recursos en concepto de spread bancario.
Por otra parte, por una decisión institucional que escapa a la competencia
del SAF, no se incluyen los recursos de afectación específica de la cuenta
corriente 289/1 del Banco de la Ciudad de Buenos Aires, en concepto de
“Recurso de Queja”.
El 22/03/10, el Alto Tribunal dictó la Acordada 6/10, donde encomienda a la
Dirección de Administración realizar los trámites necesarios para incorporar
la Cuenta 289/1 “Corte Suprema de Justicia de la Nación, arts. 8/10, Ley
17.116” en el SAF 335 Corte Suprema de Justicia de la Nación; lo que se
hizo efectivo en el ejercicio 2011.
2. La información incluida en los Cuadros y Anexos (presentados en
cumplimiento de la Resolución 313/09-SH y la Disposición 71/10-CGN)
exponen razonablemente los movimientos de fondos presupuestarios y los
saldos al cierre del ejercicio 2009, excepto por la no exposición de la cuenta
corriente 289/1, que se trata extrapresupuestariamente, y la omisión de
exposición en el cuadro 1.a., de las cuentas corrientes que administran los
gastos de funcionamiento, informadas en cuadro complementario.
3. Cuadros 4.2. “General de Bienes de Uso”, 4.3. “Construcciones en
Proceso” y 4.4. “Existencia de Bienes Inmuebles”. No estamos en
condiciones de emitir una opinión sobre los saldos finales de las existencias
de bienes, porque el organismo no cuenta con la transferencia de bienes del
Consejo de la Magistratura. No obstante, pudo verificarse la razonabilidad
del movimiento de las altas.
4. Cumplimiento de Objetivos y Metas previstos en el ejercicio 2009. Las
cifras expuestas en los cuadros de cierre resultan de registros. Con relación
a los proyectos de obra, la ejecución presupuestaria surge de los registros
contables y presupuestarios, y coincide con el Anexo II.1. “Resultado por
Programas y Proyectos-Organismos y Programas, cifras en pesos y
magnitudes físicas de metas” de la Cuenta de Inversión. Los avances físicos
resultan de la certificación –por informes separados– que realiza la
Subdirección de Infraestructura de la CSJN.
5. Hay remanentes de ejercicios anteriores encuadrados en la Ley 25.064,
art. 50, y que la CSJN ha notificado a la Oficina Nacional de Presupuesto, de
acuerdo a la normativa vigente. Al cierre del ejercicio 2009, se ha
incorporado el saldo al Programa 97-Aplicaciones Financieras, e incluso
transfirieron parte de las Aplicaciones al inciso 1-Personal, para incrementar
y disponer en el presupuesto.
Si bien el saldo de remanentes al cierre del ejercicio 2008 fue incluido en el
Programa 97-Aplicaciones Financieras del ejercicio 2009, sigue habiendo
saldos que no tienen libre disponibilidad de afectación presupuestaria, por no
haberlos incluido en los Programas presupuestarios de la CSJN. Al cierre
del ejercicio, el saldo de remanentes del ejercicio 2009 no se había incluido
en el Programa 97.
Los fondos percibidos y no devengados (no incluidos en el presupuesto) se
invierten en plazos fijos. A estos fondos, el organismo les asigna un
movimiento financiero y permanecen inmovilizados en cuanto al uso
presupuestario, pues no tiene partida presupuestaria para otorgarles un
destino específico en gastos o inversiones.