2010_109info.pdf

INFORME DEL AUDITOR
CUENTA DE INVERSIÓN EJERCICIO FISCAL 2006
CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN
1.
OBJETO DE LA AUDITORÍA
1.1.
Examinar la información expuesta en los Estados de Ejecución
Presupuestaria de Recursos y de Gastos de la Cuenta de Inversión del
Ejercicio 2006, del Servicio Administrativo Financiero Nº 335 de la CORTE DE
SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN (CSJN): Cuadro N° 7: Estado de
Ejecución Presupuestaria – Composición del Gasto por Institución, Nivel
Institucional y Programas y Cuadro N° 32: Administración Nacional –
Recaudado No Devengado.
1.2.
Examinar la información contenida en los Cuadros y Anexos previstos por la
Disposición Nº 60/06–CGN, presentados por dicho Servicio Administrativo en
cumplimiento de lo dispuesto por la Resolución Nº 377/06 de la Secretaría de
Hacienda referida al cierre del Ejercicio 2006.
1.3.
Examinar la información contenida en el Cuadro de Resultados por
Programas y Proyectos en Orden Institucional, Anexo II.1- Administración
Central de la Cuenta de Inversión del Ejercicio 2006, para la Jurisdicción 5SAF 335 – CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN y el Cuadro
N° I- Gestión de la Ejecución Física de Metas de la Resolución N° 377/06S.H., que reflejan el cumplimiento de las metas previstas en el Presupuesto
del ejercicio 2006.
2.
ALCANCE DE LA TAREA
2.1.
La auditoría fue realizada en el marco del Acuerdo firmado con fecha
21/11/2008, encuadrado en lo establecido en los artículos 85 y 113 de la
Constitución Nacional y por el artículo N° 117, párrafos quinto y sexto de la
Ley 24.156.
2.2.
El examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría Externa de
la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por Resolución
Nº 145/93, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119,
inciso d) de la Ley 24.156.
1
2.3.
Estratificados los recursos por rubro y tipo, se seleccionaron los tres estratos
más significativos:
a) Ingresos No Tributarios - Tasas Judiciales (Ley 23.898) con un total de
$119.416.783,31 que representa el 26,47% del universo de recursos.
b) Ingresos Tributarios – Otros (Decreto 557/05 – Coparticipación) con un
total de $246.650.384,20 que representa el 54,75% del universo de
recursos.
c) Ingresos No Tributarios – Otros, con un total de $58.529.370,95 que
representa el 18,78% del universo de los recursos. Se seleccionó el
correspondiente al Spread Bancario (Banco de la Ciudad de Buenos Aires
y de la Nación Argentina) que representa el 69,16% del rubro.
Sobre cada estrato, se seleccionaron muestras utilizando la técnica de
muestreo estadístico, resultando:
RECURSO
CANT. FORMUL.
MUESTRA
MONTO DE LA
MUESTRA
% SOBRE
UNIVERSO
Tasas judiciales
41
$26.226.812,86
21,96 %
Dto 557/05-Coparticipación
42
$ 21.270.946,79
8,63 %
(*) 5
$ 52.427.909,00
89,58 %
Spread Bancario
(*) Por significatividad
Asimismo, por el concepto y representatividad dentro del rubro Ingresos No
Tributarios – Otros, se examinaron los:
RECURSO
Intereses Plazos Fijos
Aranceles-Acordada 29/95
Patronato de liberados
Intereses CA en $
Intereses CA en u$s
CANT. FORMUL.
MUESTRA
14
(*) 1
12
3
MONTO DE LA
MUESTRA
$ 18.789.466,52
$ 159.082,85
$ 1.948.656,59
$ 3.104,88
$353,00
% SOBRE
UNIVERSO
100,00 %
6,69 %
96,09 %
31,04 %
23,45 %
(*)Resolución 2099/06 CSJN
2.4.
Respecto de los Gastos se seleccionaron dos muestras:
a) Gastos – Formulario C - 75: Sobre un universo de 187 órdenes de pago por
un total de $ 15.861.420,14, sin incluir el incisos 1- personal y los Gastos de
Funcionamiento, se seleccionaron como muestra a 28 elementos, que
representa el 15,26% del importe total del universo.
b) Gastos de Funcionamiento– Formulario C - 75: Sobre un universo de 18
formularios por un importe total de $1.160.331,19 por ejecución de gastos
de funcionamiento, se seleccionó una población muestral de cinco (5)
2
elementos en forma aleatoria, los cuales representan el 30,58% del importe
total del universo.
2.5.
Metas Físicas: Se analizaron las metas y proyectos que aprobó la DA 01/06
en los Programas 21 “Justicia de Máxima Instancia” y 25 “Asistencia Social”,
en su totalidad.
2.6.
Las tareas de campo se llevaron a cabo entre el 18 de mayo de 2009 y el 13
de noviembre de 2009.
3.
ACLARACIONES PREVIAS
3.1.
La Unidad de Auditoría Interna se creó mediante Resolución CSJN N° 2257/00;
sin embargo durante el ejercicio 2006 aún no se encontraba habilitada.
3.2.
La CSJN no está incluida en el Sistema de Cuenta Única del Tesoro (CUT), por
no haberse adherido. Posee un sistema de registro propio, informando a la
CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN (CGN), los gastos y recursos en
forma semanal por medio del formulario C 75 “órdenes de pago”, y formulario
C 10 manual –“Informe de Recursos” , respectivamente
3.3.
Los recursos de la CSJN son fuente de financiación de afectación específica
(FF 13), enumerados en la Ley Nº 23.853 llamada de Autarquía Judicial.
3.4.
El artículo 50 de la Ley 25.064 de la Ley Permanente de Presupuesto,
determina que para el supuesto que dichos recursos superen el crédito
asignado por la Ley Anual de Presupuesto o el que se destine conforme la
facultad indicada en el primer párrafo del artículo 5° de la citada ley, podrán ser
utilizados para financiar los restantes programas y actividades del presupuesto
de la jurisdicción.
Dicha normativa le permite a la CSJN retener los remanentes de ejercicio, pero
debe tramitar su incorporación al presupuesto para financiar los programas y
actividades del presupuesto de la jurisdicción.
3.5.
El organismo no posee Fondo Rotatorio, ni cajas chicas, a excepción de la Caja
Chica asignada a la Tesorería del SAF. El auditado tiene por procedimiento, el
otorgamiento de adelantos con cargo a rendir a cuenta, para Gastos de
Funcionamiento y en gastos menores por Bienes de Consumo. Todo ello,
autorizado por la Acordada nº 76/84 que determina el procedimiento de
asignación de fondos y de rendición.
