2015_136info.pdf

INFORME DEL AUDITOR
CUENTA DE INVERSIÓN EJERCICIO FISCAL 2009
CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN
1
ÍNDICE
1.
OBJETO DE LA AUDITORÍA ....................................................................................... 3
2.
ALCANCE DE LA TAREA ............................................................................................ 3
3.
ACLARACIONES PREVIAS ......................................................................................... 6
4.
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES ..................................................................... 10
5.
CONCLUSIONES ...................................................................................................... 55
ANEXO I- AL INFORME EJECUTIVO............................................................................... 59
ANEXO II- DESCARGO DEL ORGANISMO AUDITADO ................................................. 89
2
INFORME DEL AUDITOR
CUENTA DE INVERSIÓN EJERCICIO FISCAL 2009
CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN
1.
OBJETO DE LA AUDITORÍA
1.1.
Examinar la información expuesta en los Estados de Ejecución
Presupuestaria de Recursos y de Gastos de la Cuenta de Inversión del
Ejercicio 2009, del Servicio Administrativo Financiero Nº 335 de la CORTE
DE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN (CSJN): Cuadro N° 7:
Estado de Ejecución Presupuestaria – Composición del Gasto por
Institución, Nivel Institucional y Programas y Cuadro N° 32: Administración
Nacional – Recaudado No Devengado.
1.2.
Examinar la información contenida en los Cuadros y Anexos previstos por
la Disposición Nº 71/09–CGN, presentados por dicho Servicio
Administrativo en cumplimiento de lo dispuesto por la Resolución Nº 313/09
de la Secretaría de Hacienda referida al cierre del Ejercicio 2009.
1.3.
Examinar la información contenida en el Cuadro de Resultados por
Programas y Proyectos en Orden Institucional, Anexo II.1- Administración
Central de la Cuenta de Inversión del Ejercicio 2009, para la Jurisdicción 5SAF 335 – CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN y el Cuadro
N° I- Gestión de la Ejecución Física de Metas de la Resolución N° 313/09S.H., que reflejan el cumplimiento de las metas previstas en el Presupuesto
del ejercicio 2009.
2.
2.1.
ALCANCE DE LA TAREA
La auditoría fue realizada en el marco del Acuerdo firmado con fecha
7/12/2011 y aprobado por el Colegio de Auditores en sesión del 13/12/11
(Act. Nº 639/11 AGN - Memorando nº 597/11 DAC), encuadrado en lo
establecido en los artículos 85 y 113 de la Constitución Nacional y por el
artículo N° 117, párrafos quinto y sexto de la Ley 24.156.
3
2.2.
El examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría Externa
de la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por Resolución
Nro. 145/93, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el artículo
119, inciso d) de la Ley 24.156.
2.3.
Estratificados los recursos por rubro y tipo, se seleccionaron los estratos
más significativos, agregándose aquellos rubros examinados en la revisión
de Disponibilidades, y a su vez, los ingresos provenientes de la Acordada
28/08, según detalle:
1.- Tasas Judiciales
2.- Intereses plazo fijo
3.- Arancelamiento Acordada nº
29/95
4.- Spread Bancario
5.- Decreto 557/05 Coparticipación
Tributarios
No tributarios
6.- Renta de Bonos
7.- Acordada 28/08 Transferencias
del SAF 320
Total que representa el 99,43% del
universo
Universo Recursos
$ 173.647.061,85
$ 231.086.366,84
$ 2.391.327,74
$ 3.091.378,95
$ 434.424.330,57
$ 434.197.802,86
$ 226.527,71
$ 7.187,83
$ 84.920.771,00
$ 929.568.424,78
$ 934.934.832,06
La selección de las muestras se realizó aplicando muestreo estadístico y
selección aleatoria, adicionando algunos criterios de auditor, según detalle:
Recursos
Criterio de selección
Dto. 557/05 Coparticipación
Tributarios
Universo de 247 formularios
aplicando y aplicando muestreo
estadístico.
Universo de 11 formularios
aplicando y aplicando muestreo
estadístico
Universo de 281 formularios
aplicando y aplicando muestreo
estadístico
Por ser elementos de revisión
del rubro de Disponibilidades
Por
ser
elementos
muy
homogéneos se seleccionó una
cantidad discrecional en forma
aleatoria
Universo de 247 formularios
aplicando y aplicando muestreo
estadístico
Por ser elementos de revisión
del rubro Disponibilidades
Dto. 557/05 Coparticipación
No Tributarios
Tasas Judiciales
Plazos fijos - Intereses
Spread Bancario
Aranceles- Ac 29/95
Renta de Bonos
Muestra
Form.
29
Monto de la
Muestra
$ 54.835.430,57
Repres.
%
12,63%
5
$ 75.609,33
33,38%
29
$ 18.429.558,20
10,61%
$ 231.086.366,83
100%
5
$ 1.318.764,44
42,66%
29
$ 594.754,63
24,87%
$ 7.320,70
100%
4
Acordada 28/08
Total muestra
2.4.
Por el caso particular de las
transferencias del Consejo de la
Magistratura
Representatividad
respecto
del universo
$ 84.920.771,00
100%
$ 391.268.575,70
41,45%
Respecto de los Gastos se seleccionaron dos muestras:
a) Gastos – Formulario C - 75: Sobre un universo de 2644 formularios
(órdenes de pago), sin incluir el inciso 1- personal y los Gastos de
Funcionamiento, para la selección de la muestra se procedió a descartar
los gastos menores a $ 2.000,00 sin importar el signo, y al resto de
formularios se aplicó muestreo estadístico y selección aleatoria y se le
adicionaron tres formularios más, por significatividad, resultando una
muestra de 35 elementos que suma $ 15.128.535,64 y que representa el
22% del universo.
b) Gastos de Funcionamiento– Formulario C - 75: Sobre un universo de 17
formularios por un importe total de $ 2.305.360,00 por ejecución de
gastos de funcionamiento, y se tomó como población muestral de cinco
(5) órdenes de pago en forma aleatoria que suma $ 554.745,00 los cuales
representan el 24,06% del importe total del universo. Las cinco (5)
órdenes de pago se convierten en una muestra de treinta (30)
liquidaciones.
2.5.
En el ejercicio 2009 la DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN INTERNA y
HABILITACIÓN (DGIyH) ante el requerimiento de la muestra determinada
para su revisión, informó por Oficio s/nº de fecha 6/08/14, que las
rendiciones habían sido aprobadas oportunamente por Resolución P Nº
1970/10 recaída en el expediente CSJN nº 3423/10, por lo que la
documentación no fue remitida para su verificación.
2.6.
Metas Físicas: Se analizaron las metas y proyectos de obra que aprobó la
DA 02/09 en los Programas 21 “Justicia de Máxima Instancia”, en su
totalidad; y los proyectos transferidos del Consejo de la Magistratura (CM)
por la Acordada 28/08 y ejecutados por el CSJN.
2.7.
Las tareas de campo se iniciaron el 5 de marzo 2014, finalizando el 12 de
setiembre de 2014.
5
3.
ACLARACIONES PREVIAS
3.1. En el ejercicio fiscal 2009, en el Servicio Administrativo Financiero de la
CSJN, continúa a cargo la C.P.N. Dra. Carmen María ODASSO designada
por la Resolución N° 1460/07 de fecha 17/07/07 de la CSJN.
3.2. El arqueo de cierre de ejercicio 2009, fue realizado en el Departamento de
Tesorería y Control de Ingresos, en presencia de la Subdirección de
Administración y el Departamento de Contabilidad y Presupuesto del SAF, y
como veedores los representantes del Cuerpo de Auditores de Gestión y de
la Unidad de Auditoría Interna de la Secretaría General de Administración de
la CSJN.
3.3. El auditado mediante recibo n° 6 de fecha 11/03/14 remitió copia de la
Resolución n° 688/09 donde se aprueban las misiones y funciones de la
Unidad de Auditoría Interna de la CORTE SUPREMA. En el estudio especial
de Calidad de Gestión Administrativa, llevado a cabo por el convenio firmado
entre la CSJN y la AGN, aprobado el 6 de diciembre 2011, se visualizó que
las designaciones de personal en la UAI se iniciaron en el ejercicio 2009. Así
también, dicha unidad inició la programación de las tareas, y entre los
informes emitidos se encuentra la “certificación Cuadro 1 Anexo B ejercicio
2009” de la cuenta de inversión 2009.
La citada Resolución n° 688/09 SGA se dicta en el marco normativo de las
Acordadas 31/05 y 09/08.
3.4. La CSJN no está incluida en el Sistema de Cuenta Única del Tesoro (CUT),
por no haberse adherido. Posee un sistema de registro propio, informando a
la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN (CGN), los gastos y recursos
en forma semanal por medio del formulario C 75 “órdenes de pago”, y
formulario C 10 manual –“Informe de Recursos”, respectivamente
3.5. Los recursos de la CSJN son de fuente de financiación de afectación
específica (FF 13), enumerados en la Ley Nº 23.853 llamada de Autarquía
Judicial, y le da facultades a la CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA
NACIÓN (CSJN) de preparar el presupuesto de gastos y recursos del Poder
Judicial, el que será remitido al Poder Ejecutivo Nacional para su
incorporación al proyecto de Presupuesto General de la Administración
Nacional que se presenta anualmente ante el Honorable Congreso de la
Nación.
6
3.6. El artículo 50 de la Ley 25.064 que sustituye el último párrafo del art. 3 de la
Ley 23.853, determina que los recursos específicos enumerados en ésta
última Ley y en su artículo 3, financiarán el crédito presupuestario que se
asigne anualmente al Programa 21- Justicia en Máxima Instancia de la
Jurisdicción 05- Poder Judicial de la Nación
y sus actividades de
dependencia directa. Para el supuesto que dichos recursos superen el
crédito asignado por la Ley Anual de Presupuesto o el que se destine
conforme la facultad indicada en el primer párrafo del artículo 5° de la citada
ley, podrán ser utilizados para financiar los restantes programas y
actividades del presupuesto de la jurisdicción.
Asimismo, el artículo 2 del Decreto 557/05 determina que los recursos de
afectación específica del PODER JUDICIAL DE LA NACION establecidos
por los Artículos 2° y 3° de la Ley N° 23.853, con la modificación introducida
por el Artículo 50 de la Ley N° 25.064 y la dispuesta por el Artículo 1° del
citado Decreto, serán asignados por la CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE
LA NACIÓN y serán destinados a los presupuestos anuales de la jurisdicción
05- PODER JUDICIAL DE LA NACIÓN.
Dicha normativa le permite a la CSJN retener los remanentes de ejercicio,
pero debe tramitar su incorporación al presupuesto para financiar los
programas y actividades del presupuesto de la jurisdicción.
3.7. La CSJN tiene facultades para efectuar inversiones y surge de una
conjunción de artículos de la Ley nº 23.853 de autarquía y determinación de
los recursos, en particular, los artículos 3 apartado e), y 8. Esto se
complementa con la Acordada 31/05 Anexo I, en la Misión y Funciones del
Administrador General, entre otras funciones, se le otorga la facultad de:
“Organizar la administración financiera, contable, presupuestaria y
patrimonial del Tribunal y sus órganos de directa dependencia.”
La citada Ley determina que: “Las inversiones y demás operaciones se
efectuarán en entidades oficiales que designe la CORTE SUPREMA DE
JUSTICIA DE LA NACIÓN y gozarán de la garantía de la Nación Argentina” y
“Toda renta que se obtenga por operaciones financieras que puedan
efectuarse con los fondos obtenidos con los recursos enumerados
precedentemente. (Art. 3, apartado e)).
3.8. Durante la auditoría del ejercicio 2009 el SAF puso en conocimiento de esta
auditoría sobre la existencia de la Acordada nº 27/96 que autoriza a los
Juzgados Comerciales con competencia en materia de concursos y
quiebras, a extenderse en la inversión de plazos fijos, en las entidades
7
financieras y bancos privados de primera línea, con reconocimiento,
parámetros de mayor conveniencia, y que otorguen la mayor porcentualidad
reconocible. Estas inversiones derivarán en los recursos previstos en el art.
3 inc. c) de la Ley 23.853.
La citada Acordada, determina que los juzgados deberán comunicar de
inmediato a la Dirección de Fiscalización de Recursos dependientes de la
Secretaria de Superintendencia Administrativa, los depósitos comprendidos
en la Ley 23.853.
3.9. El organismo no posee Fondo Rotatorio, ni cajas chicas, a excepción de la
Caja Chica asignada a la Tesorería del SAF. El auditado tiene por
procedimiento, el otorgamiento de adelantos con cargo a rendir cuenta, para
Gastos de Funcionamiento, en gastos menores por Bienes de Consumo.
Todo ello, autorizado por la Acordada nº 76/84 que determina el
procedimiento de asignación de fondos, y de rendición. Por acto resolutorio
del Presidente de la Corte (P), o del Administrador General (AG) – con
facultades- se fija los montos mensuales asignados, con destino específico, y
el cargo de rendición de cuentas. Al mismo tiempo, en oportunidad de la
entrega del adelanto, se procede a la imputación que responde a la partida
presupuestaria 299: Otros - Bienes de consumo, y no se realiza
redistribución o ajustes de partidas, salvo que la significatividad del gasto y la
imputación lo merecieran.
Los responsables deben efectuar la rendición correspondiente en forma
trimestral, y previa a los nuevos adelantos del siguiente trimestre.
La rendición consiste en la presentación de un acta denominada Testimonio,
en donde expone el saldo inicial, ingresos, gastos y el saldo final;
permaneciendo la documentación en poder del habilitado.
A partir de la puesta en funcionamiento de la UAI, es a quién le corresponde
proceder a examinar los comprobantes por medio de auditorías selectivas in
situ, y emite un Informe sobre la revisión. Durante el ejercicio 2009, no hay
constancia de informes emitidos sobre dichas revisiones.
En el caso particular, de la Dirección de Gestión Interna y Habilitación
(DGIyH), el responsable presenta la rendición cuatrimestralmente y
acompaña a la rendición los comprobantes de respaldo que son remitidos al
SAF. En el caso de la DGIyH, los adelantos son para gastos de
funcionamiento y menores, en las partidas 299 Bienes de Consumo, 339
Servicios no personales, y 439 Bienes de Uso – Equipos Varios, como así
8
también para Pasajes y viáticos, Indumentaria y Automotores de la CSJN, en
particular para la atención de los Señores Ministros de la Corte.
En el caso de la partida 439 de Bienes de Uso, el Departamento de
Contabilidad, al cierre del ejercicio realiza un análisis de la afectación
presupuestaria de la partida, ajustando y transfiriendo a las partidas del
inciso 4, que correspondan específicamente.
3.10.En el ejercicio 2008, varias dependencias con su personal y recursos fueron
transferidos del CONSEJO DE LA MAGISTRATURA a la CORTE SUPREMA
DE JUSTICIA, mediante la firma de la Acordada 28/08.
Dichas
Dependencias, fueron Gestión de las Direcciones Generales de:
Mandamientos; de Notificaciones y de Subastas Judiciales; del Archivo
General del Poder Judicial y del Cuerpo de Auditores Judiciales.
La citada Acordada 28/08 dispuso la transferencia de los recursos humanos,
materiales financieros y presupuestarios afectados a las oficinas y funciones
en cuestión, así como el porcentual pertinente de la asignación de recursos
del Tesoro Nacional dispuesto en el art. 2º de la Ley 23.853 (t.o. Decreto
557/05), los cuales quedará afectados a la CORTE SUPREMA DE JUSTICIA
DE LA NACIÓN.
En el ejercicio 2009, recién la DA n° 02/09 que distribuye el presupuesto,
incorpora los programas presupuestarios 04 Mandamientos y Notificaciones
y 08 Administración General de la Corte Suprema de Justicia de la Nación,
con los respectivos cargos financiados, que contempla las Dependencias
transferidas y las partidas presupuestarias correspondientes.
Sin embargo, los recursos equivalentes no están previstos en el
presupuesto, porque para ello, se debe modificar la Ley 23.853, y el Decreto
557/05. En consecuencia, con las atribuciones que le acuerda a ambos
Poderes Judiciales, la Ley 23.853, firmaron la Acordada 28/08 conviniendo la
transferencia de recursos entre ambos SAF, para que la CSJN pueda
solventar los gastos que devenguen los programas en cuestión.
Es así, que en el ejercicio 2009 el SAF 320 transfirió al SAF 335 un total de $
84.920.771,00 en concepto de la Acordada 28/08.
3.11.Corresponde aclarar, que los Comentarios y Observaciones del presente
informe, responden a la fotografía de cierre de la cuenta de inversión 2009, y
que el auditado en los descargos a los informes de la cuentas 2006 y 2007
ha manifestado que ha iniciado la implementación de diversos sistemas de
9
controles internos que le permitan asegurar principios de transparencia,
eficacia y eficiencia, que podrán verificarse en ejercicios siguientes.
4.
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
4.1.
ESTADO DE EJECUCIÓN DEL GASTO
El Estado de Ejecución del Gasto del Servicio Administrativo Financiero N°
335 –CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN, fue de:
PROGRAMAS CSJN
Mandamientos y
4 notificaciones
CREDITO
VIGENTE
-$-
COMPROMISO
-$-
DEVENGADO
-$-
PAGADO
-$-
%
DEV.
83.616.316,00
71.841.757,65
71.841.757,65
68.383.358,21
85,92%
111.053.048,00
88.566.226,06
88.566.226,06
84.810.864,93
79,75%
Biblioteca y jurisprudencia
27.304.815,00
20.570.636,85
20.570.636,85
20.157.333,83
75,34%
Archivo General
Administración General de
la Corte Suprema de
8 Justicia de la Nación
Justicia de máxima
21 instancia
36.179.145,00
26.608.642,92
26.608.642,92
25.726.094,39
73,55%
100.325.646,00
81.769.510,26
81.769.510,26
78.074.145,63
81,50%
137.037.451,00
102.902.775,05
102.902.775,05
98.624.663,06
75,09%
24.418.668,00
18.742.954,62
18.742.954,62
17.958.362,30
76,76%
5
Pericias Judiciales
6
7
25 Asistencia social
Contribuciones de Capital a
la Adm. Central
70.000.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
97 Aplicaciones Financieras
1.418.874.181,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
Total por Programa CSJN
2.008.809.270,00
411.002.503,41
Totales por Inciso
Inciso 1 Personal
COMPROMISO
-$-
411.002.503,41 393.734.822,35
DEVENGADO
-$-
PAGADO
-$ -
340.320.508,40
340.320.508,40
325.508.511,51
5.290.279,59
5.290.279,59
5.053.388,31
Inciso 3 Servicios No Personales
16.825.051,13
16.825.051,13
16.169.624,26
Inciso 4 Bienes de Uso
44.347.682,29
44.347.682,29
42.784.316,27
Inciso 5 Transferencias
4.218.982,00
4.218.982,00
4.218.982,00
411.002.503,41
411.002.503,41
393.734.822,35
Inciso 2 Bienes de Consumo
Totales por Inciso CSJN
4.1.1. Inciso 1- Gastos en Personal
Ejecución Presupuestaria:
10
Concepto
Total Devengado inciso 1 - Personal
Total Devengado Estado de Ejecución CSJN
Totales -$340.320.508,40
411.002.503,41
%
82,80
100%
4.1.1.1. Marco Normativo Aplicable
En el ejercicio 2009 se mantiene la normativa específica de la CSJN
aplicable al inciso 1- Personal, que fue relevada en las auditorías iniciales
desde el ejercicio 2003.
Cabe recordar que en el ejercicio 2006, la AGN realizó una auditoría por
intermedio de la Gerencia de Control No Financiero de la AGN, sobre
“Liquidación de Haberes”, que involucró a las áreas en cuestión:
a)
b)
c)
Dirección de Gestión Interna y Habilitación (DGIyH)
Dirección de Sistemas
Dirección de Recursos Humanos.
El informe presenta una opinión adversa: “El significativo incremento de
errores de liquidación que se produce a partir de la aplicación del sistema
SUPERHA (meses julio, agosto y septiembre….) denota la existencia de
debilidades, tanto en la comunicación entre los sectores informáticos
(Proveedor y la Dirección de Sistemas) con el propio sector de liquidaciones
de haberes, como así también en los programas de adiestramiento al
personal de operación de este último sector. Consecuentemente resulta
necesario fortalecer las acciones en estos aspectos”.
En el ejercicio 2009, se encuentra vigente la misma normativa analizada en
los ejercicios 2006 al 2008, que avala la liquidación de haberes – inciso 1- de
la CSJN. La reglamentación referida a la liquidación de haberes no está
unificada, sino que se encuentra conformada por distintas Acordadas que
otorgan el beneficio o suplemento a los agentes, y no especifica en su texto
en forma objetiva, la base de cálculo o procedimiento para obtener el
resultado; temática que instruye la propia oficina que liquida, por
interpretación de los anexos a las acordadas en cuestión; no permitiendo un
control objetivo del procedimiento aplicado y que avale la razonabilidad de
las liquidaciones.
La CSJN no ha dictado una norma que unifique y reglamente en su totalidad,
el escalafón del personal de la justicia, y que permita verificar y constatar su
aplicación objetivamente.