3
3.6.
El Proyecto de Informe resultante de esta auditoría fue remitido al Señor
Secretario General de CSJN, mediante Nota Nº 53/10 PCSPPEyCI, quién dio
respuesta al mismo mediante Oficio sin número de fecha 26/04/010, quién
manifiesta que por iniciativa de esa Secretaría General de Administración, se
procedió a realizar innovaciones en el marco del proceso de mejora continua en
la gestión administrativa, conforme la auditoría realizada en la cuenta de
inversión 2006, y siguiendo siempre los principios de transparencia, eficacia y
eficiencia; e iniciados en el año 2009.
4.
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
4.1.
ESTADO DE EJECUCIÓN DEL GASTO
El Estado de Ejecución del Gasto del Servicio Administrativo Financiero
N° 335 –CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN, fue de:
Crédito Vigente
Compromiso
376.773.000,00
Devengado
125.655.300,85
125.655.300,85
Pagado
119.939.719,82
4.1.1. Inciso 1- Gastos en Personal
Concepto
Importe
%
Total Devengado Estado de Ejecución CSJN
125.655.300,85
100%
Total Devengado Estado de Ejecución inciso 1
108.633.549,52
86,45%
4.1.1.1. Pruebas Sustantivas
La normativa que da origen a la liquidación de haberes – inciso 1- de la CSJN
no está unificada, sino que se encuentra conformada por distintas Acordadas
que otorgan el beneficio o suplemento a los agentes, ni tampoco especifica la
base de cálculo o procedimiento para obtener el resultado, temática que
instruye la propia oficina que liquida, y la auditoría no cuenta con
reglamentación objetiva que permita determinar el procedimiento a aplicar y
que avale el mismo.
En el ejercicio 2006, el auditado migró su sistema de liquidación de haberes
al Sistema Único de Personal de Haberes (SUPERHA). La AGN por medio de
la Gerencia de Control No Financiero, realizó una auditoría sobre “Liquidación
de Haberes” del ejercicio 2006, de las áreas involucradas en la liquidación de
haberes. La conclusión a dicho informe manifiesta: “El significativo incremento
de errores de liquidación que se produce a partir de la aplicación del sistema
4
SUPERHA denota la existencia de debilidades, tanto en la comunicación
entre los sectores informáticos con el propio sector de liquidaciones de
haberes, como así también en los programas de adiestramiento al personal
de operación de este último sector. …”
No obstante, del examen de las pruebas sustantivas, esta auditoría no
determinó observaciones en los haberes liquidados.
Con respecto a las bases proporcionadas por la Dirección de Sistemas surgen
las siguientes puntualizaciones:
1. Se han detectado inconsistencias en el Universo de agentes de planta
permanente y temporaria, proporcionado por la Dirección de Sistemas,
que determinó su invalidación para realizar las pruebas globales del inciso
1 – personal. Por esta razón, se tomó como fuente de información, los
listados y documentos proporcionados por la DIRECCIÓN DE GESTIÓN
INTERNA Y HABILITACIÓN –área de liquidaciones- del sistema
SUPERHA Operativo.
Las bases proporcionadas por la Dirección de Sistemas, presentan las
siguientes inconsistencias, entre otras:
a) personal de planta efectiva (permanente) incluido en la planta
temporaria (contratados); y viceversa.
b) Registro de los agentes con categorías erróneas (pueden ser
superiores o inferiores a la real).
c) Personal interino incluido en planta contratada.
d) Personal transferido a otras jurisdicciones y permanecen en planta.
e) Representantes de la Obra Social, designados por el Director
General de la OS, de acuerdo al art. 25, párrafo 3° del Estatuto de la
Obra Social, cuyos representantes son de la planta del CONSEJO
DE LA MAGISTRATURA, y el universo de Sistemas los incluye en la
planta permanente de la CSJN.
2. No hay certeza que los datos proporcionados respondan al ejercicio bajo
análisis, dado que la Dirección de Sistemas no posee back up al corte de
las bases correspondiente a los registros del período examinado.
3. Al determinar la cantidad real de agentes liquidados tanto en abril como en
octubre del 2006, en base a la información obrante en la DIRECCIÓN DE
GESTION INTERNA Y HABILITACIÓN, en SUPHERA operativo, y
cotejada ésta, con la información existente en las bases de datos de la
Dirección de Sistemas, (universo de agentes, y personal liquidado en los
meses bajo examen) se concluye con la invalidación de esta última.
5
El resultado que determinó la invalidación se vuelca en el cuadro adjunto:
CANTIDAD DE AGENTES CONTRATADOS LIQUIDADOS
S/ BASE DATOS
Abril
Universo de Sistemas
97
Universo SUPERHA operativo
128
Octubre
106
145
4.1.1.2. Control de Cargos ocupados y liquidados Versus los cargos
financiados en la Decisión Administrativa 01/06.
En planta temporaria se ocuparon mayor cantidad que los financiados,
determinándose: 78 cargos de más en Abril 2006 y 95 en Octubre 2006
No obstante, en planta permanente se ocuparon menor cantidad que los
financiados: 74 cargos de menos en Abril 2006 y 588 cargos de menos en
Octubre 2006.
El exceso de agentes de la planta temporaria, obedece a que la CSJN
cuando realizó la incorporación de los contratados a planta (Resolución Nº
97/06), no incorporó a la totalidad de agentes que tenía previsto inicialmente
sobre el cuál se presupuestó los cargos (Acordada 18/05).
Estas modificaciones a la planta de personal se efectuaron en ejercicio de las
facultades otorgadas por el artículo 3° de la Ley 19.362, y en ningún momento
se acrecentó la totalidad de la planta de personal autorizada oportunamente
en la Ley N° 26.078 de Presupuesto General de la Administración Nacional
para el ejercicio 2006.
4.1.2. Gastos de Funcionamiento
El examen de la muestra consistió en verificar el procedimiento de la
Acordada 76/84, que determina el procedimiento de asignación de fondos y
de rendición.
4.2. Recursos
La recaudación de la CSJN en el ejercicio 2006 fue de:
Fuente
Cuadro
32
CGN
Recaudado
s/SAF 335
PERCIBIDO
DEVENGADO
RECAUDADO NO DEVENGADO
450.542.005,65
125.655.300,85
324.886.704,80
125.655.300,85
La diferencia son los remanentes que la
CSJN no devuelve al Tesoro, por las
facultades que posee en la ley de autarquía,
pero debe denunciarlos y legalmente
incorporarlos al presupuesto.