11
Es necesario recordar y resaltar que la CSJN tiene facultades para aplicar
metodologías específicas de relación laboral, que se detallan en el Anexo al
presente informe.
4.1.1.2. Pruebas Globales - Registros del Universo de Personal
La Dirección de Informática confeccionó un universo de agentes conteniendo
los agentes de planta efectiva y de contratados del ejercicio 2009,
especificando por cada mes del año, la categoría con la cual se le liquidaron
los haberes. Este detalle, determina como alternativa, el alta y/o la baja, que
puede ser al organismo, o el pase de plantas entre sí (efectivo a contratado,
o de contratado a la planta permanente, o el caso de los POM (Personal
obrero y de maestranza) de planta efectiva y contrato).
El requerimiento de la auditoría, consistió en obtener el universo de personal
de planta efectiva o permanente, y el universo del personal de planta
contratada o temporaria, con las altas y bajas del ejercicio.
Dicha
información es la base para realizar las pruebas globales del inciso 1Personal, teniendo en cuenta la cantidad de agentes existentes con su
correspondiente categoría.
Dicho universo fue preparado específicamente para la auditoría a llevarse a
cabo, en la cuenta de inversión del ejercicio 2009 de la CSJN, dado que las
bases informáticas poseen el universo de agentes de la Justicia, con
información específica e interna propia del organismo, que no permite una
lectura directa del estado del universo y de cada agente.
Al remitir el organismo el mencionado universo de personal, informa que el
mismo puede, “…no coincidir con las altas y bajas reales a cada agente y/o
escalafón registrados en la Dirección de Recursos Humanos de la CSJN”.
Al examinar el universo, y los análisis que tuvo que realizar la auditoría para
obtener información razonable, que permita realizar las pruebas globales y
sustantivas, se ratifica que la base informática de agentes continúa con las
puntualizaciones observadas en los ejercicios 2006 a 2008:
1)
2)
El personal de planta efectiva que está contratado, permanece en
ambos registros, con igual o distinta categoría, sin aclarar la condición
de reserva de cargo y pase a contratado.
Personal contratado que ingresó a la planta efectiva, y permanece en
ambas plantas. Esta situación fue detectada al observar que en ambas
plantas se le asignaba la misma categoría. Esto determinaba una
12
inconsistencia, dado que un agente efectivo solo pasa a contratado con
una mejor categoría; la situación inversa, de aceptar una menor o igual
categoría, es el hecho favorable de ser agente efectivo.
3) Inclusión en la planta, de los agentes representantes de la Obra Social,
que pertenecen a la planta permanente del CONSEJO DE LA
MAGISTRATURA y que únicamente perciben de parte de la CSJN un
adicional por su condición.
4) Agentes interinos que se incluyen en ambas plantas.
5) Inexistencia de archivos que permitan constatar la situación de los
distintos ejercicios presupuestarios, y visualizar la real fotografía de
cualquier período requerido a examinar.
Las inconsistencias de las bases de personal, -de ambas plantas- no
aseguran un adecuado control interno, que permita verificar e identificar:
 El personal de planta permanente que posee un contrato.
 Que el personal contratado perciba haberes únicamente como
contratado.
 El alta a la planta efectiva, y baja en la de contratados, de aquellos
agentes con el beneficio de ingresar a la planta permanente.
 Historial de cada agente, desde su ingreso – cualquiera sea la
condición- ascensos y trayectoria administrativa (efectivo,
contratado, interino, subrogante, con licencia, etc.)
 Cantidad de agentes en una determinada categoría y planta
 Relacionar dichos datos y que permitan comprobar con
razonabilidad las pruebas globales de auditoría en el inciso 1liquidación de haberes en las partida 111 y 121, “Retribuciones que
hacen al cargo” de planta efectiva y contratada respectivamente.
 Las puntualizaciones enunciadas, determinan que la información no
sea confiable respecto de los datos examinados, como así tampoco
las conclusiones a las que se pueda arribar.
No hay una interacción recíproca entre la Dirección de Informática y la
Dirección de Recursos Humanos, que permita el mantenimiento de la base
de datos del sistema informático del personal de la CSJN en forma
actualizada. Esta inconsistencia, no permite una adecuada consulta, por
intermedio de aplicativos o programas con los cuales se acceda, ya sea de
consulta vigente, o de un período determinado, y en forma fehaciente a los
universos de los agentes pertenecientes a cada planta de los escalafones de
la CSJN, con la historia de la trayectoria del personal, desde su ingreso
hasta la fecha de consulta, o del período examinado.
13
4.1.1.3. Procedimiento alternativo de control sobre las bases del universo de
personal y resultados de las pruebas globales
Con el nuevo universo remitido por el organismo, y para obtener el universo
de las distintas plantas depuradas con cierta razonabilidad de su
autenticidad, esta auditoría procedió a aplicar funciones específicas del
programa Excel, y determinó tres universos de acuerdo a los escalafones o
plantas existentes en la CSJN
La base informática del organismo, no determina:
1) El alta real del agente al organismo, y a la planta o condición de
ingreso.
2) El alta o pase del agente a otra relación de dependencia con el
empleador: de contratado a efectivo: o de efectivo a contratado; o en
ambas plantas a la vez.
Asimismo, se corroboró con los actos resolutorios que avalaban el estado de
revista del agente: ej. Designación, ascensos, nombramientos en las
distintas plantas, renovación de contrato, pases entre las plantas, licencias,
etc.
Del resultado del examen para lograr determinar la cantidad de agentes por
categoría y ubicación en la planta, que nos permita realizar las pruebas
globales, se observa:
Planta de Efectivos (permanente)
Concepto
Febrero 2009
Agentes duplicados en el universo en la categoría 1504
2
Agentes que se encuentran usufructuando licencia sin
1
goce de haberes y/o suspendidos, y que no se especifica
la condición: categoría 1504
Agentes que se encuentran usufructuando licencia sin
3
goce de haberes y/o suspendidos, y que no se especifica
la condición: categoría 3002
Agentes que se encuentran usufructuando licencia sin
1
goce de haberes y/o suspendidos, y que no se especifica
la condición: categoría 3003
Agentes duplicados en el universo en la categoría 3007
1
Agentes que se encuentran usufructuando licencia sin
2
goce de haberes y/o suspendidos, y que no se especifica
la condición: categoría 3007
Agentes efectivos que fueron contratados y que no
Julio 2009
2
1
2
1
1
3
1
14
estaban en el universo 3007
Agentes duplicados en el universo en la categoría 4001
Agentes duplicados en el universo en la categoría 6390
Agentes efectivos que fueron contratados alguna vez en
el año, y no fueron informados en el universo- categoría
6390
Agentes que se encuentran usufructuando licencia sin
goce de haberes y/o suspendidos, y que no se especifica
la condición: categoría 6390
Agentes duplicados en el universo en la categoría 6400
Agentes efectivos que fueron contratados alguna vez en
el año, y no fueron informados en el universo- categoría
6400
Agentes que se encuentran usufructuando licencia sin
goce de haberes y/o suspendidos, y que no se especifica
la condición: categoría 6400
Agentes duplicados en el universo en la categoría 6401
Agentes efectivos que fueron contratados alguna vez en
el año, y no fueron informados en el universo- categoría
6401
Agentes que se encuentran usufructuando licencia sin
goce de haberes y/o suspendidos, y que no se especifica
la condición: categoría 6401
Agentes duplicados en la categoría 6402
Agentes efectivos que fueron contratados alguna vez en
el año, y no fueron informados en el universo- categoría
6402
Agentes que se encuentran usufructuando licencia sin
goce de haberes y/o suspendidos, y que no se especifica
la condición: categoría 6402
Agentes duplicados en el universo en la categoría 6403
Agentes efectivos que fueron contratados alguna vez en
el año, y no fueron informados en el universo- categoría
6403
Agentes que se encuentran usufructuando licencia sin
goce de haberes y/o suspendidos, y que no se especifica
la condición: categoría 6403
Agentes efectivos POM que permanecen en el Universo,
duplicados, con la asignación de E (efectivos) y C
(contratados) que perciben haberes por las dos plantasPOM categoría 8301
Agentes efectivos POM que permanecen en el Universo,
duplicados, con la asignación de E (efectivos) y C
(contratados) que perciben haberes por las dos plantasPOM categoría 8400
1
2
1
1
2
3
5
3
2
2
2
1
4
3
75
1
75
2
11
10
13
3
11
2
3
4
38
7
40
4
5
6
4
4
2
2
15
Agentes efectivos POM que permanecen en el Universo,
duplicados, con la asignación de E (efectivos) y C
(contratados) que perciben haberes por las dos plantasPOM categoría 8401
Agentes que se encuentran usufructuando licencia sin
goce de haberes y/o suspendidos, y que no se especifica
la condición: categoría 8401
Agentes efectivos POM que permanecen en el Universo,
duplicados, con la asignación de E (efectivos) y C
(contratados) que perciben haberes por las dos plantasPOM categoría 8402
Agentes duplicados en el universo en la categoría 8403
Agentes efectivos POM que permanecen en el Universo,
duplicados, con la asignación de E (efectivos) y C
(contratados) que perciben haberes por las dos plantasPOM categoría 8403
Agentes efectivos que fueron contratados alguna vez en
el año, y no fueron informados en el universo- categoría
8403
Agentes que se encuentran usufructuando licencia sin
goce de haberes y/o suspendidos, y que no se especifica
la condición: categoría 8403
23
23
1
1
1
-
6
9
6
9
5
1
Planta de contratados
Concepto
Febrero 2009
Agentes de planta permanente que están con licencia y
poseen contratos por los cuales se les liquida sus
remuneraciones. En el universo se hallan duplicados
3
con asignación de E (Efectivo) y C (contratado)Categoría 1511
Agentes duplicados en el universo en la categoría 3002
2
Agentes de planta permanente que están con licencia y
poseen contratos por los cuales se les liquida sus
remuneraciones. En el universo se hallan duplicados
1
con asignación de E (Efectivo) y C (contratado)Categoría 3002
Agentes de planta permanente que están con licencia y
poseen contratos por los cuales se les liquida sus
remuneraciones. En el universo se hallan duplicados
13
con asignación de E (Efectivo) y C (contratado)Categoría 3007
Agente incluido en el universo y no liquidado- categoría
3007
Agentes de planta permanente que están con licencia y
5
Julio 2009
3
2
2
13
1
3
16
poseen contratos por los cuales se les liquida sus
remuneraciones. En el universo se hallan duplicados
con asignación de E (Efectivo) y C (contratado)Categoría 6390
Agentes de planta permanente que están con licencia y
poseen contratos por los cuales se les liquida sus
remuneraciones. En el universo se hallan duplicados
con asignación de E (Efectivo) y C (contratado)Categoría 6400
Agentes de planta permanente que están con licencia y
poseen contratos por los cuales se les liquida sus
remuneraciones. En el universo se hallan duplicados
con asignación de E (Efectivo) y C (contratado)Categoría 6401
Agentes de planta permanente que están con licencia y
poseen contratos por los cuales se les liquida sus
remuneraciones. En el universo se hallan duplicados
con asignación de E (Efectivo) y C (contratado)Categoría 6403
Agentes de planta permanente que están con licencia y
poseen contratos por los cuales se les liquida sus
remuneraciones. En el universo se hallan duplicados
con asignación de E (Efectivo) y C (contratado)Categoría 8401
Agentes de planta permanente que están con licencia y
poseen contratos por los cuales se les liquida sus
remuneraciones. En el universo se hallan duplicados
con asignación de E (Efectivo) y C (contratado)Categoría 8402
Agentes de planta permanente que están con licencia y
poseen contratos por los cuales se les liquida sus
remuneraciones. En el universo se hallan duplicados
con asignación de E (Efectivo) y C (contratado)Categoría 8403
Agentes duplicados en el universo en la categoría 8403
Agente incluido en el universo y no liquidado- categoría
8403
4
4
2
2
7
13
23
23
2
2
20
24
1
1
2
Depurados los universos se llevaron a cabo las pruebas globales, no
determinando diferencias significativas, excepto en el 2° SAC 2009.
Para la verificación del SAC, se calculó el mismo sobre la ejecución del
devengado de cada mes y del semestre, determinando la mejor
remuneración del semestre (que incluye horas extras), dividiendo por dos, y
17
dicho resultado se cotejó con el SAC devengado, no resultando diferencias
significativas, excepto para los contratados en el 2º semestre.
En el 2º semestre de los contratados, los cálculos determinados por la AGN
son superiores a los pagados por la CSJN. La diferencia es negativa del
7,52%.
La diferencia negativa del 7,52% puede resultar en que el organismo abona
el SAC sobre el mejor devengado hasta noviembre, y las diferencias que
puedan surgir por el devengado de diciembre, las reliquida en el ejercicio
siguiente. En las pruebas sustantivas se determinaron diferencias pagadas
de menos
No obstante los resultados razonables, los mismos no son confiables, porque
no puede asegurarse si los agentes determinados por cargo o categoría son
los realmente ocupados en la planta determinada, por la no confiabilidad de
las bases de registros de personal.
4.1.1.4. Pruebas Sustantivas
Del examen de las pruebas sustantivas surgen diferencias no significativas,
consecuencia de lo expuesto en el punto 4.1.1.1. En el anexo al presente
informe hacemos el detalle particular de las puntualizaciones detectadas.
Como se expresa en el punto 4.1.1.1., la liquidación de haberes involucra
distintas áreas, la Dirección de Gestión Interna y Habilitación (DGIyH),
Dirección de Sistemas y la Dirección de Recursos Humanos. El sistema de
liquidación SUPERHA (adquirido por contratación externa en el ejercicio
2006) presenta diversas falencias.
Del examen realizado en las pruebas sustantivas sobre los meses de febrero
y julio 2009 y sobre la muestra determinada estadísticamente y en forma
aleatoria, se detectaron errores en los años de antigüedad tanto de servicio
como de título. El conteo en la cantidad de años que determina el sistema,
provoca diferencias pagadas de menos y otras de más, con implicancia en
diversos suplementos. Esta situación genera un efecto de diferencias en
cascada, en otros códigos de haberes, y está originada en el procedimiento
complejo de liquidación y los redondeos automáticos que realiza el Sistema
informático.
18
4.1.1.5. Certificación de la prestación del servicio
No se tuvo a la vista los recibos de haberes firmados por los agentes, y
tampoco se accede al listado de acreditaciones bancarias en las cajas de
ahorro del personal, por ser archivos encriptados que el auditado debe
solicitar a las instituciones bancarias.
No obstante, existe normativa dictada por la DGIyH que fue aportada en la
auditoría del ejercicio 2008 y es recurrente sucesivamente. La citada
Dirección manifiesta verbalmente que la Resolución 288/2000 se encuentra
vigente y que ya lo expresó reiteradamente en el ejercicio 2006 al 2008.
La citada Resolución 288/2000 de la CORTE, y el Memorándum emitido por
la DGIyH, instruye a todas las áreas de la CSJN (con toma de conocimiento
de parte de cada una), en donde se deja constancia y se comunica, que la
única constancia de percepción de haberes es la firma del agente o
apoderado, y no es suficiente la acreditación en banco en la cuenta del
interesado.
Asimismo, se dispone “que los magistrados, funcionarios y empleados del
Poder Judicial de la Nación deberán entregar el recibo de sueldos
conformado – previa retención del comprobante que pueden conservar para
sí- al responsable de la oficina, dirección, tribunal, secretaría o vocalía donde
preste servicio, dentro de los tres (3) días hábiles posteriores al del mes que
se liquida y paga”.
De no cumplimentarse dicha disposición, “las habilitaciones comunicarán tal
omisión a los efectos que la Dirección de Administración Financiera y la
Dirección de GIyH –en cada caso- se abstengan de depositar en la cuenta
bancaria asignada al mismo, el importe de la retribución salarial del mes en
que se produzca la omisión; hasta tanto el agente subsane dicha falta”.
Así también, la Resolución Nª 288/2000 dispone que deberán ser remitidos
los recibos firmados a “las respectivas habilitaciones, antes del séptimo día
hábil posterior al del mes que se liquida y paga, previa confirmación en cada
uno de ellos, de que el servicio ha sido prestado de conformidad o
informando cualquier anomalía.”
De no cumplimentarse con esta última disposición, “tal situación será puesta
en conocimiento de la administración General, para que la Secretaría de
Auditores Judiciales actúe en consecuencia”.
19
4.1.1.6. Control de Cargos ocupados y liquidados vs. los cargos financiados
en la Decisión Administrativa 02/09.
Esta auditoría procedió a cotejar los cargos financiados de planta
permanente (efectiva) y temporaria (contratados), por la DA 02/09 contra los
ocupados y liquidados en los meses de febrero y julio 09.
Del cotejo realizado resulta en total:
Detalle
Mes de febrero 09 – planta
permanente
Mes de julio 09 - planta
permanente
Mes de febrero 09
contratados
Mes
de
julio
09
contratados
Cargos financiados DA
02/09
2.586
Ocupados
Diferencia
2.269
-317
2.586
2.191
-395
178
206
28
178
226
48
Conclusión
No hay excesos
el total
No hay excesos
el total
Hay en resumen
cargos excedidos
Hay en resumen
cargos excedidos
en
en
28
48
El auditado ante los requerimientos de las diferencias, informó “que la
CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN distribuye sus recursos
humanos de manera de poder brindar el mejor servicio de justicia, en el
marco de la Ley Nª 23.853 de Autarquía Judicial; sin alterar el total de los
créditos presupuestarios aprobados por la Decisión Administrativa 2/2009.”
4.1.2. Gastos con Imputación a los Incisos 2, 3, 4 y 5
Del examen de la muestra no se hallaron observaciones sustantivas,
pasando a detallar las siguientes particularidades formales:
1) En los servicios de electricidad y teléfono, e impuestos y demás servicios,
no se puede constatar la correspondencia con la titularidad de los
Inmuebles, dado que no se encuentra realizada la transferencia de
Inmuebles entre los Servicios Administrativos correspondientes. (Apertura
del Poder Judicial en el SAF del Consejo de la Magistratura y el SAF de la
CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN). No obstante ello,
consta en cada factura la conformidad del servicio o prestación por el área
de Intendencia (ya sea del Palacio o de Edificios).
2) Por otra parte, no existe prorrateo de gastos y/o mantenimiento de los
servicios abonados, en base a la superficie ocupada por los distintos
cuerpos judiciales, por el mismo hecho de no haberse realizado la
transferencia de Inmuebles.
20
4.1.3. Gastos de Funcionamiento
El art. 6ª de la Acordada 76/84, determina que El SAF, podrá examinar los
comprobantes por medio de auditorías selectivas in situ, y emite un Informe
sobre la revisión, en donde expone:
a) Alcance
b) Aclaraciones Previas
c) Observaciones
En el ejercicio 2009 el SAF no realizó verificaciones sobre las Actas
testimonio que presentaron los habilitados, debido a que en el ejercicio 2009
finalizaron las tareas de verificación optativas previstas en el art. 6 de la
Acordada 76/84, ya que se encontraba en funciones la Unidad de Auditoría
Interna quién tomo dicha tarea a su cargo. Sin embargo no consta que dicha
Unidad procediera al respecto.
Esta auditoría procedió a verificar que las liquidaciones de la muestra hayan
presentado las rendiciones con el Acta Testimonio, de acuerdo a las
previsiones de la Acordada 76/84.
4.2. Recursos
La recaudación de la CSJN en el ejercicio 2009 fue de:
Fuente de
Información
PERCIBIDO
DEVENGADO
FF
RECAUDADO NO DEVENGADO
Cuadro 32 CGN
934.934.832,06
411.002.503,41
13
523.932.328,65 Remanente del
Ejercicio
Recaudado
335 por C 10
934.934.832,06
411.002.503,41
13
La diferencia son los remanentes
que la CSJN no los devuelve al
Tesoro, por las facultades que posee
en la ley de autarquía, pero debe
denunciarlos
y
legalmente
incorporarlos al presupuesto.
s/SAF
4.2.1. Control interno y de Integridad de la Recaudación
21
4.2.1.1. Incompatibilidad de funciones
En el ejercicio 2009 es recurrente la observación determinada en los
ejercicios 2006 a 2008, en cuanto a la incompatibilidad de funciones,
advertida por el mismo organismo: “La estructura presenta una
incompatibilidad de funciones en el Departamento de Tesorería y Control de
Ingresos, dado que ambas áreas están unificadas en un mismo
Departamento, determinando una inconsistencia en cuanto a la
independencia que debe existir entre quién recauda, registra y controla la
recaudación.”
El auditado inició la regularización estructural con el dictado de la Resolución
SGA nº 2331/13 de fecha 24/09/2013 por la cual se creó el Departamento de
“Control de Ingresos” dentro de la Dirección de Administración dependiente
de la Secretaría General de Administración; por lo que no es de aplicación
para el ejercicio 2009 bajo análisis.
4.2.1.2. Control de la gestión de las inversiones y su destino:
El auditado dictó las Acordadas nros. 32, 33 y 34/08, las que fueron
relevadas en la auditoría realizada en el Estudio Especial Calidad de Gestión
Administrativa.