450.542.005,65
6
4.2.1. Integridad de la Recaudación (Ver Anexo, punto 1.-)
Debido a que no existe un procedimiento establecido de control que asegure
la integridad entre la recaudación, la rendición, la registración y el control,
como así tampoco una estructura adecuada del departamento que lo mitigue,
no puede asegurarse la integridad de la recaudación de la CSJN, acreditada
por los entidades bancarias recaudadoras
El Departamento de Control de ingresos, no cuenta con documentación de
respaldo proveniente de las áreas que originan los recursos que le permita
constatar la integridad de la recaudación acreditada por las instituciones
bancarias, y el único soporte de registro y control que posee es el procedente
de los bancos que le suministran la información.
La estructura del Departamento de Tesorería y Control de Ingresos, no
asegura un adecuado control por oposición, debido a que está unificado en
un mismo Departamento, de acuerdo a lo establecido en la Resolución
N° 13/99 de fecha 21/01/99 en su artículo 1°, donde se aprueba el
organigrama, misión y funciones de la Dirección de Administración
dependiente de la ADMINISTRACIÓN GENERAL.
No obstante, el Departamento de Tesorería y Control de Ingresos elevó al
Director General un informe de fecha 11/07/2003, entregando copia a esta
auditoría, bajo el expediente N° 1954/2002, donde pone en conocimiento del
Director General a cargo en ese momento, entre otras cuestiones, de las
tareas que se efectúan en el área de Control de Ingresos, las deficiencias de
control interno y que el área de Control de Ingresos no cuenta con la
estructura suficiente (tanto material como humano) para poder llevar a cabo la
función que le compete, con el agravante que no tiene autonomía orgánica
para cumplimentar con el control por oposición de quien recauda y registra.
El informe mantiene vigencia en el ejercicio 2006, de acuerdo al relevamiento
realizado por esta auditoría.
Asimismo, como procedimiento de auditoría se solicitó al organismo que se
efectuara la circularización de:
a) Los ingresos por Tasas Judiciales Ley 23.898, prevista como recurso
en el art. 3 de la Ley 23.853, a los Bancos de la Nación y Ciudad de
Buenos Aires.
b) Los ingresos por Spread Bancario (art. 3, apartado c) de la Ley 23.853)
a los Bancos de la Nación y Ciudad de Buenos Aires.
c) Los ingresos por Coparticipación, (Decreto Nº 557/05, modificatorio del
art. 2 de la Ley 23.853) a la TESORERIA GENERAL DE LA NACIÓN.
7
El organismo procedió – según constancias aportadas- a realizar la
circularización correspondiente.
Si bien, no se obtuvo respuesta de las instituciones bancarias, a la fecha de
cierre de las tareas de campo del rubro, la TESORERIA GENERAL DE LA
NACIÓN dio respuesta por medio de la Nota N° 7525/09 CTC-DACB-TGN,
informando que no surgen del Sistema Integrado de Información Financiera
(SIDIF), los importes de las transferencias realizadas a favor del Poder
Judicial, atento que el Banco de la Nación Argentina transfiere diariamente a
favor del Tesoro Nacional, la porción que le corresponde proveniente de la
Coparticipación Federal de Impuestos, neto del 3.5 % que corresponde al
Poder Judicial de la Nación.
El auditado informó que “en virtud de la respuesta obtenida mediante nota
N° 7525/09 –cuya copia se anexa- se le comunica a la Auditoría que se va a
efectuar una nueva circularización al Banco de la Nación Argentina”.
4.2.2. Control y registro de los Aranceles – Acordada 29/95 – cuenta corriente
recaudadora nº 10.561/3 del Banco de la Ciudad de Bs.As.
No existe un control detallado ni tampoco otro tipo de control interno sobre la
percepción y el registro de los Aranceles, previstos en la Acordada 29/95, sino
que se hace en forma global, respecto del movimiento acaecido sobre la base
del extracto, obtenido por diferencia entre el saldo inicial y final del extracto,
registrándose de esta forma la recaudación de los aranceles, neteados de las
comisiones bancarias.
4.2.3. Cuenta Corriente 289/1 Banco de la Ciudad de Buenos Airesextrapresupuestaria: recurso de queja.
El auditado manifestó por medio de Oficio de fecha 6/11/09, que en el
ejercicio 2006, el SAF no incluyó en los registros presupuestarios, la cuenta
corriente 289/1 Banco de la Ciudad de Buenos Aires, acorde al tratamiento
institucional otorgado hasta el ejercicio 2005, según fue detectado en sendas
auditorías de las cuentas de inversión de los años 2003, 2004 y 2005.
Esta forma de operar de la cuenta está respaldada por la Acordada
N° 3/1967, a través de la cual, la CSJN resolvió abrir una cuenta bajo el rubro
“Cuenta Corriente 289/1 - CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACION,
art. 8/10 de la Ley 17.116”, artículos derogados y reemplazados por los
artículos 286 y 287 del CPCyC (Ley 17.454), donde se acreditan los fondos
provenientes de los recursos de queja denegados y que son considerados
como extrapresupuestarios.
8
Estos fondos, de acuerdo al nomenclador presupuestario “Manual de
Clasificación Presupuestaria para el Sector Público” aprobado por Decreto
nro. 866/92, Res. 891/92 ex MEOySP, Resoluciones 71/03 SH, 200/06 SH,
136/04 SH, y 13/04 SH, y por la definición de la propia Ley Nº 17.116
modificada por similar Nº 17.454, son Recursos Propios de Afectación
Específica (presupuestarios).
Así también poseen plazos fijos, efectuados con fondos de la citada cuenta
corriente 289/1, atento las facultades que posee para realizar inversiones de
acuerdo a la Acordada N° 10/80 y 11/81.
Los movimientos y saldos omitidos del ejercicio 2006 de la citada cuenta
corriente son los siguientes:
Saldo inicial al 1/01/06 de la cuenta no expuesta
en los saldos iniciales del cuadro 1 y 1.a.
Total recaudado en el ejercicio 2006, en
concepto de Recurso de Queja, ingresado a la
cuenta 289/1 Bco. Ciudad de Bs.As., no
expuesto en la cuenta de inversión
Total de egresos del ejercicio 2006, solventados
con dichos recursos, y tratados
extrapresupuestariamente
556.585,55
1.554634.85
1.892.021,11
Saldo final al 31/12/06 de la cuenta 289/1 no
expuesta en los saldos finales del cuadro 1 y 1.a.
de la cuenta de inversión.