4.2.1.3. Control sobre la integridad de la recaudación por spread bancario
1) Se continuaron durante el año 2009 los reclamos ante el Bco. de la
Ciudad de Buenos Aires referidas a la regularización de lo establecido por
la Ley 23.853 art, 3º, inciso c), según Oficio nº 1367/09, dentro de las
actuaciones iniciadas en el expediente número 3442/07. No hubo
respuesta favorable hasta el ejercicio 2010, según se relevó en Estudio
Especial Calidad de Gestión Administrativa.
Las tratativas entre la CSJN y el Bco. de la Ciudad de Buenos Aires
culminaron con el Oficio del Vicepresidente de la Institución bancaria de
fecha 21/10/10, y el Acuerdo aprobado por la Resolución nº 3153/10 de
fecha 26/10/10 en donde se autoriza al Sr. Secretario General de
Administración de la CSJN a suscribir con el Banco de la Ciudad de Bs.
As., el modelo de convenio adjunto a la citada Resolución, en donde el
Banco reconoce y acepta: “ en los términos del artículo 718 del código
civil de la República Argentina”, que desde diciembre del año 2006 y
hasta agosto 2010 se ha devengado a favor de la CSJN en concepto de
22
los recursos establecidos por el artículo 3º inciso c) de la Ley nº 23.853,
un monto total y definitivo de $ 118.503.915,00.
Como consecuencia de lo expuesto, en el ejercicio 2009 no existió
percepción de recursos por spread bancario proveniente del Bco. de la
Ciudad de Bs. As., hasta el ejercicio 2010.
2) Dentro del mismo tema se efectuó mediante Oficio nº 1368/09 el reclamo
pertinente al Banco de la Nación, teniendo en cuenta que dicha Institución
no había remitido la información en tiempo.
El organismo, no cuenta con los datos y factores que determinan el
spread bancario, y los depósitos judiciales realizados por los jueces
nacionales o federales en los juicios que tramitan. (Integridad de la
recaudación), para poder llevar a cabo el control de la integridad de la
recaudación del spread bancario.
Se procedió a realizar la circularización al BNA respecto del rubro en
cuestión, determinando que el organismo registró los fondos remitidos por
la Institución bancaria, con el desfasaje normal del mes de inicio y cierre
del ejercicio (diciembre 2008 a noviembre 2009).
3) Spread Bancario de Depósitos de los Juzgados Comerciales con
competencia en Concursos y Quiebras.
Esta auditoría en este ejercicio 2009 toma conocimiento de la Acordada nº
27/96, a raíz de la información del organismo en respuesta a nuestro
requerimiento sobre la actualización de normativa de los recursos y
controles internos de la recaudación.
La citada Acordada n° 27/96 autoriza a los Juzgados Comerciales con
competencia en materia de concursos y quiebras, a extenderse en la
inversión de plazos fijos, en las entidades financieras y bancos privados
de primera línea, con reconocimiento, parámetros de mayor conveniencia,
y que otorguen la mayor porcentualidad reconocible. Estas inversiones
derivarán en los recursos previstos en el art. 3 inc. c) de la Ley 23.853.
La citada Acordada, determina que los juzgados deberán comunicar de
inmediato a la Dirección de Fiscalización de Recursos dependientes de la
Secretaria
de
Superintendencia
Administrativa, los depósitos
comprendidos en la Ley 23.853.
23
La Dirección General de Administración, como medida de control,
mediante oficio n° 474/09 de fecha 15/04/09 solicitó a la Presidente de la
Cámara Nacional de Apelaciones en lo Comercial, que informe a la
Dirección de Administración del Tribunal, respecto al cumplimiento por
parte de los Juzgados de ese fuero con competencia en materia de
concursos y quiebras, de las disposiciones de la Acordada n° 27/96,
especialmente en lo que respecta a la comunicación prevista en el art. 2.
Asimismo, requirió que se suministre un detalle de las causas en trámite
que presenten depósitos judiciales, indicando el monto, la modalidad de la
imposición (a la vista, cajas de ahorro o plazos fijos), la fecha y la entidad
bancaria donde se realizó el depósito.
Independientemente de lo expuesto, la Subdirección remitió el Oficio de
fecha 21/05/14, los reclamos de la recaudación por el spread bancario a
los Bancos COMAFI y Francés de acuerdo a los oficios nros. 1365/09 y
1366/09 respectivamente, de fecha 22/09/09.
Con lo expuesto, y ante las medidas de control iniciadas por la Dirección
General de Administración, y con la finalidad de aplicar procedimientos de
auditoría objetivos que aseguren la razonabilidad de las medidas de
control interno implementadas y los resultados obtenidos, se solicitó a la
mencionada Dirección, informara:
1)
la respuesta al Oficio 474/09 del SAF, de parte de los juzgados
comerciales.
2)
los Controles internos y/o procedimientos de control aplicados sobre
el tema, desde el ejercicio 2009 hasta la fecha.
Asimismo, se solicitó que tuviera a bien, disponer por donde corresponda,
una circularización al BCRA, o a las Instituciones bancarias que el SAF
considere pertinente, para que la/s entidad/des informen sobre el spread
bancario que abonaron o debieron abonar.
Los Bancos informaron:
1)
El Bco. Francés con nota del 2/06/09 manifestó que no corresponde
ingresar importe alguno, atento que los intereses que se originaron en la
capacidad prestable del depósito recibido fueron menores a los intereses
pactados en dicho depósito. No existe mayor aclaración.
2)
El Bco. COMAFI con nota del 20/05/09 manifiesta que cumplimenta
las directivas del ex Administrador General de la CSJN y realiza un detalle
24
de fechas de los depósitos, sin exponer montos, determinando que en el
ejercicio 2009 el informe de spread bancario es negativo, y recién a partir
del 2012 comenzará a existir algunos resultados.
En los registros contables de la CSJN no se verifican ingresos por Spread
Bancario proveniente de los citados Bancos.
No obstante, el SAF al no contar con la información de los Juzgados
Comerciales con competencia en Concursos y Quiebras, y no haberse
implementado un determinado control informático sobre los depósitos de
los Juzgados, no puede llevar a cabo dicho control. Tema institucional
sobre el cual nos hemos referido en los informes de auditoría que nos
anteceden.
La Dirección General de Administración con Oficio nº 876/14 de fecha
3/07/2014 reitera el requerimiento al Presidente de la Cámara Nacional de
Apelaciones en lo Comercial solicitando “quiera tener a bien informar
respecto del cumplimiento por parte de los Juzgados de ese fuero con
competencia en materia de Concursos y Quiebras, de lo dispuesto en el
art. 2 de la Acordada nº 27/96, con relación a la obligación de comunicar a
la Dirección de Administración de la CSJN los depósitos comprendidos en
la Ley 23.853.”
4.2.1.4. Necesidad Institucional
El SAF posee un razonable control sobre la registración contable de los
recursos a pesar de la incompatibilidad de funciones en el Departamento de
Tesorería y Control de Ingresos, dado que ambas áreas están unificadas en
un mismo Departamento, determinando una inconsistencia en cuanto a la
independencia que debe existir entre quién recauda, registra y controla la
recaudación. Hecho que a partir del ejercicio 2013 procede a regularizar la
estructura con el dictado de la Resolución SGA 2331/13.
El control interno respecto de la integridad de la recaudación, no depende del
SAF, sino de una decisión institucional que releve y determine el sistema de
información necesario para conocer los movimientos financieros y de
recaudación del Poder Judicial. Tal diagnóstico fue expuesto en el informe
del Estudio Especial de Control de Gestión de Calidad practicado sobre el
SAF oportunamente.
4.2.2. Coparticipación Decreto N° 557/05 modificatorio del art. 2 de la Ley
23.853
25
Se visualizaron los registros contables, y la documentación de respaldo, no
determinando observaciones. Verificado la circularización realizada al Banco
de la Nación Argentina, se determina que nuevamente la Institución bancaria
remite información incompleta, y no informa respecto de las transferencias
por la Coparticipación de los No tributarios y las transferencias provenientes
de la AFIP, por las tasas estadísticas.
El total registrado por la CSJN por el Concepto de Coparticipación suma un
total de $ 434.424.330,57
Detalle
Tributarios
No tributarios
Total
Importe
$ 434.197.802,86
$ 226.527,71
434.424.330,57
La diferencia en la circularización resulta de información incompleta de parte
del BNA, dado que la diferencia responde a mayor importe registrado por la
CSJN.
TOTAL RECURSOS S/ REGISTROS
COPARTICIPACIÓN DTO. 557/05
CIRCULARIZACIÓN:
INFORMADO
POR BNA
DIFERENCIA NO INFORMADA POR
EL BCO.
$ 434.424.330,57
$ 432.801.885,92
$ 1.622.444,65
Se conforma de la siguiente forma:
Coparticipación
No
tributaria
informada por el Bco.
Coparticipación Tributaria informada
menos o no informada por el Bco.
Total Recursos registrados y
informados por el Banco en
circularización.
no
$ 226.527,71
de
$ 1.395.916,94
no
la
$ 1.622.444,65
Sin objeciones, atento que la CSJN tiene mayores recursos registrados, y las
diferencias fueron determinadas.
4.2.3. Tasas Judiciales - Ley 23.898 y art.3 apart. a) de la Ley 23.853
Se procedió a visualizar los registros contables y la documentación de
respaldo pertinente, sin hallar observaciones. De la circularización bancaria
con el Banco de la Nación Argentina y al Ciudad de Bs. As., resulta que
26
ambas instituciones bancarias informaron en forma incompleta siendo las
diferencias no significativas, y otras fueron ubicadas de acuerdo al
devengado en el ejercicio anterior y/o posterior.
4.2.4. Aranceles Acordada 29/95, recaudados en la cuenta corriente n°
10.561/3
Por Acordada 29/95 se perciben los Aranceles por diversos servicios (por
ejemplo, los peritos) y se recauda en la cuenta corriente 10.561/3.
El sistema de registro, es sobre la base del movimiento del extracto bancario
y por diferencia entre el saldo inicial y final del extracto. Con dicha
diferencia, se registra la recaudación de los aranceles, neteados de las
comisiones bancarias.
Se procedió a cotejar la circularización del Bco. Ciudad de Bs. As. con los
registros de la CSJN, de aranceles en la cuenta corriente 10.561/3,
existiendo diferencias que fueron explicadas.
4.2.5. Intereses provenientes de plazos fijos $ 231.086.366,84
El Organismo en nota anexa a la Cuenta de Inversión, informa a la CGN,
como así también en el acta resultante del arqueo al cierre de ejercicio, el
saldo de los plazos fijos existentes al 31/12/09.
Estas inversiones son el resultado de las facultades que posee la CSJN y
que le otorga la Ley de autarquía, y lo hace con los remanentes de ejercicios
y con la recaudación en curso.
Esta auditoría realizó el seguimiento sobre las inversiones en plazos fijos,
verificando a partir de los saldos iniciales, las sucesivas renovaciones, las
nuevas colocaciones incrementando el capital con la recaudación percibida,
más los intereses, arribando al saldo de los certificados de plazos fijos
impuestos al cierre de ejercicio, que se declaran en el arqueo al 31/12/09.
Detalle
Importe -$Ingresos a Disponibilidades al 25.813.954.262,52
vencimiento de los plazos fijos (con
intereses) (a)
Ingresos a Disponibilidades al 25.582.867.895,69
vencimiento de los plazos fijos (sin
intereses) (c )
27
Intereses percibidos denunciados como
231.086.366,84
Recursos FF 13 (a-c)
Egresos de Disponibilidades para 26.085.450.636,41
invertir en plazos fijos (b)
Flujo financiero al cuadro 1extrapresupuestario (c-b)
Saldo inicial al 1/01/09 de plazos fijoscapital
Saldo final al 31/12/09 de plazos fijoscapital
502.582.740,72
1.989.890.603,26
2.492.473.343,98
El organismo dio cumplimiento a la Disposición 18/97 CGN cumplimentando
la información trimestral que se le brinda a la Contaduría General
dependiente del Ministerio de Economía.
Circularizado a las instituciones bancarias, BNA y Ciudad de Buenos Aires,
no se obtuvo diferencias respecto de los registros del organismo.
4.2.6. Transferencia del SAF 320- CONSEJO DE LA MAGISTRATURA –
Acordada 28/08.
Teniendo en cuenta las Aclaraciones Previas expuestas en el punto 3.10.
con respecto a la Acordada 28/08, se procedió a verificar que en el ejercicio
2009 el SAF 320 transfirió al SAF 335 un total de $ 34.420.749,00,
visualizando:
a)
b)
c)
d)
e)
Liquidación del Consejo de la Magistratura (CM)
Nota de Ingreso de la CSJN nº 446/08
Boleta de depósito en la cta. 3669/8
Registración contable
Recursos del CM
Verificado las transferencias contra la documentación de respaldo y
registros, según detalle en Anexo.
4.2.7. Renta de Bonos
Como se determinó en la auditoría del ejercicio 2008, los bonos están
originados en el cobro de tasas judiciales, de acuerdo a la Acordada 22/00, y
si bien se encuentran depositados en la Caja de Valores, cuya renta y
amortizaciones se depositan en la cuenta comitente n° 3001722/1, no se
28
registraron al momento de percibirlos (desde su origen), como activo con
existencia de Bonos en Inversiones, sino que se ingresaron como Resultado,
en Tasas (Recursos).
Posteriormente las rentas que fueron percibiendo, se registraron como Renta
de Bonos, sin considerar que no tenían registrado el capital que daba origen
a dicha renta. (Los bonos).
Respecto de los registros del año 2009, concluimos:
Como se expresó en la cuenta del ejercicio 2008, la situación se reitera en el
año 2009, hasta que en el ejercicio 2012 comenzarán a subsanarlo:
1) El organismo cuando percibió los bonos en pago de tasas, no registro el
ingreso de bonos (como inversión), ni tampoco expuso en la cuenta de
inversión, -por nota anexa-, sobre la existencia de los bonos en cartera
(Comisión de Valores).
2) Se ha registrado como Renta de Bonos, las amortizaciones de los
Bonos de Consolidación 4Ta. S 2% ESC 02449, por VN 426,97
equivalente a $ 1.053,92. (están incluidos dentro del total expuesto
como Renta de Bonos).
3) La renta de Bonos registrada por $ 7.187,83 corresponde a la renta de
los bonos, amortizaciones y depósitos, excepto la renta de $ 132,87 de
los Bonos de Consolidación 4ta. S 2% ESC 02449 del 3° trimestre, de
fecha 3/09/09 que fue registrado como venta de pliegos.
4) La renta de bonos, fue registrada neteada de las comisiones percibidas
por la institución bancaria, total $ 94,14
5) La omisión de informar la existencia de Bonos fue regularizada en la
cuenta de inversión del ejercicio 2012.
La existencia de bonos al 31/12/09 no informada en nota anexa a la cuenta
de inversión 2009 es de $ 4.534.142,30, según se detalla en el siguiente
cuadro:
Cuadro de tenencia:
Bonos - Saldos al 31/12/09
Extracto
caja de
valores al
31/12/09
Cantidad/importe/
VN
Valuación Técnica al
31/12/09
$
29
Bonos de Consolidación 6º
Serie en PESOS al 2%
escriturales
(02420)
ARARGE 03B291
1/10/09 al
31/12/09
2.183,00
2183,00x100x75,20/100
164.161,60
Consolidación Pesos 4º 1/10/09 AL
TA.S. 2% ESC (02449) 31/12/09
ARARGE 035162
3.533,7628
3.533,7628x100x124,52/100
440.024,14
REP ARG A LA PAR $ 1/10/09 AL
STEP UP 2038 (45695) 31/12/09
CRL ARARGE 03E105
(TITULOS
PAR
DENOMINADOS
EN
PESOS)
90.054,00
90.054,00x100x39,00/100
3.512.106,00
VALORES NEG VINC 1/10/09 AL
PBI $ 15/12/2035 (45698) 31/12/09
CRL ARARGE 03E147
90.054,00
90.054,00x100x4,64/100
417.850,56
total existencia al Valor Técnico al 31/12/09
4.534.142,30
Tenencia informada por la Caja de Valores SA al 31/12/09.
Cotización al cierre al 30/12/09 de Puente Hermanos Soc. de Bolsa
Sobre dicha existencia tampoco se informa a la CGN, en cumplimiento de la
Disposición 18/97 Anexo II, referida a Títulos Públicos.
4.2.8. Recursos de Queja – cuenta corriente 289/1 Banco de la Ciudad de
Buenos Aires. Extrapresupuestaria y no expuesta en el cuadro 1.a..
La cuenta corriente 289/1 del Banco de la Ciudad de Buenos Aires,
institucionalmente la CORTE la trata extrapresupuestariamente, como se
expresa recurrentemente en las auditorías de los ejercicios 2003 hasta el
2008. Para mejor exposición se detalla en Anexo.
El auditado confirmó que durante el ejercicio 2009 se continuó con la política
institucional de no otorgar tratamiento presupuestario al movimiento de
fondos de la cuenta corriente 289/1 del Banco de la Ciudad de Buenos Aires.
Cabe señalar que los descargos presentados a los informes de la cuenta de
los ejercicios 2006 y 2007 manifestaron que su tratamiento presupuestario
fue ingresado en el ejercicio 2011. Situación verificada en el relevamiento
del Estudio Especial de Calidad de Gestión Administrativa.
Los saldos correspondientes al ejercicio
extrapresupuestarios son los siguientes:
2009,
tratados
como
30
concepto
Saldo inicial al 1/01/09
Total
ingresos
del
ejercicio 2009
Total
egresos
del
ejercicio 2009 en
proveedores
Total
egresos
del
ejercicio 2009 en
plazos fijos
Saldo al cierre del
ejercicio 31/12/2009
Total Recursos CSJN
Total Devengado CSJN
Total
BancosDisponibilidades
CSJN
Totales $
% extrapres.
2.578.270,21
12.871.458,14 1,38% del total de
recursos
1.549.758,68
8.500.000,00
10.049.758,68 2,44 %
del total devengado
5.399.969,67 7,31% de
Disponibilidades
934.934.832,06
411.002.503,41
73.864.047,67
Se verifica que el saldo inicial al 1/01/09 informado por la DGIyH es
coincidente con el saldo final al 31/12/08 resultante en la auditoría realizada
sobre la cuenta del ejercicio 2008.
Así también poseen plazos fijos, efectuados con fondos de la citada cuenta
corriente 289/1, atento las facultades que posee para realizar inversiones;
“La CSJN, determinó: “Efectuar operaciones de depósito a plazo fijo
mensuales (Acordada N° 10/80) en el Banco Ciudad de Buenos Aires o
Banco de la Nación Argentina para preservar el valor adquisitivo de la
moneda. Por la Acordada N° 11/81 del 21/5/81 se modifica el plazo de
inversión estimándose conveniente modificar los términos de la autorización
concedida a la mencionada Prosecretaría, disponiendo “que tales
operaciones puedan realizarse por períodos superiores o inferiores al plazo
mensual fijado, a través de cualquier institución bancaria oficial”.
Los plazos fijos al cierre del ejercicio 2009 eran:
Certificado
28870942
28870944
28872122
28872124
28872126
Fecha de
imposición
2/11/2009
2/11/2009
28/12/2009
28/12/2009
28/12/2009
capital
plazo
4.621.170,49 91 ds
2.215.471,35 91 ds
1.169.197,76 91 ds
4.331.900,01 91 ds
2.377.973,24 91 ds
Vto.
interés
01/02/2010
29/04/2003
29/03/2010
29/03/2010
29/03/2010
124.433,22
59.655,50
29.901,93
110.787,22
60.816,05
Monto
4.745.603,71
2.275.126,85
1.199.099,69
4.442.687,23
2.438.789,29
31
28872129
28872134
28872137
Totales
28/12/2009
28/12/2009
28/12/2009
11.699.697,71 91 ds
817.569,90 91 ds
2.527.336,91 91 ds
29.760.317,37
29/03/2010
29/03/2010
29/03/2010
299.216,72
20.909,14
64.635,98
770.355,76
11.998.914,43
838.479,04
2.591.972,89
30.530.673,13
El total de plazos fijos devengados al cierre del ejercicio 09 (capital más
intereses) y fondos de la cuenta corriente 289/1, suman $ 35.930.642,80
(30.530.673,13 +5.399.969,67 respectivamente), que representa el 48,64%
del total de Disponibilidades declaradas en el cuadro 1.a. y 1. de la cuenta de
inversión ($ 73.864.047,67).
4.2.8.1. Inclusión presupuestaria
Con Fecha 22/03/010 el Alto Tribunal dictó la Acordada nro. 6/10 en donde
se encomienda a la Dirección de Administración a realizar todos los trámites
necesarios atinentes a la incorporación de la Cuenta 289/1 “CORTE
SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN arts. 8/10 Ley 17.116” al Servicio
Administrativo – SAF 335 CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA
NACIÓN.
Por el relevamiento en el Estudio Especial de Calidad de Gestión
Administrativa, se verifica que dicha cuenta fue incluida en la Cuenta de
Inversión 2011.
4.3. Cuadros y Anexos – Resolución de cierre
4.3.1. Cuadro 1. Movimiento financiero de ingresos y egresos
Del relevamiento y cotejo con registros y documentación de respaldo
pertinente, - y como consecuencia del punto 4.2.8.- surge que en el cuadro 1,
no se expone los fondos correspondientes a la cuenta corriente 289/1 del
Banco de la Ciudad de Buenos Aires y son tratados como
extrapresupuestarios.
A continuación se releva los rubros de particularidad sustantiva.
4.3.1.1. Movimiento de Inversiones en plazos fijos
En el rubro 2.9. y 3.6. - Otros Ingresos y Otros Egresos, respectivamente, del
cuadro bajo examen, corresponde exponer el movimiento de las inversiones
realizadas por el organismo, con los fondos presupuestarios y remanentes
extrapresupuestarios.
32
En el ejercicio 2009, el SAF solo expone el saldo del flujo financiero
resultante de los movimientos de ingresos y egresos de las imposiciones
realizadas en plazo fijo, con el capital más intereses capitalizados. Este flujo
lo expone en el rubro 3.6 – Otros Egresos, por $ 502.582.740,72
Dicho procedimiento no es homogéneo respecto de los ejercicios 2006 y
2007, en los que se expuso el total de los movimientos del ejercicio, como
ingresos y egresos. En el ejercicio 2008 tomaron la misma modalidad.
Detalle
Importe
Ingresos a Disponibilidades al $ 25.582.867.895,69
vencimiento de los plazos fijos
Egresos de Disponibilidades para $ 26.085.450.636,41
invertir en plazos fijos
Flujo financiero de Ingresos y Egresos
$ 502.582.740,72
Saldo inicial al 1/01/09 de plazos fijoscapital
Saldo final al 31/12/09 de plazos fijoscapital
$ 1.989.890.603,26
$ 2.492.473.343,98
Si bien el procedimiento de exposición no es homogéneo respecto de
ejercicios anteriores, el saldo expuesto está validado en el examen de las
inversiones de plazos fijos impuestas por el organismo y la circularización
realizada al BNA y Banco de la Ciudad de Buenos Aires.
4.3.1.2. Ingresos de la Cuenta Corriente 289/1 Banco de la Ciudad de Buenos
Aires: Recursos de Queja
Se omite declarar y exponer en el cuadro 1, el movimiento de los fondos por
recursos de queja, que se manejan en la cuenta corriente 289/1 del Banco
de la Ciudad de Buenos Aires, que si bien son presupuestarios, el organismo
le da tratamiento de extrapresupuestarios, de acuerdo a lo expuesto en el
punto 4.2.8. de Recursos.
4.3.1.3. Omisión de exponer por nota anexa al Cuadro 1 y Cuadro 1.a la
tenencia de bonos
La omisión de la existencia de los bonos, la desarrollamos en el punto 4.2.7.
Renta de bonos, en Recursos.
33
Asimismo en el citado punto, se expone el tratamiento otorgado a la
percepción de las rentas de bonos y la amortización correspondiente a los
bonos en cartera.
Sin perjuicio de la omisión de la existencia de los bonos y el tratamiento
otorgado a la amortización y rentas, el organismo registró todos los ingresos
puestos a disposición en la cuenta comitente 3001722/1 del Banco de la
Ciudad de Bs. As., y percibidos en la cuenta corriente 3669/8 del Banco de la
Ciudad de Bs. As.
4.3.2. Cuadro 1.a. Movimiento de Cuentas Corrientes y Cajas de Ahorro Disponibilidades
Se cotejó la exposición del cuadro 1.a. con la información proporcionada por
el organismo, y las circularizaciones a las instituciones bancarias y al
SIRECO.
Del ligue con el SIRECO y las instituciones bancarias resulta que:
1) La cuenta 289/1 del Banco de la Ciudad de Buenos Aires, se trata
extrapresupuestariamente, observación recurrente desde los ejercicios 2003
al 2008, y subsanada en el ejercicio 2011, que la incluyen en la cuenta de
inversión y pasa a tener tratamiento presupuestario; de acuerdo a lo
expuesto en el punto 4.2.8. de Recursos y 4.3.1.2.del Cuadro 1..
2) No se expone con nota aclaratoria al cuadro 1.a. la cuenta comitente
3001722/1 de la Caja de Valores, en donde consta la existencia de bonos en
cartera, y se pone a disposición las acreencias derivadas de los mismos; de
acuerdo a lo expuesto en el punto 4.2.7. de Recursos y 4.3.1.3. del Cuadro
1.
4.3.2.1. Conciliaciones bancarias
Se examinaron las conciliaciones bancarias por muestreos, no determinando
observaciones sustantivas.
No obstante, cabe mencionar algunas
puntualizaciones que son recurrentes de los ejercicios 2006 al 2008,
enunciadas en los posteriores ítems.
4.3.2.1.1. Comisiones bancarias
Del examen por muestreo de las conciliaciones bancarias, se verifica que las
comisiones bancarias de todas las cuentas corrientes que maneja el SAF de
34
la CORTE, (excepto las que se registran por diferencia de saldos neteando
ingresos de las comisiones), se reintegran e imputan presupuestariamente,
con los fondos de la cuenta pagadora 3669/8 Bco. de la Ciudad de Buenos
Aires.
El procedimiento de registración presupuestaria, si bien no es un
procedimiento que responda a un devengado cierto y líquido, no es una
inconsistencia sustantiva. Esta puntualización es recurrente de los ejercicios
anteriores.
4.3.2.1.2. Montos conciliados Pendientes de registración
Se detectan débitos bancarios pendientes de regularización contable de
antigua data. El detalle de estos débitos se expone en Anexo al presente
informe.
4.3.2.2. Circularizaciones bancarias y al SIRECO
Por Nota N° 6/14 AG 04 se solicitó al auditado que efectuara la
circularización a las Instituciones Bancarias (Banco de la Nación Argentina y
Ciudad de Buenos Aires u otra en que el organismo posee cuentas
corrientes y/o caja de ahorros), sobre las cuentas corrientes y plazos fijos;
como así también al SIRECO. No se determinaron contradicciones.
De la circularización al SIRECO, surge la existencia de la cuenta comitente
nro. 3001722/1 de Títulos y Valores, ya detectada en el ejercicio 2008, que
no se expone en nota anexa al cuadro 1.a., situación regularizada en el
ejercicio 2012.
4.3.2.3. Plazos fijos
Por nota sin Nro. de fecha 17/03/14 el auditado dio cumplimiento al
requerimiento del punto 19 de nuestra nota 6/14 AG 04 respecto de la
información de las inversiones en plazos fijos. Se procedió a verificar el
seguimiento de las inversiones de capital e intereses, y sucesivas
renovaciones partiendo de los saldos iniciales según arqueo al cierre del
ejercicio 2008 y cierre del ejercicio 2009, en donde constan las imposiciones
de plazos fijos a cierre. (Nos remitimos al punto 4.2.5. de Recursos). Los
saldos finales correspondientes al ejercicio 2009 se exponen en nota anexa
en la cuenta de inversión, y en el acta de arqueo del cierre del ejercicio:
35
Nª
certificado
fecha impos
6415497/8
02/12/2009
6415495/4
02/12/2009
6415501/8
02/12/2009
6415500/1
02/12/2009
6415502/5
02/12/2009
28871622
04/12/2009
28871765
14/12/2009
28871868
18/12/2009
28871870
18/12/2009
28871867
18/12/2009
6415703/8
21/12/2009
6415704/5
21/12/2009
6415705/2
21/12/2009
6415702/1
21/12/2009
28871956
22/12/2009
28872064
28/12/2009
28872063
28/12/2009
totales
Bco.
BCO.
CIUDAD
BCO.
CIUDAD
BCO.
CIUDAD
BCO.
CIUDAD
BCO.
CIUDAD
BCO.
NACION
BCO.
NACION
BCO.
NACION
BCO.
NACION
BCO.
NACION
BCO.
CIUDAD
BCO.
CIUDAD
BCO.
CIUDAD
BCO.
CIUDAD
BCO.
NACION
BCO.
NACION
BCO.
NACION
Intereses a
cobrar
-$-
Imposición
capitalizada a
cobrar -$-
Capital
-$-
fecha vto.
99.583.152,85
04/01/2010
886.871,73
100.470.024,58
67.318.073,90
04/01/2010
599.524,06
67.917.597,96
57.553.328,87
04/01/2010
512.560,80
58.065.889,67
99.737.562,26
04/01/2010
888.246,88
100.625.809,14
42.981.782,54
04/01/2010
382.788,92
43.364.571,46
87.807.389,03
04/01/2010
727.147,18
88.534.536,21
13/01/2010
436.025,88
57.477.611,39
78.631.007,77
18/01/2010
621.090,60
79.252.098,37
561.757.198,21
18/01/2010
4.437.207,76
566.194.405,97
954.987.236,96
18/01/2010
7.543.253,19
962.530.490,15
54.611.507,29
20/01/2010
417.445,87
55.028.953,16
52.278.997,24
20/01/2010
399.616,35
52.678.613,59
53.663.474,27
20/01/2010
410.199,18
54.073.673,45
53.784.408,51
20/01/2010
411.123,59
54.195.532,10
3.167.883,37
21/01/2010
24.215,30
3.192.098,67
61.212.899,79
27/01/2010
467.911,41
61.680.811,20
106.355.855,61
2.492.473.343,98
27/01/2010
,(1) 57.041.585,51
812.984,16
107.168.839,77
19.978.212,86 2.512.451.556,84
(1) en el arqueo lo expusieron con el interés incluido por $ 57.477.611,39
El movimiento financiero de ingresos y egresos de las imposiciones se
exponen en el cuadro 1 Movimiento de Ingresos y Egresos. (Punto 4.3.1.1.
del Cuadro 1).
4.3.2.3.1. Verificación de los Anexos trimestrales de acuerdo a la
Disposición 18/97 CGN
El organismo dio cumplimiento a la Disposición 18/97 CGN, coincidiendo la
información con las imposiciones realizadas trimestralmente.
36
4.3.2.4. Cuentas Corrientes para Gastos de Funcionamiento
Existen abiertas cuentas corrientes de funcionamiento en distintas áreas de
la CORTE SUPREMA DE JUSTICIA, que no se exponen en el cuadro 1.a.
“Movimiento de cuentas corrientes y de ahorro”, para manejar fondos que se
alimentan de la cuenta corriente 3669/78, pagadora del SAF, y cuyos
responsables rinden los gastos realizados por medio de acta, según
Acordada nº 76/84.
Dichas cuentas corrientes se exponen como cuadro complementario al
cuadro 1.a. – propio del organismo- y en el ejercicio 2009 cumplimentaron la
recomendación de la AGN, declarándolas en el SIRECO, excepto las dos
cuentas transferidas del CONSEJO DE LA MAGISTRATURA a la CSJN
como consecuencia de la Acordada 28/08 y Resolución SGA 3196/08.
1. Nro. 53987/74 caja de ahorro en el BNA a cargo de la Dependencia
Archivo General.
2. Nro. 6590270708 caja de ahorro en el BNA a cargo de la Dirección
General de Notificaciones.
Las observaciones detectadas en los ejercicios 2006, 2007 y 2008 se
reiteran en el presente ejercicio 2009:
1) Cada Dependencia, presenta una sola rendición que involucra la
totalidad de las cuentas corrientes que posee, sin individualizar el
saldo contable de cada cuenta corriente
2) No se verifican conciliaciones, dado que aún no lograron que las
Dependencias puedan realizarlas. No obstante, el SAF o la UAI en
sus auditorías sobre las Dependencias, verifican los ingresos,
egresos y rendiciones contra la documentación de respaldo.
3) Existen Dependencias con una sola cuenta corriente, que desdoblan
la rendición en los distintos conceptos que aplican los fondos, y que
integran la totalidad del saldo cuenta corriente.
4.3.2.5. Resumen de las puntualizaciones del rubro Disponibilidades
1) No se exponen en el cuadro 1.a. las cuentas corrientes que manejan
gastos de funcionamiento, sino que se exponen en un cuadro
complementario.
2) El organismo regularizó las observaciones respecto a la denuncia de
dichas cuentas corrientes ante el SIRECO excepto las dos recibidas por la
37
transferencia del CONSEJO DE LA MAGISTRATURA, a la firma de la
Acordada 28/08.
3) Las Dependencias a cargo de cuentas de gastos de funcionamiento
presentan una sola rendición de gastos de funcionamiento, agrupando
todas las cuentas corrientes que poseen a su cargo, sin individualizar los
saldos contables por cada cuenta corriente que poseen, y tampoco
presentan conciliaciones bancarias.
4) Asimismo, en el caso inverso, las Dependencias con una sola cuenta
corriente, presentan rendiciones divididas por concepto de gastos,
dificultando el control del saldo contable y bancario.
5) Las Dependencias no realizan las conciliaciones bancarias entre los saldos
contables y los bancarios.
6) En las cuentas corrientes del SAF expuestas en el Cuadro 1.a. Movimiento
de Cuentas Corrientes y cajas de ahorro, se unifican los fondos de
recaudación del ejercicio y de remanentes de ejercicios anteriores, como
así también de Fondos de Terceros; impidiendo el buen orden
administrativo de separar las fuentes y permitir el control interno
correspondiente sobre los fondos presupuestarios y de remanentes de
ejercicios anteriores.
7) No se expone la cuenta corriente 289/1 del Banco de la Ciudad de Buenos
Aires que la CSJN le da tratamiento institucional de extrapresupuestario;
cuyo saldo al cierre del ejercicio 2009 es de $ 5.399.969,67 y representa el
7.31% de los saldos finales de Disponibilidades (Cuadro 1. “Movimiento
Financiero de Ingresos y Egresos” por $73.864.047,67).
8) El total de los plazos fijos devengados al cierre del ejercicio 09 (capital más
intereses) con fondos de la cuenta corriente 289/1, - que no se exponen en
la cuenta de inversión- suman $ 35.930.642.80 que representa el 48,64%
del total de Disponibilidades declaradas en el cuadro 1.a. y 1. de la cuenta
de inversión ($ 73.864.047,67).
9) Corresponde aclarar que con fecha 22/03/10 el Alto Tribunal dictó la
Acordada nro. 6/10 en donde se encomienda a la Dirección de
Administración a realizar todos los trámites necesarios atinentes a la
incorporación de la Cuenta 289/1 “CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE
LA NACIÓN arts. 8/10 Ley 17.116” al Servicio Administrativo – SAF 335
CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN. En el relevamiento del
Proyecto Especial, se verifica que fue incorporada en la cuenta de
inversión correspondiente al ejercicio 2011.
10) En las conciliaciones se detectan débitos bancarios pendientes de registro
contable de antigua data, por no contar con la documentación de respaldo
que los justifique -algunos incluso pendientes al momento de realizar las
tareas de campo-. Ello obedece a que las instituciones bancarias y/o
Juzgados del Interior no dan respuesta a los reclamos del auditado. En
38
algunos casos, son errores de las instituciones bancarias. Respecto de los
ejercicios anteriores, el SAF dio cuenta de varias regularizaciones.
11) No se expone por Nota anexa al cuadro 1 y 1.a. la cuenta comitente nº
3001722/1 del Banco de la Ciudad de Buenos Aires, que detenta la
existencia de bonos en cartera – en la Comisión de Valores.
4.3.3. Cuadro 2 Ingresos por Contribuciones al Tesoro y Remanentes de
Ejercicios Anteriores
La normativa que regula los remanentes del ejercicio, la hemos descripto en
el punto 3.6. de Aclaraciones Previas.
4.3.3.1. Cálculo de los Remanentes del Ejercicio al cierre 2009
AÑO
FF
1999
13
2000
13
2001
13
2002
13
2003
13
2004
13
2005
13
2006
13
total remanentes hasta el 2006 2007
13
2008
13
Total remanentes hasta el 2008 DA 765/08 del 30/12/08 incorpora a la partida 651 Caja y Bancos incorpora a la partida 652 Inversiones Fin. Tempor. Total remanentes al cierre 2008 Decreto 1801/09 de fecha 20/11/09 incorpora a la partida 651 Caja y Bancos incorpora a la partida 652 Comunicación a la SH 35.773.153,00 Remanentes:
recaudado no
devengado
-$41.146.267,01
7.396.869,19
-27.908.201,38
12.248.540,84
27.543.712,48
14.041.596,35
139.174.572,55
324.886.704,80
538.530.061,84
904.938.444,57
578.631.221,12
2.022.099.727,53
964.226.847,00 1.000.000.000,00 ‐1.000.000.000,00
1.022.099.727,53
32.209.124,00 989.890.603,00 1.022.099.727,00 ‐1.022.099.727,00
39
Inversiones Fin. Temporarias. Remanentes del 2009 Remanente del ejercicio 2009 no incorporado al Programa 92 de Aplicaciones Financieras 523.932.328,65
523.932.329,18
4.3.3.2. Trámites realizados por el Organismo
Esta auditoría tuvo a la vista las siguientes notas presentadas por el SAF de
la CSJN a la Oficina Nacional de Presupuesto, en cumplimiento de las
Acordadas, comunicando los remanentes y su incorporación a Aplicaciones
Financieras.
1.- Oficio 1394/09 de fecha 15/09/09 por $ 1.022.099.727,50 .
2.- Oficio de fecha 21/05/10 (Ref. Sello recepción 0183994/2010) por el que
reitera los oficios presentados el 13/11/08 por los ejercicios 1999-2007 y el
1394/09 del 25/09/09 en el que reiteraba los anteriores (período 1999-2007)
y adicionaba el ejercicio 2008, y finalmente presenta la solicitud del ejercicio
2009.
3.- Como resultado de las presentaciones, por el DNU 1801/09 del 20/11/09
se incorpora al presupuesto de la CSJN al Programa Aplicaciones
Financieras el total de $ 1.022.099.727,50, según detalle:
651- Incremento de Caja y Bancos
652- Incremento de Inversiones
Financieras Temporarias
6- Total Activos Financieros
32.209.124,00
989.890.603,00
1.022.099.727,50
4.- Con el citado DNU incorporan a Aplicaciones Financieras la totalidad de
los remanentes existentes hasta el cierre del 2008, atento que ya habían
incorporado $ 1.000.000.000,00 por DA 765/08 del 30/12/08.
5.- Permanecen sin incorporar los remanentes del ejercicio 2009 por $
523.932.328,65.
6.- El crédito inicial de la DA 02/09 del Programa 97 Aplicaciones Financieras
en el ejercicio 2009 no es coincidente con el cierre crédito vigente del año
2008, porque a la fecha de aprobación del presupuesto, no estaba aprobada
la incorporación del remanente de $ 1.000.000.000,00 por DA 765/08 del
30/12/08.
40
7.- Por otra parte, durante el ejercicio 2009, fueron transferidos de
Aplicaciones Financieras, para incremento de partidas presupuestarias,
mediante DA 334/09 y 343/09 de fecha 1/10/09 y 2/10/09 respectivamente,
en el inciso 1- Personal por un total de $ 55.200.000,00.
-en pesosSe incorporó al Presupuesto partida presupuestaria, proveniente del Programa 97 Aplicaciones Financieras y se incorporaron Remanentes al programa 97 Programa 97 Aplicaciones Financieras al cierre 2008 2009‐ DA 334/09 de fecha 1/10/09 incorpora al Presupuesto al inciso 1‐ Personal, disminuyendo de Aplicaciones Financieras inciso 65 35.000.000,00 2009‐ DA 343/09 de fecha 2/10/09 incorporan al Presupuesto al inciso 1‐ Personal, disminuyendo de Aplicaciones Financieras inciso 65 20.200.000,00 55.200.000,00 1.022.099.727,00
1.418.874.181,00
Incorporación al Programa 97 partida 65 de Aplicaciones Financieras ‐ Decreto 1801/09 de fecha 20/11/09 Total Programa 97 Aplicaciones Financieras al cierre del ejercicio 2009 CREDITO VIGENTE $51.974.454,00
‐55.200.000,00
4.3.3.3. Aplicación de los fondos - inversiones
Los fondos percibidos y no devengados se invierten en plazos fijos. A estos
fondos, el organismo, les asigna un movimiento financiero, permaneciendo
inmovilizados en cuanto al uso presupuestario, atento que no posee partida
presupuestaria para otorgarles un destino específico en gastos o inversiones.
4.3.3.4. Detalles recurrentes
El organismo, para calcular los remanentes financieros y libre disponibilidad
para invertir, los obtiene restando “los recursos percibidos” menos el
41
“pagado”, en vez del “Devengado”. (Ley 24.156 de Administración Financiera
y Decreto 2666/92 Reg. Parcial de la Ley 24.156, art. 31 y Cuadro 32 de
Percibido No Devengado de la CGN). Dicha situación es recurrente de las
auditorías de los ejercicios 2006 a 2008.
Con el procedimiento que el organismo desarrolla para calcular los
remanentes (recursos percibidos menos pagado), está determinando y
disponiendo financieramente de remanentes ficticios, por una cantidad mayor
a la real. Lo que denomina libre disponibilidad financiera.
Si bien, cuando debe pagar Deuda Exigible, los recupera y efectiviza el pago,
no se puede determinar con certeza si recuperó totalmente, al circuito
operativo del organismo, los fondos de remanentes ficticios.
4.3.4. Cuadro 3 – “Movimiento de Fondos y valores de Terceros y en
Garantía”
1) El saldo de $ 78.812.216,10 de otros valores de terceros, por pagarés,
pólizas y Otros, tanto contable como el informado por Tesorería, no se
puede conformar o verificar con un listado inventario que demuestre la
integridad de los valores denunciados, y existentes en cartera al cierre
del ejercicio 2009. El arqueo al cierre del ejercicio deja constancia que
el recuento se realizó por muestreo según el listado emitido por el
sistema informático.