Total de plazos fijos devengados al cierre del
ejercicio 2006 con fondos de la cta. cte. 289/1
219.199,29
10.013.840,47
Representa el 1,41 % de los saldos
iniciales de Disponibilidades
declaradas en el Cuadro 1.($
39.399.488,50)
Que representa el 0,35 % del total de
la recaudación percibida y declarada
($ 450.542.005,65)
Representa el 1,58% del total del
pagado declarado
presupuestariamente en el ejercicio
06 (119.939.719,62)
Representa el 0,41 % de los saldos
finales de Disponibilidades declaradas
en el Cuadro 1. ($ 53.765.241,00)
Representa el 18,63% del total de
Disponibilidades declaradas en el
cuadro 1.a. y 1. de la cuenta de
inversión.
4.2.4. Resultado de la muestra examinada
De la muestra examinada, resulta que el auditado ha registrado los recursos
de acuerdo a la documentación respaldatoria, que básicamente consiste en
los extractos bancarios. Se comprueba la inexistencia de un adecuado
control interno sobre la recaudación, para asegurar la integridad de la misma.
4.3. Cuadros y Anexos – Resolución de cierre
4.3.1. Cuado 1. Movimiento financiero de ingresos y egresos
1. En el Cuadro 1. Movimiento de Ingresos y Egresos, presentado al cierre
del ejercicio 06, tanto en Ingresos (apartado 2.09) y Egresos (apartado
3.06), como en los anexos trimestrales presentados a la CONTADURIA
9
GENERAL DE LA NACION, Disposición 18/97 CGN se expuso de menos
la suma de $ 269.879.434,54 que responde a dos plazos fijos omitidos:
Conformación de la diferencia
2° trimestre 06 PF n°89000931 –Bco. Nación- vto.7/06/06 - capital
$ 189.947.599,01
3° trimestre 06 PF n° 89002173 – Bco. Nación- vto. 30/08/06 capital
$ 79.931.835,53
Total diferencia
$ 269.879.434,54
Las cifras omitidas representan el 8,59 % y el 7,73 % del movimiento de
los ingresos y egresos respectivamente de plazos fijos declarados.
La diferencia es una observación por omisión de exposición, que no
influye en los saldos de Disponibilidades, dado que el importe omitido es el
mismo tanto en ingresos como en egresos y se compensan entre sí.
Asimismo, los saldos de los plazos fijos declarados a cierre de ejercicio, no
presentan observaciones, ya que se informa y declara en la Cuenta de
Inversión, por nota anexa y en acta resultante del arqueo al cierre de
ejercicio.
2. Se omite de declarar y exponer en el cuadro 1, el movimiento de fondos
que recauda y eroga la cuenta corriente 289/1 Banco de la Ciudad de
Buenos Aires, que si bien son presupuestarios, el organismo le da
tratamiento de extrapresupuestarios y no los informa en la cuenta de
inversión 2006; según lo descripto en el punto 4.2.4. precedente.
4.3.2. Cuadro 1.a. Movimiento de Cuentas Corrientes y Cajas de Ahorro Disponibilidades.
En las cuentas corrientes del SAF se unifican los fondos de recaudación del
ejercicio y de remanentes de ejercicios anteriores, como así también de
Fondos de Terceros; impidiendo el buen orden administrativo de separar las
fuentes de financiación (13 y 99) y permitir el control interno correspondiente
sobre los fondos presupuestarios y de remanentes de ejercicios anteriores.
4.3.2.1. Cuentas Corrientes para Gastos de Funcionamiento
Existen abiertas cuentas corrientes de funcionamiento en distintas áreas de la
CORTE SUPREMA DE JUSTICIA, por un total de $ 97.965,74, al cierre del
ejercicio 2006 que no están registradas en el SIRECO excepto la
Nº 64.519/93 Banco de la Nación Argentina, a cargo de la Morgue Judicial.
10
Se solicitó al auditado que efectuara la circularización a las instituciones
bancarias, Banco de la Nación Argentina y Ciudad de Buenos Aires, sobre:
a) La totalidad de cuentas corrientes y/o cajas de ahorro abiertas cuyo
titular sea el SAF de la CSJN y/o el CUIT N° 30-70.087.611-6.
b) Los saldos bancarios existentes en dichas cuentas corrientes, al
31/12/06
El auditado procedió a realizar la circularización mediante Oficios
Nros. 1533/09 y 1534/09 al Banco de la Ciudad y de la Nación Argentina,
respectivamente, cuyas fotocopias y recibos aportó a esta auditoría.
Al cierre de las tareas de campo no se recibió respuesta de parte de las
Instituciones Bancarias.
4.3.2.2. Plazos Fijos
El Organismo informa y declara a la CGN en la Cuenta de inversión, en nota
anexa, y en acta resultante del arqueo al cierre de ejercicio, el saldo de los
plazos fijos existentes al 31/12/06.
Estas inversiones son el resultado de las facultades que posee la CSJN y que
le otorga la Ley de autarquía, y que lo hace con los remanentes de ejercicios
y con la recaudación en curso.
Detalle
Importe
Ingresos a Disponibilidades al vencimiento de los plazos fijos
$ 3.178.517.635,19
Egresos de Disponibilidades para invertir en plazos fijos
$ 3.490.733.712,02
Saldo inicial al 1/01/06 de plazos fijos- capital
$ 180.747.135,01
Saldo final al 31/12/06 de plazos fijos- capital
$ 492.963.211,84
Con el objetivo de validar estos saldos, se solicitó al auditado que efectuara la
circularización a las Instituciones Bancarias (Banco de la Nación Argentina y
Ciudad de Buenos Aires u otra en que el organismo opere), solicitando
informe:
La totalidad de plazos fijos invertidos en el ejercicio 2006, especificando:
a) Titular del certificado, capital, tasa de interés, plazo e intereses
devengados.
b) Liquidación de certificado al vencimiento,
beneficiario y el medio utilizado para su pago.
11
indicando
el
El auditado procedió a realizar la circularización mediante Oficios
Nros. 1533/09 y 1534/09 al Banco de la Ciudad y de la Nación Argentina,
respectivamente, cuyas fotocopias y recibos aportó a esta auditoría.
Al cierre de tareas de campo aún no se había recibido de parte de las
instituciones bancarias.
4.3.2.3. Cuenta corriente 289/1 Banco de la Ciudad de Buenos Aires
No se expone la cuenta corriente 289/1 del Banco de la Ciudad de Buenos
Aires, que la CSJN le da tratamiento institucional de extrapresupuestario; de
acuerdo a lo expuesto en el punto 4.2.4.
4.3.3. Cuadro 2 Ingresos por Contribuciones al Tesoro y Remanentes de
Ejercicios Anteriores
El remanente del ejercicio 2005 fue de $ 139.174.572,55 y el acumulado
desde el ejercicio 1999 hasta el cierre del 2005 sumó $ 213.643.357,04.
El presupuesto y crédito vigente para el ejercicio 2006, incluyó en el Programa
97 - Aplicaciones Financieras, la suma de $ 211.630.000,00.
El organismo auditado presentó a la OFICINA NACIONAL DE
PRESUPUESTO
(ONP),
el
Oficio
con
fecha
11/05/06
(exp.
5000170207/2006), informando los remanentes que posee desde el ejercicio
1999 originados en la recaudación, y que dichos excedentes se mantienen en
sus cuentas corrientes como así también en inversiones en plazos fijos que
son declarados en las respectivas cuentas de inversión.
Al mismo tiempo, solicita se le informe si corresponde incorporar tales
excedentes al inciso VI Activos Financieros- Incremento de Disponibilidades, caja y banco, - al tener crédito asignado por Decisión Administrativa N° 1/06; y
si dicha decisión debe hacerla el Servicio Administrativo, o la CONTADURÍA
GENERAL DE LA NACIÓN (CGN).
Adjuntaron al expediente, la composición de los recursos del SAF, del
devengado y los remanentes desde 1999:
AÑO
FF
Recaudado no Devengado (Remanentes)
1999
13
$ 41.146.267,01
2000
13
$ 7.396.869,19
2001
13
$ -27.908.201,38
12
AÑO
FF
Recaudado no Devengado (Remanentes)
2002
13
$ 12.248.540,84
2003
13
$ 27.543.712,48
2004
13
$ 14.041.596,35
2005
13
$ 139.174.572,55
2006
13
$ 324.886.704,80
Total Remanentes
$ 538.530.061,84
Con lo expuesto el organismo cumplimentó con las previsiones de los
artículos 2° y 3° de la Ley N° 23.853, y la modificación introducida por el
Artículo 50 de la Ley N° 25.064; de preservar los remanentes y requerir que
se incorporen al Presupuesto.
4.3.3.1. Aplicación de los Remanentes
Los fondos percibidos y no devengados se invierten en plazos fijos. A estos
fondos, el organismo, les asigna un movimiento financiero, permaneciendo
inmovilizados en cuanto al uso presupuestario, atento que no posee partida
presupuestaria para otorgarles un destino específico, en gastos o inversiones.
Los remanentes invertidos en plazos fijos al inicio del ejercicio 2005, sumaban
un capital colocado de $ 180.747.135,01, con intereses a cobrar por $
731.217,91. Los remanentes del ejercicio 2006 fueron de $ 324.886.704,80
que fueron invertidos según el movimiento y saldos detallados en el punto
4.3.2.2.
4.3.3.2. Pruebas Globales
No puede determinarse con exactitud, la existencia real y líquida de los
fondos remanentes que permanecen en el organismo, debido a que los
fondos se unifican en las cuentas corrientes presupuestarias del organismo y
las inversiones se realizan con los fondos de remanentes más la recaudación
percibida permanentemente en el transcurso del ejercicio.
No obstante, esta auditoría en conjunto con el organismo efectuó los cálculos
estimativos de la existencia de los fondos, según detalle:
Cálculo de Auditoría: estimación de existencia
Inversiones al inicio
$ 180.747.135,01
Disponibilidades en banco
$ 39.399.488,50
Fondos de terceros
$ -63.310,68
FF11
$ -162.332,35
Remanente del 2006
$ 324.886.704,80
Desafectación Deuda Exigible
$ 18.582,84
Debería tener al cierre de ejercicio 2006
$ 544.826.268,12
13
Control de existencia
Plazos fijos al cierre
Disponibilidades en banco
Fondos de terceros
Desafectación Deuda Exigible
FF11
Existencia al cierre ejercicio 2006
$ 492.963.211,84
$ 53.765.241,00
$ -2.184.106,07
$ 18.582,84
$ -162.332,35
$ 544.400.597,26
La prueba global de la estimación de la existencia de Fondos Remanentes y
fondos presupuestarios al 31/12/06, da un cálculo razonable respecto a la
existencia en Disponibilidades que posee la CSJN, con una diferencia de $
425.670,86 mayor a la existencia real, que representa el 0.08%):
Cálculo de AGN estimativo de Disponibilidades al 31/12/06
Existencia real de Disponibilidades
Diferencia
$ 544.826.268,12
$ 544.400.597,26
$ 425.670,86
100%
0,08%
Para el organismo, la diferencia surge entre la deuda exigible del ejercicio
2006 y la deuda exigible de ejercicios anteriores pagada en el año 2006.
Esta auditoría determinó los remanentes acumulados desde el ejercicio 1999
hasta el cierre del ejercicio 2006, con la visualización de las publicaciones del
cuadro 32 “Recaudado no devengado” de la CGN de las cuentas de inversión
de los distintos años, y del anexo al Oficio fecha 11/05/06 (exp.
5000170207/2006), al que nos referimos precedentemente y que suman un
total de $ 538.530.061,84.
Los remanentes son el resultado de la diferencia entre el total percibido en
cada ejercicio, menos el Devengado, según el cuadro 32 “Recaudado no
devengado” de la CGN. (Ley 24.156 de Administración Financiera y Decreto
2666/92 Reg. Parcial de la Ley 24.156, art. 31 y Cuadro 32 de Percibido No
Devengado de la CGN).
No obstante, el organismo confecciona otro cuadro de remanentes financieros
y determina que sus remanentes son:
Determinación del organismo para el cálculo de sus Disponibilidades
AÑO
FF
Recaudado no Devengado (Remanentes)
1999
13
$ 43.552.381,01
2000
13
$ 8.529.134,02
2001
13
$ -24.174.088,01
2002
13
$ 10.425.918,62
2003
13
$ 26.406.511,50
2004
13
$ 16.335.438,27
2005
13
$ 138.845.685,07
2006
13
$ 324.461.033,94
Total remanentes financieros
$ 544.382.014,42
14
El organismo para determinar los remanentes toma “el percibido” menos “el
pagado”. En consecuencia, determina remanentes con existencia de libre
disponibilidad financiera que incluye en esa disponibilidad la deuda exigible a
pagar de ejercicios anteriores hasta tanto no tenga que abonarla.