2) La inexistencia de un registro auxiliar en Tesorería, sobre la tenencia de
los Valores de Terceros, que le permita registrar los movimientos e
informar fehacientemente y en forma acumulada, la totalidad de
documentos en cartera, diferenciando el tipo de moneda, en donde se
pueda conformar la integridad del saldo al momento de corte que se
requiera, permite un deficiente control interno sobre la integridad de los
Valores de Terceros y por oposición con Contaduría. Tal situación es
reiterada desde el ejercicio 2006.
3) El saldo de Fondos de Terceros de $ 28.770.854,46, expuesto en el
Cuadro 3, no puede corroborarse con una cuenta corriente de Fondos
de Terceros (cuadro 1.a.), dado que el organismo no se encuentra
sujeto al sistema de CUT, y por lo tanto su cuenta corriente 3669/8
mueve fondos propios (pagadora y de funcionamiento) y de terceros,
con una existencia con fondos unificados (existen dos cuentas una en
pesos y otra en dólares).
42
4.3.5. Cuadro 4.1. Bienes de Consumo
El cuadro 4.1 Bienes de Consumo, no presenta saldos en stock al cierre del
ejercicio. El auditado confirma la puntualización realizada por la AGN en el
informe sobre la cuenta de inversión 2005, y recurrente de los ejercicios
2006 a 2009.
“El organismo no tiene desarrollado un sistema centralizado para la
administración de existencia de Bienes de Consumo, consecuentemente el
criterio aplicado supone que el total consumido es igual al total adquirido. La
distribución se efectúa totalmente a los distintos sectores usuarios al
momento de la recepción de los bienes. Son éstos los que mediante
distintos sistemas internos efectúan el seguimiento del consumo real.”
4.3.6. Bienes de Uso
1) No pueden validarse los saldos iniciales y finales, por no haberse
realizado la transferencia del SAF 320
CONSEJO DE LA
MAGISTRATURA al 335 CORTE SUPREMA DE JUSTICIA, al
momento de dividirse en dos SAF. En consecuencia no existe
inventario de Bienes para constatar saldos.
2) El organismo auditado aún no implementó un registro patrimonial con su
correspondiente control interno, donde se pueda verificar:
1
2
3
4
Inventarios físicos y valorizados
Amortizaciones
Valor de origen y valor residual
Cargo patrimonial
El Administrador General en el descargo al informe de la Cuenta 2006
informó que el auditado se encuentra implementando un Sistema de
Registro de Bienes Patrimoniales y de control de stock de bienes e
insumos: tiene como propósito lograr el adecuado control de los bienes
existentes conforme a las particularidades propias de la estructura
funcional del Alto Tribunal: registro de ingresos y egresos de muebles e
inmuebles, movimientos internos, responsables, estado y ubicación, etc.
Asimismo determinar la existencia y detectar las necesidades de su
reposición con antelación y mantener disponibilidad para cumplimentar
los requerimientos.
43
3) En consecuencia, el auditado realiza las amortizaciones globales del
aplicativo de la CGN, anexo al Cuadro 4.2. de Bienes de Uso, sobre el
total adquirido, por partida y por año (Cuadro 4.2.1.).
4) No posee un registro integral con el total acumulado de los bienes con
su valor de origen, amortizaciones del ejercicio, amortizaciones
acumuladas y valor residual.
Realiza anualmente en un archivo de Excel, exclusivamente para las
altas del ejercicio, las amortizaciones del ejercicio y acumuladas,
determinando el valor residual real y el que determina para el aplicativo
de la Contaduría General de la Nación, para que sean coincidentes con
el aplicativo del cuadro 4.2.1. de la CGN.
En consecuencia, las amortizaciones acumuladas expuestas en el
cuadro 4.2, no se pueden verificar, siendo una transferencia del cuadro
4.2.1.-2.
De la visualización del citado anexo de la CGN, esta
auditoría, verifica que los totales amortizados son los transferidos al
cuadro 4.2. de Bienes de Uso.
Sobre el Excel del ejercicio 2009, se ha podido corroborar el cálculo de
las amortizaciones del ejercicio, no pudiendo determinar si son las
realmente transferidas del cuadro 4.2..
4.3.6.1. Pruebas sustantivas sobre una muestra de las altas del ejercicio
2009
Los saldos finales del cuadro 4.2. Bienes de Uso, solamente están
integrados por las nuevas adquisiciones del SAF 335 desde el ejercicio 1999,
y teniendo en cuenta que esta auditoría es recurrente de los años 2006 a
2008, se procedió a examinar las altas patrimoniales del ejercicio 2009. Se
determinó una muestra que detallamos en el Anexo.
Del examen no resultaron observaciones, verificando su valor de origen,
respaldo documental y cargo patrimonial primario (conformidad de recepción)
y amortizaciones del ejercicio 2009.
Asimismo de los cálculos alternativos realizados por la auditoría, se infiere,
que las amortizaciones por cada bien, están correctamente calculadas, con
diferencias no significativas, en aquellas cuya vida útil es de tres años, en
que el organismo aplica el 33,33% en vez del 33% de acuerdo a la Res.
478/97 SH y Circular 02/02 CGN.
44
Concepto
4.3.1
4.3.2
4.3.4
4.3.6
4.3.7
4.3.9
4.5.0
4.8.1
Valor de Origen
CSJN -$ 594.048,00
2.412.615,00
467.123,80
1.772.549,45
262.754,07
789.554,00
424.764,39
228.259,00
Amortización
CSJN -$59.404,80
482.523,00
93.424,76
590.790,73
26.275,41
78.955,40
0,00
76.086,33
Amortización
AGN -$59.404,80
482.523,00
93.424,76
584.941,32
26.275,41
78.955,40
0,00
75.325,47
Diferencia
-$0,00
0,00
0,00
-5.849,41
0,00
0,00
0,00
-760,86
-6.610,28
En relación a la visualización de la documentación de respaldo, resulta:
a) No existe cargo patrimonial al usuario o jefe de la Dependencia en
donde se asignó el bien.
La única firma que aparece es la
correspondiente a la recepción del bien, por el sector que realizó la
compra (DGIyH, Dirección de Informática, Subdirección de Seguridad,
Dirección de Infraestructura, etc.).
b) No poseen número de inventario por estarcido o código de barras. En
algunos casos, están iniciando dicho control interno.
4.3.6.2. Cotejo de las altas del cuadro 4.2. vs. el Estado de Ejecucióndevengado.
-en pesosejecución presupuestaria ejecución por gastos funcionamiento Menos Devoluciones Inciso 2 y 3 incluido en construcciones por el Devengado Programa 21 Proyecto 15 Obra 51, partidas 293 y 349 que la CGN los trata como Proyecto y Obra, y por lo tanto lo informaron en el cuadro 4.3. de Construcciones total devengado Estado de Ejecución mas altas no presupuestarias 34.323.456,99 204.000,00 ‐436.315,66 78.463,11 34.169.604,44 1.882.010,00 TOTAL EJECUCION PRESUPUESTARIA 36.051.614,44 altas cuadro 4.2 36.051.614,44 45
diferencia 4.3.7.
0,00 Tierras y Terrenos (partida 411), e Inmuebles e Instalaciones
(partida 412)
Como se expresó en el punto 4.3.6. precedente, no se realizó la
transferencia de Bienes de Uso e Inmuebles, que le correspondían a cada
Servicio Administrativo, en consecuencia el auditado no cuenta con el
inventario, registro y exposición en el Cuadro 4.4. de Inmuebles, respecto al
total de Inmuebles a cargo del SAF de la CORTE.
El auditado solo expone los inmuebles adquiridos por el propio SAF de la
CORTE, en el ejercicio 2004 y 2009, según detalle:
Saldo inicial
2004
11.660.000
1.399.200,00
valor
residual
-$10.260.800,00
Altas ejercicio 2009
2009
10.235.000
204.700,00
10.030.300,00
21.895.000
1.603.900,00
20.291.100,00
Concepto
Saldo al cierre del ejercicio
2009
año de
valuación
Valor de
origen -$-
Amortización
-$-
Se verificaron las amortizaciones (2% anual) con los respectivos valores
residuales.
Por otra parte, el registro de los Inmuebles se realiza por medio del SABEN,
y con fecha 26/03/10 consta el oficio de la Dirección General de
Administración de la CSJN a la CGN dando conformidad al cuadro 4.4.
generado por el SABEN.
Cabe señalar que las Mejoras finalizadas del Cuadro 4.3. Construcciones en
Proceso, que se dieron de baja en el ejercicio 2009 de dicho cuadro, tienen
por destino el CONSEJO DE LA MAGISTRATURA a los respectivos
inmuebles a su cargo en el inventario y registro.
Si bien se emitieron las actas de recepción provisoria, no se realizó el acto
formal de transferencia al Consejo de la Magistratura, debido a la situación
expuesta, y existente con los Inmuebles que permanecen en los inventarios y
registros del CM y que no fueron transferidos a la CSJN, a pesar del uso y
continuación de las obras en construcción a cargo de la CSJN. Nos
remitimos al siguiente punto 4.3.8. de Construcciones.
46
4.3.8. Cuadro 4.3. Construcciones en Proceso
1) El cuadro 4.3. de Construcciones en Proceso, presenta:
Saldo anterior
$ 19.852.714,13
Ejecución del
ejercicio 2009
$ 18.182.991,61
Baja del
Ejercicio 2009
$ 11.401.716,20
Saldo al cierre del
ejercicio
$ 26.633.989,54
Total altas Construcciones cuadro 4.3.
$ 18.182.991,61
Total Devengado Proyectos a la partida 421
Total Devengado Programa 21 Proyecto 15 Obra 51,
partidas 293 y 349 que la CGN los trata como Proyecto y
Obra, y por lo tanto lo informaron en el cuadro de
Construcciones
Total Devengado
$ 18.104.528.50
$ 78.463,11
18.182.991,61
En el anexo al presente informe se detalla el contenido del cuadro 4.3. de
Construcciones en Proceso
2) En el 2009 existen dos bajas:
1.- Programa 21 Proyecto 2 Obra 56 Puesta en valor y Refuncionalización
en el Edificio Bartolomé Mitre 718 – Maipú 92 de la CABA
Saldo inicial (cierre 2008)
Altas del ejercicio 2009
Subtotal
Baja del ejercicio 2009
$ 5.730.631,14
$ 718.334,17
$ 6.448.965,31
$ 6.448.965,31
2.- Programa 21 Proyecto 4 Obra 51 Modernización de las Instalaciones
Eléctricas- recableado general del Palacio de Justicia etapa II.
Saldo inicial (cierre 2008)
Altas del ejercicio 2009
Subtotal
Baja del ejercicio 2009
$ 4.259.536.75
$ 693.214,14
$ 4.952.750,89
$ 4.952.750,89
Dichas bajas corresponden a Inmuebles inventariados en el CONSEJO DE
LA MAGISTRATURA – SAF 320-, que como se expone en el rubro
Inmuebles y Bienes de Uso, aún no se realizó la transferencia patrimonial
47
entre organismos, cuando se produce la apertura del SAF 335 de la
CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN.
Como consecuencia de ello, la baja del cuadro 4.3. de Construcciones en
proceso del SAF 335 CSJN, corresponde a una alta extrapresupuestaria en
Inmuebles-Mejoras del SAF 320 CM, como se indica en el cuadro 4.3. en el
Destino del Cargo.
Solicitado al auditado, constancia de la transferencia de las obras
finalizadas, al CONSEJO DE LA MAGISTRATURA, el auditado informó
que, si bien se emitieron las actas de recepción provisoria, no se realizó el
acto formal de transferencia al Consejo de la Magistratura, debido a la
situación expuesta, y existente con los Inmuebles que permanecen en los
inventarios y registros del CM y que no fueron transferidos a la CSJN, a
pesar del uso y continuación de las obras en construcción a cargo de la
CSJN.
3) Las obras 51 Proyecto 1 Adecuación para instalación de la Subdirección de
Notificaciones (Avda. Corrientes 3099 CABA) y 61 Proyecto 1 Adecuación
Sala de Subastas (Edificio Hipólito Yrigoyen 2041 CABA) son obras
transferidas del CONSEJO DE LA MAGISTRATURA en el ejercicio 2008,
por la Acordada 28/08 de Octubre 2008 cuyos programas y Direcciones
con el personal pasaron a la órbita del CSJN.
Actualmente en el ejercicio 2009, la CSJN ya posee Programa
presupuestario para dichas obras y ejecución presupuestaria.
Concepto
Adecuación para instalación de la
Subdirección de Notificaciones
(Avda. Corrientes 3099 CABA)
Adecuación para instalación de la
Subdirección de Notificaciones
(Avda. Corrientes 3099 CABA)
Adecuación Sala de Subastas
(Edificio Hipólito Yrigoyen 2041
CABA )
En el 2008
En el 2009
Programa 14-Proyecto 1- Obra 51
Programa 4- Proyecto 1- Obra 51
Programa 15- Proyecto 1- Obra 61
Programa 7-Proyecto 3- Obra 61
En el ejercicio 2008 la CSJN las expuso en su cuadro de Construcciones y
la CGN en el cuadro II.1 de la Cuenta de Inversión consolidada las expuso
como ejecución del SAF 320, y no de la CSJN.
En el ejercicio 2009 bajo examen, la CGN expone las obras en cuestión
como ejecución del SAF 335 CSJN.
48
4) En la DA 02/09 en el crédito inicial, como en diversas modificaciones
presupuestarias se contemplaron Proyectos y obras con una determinada
programación física, y las mismas no fueron ejecutadas, según se detalla:
Detalle
Programa 05- Proyecto 01- Obra
51- Construcción Edificio para la
Morgue Judicial
Programa 05- Proyecto 02- Obra
51- Construcción de depósitos
Edificio Junín 760
Programa 05- Proyecto 03- Obra
51- Refuncionalización y
Adecuación parcial de locales de
Lavalle 1429 y 1ª Piso de Junín
760.
Programa 06 – Proyecto 01- Obra
51- Adecuación Integral Edificio
para traslado Biblioteca
Grado de avance para el
ejercicio 2009 previsto en la DA
01/09
Avance del 33% con un Crédito
Inicial de $ 6.800.836,00 y un
Crédito Vigente de $ 2.170.836,00
Avance del 33% con un Crédito
Inicial de $ 201.500,00 y un
Crédito Vigente de $ 500,00
No estaba previsto en la DA 01/09
ningún crédito inicial, y por Res. P
1031/09 se modifica un Crédito
Vigente de $ 1.001.000,00
Ejecutado por la
CSJN
00,00 devengado
y 00% avance
físico
00,00 devengado
y 00% avance
físico
00,00 devengado
y 00% avance
físico
Causa del desvío
Modificación
presupuestaria
Modificación
presupuestaria
En trámite la Obra
Pública previendo
su inicio en Enero
2010
00,00 devengado
y 00% avance
físico
Modificación
Presupuestaria
00,00 devengado
y 00% avance
físico.
Se
encuentra
confeccionado el
pliego de especif.
Técnicas para su
licitación.
Por el juicio de
Cromañón
se
pospuso el inicio
de la obra para el
ejercicio
siguiente.
Finalizado
el
proceso licitatorio
la obra iniciara en
Enero 2010
Modificación
presupuestaria
Programa 21- Proyecto 01- Obra
53- Construcción de sanitarios y
reciclado externos Juzgados CABA
Avance del 33% con un Crédito
Inicial de $ 4.092.060,00 y un
Crédito Vigente de $ 3.392.060,00
Avance del 33% con un Crédito
Inicial de $ 1.211.600,00 y un
Crédito Vigente de $ 521.600,00
Programa 21- Proyecto 01- Obra
72- Reparación Sala de Audiencia
Palacio de Justicia CABA
Avance del 33% con un Crédito
Inicial de $ 269.750,00 y un
Crédito Vigente de $ 269.750,00
00,00 devengado
y 00% avance
físico.
Programa 21- Proyecto 09- Obra
51- Iluminación exteriores del
Palacio de Justicia
Avance del 33% con un Crédito
Inicial de $ 17.267,00 y un Crédito
Final de $ 1.180.267,00
00,00 devengado
y 00% avance
físico
Programa 21- Proyecto 10- Obra
51- Refacción Etapa III Fachadas y
Patios interiores del Palacio de
Justicia.
Programa 21- Proyecto 11- Obra 51
Recambio de Calderas del Palacio
de Justicia de la Nación
Programa 21- Proyecto 12- Obra 51
Traslado del Servicio Jurídico
Gratuito de la UBA
Programa 21- Proyecto 13- Obra 51
Reciclado Etapa II fachada Palacio
Avance del 33% con un Crédito
Inicial de $ 2.036.026,00 y un
Crédito Vigente de $ 686.026,00
00,00 devengado
y 00% avance
físico
Avance del 33% con un Crédito
Inicial de $ 285.169,00 y un
Crédito Vigente de $ 285.169,00
Avance del 33% con un Crédito
Inicial de $ 3.386.178,00 y un
Crédito Vigente de $ 23.178,00
Avance del 33% con un Crédito
Inicial de $ 1.366.526,00 y un
00,00 devengado
y 00% avance
físico
00,00 devengado
y 00% avance
físico
00,00 devengado
y 00% avance
Sin comentarios
Modificación
presupuestaria
Sin comentarios
49
de Justicia de la Nación
Programa 21- Proyecto 14- Obra 51
Pintura General del Palacio de
Justicia Talcahuano 550
Programa 21- Proyecto 14- Obra 52
Adecuación y Reparación de
Espacios interiores – Palacio de
Justicia
Programa 21- Proyecto 14- Obra 53
– Restauración integral de pisos,
solados y circulación de público
Programa 21- Proyecto 14- Obra 54
Reparación integral de la terraza del
Palacio de Justicia
Crédito
Vigente
de
$
1.3266.526,00
Avance del 33% con un Crédito
Inicial de $ 2.694.250,00 y un
Crédito Vigente de $ 250,00
físico
Avance del 33% con un Crédito
Inicial de $ 403.650,00 y un
Crédito Vigente de $ 650.650,00
00,00 devengado
y 00% avance
físico
Avance del 33% con un Crédito
Inicial de $ 1.345.500,00 y un
Crédito Vigente de $ 500,00
Avance del 33% con un Crédito
Inicial de $ 5.256.250,00 y un
Crédito Vigente de $ 250,00
00,00 devengado
y 00% avance
físico
00,00 devengado
y 00% avance
físico
00,00 devengado
y 00% avance
físico
Se encuentra en
confección
el
pliego
de
especificaciones
técnicas
–
Modificaciones
presupuestarias
Modificación
presupuestaria
Modificación
presupuestaria
Modificación
presupuestaria
5) Del cotejo de los grados de avance físico informados en el cuadro III
“Gestión de la Ejecución Física de Proyectos y Obras”, con el Cuadro 4.3.
de Construcciones en Proceso, y el Anexo II.1. Resultado por Programas y
proyectos de la CGN, resulta que la información no es igual, como
asimismo el organismo no informó la totalidad de los proyectos-obras en
los respectivos cuadro III, tal como puede apreciarse en el anexo del
presente informe.
Por otra parte, el auditado en el ejercicio 2009 no presentó el cuadro III
Resumen Ejecución Anual financiero y físico de los Proyectos y Obras. No
obstante la CGN expone el avance de las obras respecto del proyecto total,
a pesar que la CSJN no lo haya informado.
6) Como alternativa de la falencia de los certificados – que no emiten el
avance acumulado de la obra-, la Subdirección de Infraestructura, a pedido
de la auditoría, a los efectos de visualizar el respaldo de los avances físicos
expuestos en el cuadro 4.3. Construcciones en Proceso, ha extendido una
nota informando los avances físicos acumulados al cierre del ejercicio, que
son coincidentes con los informados en el cuadro 4.3. de construcciones,
excepto:
1.- El Programa 21, Proyecto 3 Obra 70 la Dirección de
Infraestructura informa el 65,57% y el cuadro 4.3. expone el 65,67
(ídem al ejercicio 2008), probablemente debido a un error de
impresión. Por otra parte, el SAF en nota informa que la obra fue
50
rescindida por Res. 2817/08 y que no hubo ejecución en el ejercicio
2009 y por ello no la informó en el cuadro III.
2.- Para las Obras: Programa 21, Proyecto 2, Obra 70 y Programa
21, Proyecto 8, Obra 51; el SAF informa por nota que si bien la
Subdirección de Infraestructura consigna que el avance físico de las
obras se encuentra al 100%, la misma se mantiene abierta con un
avance del 99,5%, hasta que se realice la resolución de finalización
o la recepción del acta definitiva.
7) El Total devengado de los Proyectos de obra, respecto del devengado del
organismo es:
Total crédito vigente
589.935.089,00 100%
Total del devengado
del SAF 335
Total del devengado
de la partida 421
411.002.305,41 79%
18.182.991,61
100%
4.42 %
8) Con lo expuesto precedentemente en los puntos 4 a 7, las programaciones
expuestas en la DA de crédito inicial no son concordantes con las
programadas vigentes y ejecutadas.
9) Esta auditoría para la revisión de la ejecución del ejercicio 2009, seleccionó
una muestra con criterio de significatividad de las órdenes de pago
(C41/C75) devengadas durante el ejercicio con imputación a los Proyectos
de obra, constatando el respaldo documental, los certificados de obra del
período facturado y avance del tramo facturado, recibos y acto legal de
aprobación y autorización del pago.
La verificación del respaldo legal de los Proyectos de Obra recaídos en la
muestra, consistió en visualizar la existencia del contrato, el acto legal
aprobando y adjudicando la obra pública en el marco de la ley 13.064 y los
certificados de obra debidamente conformados por la Subdirección de
Infraestructura.
Nª
liquidación
2913
489
1116
2345
Expte
8104/09
828/09
2921/09
5207/09
Importe -$ 174.380,20
534.095,57
101.710,23
134.209,07
Prg.Proy.Obra y
Partida
21-06-51-421
21-02-56-421
21-04-51-421
21-04-51-421
51
1847
3521/08
673
757/09
1025
2758/09
1278
3677/09
2664
7080/09
993
2929/09
1323
3870/09
2684
7267/09
2917
8105/09
Total Muestras
universo altas
representatividad
228.672,28
77.399,85
856.457,34
877.570,43
1.003.927,43
626.234,75
806.281,82
901.591,99
815.374,22
7.137.905,18
18.182.991,61
39,26
21-03-76-421
21-08-52-421
04-01-51-421
04-01-51-421
04-01-51-421
07-03-61-421
07-03-61-421
07-03-61-421
07-03-61-421
Del examen no resultan observaciones, siendo recurrentes aquellas
determinadas en las auditorías anteriores:
1) Los certificados de obra se extienden por el período certificado, con
la correspondiente facturación del Certificado – con la deducción del
Fondo de Reparo, de corresponder, sino existió depósito de caucióny no certifica el avance físico acumulado de obra.
2) Esta situación es recurrente de los ejercicios 2006 a 2008, y no se
viene validando los saldos iniciales y finales.
3) La certificación acumulada del avance físico es informado por la
Subdirección de Infraestructura de la CSJN.
4) No se visualiza un cronograma de avances y pagos sobre
ejecuciones físicas, en donde se pueda constatar que los pagos son
los correspondientes a dicho avance. No se emite un acto de
autorización de pago del certificado de obra, limitándose a la
autoridad de la conformidad de recepción del certificado de obra
presentado y factura y firmado por la Sub Dirección de
Infraestructura Judicial de la CSJN o del CM
4.3.9. Juicios- art. 8 de la Disposición nº 71/09 CGN
El organismo informó que “ ….este SAF 335 no prevé obligaciones por
condenas, en atención a que el SAF 320 – CONSEJO DE LA
MAGISTRATURA tiene a su cargo los juicios contra la Jurisdicción”.
Hecho verificado en la presentación en la cuenta de inversión a la CGN.
4.4. Metas y Proyectos
52
4.4.1. Programa 21 Justicia de Máxima Instancia
El auditado solo presentó el Cuadro I, correspondiente a la Ejecución anual
del Programa 21 Justicia de Máxima Instancia (no hubo presentaciones
trimestrales).
METAS
Resolución
de
Causas
No
Previsionales en Máxima Instancia
Resolución de Causas Previsionales
de Máxima Instancia
Unidad de
Medida
Causa resuelta
Cantidad
Programada
22.563
Cantidad
Ejecutada
18.913
Causa resuelta
2.159
5.092
Total Programa 21 Crédito Inicial sin
proyectos
Total Programa 21 Crédito Final sin
proyectos
Total Devengado Programa 21 sin
proyectos
Desvíos
-3.650
%
ejecución
83,82
2.933
235,85
181.693.814,00
122.846.639,00
100.618.638,00
100%
81,90
Dicha información es coincidente con el Cuadro II.1. Resultado por
Programas y proyectos, expuesta por la CGN
La CSJN no ha presentado justificación de los Desvíos, debido a que la CGN
no se lo ha requerido.
4.4.1.1. Registro de las Metas
La información es proporcionada por la Oficina de Estadísticas del Consejo
de la Magistratura, cuyos antecedentes obran en registros al 23/12/09. Las
estadísticas se determinan en base a las Resoluciones dictadas en cada
causa.
“Después de cada Acuerdo, y notificadas cada una de las partes la Oficina
de Copias carga en el sistema todos los fallos de la Corte (resoluciones
completas).
La Oficina de estadística accede al sistema y toma de allí toda la carga que
se hizo y con eso elabora un índice, el cual después utiliza para analizar uno
por uno cada uno de los fallos y ver que se resolvió, y realizar la carga
correspondientes en el sistema.
53
Dicha carga se realiza con dos cortes semestrales, uno al 30 de junio y otro
al 31 de diciembre.
Una vez terminadas cada una de las cargas
semestrales, se elabora un resumen general semestral el cual es enviado a
los Ministros y a la Oficina de Prensa.
4.4.1.2. ANEXO II.1. “Resultado por Programas y Proyectos”- Información de
la cuenta consolidada, sobre las metas del Programa 21.
El Anexo II.1. de la Cuenta Consolidada, presenta la información
programada, ejecutada y desvíos coincidentes con la información del
organismo auditado.
4.4.2. Proyectos y Obras
1) No se visualiza la presentación del cuadro IV de reprogramaciones
denominado Ejecución anual financiero y físico, de los Proyectos y Obras.
2) El auditado solo presentó el Cuadro III Gestión de Ejecución Física de
Proyectos y Obras, correspondiente a la ejecución anual de los Programas
04 Mandamientos y Notificaciones, 05 Pericias Judiciales, 06 Biblioteca y
Jurisprudencia, 07 Archivo General, y 21 Justicia de Máxima Instancia (no
hubo presentaciones trimestrales).
3) El organismo no ha presentado a la CGN el Cuadro III Resumen Ejecución
Anual Financiero y Físico de los Proyectos y Obras, atento que el órgano
rector no se lo ha requerido; referido al porcentaje de las obras respecto
del proyecto. No obstante, la CGN en el Anexo II.1. Resultado por
Programas y proyectos de la Cuenta Consolidada de Inversión, expone los
avances respectivos, no pudiéndose determinar la fuente de información.
4) Del cotejo de los grados de avance físico informados en el cuadro III
“Gestión de la Ejecución Física de Proyectos y Obras”, con el Cuadro 4.3.
de Construcciones en Proceso, y el Anexo II.1. Resultado por Programas y
proyectos de la CGN, resulta que la información no es totalmente análoga,
que para mejor proveer nos remitimos a los apartados 4) y 5) del punto
4.3.8. “Cuadro 4.3. de Construcciones en Proceso”
4.4.2.1. Registro de los Proyectos y Obras
La información proporcionada en cuanto a importes, resulta de los registros
de la Contabilidad de Presupuesto, y los avances físicos de la información
certificada por la Dirección de Infraestructura de la CSJN.
54
Nos remitimos a los ítems 1), 2) y 3) del apartado 9) del punto 4.3.8. “Cuadro
4.3. de Construcciones en Proceso”.
4.4.2.2. Ligue de la Información de Metas y Proyectos de Obra con el Cuadro
de Construcciones:
Se procedió a ligar la ejecución de los Proyectos de Obra, con el cuadro 4.3.
de Construcciones en proceso.
El organismo, en el 2009 persiste con la modalidad de los ejercicios 2006,
2007 y 2008; solamente lleva el registro de la contabilidad presupuestaria del
ejercicio, y no posee una contabilidad patrimonial que permita verificar la
ejecución acumulada de las obras.
Nos remitimos a los ítems 1), 2) y 3) del apartado 9) del punto 4.3.8. “Cuadro
4.3. de Construcciones en Proceso”.
5.
CONCLUSIONES
En base a la tarea desarrollada en el punto 2, las Aclaraciones Previas
realizadas en el punto 3 y considerando los efectos de las observaciones
realizadas en 4, puede señalarse que:
5.1. El Estado de Ejecución del Gasto en la Cuenta de Inversión 2009, expone
razonablemente la información sobre los importes correspondientes a las
diferentes etapas del Gasto en la CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA
NACIÓN, excepto por los gastos realizados con los recursos de queja, que
se
administran
en
la
cuenta
corriente
289/1
tratada
extrapresupuestariamente de acuerdo a lo expuesto en el punto 4.2.8 y las
puntualizaciones expuestas en el punto 4.1.1.4.; y sujeto a las
inconsistencias que pudieran existir, derivadas de la invalidación de la base
de personal de acuerdo a lo expuesto a los puntos 4.1.1.2. y 4.1.1.3., y la
razonabilidad de los gastos de funcionamiento según lo expuesto en el punto
4.1.3. y el alcance del punto 2.4., apartado b) y 2.5.
Respecto del Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos incluido en la
Cuenta de Inversión 2009 no estamos en condiciones de opinar, por la
inexistencia de un adecuado control interno sobre la recaudación, para
asegurar la integridad de la misma, atento que el auditado no cuenta con
55
una estructura adecuada que le permita reunir los antecedentes,
documentación de respaldo e información proveniente de las áreas que
originan recursos, y que le permita controlar a las instituciones bancarias y
verificar que le acreditan la totalidad de la recaudación; como se indica en el
punto 4.2.1.1., 4.2.1.3., y 4.2.1.4..
No obstante, los registros contables responden a los respaldos
documentales que consisten en los extractos bancarios. Asimismo el
auditado continúa procediendo a reclamar ante el Banco de la Ciudad de
Buenos Aires, la transferencia de recursos en concepto de spread bancario,
como se expone en el punto 4.2.1.3., dado que en el ejercicio 2009 continúa
sin acreditar los fondos que correspondan a la CSJN.
Por otra parte, por una decisión institucional que escapa a la competencia
del SAF, no se incluyen los recursos de afectación específica de la cuenta
corriente 289/1 del Banco de la Ciudad de Buenos Aires, en concepto del
“recurso de Queja”, según se expone en el punto 4.2.8.
Corresponde señalar que, con Fecha 22/03/010 el Alto Tribunal dictó la
Acordada nro. 6/10 en donde se encomienda a la Dirección de
Administración a realizar todos los trámites necesarios atinentes a la
incorporación de la Cuenta 289/1 “CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA
NACIÓN arts. 8/10 Ley 17.116” al Servicio Administrativo – SAF 335
CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN; la que se hace efectiva
en el ejercicio 2011 (punto 4.2.8.1.).
5.2. La información incluida en los Cuadros y Anexos presentados en
cumplimiento de la Resolución Nº 313/09-SH y Disposición Nº 71/10-CGN,
exponen razonablemente los movimientos de fondos presupuestarios y los
saldos existentes al cierre del ejercicio 2009, excepto por la no exposición de
la cuenta corriente 289/1 que se trata extrapresupuestariamente, de acuerdo
a lo indicado en el punto 4.3.1.2 y la omisión de exposición en el cuadro 1.a.,
de las cuentas corrientes que administran los gastos de funcionamiento,
según se expone en el punto 4.3.2.4.
5.3. Con relación al Cuadro 4.2. “General de Bienes de Uso”, 4.3.
“Construcciones en Proceso”, y 4.4. “Existencia de Bienes Inmuebles” no
estamos en condiciones de emitir una opinión sobre los saldos finales de las
existencias de bienes, por no contar el organismo con la transferencia de
bienes, según lo expuesto en los puntos 4.3.6., 4.3.7. y 4.3.8. No obstante,
pudo verificarse la razonabilidad del movimiento de las altas.
56
5.4. El organismo no prevé obligaciones por condenas, en atención a que el SAF
320- CONSEJO DE LA MAGISTRATURA tiene a su cargo los juicios contra
la Jurisdicción (punto 4.3.9.).
5.5. Con relación al cumplimiento de Objetivos y Metas previstas en el ejercicio
2009, puede señalarse que las cifras expuestas en los cuadros de cierre
resultan de registros (punto 4.4.1.2.). Con relación a los proyectos de obra,
se señala que la ejecución presupuestaria surge de los registros contables y
presupuestarios, siendo coincidente con el Anexo II.1. “Resultado por
Programas y Proyectos –Organismos y Programas, cifras en pesos y
magnitudes físicas de metas” de la Cuenta de Inversión. Los avances físicos
resultan de la certificación –por informes separados- que realiza la
Subdirección de Infraestructura de la CSJN; de acuerdo a lo expuesto en el
punto 4.4.2., 4.4.2.1. y 4.4.2.2..
5.6. El organismo posee remanentes de ejercicios anteriores encuadrados en el
artículo 50 de la Ley 25.064, y que la CSJN ha notificado a la Oficina
Nacional de Presupuesto, de acuerdo a la normativa vigente, según se
expone en el punto 4.3.3.. Al cierre del ejercicio 2009 se ha incorporado el
saldo existente al Programa 97 Aplicaciones Financieras, e incluso
transfirieron al inciso 1- Personal, parte de las Aplicaciones, para incrementar
y disponer en el presupuesto. (punto 4.3.3.1. y 4.3.3.2.)
Si bien, el saldo de remanentes existentes al cierre del ejercicio 2008 fueron
incluidos en el ejercicio 2009 al Programa 97 – Aplicaciones Financieras,
permanecen con saldos que no tienen libre disponibilidad de afectación
presupuestaria, por no haberlo incrementado a los Programas
presupuestarios de la CSJN. Al cierre del ejercicio permanecen sin
incorporar al Programa 97, el saldo de remanentes del ejercicio 2009.
Los fondos percibidos y no devengados (no incrementados al presupuesto)
se invierten en plazos fijos. A estos fondos, el organismo les asigna un
movimiento financiero, permaneciendo inmovilizados en cuanto al uso
presupuestario, atento que no posee partida presupuestaria para otorgarles
un destino específico en gastos o inversiones.
5.7. Como resultado del examen se verifica que continúan algunas debilidades de
control interno, como ser la no reglamentación unificada y objetiva de la
normativa aplicable en el inciso 1- Personal (4to. Párrafo del punto 4.1.1.1.),
la no regularización del sistema informático respecto de la información sobre
el universo de personal (punto 4.1.1.2.), la certificación indirecta del personal
(punto 4.1.1.5.), la formalidades en los respaldos documentales (punto
57
4.1.2.), el sistema de registro de los aranceles- Acordada 29/95 (punto
4.2.4.), el control sobre los bonos (punto 4.2.7. y 4.3.1.3.), la no
homogeneidad en la exposición del flujo del movimiento de plazos fijos,
respecto de ejercicios anteriores (punto 4.3.1.1.), los débitos bancarios
pendientes de regularización contable por la demora en las respuestas
proporcionadas por los bancos (punto 4.3.2.1.1.), el registro de valores de
terceros en garantía que no proporciona saldos acumulados, la unificación
de fondos de terceros y propios (pagadora) en la cuenta corriente 3669/8
(punto 4.3.4.), y la inexistencia de control centralizado de los bienes de
consumo (punto 4.3.5.),y la inexistencia de certificados de obra, emitiendo la
certificación acumulada de la obra en curso, siendo éstos reemplazados por
informes emitidos por la Subdirección de Infraestructura de la CSJN (punto
4.3.8. y 4.4.2.1.).
BUENOS AIRES, 18 de setiembre 2014
58
ANEXO I- AL INFORME EJECUTIVO
CUENTA DE INVERSIÓN 2009
CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN
4.1.1.1. Marco Normativo Aplicable
1) Se ha detectado, que la CSJN tiene por metodología, contratar a los
agentes de maestranza (POM) de planta permanente, en particular los
choferes, otorgándoles contratos de ocho (8) horas (planta temporaria),
percibiendo haberes por el servicio efectivizado en ambas plantas. En
general, el contrato es requerido por orden de un Ministro de la CORTE.
El respaldo legal, puede avalarse en la Resolución N° 624/88 del 23/06/88
de la CORTE, que “aprueba y modifica el modelo de contrato que suscriben
respecto del personal obrero y de maestranza que desempeñan tareas
transitorias en el PODER JUDICIAL DE LA NACION”.
2) Otra metodología que aplica la CSJN, es otorgar licencia sin goce de
sueldo a agentes de la planta permanente bajo el encuadre del art. 34 del
Régimen de Licencias de la Justicia Nacional (RLJN – Aprobado por la
Acordada 34/77 del 27/12/77) y otorgarle un contrato en planta temporaria.
El contrato es con una mejor categoría.
El art. 34 del RLJN, dice que “los beneficiarios comprendidos en el art. 1°
que tenga más de un año de antigüedad podrán solicitar licencia
extraordinaria por motivos particulares debidamente fundados, sin goce de
haberes, quedando a criterio de la autoridad concedente la apreciación de
dicho fundamento. Esta solicitud podrá efectuarse por períodos no inferiores
a dos meses y hasta un máximo de seis meses cada cinco años.
El art. 11 del RLJN dispone que el Presidente de la CORTE, tiene facultades
de dictar las excepciones para el personal.
Las licencias sin goce de sueldo a los agentes de planta permanente
exceden los seis meses, y los contratos de planta temporaria, del personal
de planta con licencia, son renovados sucesivamente.
59
Se entiende, que con la excepción al art. 34 RLJN, (por el art. 11) y el acto
legal que ordena el contrato, por medio de una Resolución del PR de la
CORTE, los contratos sucesivos están convalidados.
La designación de cantidad de cargos y sus categorías, como la
redistribución y las retribuciones, asignaciones y otros conceptos de gastos
en personal o compensaciones o reintegros a favor del personal, está
previsto en el art. 17 de la Ley 16.432 de Presupuesto.
3) Decreto N° 5046/51del 14/03/51: Subrogancia
El decreto N° 5046/51 establece que los funcionarios del Poder Judicial de la
Nación, que tengan obligación legal o reglamentaria de reemplazar en
cargos de igual o superior jerarquía que aquel que son titulares, tendrán
derecho a una gratificación consistente en la tercera parte del sueldo (sueldo
básico, compensación jerárquica, compensación funcional-si percibiera- y
suplemento remunerativo Ac.71/93) correspondiente al cargo en que se
reemplaza, en el primer caso, y la diferencia de sueldos existentes entre
ambos cargos en el segundo.
4) Decreto Ley 1285/58 (Ley 14.467): Interinos
Por las facultades que le asigna el art. 13 del citado Decreto Ley, y el
Reglamento para la Justicia Nacional, a las autoridades del Poder Judicial,
por Resolución Presidencial, pueden designar interinamente agentes en
cargos determinados de planta permanente.
5) Otro de los procedimientos del organismo, es otorgar horas extras al
personal desde los Anexos II (PAT – Personal Administrativo y Técnico) y
III (POM – Personal Obrero y Maestranza) hasta la categoría de Jefe de
Despacho inclusive. En particular son otorgadas a los choferes, quienes
perciben las remuneraciones por la prestación de servicios en la planta
permanente, temporaria y por las horas extras.
El Presidente o sus Ministros de la CSJN (en sus facultades que le otorga el
art. 17 de la Ley 16432 de Presupuesto) autoriza al personal a realizar horas
extras y al mismo tiempo, autoriza (delegación) a la Dirección de Gestión
Interna y Habilitación, a liquidar las horas extras que realizará el personal
obrero y de maestranza y de servicio, dependiente de la mencionada
Dirección.
60
El personal del escalafón POM trabaja y percibe su remuneración por las 6
horas de planta permanente, 8 horas como contratado (según las horas que
le otorgue el contrato), más las horas extras que le autoricen por Resolución.
Por la Res. 624/88 (por acuerdo de los 5 Ministros – año 1988) se aprueba el
modelo de contrato que forma parte de la Resolución, con las
especificaciones que deben ajustarse los contratos en lo sucesivo. En la
misma, se prevé que los contratos son por 8 horas, y es así que todos los
contratos que se firman son por 8 horas.
6) Existen Representantes de la Obras Social, designados por el Director
General de la OS, de acuerdo al art. 25, párrafo 3° del Estatuto de la Obra
Social, cuyos representantes son de la planta del CONSEJO DE LA
MAGISTRATURA, y por Resolución de la OBRA SOCIAL se determina las
“compensaciones” a pagar a cada Representante legal de la OS y que es
abonada por la CSJN.
7) Impuesto a las Ganancias: La Ley 24.631 deroga la exención prevista en
los incisos p, q, y r del artículo 20 de la Ley 20.628. Por esta derogación
los ministros de la CSJN, miembros de los tribunales provinciales, vocales
de las Cámaras de Apelaciones, jueces nacionales y provinciales, fiscales
de los tribunales de Cuentas y tribunales Fiscales de la Nación y las
provincias, funcionarios judiciales nacionales y provinciales – tengan
sueldos iguales o superiores a los de los jueces de primera instancia-, las
dietas de los legisladores, los haberes jubilatorios y las pensiones que
correspondan por las funciones descriptas precedentemente, quedaban
excluidos de la exención.
Por la Acordada 20/96 del 11/04/1996, en el artículo 1, se declara la
inaplicabilidad del artículo 1º de la Ley 24.631, en cuanto deroga las
exenciones contempladas en el art. 20, incisos p) y r) de la Ley 20.628, texto
ordenado por Decreto 450/86, para los Magistrados y Funcionarios del Poder
Judicial de la Nación.