Por lo tanto, el organismo aduce que la diferencia, es el beneficio por la libre
disponibilidad de fondos financieros que surge entre la deuda exigible del
ejercicio y los pagos por deuda exigible de ejercicios anteriores.
Esta auditoría no puede conformar analíticamente, dicha diferencia, por
utilidades acumuladas desde el ejercicio 1999, que se conforman con la libre
disponibilidad de fondos a utilizar.
Remanentes desde 1999 hasta el 2006 según auditoría
Remanentes desde 1999 hasta el 2006 calculado por la CSJN
Diferencia
$ 538.530.061,84
$ 544.382.014,42
$ 5.851.952,58
Con el procedimiento que el organismo desarrolla para calcular los
remanentes (recursos percibidos menos pagado), está determinando un
remanente mayor, por incluir el monto de la Deuda Exigible, lo que denomina
libre disponibilidad financiera.
Si bien, cuando debe pagar la Deuda Exigible, recupera los fondos y
efectiviza el pago, no se puede determinar con certeza si reintegró totalmente,
al circuito operativo del organismo, los fondos de remanentes ficticios. La
diferencia determinada es equivalente a las utilidades derivadas de esa
disponibilidad financiera.
4.3.4. Cuadro 3 – “Movimiento de Fondos y valores de Terceros y en Garantía”
1) El sistema que registra los Documentos en Garantía, no permite efectuar
cortes de ejercicio posteriores a la fecha de cada cierre; por lo que no pudo
verificarse la integridad del saldo de “Otros valores de terceros” por
$ 13.970.054,92, sin perjuicio que en el arqueo de cierre se encontraban
como veedores personal de la Auditoría General de la Nación.
2) En el saldo total de Otros Valores de Terceros, se incluye u$s 597.200,00 en
concepto de garantía de licitaciones a una cotización de $ 1,00 el dólar de
acuerdo a su registro. Al cierre del ejercicio la cotización del dólar compra,
estaba a $ 3.02, y la garantía debió valuarse y exponerse por $1.804.738,40,
determinándose una diferencia de registro y exposición de menos, por
valuación de $ 1.207.538,40.
3) El saldo de Fondos de Terceros expuesto en el Cuadro 3, no puede
corroborarse con el saldo existente en cuenta corriente (cuadro 1.a.), dado
15
que el organismo no se encuentra sujeto al sistema de CUT, y su cuenta
corriente 3669/8 mueve fondos propios (pagadora y de funcionamiento) y de
terceros. Ante una unificación de fondos, no se visualiza en primera instancia
la existencia.
4.3.5. Cuadro 4.1. Bienes de Consumo.
El organismo no tiene desarrollado un sistema centralizado para la
administración de existencia de Bienes de Consumo, consecuentemente el
criterio aplicado supone que el total consumido es igual al total adquirido. La
distribución se efectúa totalmente a los distintos sectores usuarios a momento
de la recepción de los bienes. Son éstos los que mediante distintos sistemas
internos efectúan el seguimiento del consumo real. Observación consecutiva
que viene desarrollando la AGN.
4.3.6. Bienes de Uso
Al constituirse la división del SAF del PODER JUDICIAL, en los SAF 335
CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN, y 320 CONSEJO DE LA
MAGISTRATURA DE LA NACIÓN, no se realizó la transferencia de Bienes de
Uso e Inmuebles, que le correspondían a cada Servicio.
En consecuencia, los saldos finales del cuadro 4.2. Bienes de Uso, solamente
están integrados por las nuevas adquisiciones del SAF 335 desde el ejercicio
1999.
Esta auditoría no puede validar los saldos iniciales, y finales al 31/12/06 del
Cuadro 4.2. Bienes de Uso, porque los mismos no incluyen la totalidad de
bienes del SAF 335 CORTE SUPREMA DE JUSTICIA. Sin perjuicio de ello,
por muestreo se realizaron las pruebas sustantivas sobre el movimiento del
ejercicio 2006, no determinando observaciones.
4.3.6.1.
Tierras y Terrenos (partida 411) e Inmuebles e Instalaciones (partida
412).
Por lo expuesto en el punto 4.3.6. precedente, el auditado no cuenta con el
inventario, registro y exposición en el Cuadro 4.4. de “Inmuebles e
Instalaciones”, del total de Inmuebles a cargo del SAF de la CSJN.
El auditado solo expone el Inmueble adquirido por el propio SAF 335 de la
CSJN, por $ 11.660.000,00 en el ejercicio 2004.
16
4.3.7. Cuadro 4.3. Construcciones en Proceso
Saldo
anterior
2.580.773,22
Ejecución del ejercicio
2006
3.659.614,95
Baja del Ejercicio
2006
1.347.736,04
Saldo al cierre del
ejercicio
4.892.652,13
1) El organismo solamente lleva registro de la contabilidad presupuestaria del
ejercicio; aún no implementó la contabilidad patrimonial que permita verificar
la ejecución acumulada, tanto física como en pesos.
2) No se puede opinar sobre saldos de inicio y de cierre del ejercicio, porque
sólo se pudo constatar la documentación de respaldo de la ejecución del
devengado del ejercicio 2006: verificación en pesos y física de las altas del
ejercicio. Los certificados de obra se extienden por el período certificado, sin
acumular el avance de obra.
3) En el caso de las bajas, en la documentación de respaldo consta el certificado
de obra final, permitiendo constatar la finalización técnica de la obra. No así
el total en pesos ejecutado, a excepción del acto de adjudicación, más la
ejecución del ejercicio 06.
4) La baja de la obra en construcción no se activa en el cuadro 4.2. de Bienes de
Uso, o en su anexo (Cuadro 4.4.), por no poseer el SAF, el inventario y
transferencia de los Inmuebles, ni incorporados a su patrimonio. El total de
bajas de construcciones (mejoras) por $ 1.347.736.04 representa respecto del
único inmueble inventariado el 11,56 %.