4.1.1.4 Pruebas Sustantivas del Inciso 1 – Personal
1) Consideraciones Generales
Entre los beneficios que el escalafón de la CSJN contempla a los
empleados, están el de antigüedad de servicio y antigüedad de título, con la
siguiente condición: Se le reconoce la antigüedad que mejor le favorezca o
sea la mayor.
61
Es decir, si el período desde que finalizó su carrera (título reconocido) es de
mayor antigüedad, a la de servicio en la CSJN, le corresponde el pago de
antigüedad de título.
El Decreto 4107/85 norma el suplemento por título y la Acordada 25/87 (art.
2) reglamenta que corresponde considerar la antigüedad desde la fecha de
finalizada la carrera (no la de expedido el título).
El Decreto 4107/85 referido al suplemento por título, determina que la
percepción por función inhabilitará la percepción de la bonificación por título.
Lo que hace, que siendo más favorable éste último beneficio, la base de
cálculo no incluye el suplemento por función.
El Decreto 1417/87 reglamenta la antigüedad computable de servicio y la de
título habilitante, según sea más favorable al beneficiario, priorizando el
reconocimiento de la formación y experiencia derivadas de anteriores
desempeños en servicios y actividades análogas o afines; como así también
la presumible idoneidad que el título habilitante le otorga, y además permite
incentivar la deseable incorporación de profesionales acreditados a la
Justicia. (art. 2).
La retribución adicional por antigüedad, resultará de la aplicación del dos por
ciento (2%) por cada año de antigüedad o fracción mayor de seis (6) meses
sobre cada una de los conceptos que se determinan como base de cálculo.
(art. 1 del Decreto 1417/87.
La base de cálculo establecida en el Decreto 1417/87 en el art. 2,
corresponde a las sumas devengadas por Sueldo básico, compensaciones
jerárquica y funcional y dedicación exclusiva.
La dedicación exclusiva, posteriormente en los procedimientos de liquidación
fue incluida en el sueldo básico. La compensación funcional es el título.
Finalmente, por la Acordada 71/93 se determina que todos aquellos
incrementos que sean remunerativos y bonificables deben formar parte de
la base de cálculo para el resto de los suplementos, ampliando la base de
cálculo para la antigüedad.
No obstante, el texto de las Acordadas, no son suficientes para realizar las
liquidaciones de haberes, sino que sus Anexos y complementos, disponen
como realizar los cálculos e incluso determinan códigos de remuneración
62
con los que, deben exponer la liquidación por determinado concepto en el
recibo.
Es así, que en el caso de la Acordada 71/93, la misma se liquida con un
código por separado (código 108), y es base de cálculo para todos los
restantes suplementos que le corresponde al agente, como ser: antigüedad
de servicio, o de título, permanencia en la categoría, título o compensación
funcional; los que se liquidan en otro código diferente. En un principio los
beneficios de la Acordada 71/93 eran solo para magistrados y funcionarios –
Anexo I- del escalafón de la Justicia. Con posterioridad, al lograr un
incremento presupuestario, se amplió el beneficio al resto del personal
(Anexos II y III) con la Acordada 37/94.
A esta Acordada 37/94 se le aplica el mismo procedimiento de liquidación,
que se le da a la Acordada 71/93.
Por ejemplo:
Es así, que en el código 183 se expone la liquidación del suplemento por
antigüedad del título sobre la base del sueldo básico (101), compensación
jerárquica (110), las Acordadas que incrementan el haber en forma
remunerativa y bonificable (que cada una, se expone en código diferente), y
la Acordada 18/08 por presentismo.
En el código 188 se expone la liquidación del suplemento por antigüedad del
título sobre la base de la Acordada 71/93.
Si al agente le beneficia, o le corresponde la antigüedad de servicio (en vez
de la del título), se le liquida con el código 181- antigüedad de servicios.
(Acordada 28/05).
El pago de las distintas Acordadas, se liquidan en distintos códigos
remunerativos, como ser: código 107 es Acordada 27/04; código 157 es la
Acordada 18/08, etc..
La compensación funcional (el título aplicado a la función) se liquidaba en el
código 112 los permanentes o efectivos, en el código 191 para los
contratados y en el 193 para los interinos.
2) Aclaraciones sobre la competencia en la liquidación
63
La liquidación de haberes involucra distintas áreas, la Dirección de Gestión
Interna y Habilitación (DGIyH), Dirección de Sistemas y la Dirección de
Recursos Humanos. El sistema de liquidación SUPERHA (adquirido por
contratación externa en el ejercicio 2006) como se expresa en el 4.1.1.1.
presenta diversas falencias, y en las pruebas sustantivas realizadas en el
examen de la muestra determinada para los meses de febrero y julio 2009
se detectaron errores en los años de antigüedad tanto de servicio como de
título. El conteo en la cantidad de años que determina el sistema, provoca
diferencias pagadas de menos y otras de más, con implicancia en diversos
suplementos. Esta situación genera un efecto de diferencias en cascada, en
otros códigos de haberes, y está originada en el procedimiento complejo de
liquidación y los redondeos automáticos que realiza el Sistema informático.
.
3) Puntualizaciones detectadas:
64
FEBRERO 2009 EFECTIVOS‐ FINAL PARA INFORME Caso Apellido Cod. 181 Antigüedad de servicio DTO 1417/87 AGN CSJN Diferencia SOTELO LAGO, 10 ROSARIO ALICIA 11 CARREGA, MARIA DEL PITTARI, MARCELA 25 PATRICIA 42,90 0,00
MAGNERES, 29 EDGARDO MATIAS 815,16 858,06
10 SOTELO LAGO(1) PITTARI, MARCELA 25 PATRICIA (**8) MAGNERES, 29 EDGARDO MATIAS (4) 0,00 Cod. 183 Antigüedad de título ‐ DTO 1417/87 (que tenga título y le convenga ‐ va el 183 ó 181) AGN CSJN Diferencia 2.843,12 2.741,58
Cod. 188 Suplemento de antigüedad ‐ AC 56/81 y modif.
AGN 101,54 .(1) 42,90 .**8 0,00 ‐42,90 .(4) 0,00 CSJN 139,15
Diferencia 146,47
Cod. 215 Suplemento de antigüedad similar a permanencia en la categoría para Prosecretario Administrativo con más de 10 años de ant.en el cargo‐ AC 75/93 AGN CSJN Diferencia 0,00 0,00 0,00 ‐7,32 ,(5) 0,00 El sistema informático cuenta 27 años 6 meses, y la auditoría cuenta 27 años, 7 meses que se convierten en 28 años. Diferencia por redondeos. La fecha de ingreso efectiva es con posterioridad al dictado de la Resolución de fecha 30/05/08‐ Ingreso efectivo el 18/07/08. Según antecedentes corresponde 7 meses que por redondeo es un año. El organismo no paga tal concepto. El organismo toma una antigüedad de 19 años y 7 meses, y según acreditaciones en el legajo corresponden 19 años 4 mes. 65
MAGNERES, 29 EDGARDO MATIAS (5) Dicha diferencias son consecuencia de los cálculos del código 181 y 183 JULIO 2009 EFECTIVOS ‐ FINAL PARA INFORME CARREGA, MARIA 11 DEL Cod. 181 Antigüedad de servicio DTO 1417/87 AGN CSJN Diferencia
3.805,44 3.702,59
Cod. 183 Antigüedad de título ‐ DTO 1417/87 (que tenga título y le convenga ‐ va el 183 ó 181) AGN CSJN 102,85 .(6) Diferencia
AGN CSJN Diferencia Cod. 188 Suplemento de antigüedad ‐ AC 56/81 y modif.
Diferencia AGN 0,00 Cod. 215 Suplemento de antigüedad similar a permanencia en la categoría para Prosecretario Administrativo con más de 10 años de ant.en el cargo‐ AC 75/93 CSJN 1.575,1
1.606,69
9
31,50 .(7) 0,00 CARREGA (6): El organismo reconoce 36 años 2 meses de antigüedad y los antecedentes obrantes en el legajo 11 corresponde a 36 años, 9 meses. Omiten el reconocimiento en el Juzgado 19 Secretaría 37 del Poder Judicial en el cargo de auxiliar. 11 CARREGA (7) es consecuencia de la puntualización detectada en (6) 66
FEBRERO 2009 CONTRATADOS ‐ FINAL PARA INFORME Caso Cod. 181 Antigüedad de servicio DTO 1417/87 Apellido Cod. 183 Antigüedad de título ‐ DTO 1417/87 (que tenga título y le convenga ‐ va el 183 ó 181)
Diferen
AGN CSJN ‐cia AGN 1.869,99 1.682,99 187,00 .(8) 1 MULLER, CRISTINA GRONDONA, PEDRO 3 DANIEL GOMEZ, ALBINO 4 ALBERTO 886,30 886,30 MORETTO SELVA, 11 MAGDALENA SILVA, MARIA DE 14 LOS ANGELES 1 MULLER (8) 323,53 0,00 323,53 2.108,83 2.033,52
0,00 .(12) 0,00 CSJN 2.991,98 3.085,47
0,00 .(17) Diferen‐
cia 0,00 75,31 .(10) 0,00 Cod. 188 Suplemento de antigüedad ‐ AC 56/81 y modif. AGN 973,75
CSJN 916,47
801,91
773,27
1.058,94 1.058,94
‐93,49 .(15) 1.317,43 1.346,07
0,00 201,71
201,71
Diferen
‐cia 57,28 .(9) 28,64 .(11) 0,00 ‐28,64 .(16) 0,00 Cdgo 230 Tareas insalubres Ley 16,494 AC 19/99 Diferen‐
cia 0,00 0,00 0,00 0,00 AGN CSJN 1.018,52 1.018,52
0,00 El organismo le reconoce una antigüedad de 18 años y 3 meses, y según acreditaciones en el legajo corresponden 20 años 6 meses 67
1 MULLER (9) Dichas diferencias son consecuencia de los cálculos del código 181‐ y 183 GRONDONA PEDRO El organismo le reconoce 26 años, 10 meses por considerar erróneamente finalizada la carrera en el año 1982, y corresponde 27 años, 11 meses 3 DANIEL (10) atento que finalizó los estudios de médico el 2/03/1981 (extendido el 11/06/81). GRONDONA PEDRO 3 DANIEL (11) Dichas diferencias son consecuencia de los cálculos del código 181‐ y 183 El organismo le reconoce una antigüedad de 14 años y 11meses, y según acreditaciones en el legajo corresponden 56 años 11 meses (no le reconocen 40 años y 7 meses trabajados en el Ministerio de Relaciones Exteriores). De la consulta en la pág. Web de la ANSES se visualiza que el 4 GOMEZ ALBINO (12) agente tiene beneficio n° 1004475170, por lo que sería un jubilado. Se aplica el art. 34, inc. 1 de la Ley 24,241 (relación de dependencia). El Inciso de 2 del citado artículo contempla que los aportes son para el Fondo Nacional de Empleo. No obstante el organismo realiza los aportes a la caja de Jubilaciones, debiendo el ANSES realizar los aportes al FNE. MORETTO SELVA El organismo le reconoce una antigüedad de 32 años, 8 meses (por redondeo 33 años), y según antecedentes corresponden 32 años, 6 meses. La 11 (15) diferencia resulta de conteo del sistema informático y en consecuencia del redondeo que realiza el organismo MORETTO SELVA 11 (16) Dichas diferencias son consecuencia de los cálculos del código 181 y 183. La agente trabajó en el Hospital Ricardo Gutiérrez desde el 05/06/1998 hasta el 31/05/11, e ingresó a la CSJN en la Morgue Judicial como Segundo Médico de Obducciones, el 19/03/2004. No existe incompatibilidad de funciones en la Administración Pública, para los profesionales de la salud, SILVA MARIA DE según la Ley 14.778 (art.1) y el Decreto 8566/61 (art. 10). No se le paga antigüedad en el Hospital desde el 5/06/98 hasta el 19/03/004 debido a 14 LOS A. (17) que la CSJN toma conocimiento con fecha 9/05/11 en donde la médica solicita por nota la liquidación de la antigüedad, que resultaría de 5 años, 8 meses; que se lo otorgan por Resolución P 1273/11 de fecha 24/05/11, y el 28/09/11 presenta DDJJ de no ejercicio de la profesión. Por el período de superposición de antigüedad no se abona el adicional. 68
JULIO 2009 CONTRATADOS ‐ FINAL PARA INFORME Caso Apellido Cod. 181 Antigüedad de servicio DTO 1417/87 AGN MULLER, 1 CRISTINA CSJN Diferen
‐cia Cod. 183 Antigüedad de título ‐ DTO 1417/87 (que tenga título y le convenga ‐ va el 183 ó 181)
AGN 2.159,84 1.954,15 205,69 .(18) GRONDONA, 3 PEDRO DANIEL GOMEZ, ALBINO 4 ALBERTO 970,16 970,16 SILVA, MARIA DE LOS 14 ANGELES 355,89 355,89 0,00 2.318,28 2.235,49
0,00 .(22) 0,00 CSJN Diferen‐
cia 0,00 82,79 .(20) 0,00 0,00 Cod. 188 Suplemento de antigüedad ‐ AC 56/81 y modif. AGN CSJN 1.102,63 1.039,63
882,11
850,60
1.553,11 1.553,11
221,88
221,88
Diferen‐cia
Cdgo 230 Tareas insalubres Ley 16,494 AC 19/99 AGN CSJN Diferen‐
cia 63,00 .(19) 0,00 31,51 .(21) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.205,79 1.205,79
MULLER (18) IDEM LLAMADA (8) El organismo le reconoce una antigüedad de 18 años y 8 meses, y según acreditaciones en el legajo 1 corresponden 20 años 11 meses 69
1 MULLER (19) Dichas diferencias son consecuencia de los cálculos del código 181 y 183. GRONDONA PEDRO DANIEL (20) IDEM LLAMADA (10) El organismo le reconoce 27 años, 3 meses por considerar erróneamente finalizada la 3 carrera en el año 1982, y corresponde 28 años, 4 meses atento que finalizó los estudios de médico el 2/03/1981 (extendido el 11/06/81). 3 GRONDONA PEDRO DANIEL (21) Dichas diferencias son consecuencia de los cálculos del código 181 y 183. GOMEZ ALBINO (22) El organismo le reconoce una antigüedad de 14 años y 11meses, y según acreditaciones en el legajo corresponden 56 años 11 meses (no le reconocen 40 años y 7 meses trabajados en el Ministerio de Relaciones Exteriores). De la consulta en la pág. Web de la ANSES se visualiza que el agente tiene beneficio nº 1004475170, por lo que sería un jubilado. Se aplica el art. 34, inc. 1 de la Ley 24,241 (relación de dependencia). El Inciso de 2 del citado artículo contempla que los aportes son para el Fondo Nacional de Empleo. No obstante el organismo 4 realiza los aportes a la caja de Jubilaciones, debiendo el ANSES realizar los aportes al FNE. 70
Caso
RESUMEN PARA INFORME DEL PERSONAL DE AMBAS PLANTAS - FEBRERO 2009
Febrero EFECTIVOS QUE ESTAN CONTRATADOS
Cod. 183 Antigüedad de
Cod. 181 Antigüedad de servicio DTO
título - DTO 1417/87 (que
Cod. 188 Suplemento de
1417/87
tenga título y le convenga antigüedad - AC 56/81 y modif.
va el 183 ó 181)
Diferenci
Diferen
AGN
CSJN
Diferencia
AGN
CSJN
a
AGN
CSJN
cia
Apellido
ingresa como Interina (interina y efectivo idem) el
21/07/08 hasta el 28/02/09 en el CM con RES 684/08 y
por AC 28/08 la CSJN se hace cargo del personal de
la Dirección General de Archivo General del PJN - en
donde desempeñaba la agente- y con Res 363/09
CSJN de fecha 12/03/09 se la contrata desde 1/01/09
hasta el 31/05/09. En realidad el espíritu del acto es a
partir de Marzo 09 en que finaliza el interinato, y no
hay recibos como contratado. Visto en pantalla del
sistema la inexistencia de recibo como contratado.
Observación de forma en el impreso de la Res. 363/09
MOGGIA,
10 BARBARA EVA sin probanza.
Recibo de planta
interino/efectivo.
No existe recibo
de contratado en
febrero
42,90
0,00
42,90 .(23)
ingresa como Interina (interina y efectivo idem) el
16/04/08 hasta el 28/02/09 en el CM con RES 410/08 y
por AC 28/08 la CSJN se hace cargo del personal de
la Dirección General de Mandamientos del PJN - en
donde desempeñaba la agente- y con Res 364/09
CSJN de fecha 12/03/09 se la contrata desde 1/01/09
hasta el 31/05/09. En realidad el espíritu del acto es a
partir de Marzo 09 en que finaliza el interinato, y no
hay recibos como contratado. Visto en pantalla del
sistema la inexistencia de recibo como contratado.
Observación de forma en el impreso de la Res. 363/09
sin probanza.
Recibo de planta
interino/efectivo.
No existe recibo
de contratado en
febrero
42,90
0,00
42,90 .(24)
RODRIGUEZ
MEDEROS,
12 ESTHER
no corresponde tal concepto
no corresponde tal concepto
Caso
Febrero - COANTRATADOS QUE GUARDAN PUESTO DE EFECTIVO
Cod. 181 Antigüedad de servicio
DTO 1417/87
AGN
CSJN
Diferencia
Cod. 183 Antigüedad de título DTO 1417/87 (que tenga título y
le convenga - va el 183 ó 181)
AGN
CSJN
Cod. 188 Suplemento de
antigüedad - AC 56/81 y
modif.
Diferenci
a
AGN
CSJN Diferencia
10
12
71
LEPPIN,
20 NESTOR LUIS
NO SE VISUALIZÓ EL LEGAJO ATENTO QUE
PERMANECE EN EL CONSEJO DE LA
MAGISTRATURA. EL AGENTE RENUNCIÓ EL
30/12/11 aceptada por RES 4161/11.
no se visualiza el
legajo
RODRIGUEZ
VILLAR, DAN
21 EMMA
ingresa como Interina (interina y efectivo idem) el
14/07/08 hasta el 28/02/09 en el CM con RES 678/08 y
por AC 28/08 la CSJN se hace cargo del personal de
la Dirección General de Archivo General del PJN - en
donde desempeñaba la agente- y con Res 363/09
CSJN de fecha 12/03/09 se la contrata desde 1/01/09
hasta el 31/05/09. En realidad el espíritu del acto es a
partir de Marzo 09 en que finaliza el interinato, y no
hay recibos como contratado. Visto en pantalla del
sistema la inexistencia de recibo como contratado.
Observación de forma en el impreso de la Res. 363/09
sin probanza.
Recibo de planta
interino/efectivo.
No existe recibo
de contratado en
febrero
BRAVO,
FERNANDO
23 DANIEL
Ingresa como contratado Prosecretario
Administrativo, con Res. 762/08 de fecha 02/05/08 a
partir de dicha fecha hasta el 30/11/08 con sucesivas
contrataciones. Renovación vigente con la Res.
2729/08 desde 1/12/08 hasta el 31/05/09; y
renovación con Res. 1317/09 del 21/05/09 que
renueva la anterior hasta 30/11/09. En diciembre 2009 Recibo de planta
ingresa como Planta efectiva.
en cero
ES UN PON .- Ingresa como efectivo con Res.
1870/93 desde el 27/10/93. Posee contrato con
LAVIN, MARIO diversas Resoluciones, estado vigente la Res.
3062/08 desde el 01/12/08 hasta 31/05/2009
26 FABIAN
Recibo de planta
y de contratado
20
42,90
1.120,01
0,00
1.066,68
42,90 .(25)
53,33 .(26)
no corresponde tal concepto
no corre sponde tal conce pto
0,00
237,14
0,00
225,85
0,00
11,29 .(X)
21
23
1.581,86
1.656,94
26
0,00
0,00
10
12
21
26
26
481,15 504,06
0,00 no corresponde tal concepto
0,00
0,00
-22,91 .(X)
0,00
PUNTUALIZACIONES AMBAS PLANTAS FEBRERO
PUNTUALIZACIONES AMBAS PLANTAS FEBRERO
MOGGIA,
BARBARA EVA
RODRIGUEZ
MEDEROS,
RODRIGUEZ
VILLAR, DAN
LAVIN, MARIO
FABIAN
LAVIN, MARIO
FABIAN
-75,08 no corresponde tal concepto
.(23) El organismo omitió calcular la antigüedad del interinato. Corresponde 7 meses de antigüedad, que comienzan a computar a partir de mayo 2009
.(24) El organismo omitió calcular la antigüedad del interinato. Corresponde 10 meses de antigüedad, que comienzan a computar a partir de mayo 2009
.(25) El organismo omitió calcular la antigüedad del interinato. Corresponde 7 meses de antigüedad, que comienzan a computar a partir de mayo 2009.
.(26) El sistema informático cuenta 20 años 6 meses, y la auditoría cuenta 20 años 8 meses que se convierten en 21 años. Diferencia por redondeos.
.(X) as diferencias son consecuencia de los cálculos del código 181 y 183. Es consecuencia de la puntualización detectada en (26)
El organismo le reconoce una antigüedad de 21 años 7 meses (por redondeo 22 años), y segùn
antecedentes corresponde 21 años 3 meses.