4.4. Metas
El organismo, presentó únicamente
correspondiente a la ejecución anual.
ante
la
ONP,
la
información
4.4.1. Metas del Programa 25 “Asistencia Social”
El SAF presentó el formulario Cuadro I, de ejecución anual, sin movimiento y
comunicó a la Dirección de Evaluación Presupuestaria del Ministerio de
Economía, que no contaba con la información de la ejecución de las metas
del programa 25 - Asistencia Social porque “no es posible relacionar la
incidencia del gasto y por ende la gestión del programa entre sus metas
obtenidas y los recursos necesarios consumidos para tal fin”, por la
autonomía financiera respecto a las erogaciones monetarias de los incisos 2,
3 y 4 de la Obra Social del Poder Judicial.
17
4.4.2. Metas del Programa 21 “Justicia de Máxima Instancia”
Resolución de Causas No
Previsionales en Máxima Instancia
Unidad de
Medida
Causa
resuelta
Resolución de Causas
Previsionales de Máxima Instancia
Causa
resuelta
METAS
Cantidad
Programada
Cantidad
Ejecutada
Desvíos
%
Ejecución
6.117
3.197
-2.920
52,3
12.569
7.867
-4.702
62,6
El SAF presentó la ejecución, adjuntando el tipo de recursos presentados y
resueltos, aclarando que era una información provisoria. No hay constancia
de la presentación definitiva.
La información es proporcionada por la Oficina de Estadísticas del Consejo de
la Magistratura, cuyos antecedentes obrantes en registros responden al
21/12/06. Las estadísticas se determinan en base a las Resoluciones dictadas
en cada causa.
4.4.2.1. Proyectos del Programa 21 “Justicia de Máxima Instancia” (ver punto 3
del Anexo)
El auditado sólo presentó el Cuadro IV, correspondiente a la “Ejecución anual
financiero y físico, de los Proyectos y Obras” del Programa 21 - Justicia de
Máxima Instancia; y el cuadro III que es el resumen total de los avances
físicos de cada Proyecto.
Los avances físicos expuestos en el Anexo II.1. “Resultado por Programas y
Proyectos –Organismos y Programas, cifras en pesos y magnitudes físicas de
metas” de la Cuenta de Inversión de la CGN, no son coincidentes con la
información presentada en el Cuadro III presentado por el SAF.
Los montos volcados en el Cuadro IV presentado por el SAF a la ONP,
contemplan exclusivamente la ejecución con imputación al inciso 4; en cambio
el Anexo II.1. de la Cuenta de Inversión de la CGN, presenta la totalidad de
los incisos imputados en el Proyecto.
Los importes informados resultan de los registros de la Contabilidad de
Presupuesto, y los avances físicos de los Certificados de Obra.
Al no existir en la DA 01/06, la apertura programática tanto física como en
pesos, de los Proyectos 4, 5, 6 y 7 con sus respectivas Obras, no es posible
determinar la razonabilidad de su ejecución.
18
5. CONCLUSIONES
En base a la tarea desarrollada en el punto 2, las Aclaraciones Previas
realizadas en el punto 3 y considerando los efectos de las observaciones
realizadas en 4, puede señalarse que:
5.1.
El Estado de Ejecución del Gasto en la Cuenta de Inversión 2006, exponen
razonablemente la información sobre los importes correspondientes a las
diferentes etapas del Gasto en la CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA
NACIÓN, excepto por lo expuesto en el punto 4.2.3. y sujeto a los efectos, si
lo hubiere, que pudieran resultar de lo indicado en el punto 4.1.1.1.
Respecto del Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos incluido en la
Cuenta de Inversión 2006 no estamos en condiciones de opinar, por la
inexistencia de un adecuado control interno sobre la recaudación, para
asegurar la integridad de la misma, atento que el auditado no cuenta con una
estructura adecuada que le permita reunir los antecedentes, documentación
de respaldo e información proveniente de las áreas que originan recursos,
que le permita controlar a las instituciones bancarias y verificar que le
acreditan la totalidad de la recaudación; como se indica en los puntos 4.2.1.,
4.2.2. y 4.2.4.
No obstante, los registros contables responden razonablemente a los
respaldos documentales que básicamente consiste en los extractos
bancarios.
Por otra parte, por una decisión institucional que escapa a la competencia del
SAF, no se incluyen los recursos de afectación específica de la cuenta
corriente 289/1 del Banco de la Ciudad de Buenos Aires, en concepto del
“recurso de Queja”, según se expone en el punto 4.2.3.
5.2.
La información incluida en los Cuadros y Anexos presentados en
cumplimiento de la Resolución Nº 377/06-SH y Disposición Nº 60/06-CGN,
exponen razonablemente los movimientos de fondos presupuestarios y los
saldos existentes al cierre del ejercicio 2006, excepto por lo indicado en los
puntos 4.3.1., 4.3.2.3., 4.3.4. y 4.3.5.
5.3.
Con relación al Cuadro 4.2. “General de Bienes de Uso”, no estamos en
condiciones de emitir una opinión sobre los saldos finales, de las existencias
de bienes por no contar el organismo con la transferencia de bienes según lo
expuesto en los puntos 4.3.6. y 4.3.6.1. No obstante, pudo verificarse la
razonabilidad del movimiento de las altas.
19
5.4.
Respecto al cuadro 4.3. “Construcciones en Proceso” las bajas no son
incorporadas al cuadro 4.2. Bienes de Uso, al rubro Inmuebles, por las
razones expuestas en el punto 4.3.7.
5.5.
Con relación al cumplimiento de Objetivos y Metas previstas en el ejercicio
2006, puede señalarse que las cifras expuestas en los cuadros de cierre
resultan de registros. Con relación a los proyectos de obra, se señala que
difieren con el Anexo II.1. “Resultado por Programas y Proyectos –
Organismos y Programas, cifras en pesos y magnitudes físicas de metas” de
la Cuenta de Inversión de acuerdo a lo expuesto en el punto 4.4.2.1.
5.6.
Como resultado del examen han surgido debilidades de control interno, las
que se encuentran indicadas en los puntos 4.1.1.1., 4.1.1.2., 4.2., 4.2.1.,
4.2.2., 4.3.2.1., 4.3.3.2., 4.3.4. apartado 1), 4.3.5. del informe y los puntos 1, 2
y 3 del Anexo Adjunto.
5.7.
El organismo posee remanentes de ejercicios anteriores encuadrados en el
artículo 50 de la Ley 25.064 de la Ley Permanente de Presupuesto, y que la
CSJN ha notificado a la Oficina Nacional de Presupuesto y solicitado
indicaciones al respecto, de acuerdo a la normativa vigente, según se expone
en el punto 4.3.3.
Si bien, -parcialmente- fueron incluidos en el Presupuesto en el Programa 98
– Aplicaciones Financieras, no tienen libre disponibilidad de afectación
presupuestaria, por no haberlo incrementado a los Programas
presupuestarios de la CSJN.
Los fondos percibidos y no devengados (no incrementados al presupuesto) se
invierten en plazos fijos. A estos fondos, el organismo les asigna un
movimiento financiero, permaneciendo inmovilizados en cuanto al uso
presupuestario, atento que no posee partida presupuestaria para otorgarles
un destino específico en gastos o inversiones.
BUENOS AIRES, 10 de mayo de 2010
20
ANEXO
1.- Integridad de la Recaudación (punto 4.2.1. del texto del informe)
En la actuación que corre en el expediente Nª 1954/2002, presentada por el
áreas de Tesorería y Control de Recursos, especifica distintas
puntualizaciones en donde se plantea la necesidad de:

Implementar las funciones de control interno y por oposición que
deben llevarse a cabo para asegurar la integridad de la recaudación.
 Elaboración, registro y actualización de las bases de datos, para el
control de la información que deben remitir los juzgados, AFIP, y
todos aquellos que dan origen a los recursos de la CSJN.
 Sistematizar e implementar la conexión con las distintas áreas para
consulta, recolección, carga, análisis y control de datos.
 Consulta y estadística permanente de la información proveniente de
las Instituciones Financieras, para determinar los ingresos, sus
registros y reclamos pertinentes, de los distintos ingresos de la
CSJN.
Con fecha 14/07/05 las integrantes del área de Tesorería y de Control de
Ingresos, elevan al Director General, una síntesis de tareas cuyos
procedimientos no han sido instrumentados y que deben ser objeto de
auditoría:
a) Procedimientos de control que no se realizan sobre los siguientes
recursos, entre otros:





Acordada 23/92, estudios ADN/HLA.
Acordada 13/97, dictamen pericial
Resolución N° 1900/00, cobro de tasas proveniente del interior del
país, por intermedio de la AFIP, y Banco de la Nación Argentina.
Efectos secuestrados, bienes comisados y bienes subastados
Spread Bancario, donde se manifiesta: “Acerca de este recurso se
puede decir que, la única tarea que se realiza en el área de
Tesorería, desde que el Banco Ciudad de Buenos Aires deposita un
importe fijo mensual de $ 541.700- mensuales y el Banco Nación
Argentina deposita un importe que se aproxima a los $ 150.000-, es
la verificación del ingreso de la cuota mensual en la cuenta corriente
respectiva. Las entidades bancarias desde la implementación de
esta nueva modalidad, no remiten detalle acerca de la composición
y montos promedios de los depósitos judiciales”.
b) tareas que deben ser objeto de auditoría, entre otras:
21







Control de la cuenta 185/94 en donde la AFIP deposita en el Banco
de la Nación los depósitos de tasas del interior del país: Sistema
OSIRIS.
Control de movimientos de la cuenta 3469/2 de Banco de la Ciudad
de Buenos Aires: “para llevar el control de la composición de todos
los registros de esta cuenta, el Banco de la Ciudad de Buenos Aires
debería proporcionar, además de las planillas de recaudación diaria,
un soporte magnético con toda la información, para lo cual sería
necesario contar con un sistema informático adecuado y con
personal que se dedique a esta tarea”.
Control del pago de tasa de justicia: “control de expedientes en los
juzgados a fin de verificar el oportuno pago de la tasa de justicia.
De acuerdo a las modalidades aceptadas (efectivo, compensación,
consolidación y planes de pago) y la responsabilidad de los
funcionarios establecida por la Ley N° 23.898”.
Sistema de control del cobro de tasa de justicia: “confrontación de
datos aportados por las entidades recaudadoras con las mesas de
entradas y Juzgados de los distintos fueron a fin de verificar el pago
de la tasa y en su defecto la emisión del correspondiente certificado
de deuda para su ejecución”.
Spread Bancario: “acerca de este recurso se puede decir que, se
debería auditar la composición de los depósitos judiciales en las
distintas entidades bancarias como así también el destino de los
depósitos efectuados en el fuero comercial en bancos privados”.
Efectos secuestrados, bienes comisados y bienes subastados: “se
debería realizar relevamientos en los juzgados a fin de establecer
con mayor exactitud el universo de estos efectos y control sobre los
remates de los mismos”.
“Con respecto a los Anticipos de gastos, estudios de ADN y HLA y
dictámenes Periciales, se podría consultar si estos gastos han sido
incluidos en las costas, caso contrario emitir el certificado de deuda
para su ejecución”.
2.- Gastos con Imputación a los Incisos 2, 3, y 4. (resultado del examen de la
muestra examinada)
En los servicios de electricidad y teléfono, e impuestos y demás servicios, no
se puede constatar la correspondencia con la titularidad de los Inmuebles,
dado que no se encuentra realizada la transferencia de Inmuebles entre los
Servicios Administrativos del Consejo de la Magistratura y de la CORTE
SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN.
22
Por otra parte, no existe prorrateo de gastos de servicios y/o mantenimiento
abonados, en base a la superficie ocupada por los distintos cuerpos judiciales,
por el mismo hecho de no haberse realizado la transferencia de Inmuebles.
3.-Proyectos del Programa 21 “Justicia de Máxima Instancia (punto 4.4.3. del
texto del informe)
Los proyectos y sus montos fueron:
Proy
01
02
03
04
05
06
07
Denominación
Refacciones en el Palacio de
Justicia
Refacciones
en
Sedes
Periciales
Refacciones Varios
Reforma
inst.
eléctrica
Palacio
de
Justicia
y
Talcahuano 550
Readecuación
y
refuncionalización
Edificio
Lavalle 1429
Reciclado
de
fachadas
Tucumán – Lavalle Palacio
de Justicia
Mejoras en el Palacio de
Justicia
Totales
Crédito Inicial
$
Crédito
Vigente $
Devengado $
2.139.870,00
4.262.870,00
1.954.239,80
1.173.303,00
1.335.303,00
00
583.692,00
583.692,00
4.053,04
785.000
835.000,00
40.500,00
1.710.000
2.338.000,00
1.725.122,11
902.750,00
57.750,00
00
4.937.385,00
2.107.385,00
00
12.232.000,00
11.520.000,00
3.723.914,95
23