Dichas diferencias son consecuencia de los cálculos del código 181 y 183. Es consecuencia de la
23
puntualización detectada en (27)
23
72
RESUMEN PARA INFORME DEL PERSONAL DE AMBAS PLANTAS ‐ JULIO 2009
JULIO EFECTIVOS QUE ESTAN CONTRATADOS
Caso
Cod. 181 Antigüedad de servicio DTO 1417/87
Apellido
MATTERA, MARIA 11 FERNANDA
g
(
interino es lo mismo) con Res. 2098/03 desde el 16/12/03 hasta que por Res. 4191/09 de fecha 10/12/09 pasa a efectiva. Posee g
(
y
AGN
Recibo de planta en cero
efectivo idem) el 16/04/08 hasta el Es solo 28/02/09 en el CM con RES 410/08 y contratado. por AC 28/08 la CSJN se hace cargo Fue interino RODRIGUEZ MEDEROS, del personal de la Dirección hasta febrero 12 ESTHER
General de Mandamientos del PJN ‐ 09
20 LEPPIN, NESTOR LUIS
ATENTO QUE PERMANECE EN EL visualiza el CONSEJO DE LA MAGISTRATURA. EL legajo
CSJN
Diferencia
Cod. 183 Antigüedad de título ‐ DTO 1417/87 (que tenga título y le convenga ‐ va el 183 ó 181)
AGN
CSJN
Diferencia
JULIO ‐ CONTRATADOS QUE GUARDAN PUESTO DE EFECTIVO
Caso
Cod. 188 Suplemento de antigüedad ‐ AC 56/81 y modif.
Cod. 181 Antigüedad de servicio DTO 1417/87
AGN
AGN
CSJN Diferencia
CSJN
11 373,07 388,61
12
47,19
0,00
Diferen‐
cia
Cod. 183 Antigüedad de título ‐ DTO 1417/87 (que tenga título y le convenga ‐ va el 183 ó 181)
AGN CSJN
Diferen
cia
‐15,54 .(28)
no corresponde tal concepto
47,19 .(29)
no corresponde tal concepto
Cod. 188 Suplemento de antigüedad ‐ AC 56/81 y modif.
AGN
CSJN
342,21
346,83
Diferen
cia
‐4,62 .(X)
no corresponde tal concepto
20
MATTERA, MARIA FERNANDA (X) Es consecuencia de la diferencia del código 181 y 11 183 detectada en (28)
MATTERA, MARIA FERNANDA (28) El sistema informático cuenta 5 años 6 meses y la 11 auditoría cuenta 5 años y 7 meses, que se convierten en 6 años. Diferencia por RODRIGUEZ MEDEROS, ESTHER (29) El sistema informátaico no cuenta anatiguedad y la auditoría cuenta 7 meses, que se convierte en 1 año. Diferencia por redondeos.
12
73
EXAMEN 2° SAC 2009 Caso Apellido EFECTIVOS FERNANDEZ, ZULEMA 5 SILVIA 24 MANDALUNIS, JOSE LUIS jul‐09 ago‐09 sep‐09 oct‐09 nov‐09 dic‐09 S.A.C. s/AGN
S.A.C. Diferencia
s/Recibo 12.146,58 12.751,62 12.751,62 12.751,62 12.751,62 12.887,31 6.443,66
6.375,81
‐67,84
19.573,81 20.552,48 20.552,48 20.552,48 20.552,48 20.786,04 10.393,02 10.276,24
‐116,78
74
EXAMEN 2° SAC 2009 Apellido AMBAS PLANTAS 7 GUTIERREZ, JOSE GUTIERREZ, JOSE (Hs. Extras) jul‐09 ago‐09 BELLAGAMBA, MARIO (Hs. Extras) Total ‐ BELLAGAMBA, MARIO LUIS (CR 00) 528,99 1.666,32
AGUILAR, GUILLERMO 13 FERNANDO (CR 00) AGUILAR, GUILLERMO 13 FERNANDO (CR 01) Remuneración a Computar nov‐09 S.A.C. s/AGN dic‐09 S.A.C. Diferencia
s/Recibo 2.019,78
1.007,19
1.219,24
1.802,35 8.479,13
7.768,42
7.980,47
8.563,58 4.281,79
6.835,87
6.835,87
6.835,87
6.835,87 858,12
1.823,50
804,48
1.340,81
3.217,94 7.346,65 7.693,99
8.659,37
7.640,35
817,25 oct‐09 6.170,79 6.459,35 6.459,35 6.761,23
6.761,23 6.761,23 Total ‐ GUTIERREZ, JOSE (CR 00) 6.699,78 8.125,67
8 BELLAGAMBA, MARIO LUIS 6.529,40 6.835,87
sep‐09 8.176,68 10.053,81 4.239,57
5.026,91
‐42,22
4.329,69
‐697,22
0,00 0,00
0,00
0,00
0,00
4.157,98 0,00 0,00 0,00
0,00
2.638,34
2.638,34
4.157,98
4.157,98
4.157,98
4.157,98
0,00 4.157,98 2.078,99
1.837,04
‐241,95
75
Apellido jul‐09 ago‐09 sep‐09 oct‐09 nov‐09 dic‐09 S.A.C. s/AGN S.A.C. Diferencia
s/Recibo Continuación AMBAS PLANTAS‐ examen SAC ARCE GIARMANA, 17 SEBASTIAN L. (CR 00) 0,00 0,00
0,00
0,00
0,00
3.134,42 ARCE GIARMANA, 17 SEBASTIAN L. (CR 01) 2.932,51 3.079,14 3.079,14 3.079,14
3.079,14
0,00 Remuneración a Computar 2.932,51 3.079,14 3.079,14 3.079,14
3.079,14 3.134,42 18 VACAS, JOSE EDUARDO 0,00 0,00
0,00
0,00
0,00 3.427,87 1.567,21
1.539,57
‐27,64
VACAS, JOSE EDUARDO (Hs. Extras) 0,00 0,00
0,00
0,00
0,00
1.358,64 Total ‐ VACAS, JOSE EDUARDO (CR 00) 0,00 0,00
0,00
0,00
0,00
4.786,51 76
4)
Generales
Las diferencias detectadas se originan en la fórmula de cálculo que aplica el
sistema informático para determinar la antigüedad.
Las mismas, si bien no son significativas, el organismo debe replantear el
control sobre el sistema de cálculo, para asegurar que las diferencias de
antigüedad no incidan en otros conceptos de liquidación que puedan generar
diferencias significativas a largo plazo.
Cabe señalar que las diferencias son a valores nominales, y de acuerdo a la
Resolución nº 356/85 en “Acuerdo”, se resolvió “… que las liquidaciones de
sumas que adeuda el Poder Judicial a los funcionarios o agentes bajo su
dependencia deben practicarse sobre la base de las remuneraciones
vigentes en el momento de efectuarlas, por razones de equidad y no por
aplicación de la Ley 22.328”.
Corresponde puntualizar, que de existir estas diferencias en forma
generalizada, la observación determina una contingencia cierta e
indeterminada, que puede derivar en juicios demandados por los agentes.
El organismo debe replantear los procedimientos de liquidación, unificando
los códigos de liquidación por concepto o ítem del beneficio, evitando las
aperturas de distintos códigos para el mismo beneficio. Esta diversificación
propicia el riesgo de mayores errores de control interno, con perjuicio
económico financiero.
Cabe señalar que la liquidación está a cargo de la Dirección de Sistemas,
siendo el programa informático quién calcula los años de antigüedad. Las
novedades referentes al personal, está a cargo de la Dirección de Gestión
Interna y Habilitación, previa intervención de la Dirección de Recursos
Humanos.
Asimismo, las bases de datos del universo de personal de la CSJN es
exclusiva competencia de la Dirección de Recursos Humanos del Tribunal.
Por otra parte, en el examen del 2° SAC 2009 resultaron diferencias
determinando que el organismo abonó de menos en algunos casos – según
anexo-. El auditado manifestó que las mismas pueden obedecer, a que la
liquidación del 2º SAC se calcula sobre los haberes devengados desde julio
hasta noviembre, debido a que el cálculo del aguinaldo se comienza a
mediados de diciembre.
77
De surgir la necesidad de reliquidar – para aquellos casos que diciembre
fuese la mejor remuneración- se procede a confeccionar las liquidaciones
complementarias en el ejercicio siguiente.
4.2.6. Transferencia del SAF 320- CONSEJO DE LA MAGISTRATURA –
Acordada 28/08.
RECLAMADO AL CONSEJO DE LA MAGISTRATURA 8.036.773,25
8.117.593,29
7.900.163,32
8.137.539,91
9.448.080,15
9.695.311,88
51.335.461,80
RECIBIDO Y REGISTRADO DIFERENCIAS PERCIBIDAS Y REGISTRADAS EN EL 2010 50.500.022,00 835.439,80
19.879.002,00 8.251.932,00 6.289.815,00 34.420.749,00 15.368.817,98
84.920.771,00 16.204.257,78
6.207.822,26
8.307.746,83
8.640.065,87
8.433.681,50
8.321.932,49
9.878.318,03
49.789.566,98
TOTAL 101.125.028,78
VERIFICADO EN EL EXAMEN En el ejercicio 2010 se registraron $ 16.204.257,78 correspondiente al
ejercicio 2009.
4.2.8. Recursos de Queja – cuenta corriente 289/1 Banco de la Ciudad de
Buenos Aires. Extrapresupuestaria y no expuesta en el cuadro 1.a..
Los depósitos realizados como consecuencia de la interposición del Recurso
de Queja previsto en los artículos 286 y 287 del Código Procesal Civil y
Comercial de la Nación, son efectivizados por el recurrente en la cuenta
judicial a la orden del Juzgado pertinente, con identificación de los autos y
78
del Juzgado. En forma automática, el Banco realiza el plazo fijo
correspondiente para que no se desactualice el valor depositado (Acordada
nro. 43/83), salvo que la parte recurrente optara “que el depósito efectuado
quede excluido de este régimen, lo que deberá manifestar en su primera
presentación….”
Estos depósitos judiciales no se registran como Fondos de Terceros, ni se
declaran en la Cuenta de Inversión presupuestaria. Están a cargo de la
CORTE y son fondos judiciales.
Si el recurso de queja fuera declarado admisible por la CORTE, el depósito
se devolverá al interesado.
Si el recurso fuere desestimado o si se declarase la caducidad de la
instancia, el recurrente perderá el depósito y la CORTE dispondrá de las
sumas que así se recauden para la dotación de las Bibliotecas de los
Tribunales Nacionales de todo el país.
Estos fondos, de acuerdo al nomenclador presupuestario “Manual de
Clasificación Presupuestaria para el Sector Público” aprobado por Decreto
nro. 866/92, Res. 891/92 ex MEOySP, Resoluciones 71/03 SH, 200/06 SH,
136/04 SH, y 13/04 SH, y por la definición de la propia Ley Nº 17.116
modificada por similar Nº 17.454, son Recursos Propios de Afectación
Específica (presupuestarios).
Por la Acordada n° 3/1967 de la CSJN se resolvió abrir una cuenta bajo el
rubro “Cuenta Corriente 289/1 - CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA
NACION, art. 8/10 de la Ley 17.116”, artículos derogados y reemplazados
por los artículos 286 y 287 del CPCyC (Ley 17.454), donde se acreditan los
fondos provenientes de los recursos de queja denegados, y son
considerados como extrapresupuestarios.
4.3.2.1.2. Montos conciliados Pendientes de registración
1) Cta. Cte. 1918/97 Banco de la Nación, cuenta recaudadora de
multas, spread bancario, cauciones, etc.
Se encuentra pendiente de contabilizar el débito bancario de fecha 21/12/07
por $ 10.000,00 realizado por el Banco Nación Suc. Plaza de Mayo, en la
causa “976/01 Tan Hsueh Heng s/ art. 258 del CP” del Tribunal Oral en lo
Criminal Federal nº 2 de La Plata, Secretaría de Ejecución. Dicho débito no
fue contabilizado por no contar con documentación de respaldo para avalar
el registro.
79
El organismo reclamó al Sr. Juez en lo Federal, por Oficio nº 907/12 de
fecha 27/08/12, sin obtener respuesta alguna.
Es un débito bancario sin regularizar de antigua data, desde el ejercicio
2007.
2) Cta. Cte. 1940/00 del Banco de la Nación Argentina, cuenta de
subastas y secuestros.
1) Se encuentra pendiente de contabilizar el débito bancario de fecha
02/08/07 por $ 269,00 realizado por el Banco Nación Suc. Plaza de
Mayo, en la causa nº 3881 “Muñoz, Sandro Daniel s/Pta. Inf. Ley
23.737” del Juzgado Federal de Primera Instancia en lo Criminal y
Correccional nº 2 de Lomas de Zamora, Secretaría nº 6 a disposición
del Tribunal Oral en lo Criminal Federal nº 1 de la Ciudad de La Plata.
Dicho débito no fue contabilizado por no contar con documentación de
respaldo para avalar el registro.
El organismo reclamó al Juzgado Federal, por Oficio nº 916/12 de fecha
27/08/12, sin obtener respuesta alguna (reiteración de similar de fecha
10/11/09).
Es un débito bancario sin regularizar de antigua data, desde el ejercicio
2007.
2) Se encuentra pendiente de contabilizar siete movimientos por
comisiones bancarias que totalizan $ 312,75 debitadas en el ejercicio
2009, que el auditado procedió a reclamar su reintegro al Bco. de la
Nación Argentina con fecha 10/10/13, sin regularizar atento que la
Institución bancaria no dio respuesta alguna.
3) Se encuentra pendiente de contabilizar el débito bancario de fecha
17/01/07 por $ 819,95 realizado por el Banco de la Nación Suc. Plaza
de Mayo, en la causa nº 3582 “Castro Patricia Elena s/Infracción Ley
23.737” del Juzgado Federal de Primera Instancia en lo Criminal y
Correccional nº 2 de Lomas de Zamora. Dicho débito no fue
contabilizado por no contar con documentación de respaldo para avalar
el registro.
El organismo reclamó al Juzgado Federal, por Oficio nº 1608/09 de fecha
9/11/09, sin obtener respuesta alguna.
Los débitos bancarios puntualizados en 1) a 3) suman un total de $ 1.401,70
y representan el 39,78% de la conciliación bancaria.
80
3) Cta. Cte. 25033232/8 del Banco de la Nación Argentina, Ley 23.737,
recaudadora en pesos.
1) Se encuentra pendiente de contabilizar el débito bancario de fecha
05/01/05 de $ 2.900,00 realizado por el Banco Nación Suc. Plaza de
Mayo, en la causa nº 6775 “PINILLA, Daniel Alejandro s/ Infr. Ley
23.737” ante el Juzgado Federal de Primera Instancia de Comodoro
Rivadavia, Secretaria Penal a cargo del Dr. Emilio Porras
Hernández.
Dicho débito no fue contabilizado por no contar con documentación de
respaldo para avalar el registro.
El organismo reclamó al Banco, por Oficio s/nº de fecha 02/06/11, sin
obtener respuesta alguna (reiteración de similar de fecha 04/12/09 y
19/01/05).
2) Se encuentra pendiente de contabilizar el débito bancario de fecha
17/01/05 de $ 2.900,00 realizado por el Banco Nación Suc.
Tribunales, reclamado al Banco por Oficio s/nº de fecha 19/01/05, sin
obtener respuesta alguna.
3) Otros débitos pendientes de contabilizar por un total de $ 44.574,25
que van de fecha 10/03/06 al 17/12/09, que no fueron contabilizados
por no contar con documentación de respaldo para avalar el registro.
Las sumas involucradas fueron reclamadas por Oficio s/nº de fecha
12/05/11, reiterativa de similares notas, entre ellas, de fecha
04/12/09.
4) Un débito pendiente de contabilizar por un total de $ 4.200,00 de
fecha 6/03/09, no contabilizado por no contar con documentación de
respaldo que avale el registro. Fue reclamado al BNA por Notas s/nº
de fecha 16/11/09 y 2/06/11, sin obtener respuesta a la fecha.
4) Cta. Cte. 25500065/1 del Banco de la Nación Argentina, Ley 23.737,
recaudadora en dólares.
1) En el ejercicio 2009 persiste el reclamo del organismo a la institución
bancaria sobre doce (12) débitos de u$s 7,00 cada uno realizados
por el Banco, en concepto de comisiones por mantenimiento de
cuenta y gravamen Ley 25.413, realizados entre el 31/01/08 y el
81
31/12/08 (que hace un total de u$s 84,00), y que el auditado
considera que no corresponde tal débito, según reclamos por Oficio
s/nº de fecha 27/08/12, similar del 22/10/09. El reclamo se realiza
por un importe mayor que involucra a otras comisiones que fueron
contabilizadas sin lograr su reintegro de parte del Banco.
2) Asimismo, se produjeron doce (12) nuevos débitos de u$s 7,00 cada
uno, entre Enero y Diciembre del 2009, por comisiones bancarias,
que totalizan u$s 84,00 que no fueron contabilizados, y que el
auditado procedió a su reclamo en las mismas notas citadas
precedentemente (de fecha 27/08/012 y 22/10/09).
3) Se mantiene pendiente de contabilizar un débito bancario del
26/08/09 por u$s 40,00 realizado por el BNA, a favor del Juzgado
Federal de Comodoro Rivadavia, debido que el reclamo del auditado
ante el citado Juzgado para que remita la documentación de
respaldo, no fue contestada. Dicho requerimiento fue realizado por
Oficio s/nª de fecha 11/10/13.
5) Cta. Cte. 10.561/3 Del Banco de la Ciudad de Buenos Aires,
recaudadora de aranceles – Acordada 29/95.
Por Acordada 29/95 se perciben los Aranceles por diversos servicios
(peritos….) y se recauda en la cuenta corriente 10.561/3.
El sistema de registro, es por extracto y el movimiento obtenido por
diferencia entre el saldo inicial y final del extracto. Con dicha diferencia, se
registra la recaudación de los aranceles, neteados de las comisiones
bancarias.
El procedimiento de registro por saldos neteando los movimientos del
extracto, no responde a principios contables y no permite un adecuado
control interno sobre la recaudación de los aranceles previstos en la
Acordada 29/95. Situación recurrente de las auditorías anteriores.
Los débitos pendientes de ejercicios de antigua data que se describen en las
auditorías anteriores se mantienen en el ejercicio 2009 pero se verifica que
fueron regularizadas entre el ejercicio 2009 y 2010.
4.3.6.1. Pruebas sustantivas sobre una muestra de las altas del ejercicio
2009
Visto el detalle de altas que conforman las partidas presupuestarias de
bienes de uso, que se exponen en el cuadro 4.2. Cuadro General de Bienes
de Uso, se procedió a seleccionar una muestra al azar con criterio de
82
significatividad, a los efectos de realizar las pruebas sustantivas del rubro,
las que se detallan en Anexo.
Partida
N° de Liq.
Importe
431
922
$
432
2024
$ 1.844.080,00
432
2746
$
568.535,00
434
2062
$
397.153,00
434
1779
$
69.970,80
436
2428
$
327.070,00
436
2605
$
523.312,00
436
2099
$
74.444,50
436
2106
$
10.972,95
436
875
$
148.800,00
436
374
$
687.950,00
437
2621
$
163.255,77
437
1096
$
99.498,30
439
594.048,00
Dependencia
Anexo inciso 431
Grupo Electrógeno
Maquinaria y Equipo
Caterpillar
de Producción
Anexo inciso 432
Dirección General de
Equipo de
Administración y D.
28 vehículos
Transporte, Tracción
General de Gestión
Megane II 2.0
y Elevación
Interna y
Habilitación
Anexo inciso 432
Dirección General de
Equipo de
Administración y D. 11 Vehículos
Utilitarios tipo
Transporte, Tracción
General de Gestión
furgón
y Elevación
Interna y
Habilitación
Anexo inciso 434
Dirección General de
1 Actualización y
Equipo de
Administración y
Ampliación Red de
comunicación y
Dirección de
Voz
Señalamiento
Informática
Anexo inciso 434
Subdirección de
20 Equipamientos Equipo de
Seguridad
de Comunicación
comunicación y
Señalamiento
Anexo 436 Equipo
Dirección de
50 CPU
de Computación
Informática
Anexo 436 Equipo
Dirección de
80 CPU
de Computación
Informática
Dirección de
130 monitores
Anexo 436 Equipo
Informática
LCD
de Computación
Anexo 436 Equipo
Dirección de
15 monitores LCD
de Computación
Informática
Dirección de
40 Impresoras
Anexo 436 Equipo
Informática
Laser
de Computación
Dirección de
1 servidor HP
Anexo 436 Equipo
Informática
Bladesystem c
de Computación
Área de
90 estanterías
Anexo 437 Equipo
Infraestructura
metálicas
de Oficina y Muebles
12 vitrinas para el Anexo 437 Equipo
Patio de Honor
de Oficina y Muebles
patio de honor
Área de
Infraestructura
$
440.000,00
Subdirección de
Seguridad
$
121.550,00
Subdirección de
Seguridad
$
228.004,00
Subdirección de
Seguridad
$
253.284,39
Biblioteca Dr.
Roberto Repetto
590
439
2696
439
554
450
1164
Detalle
4 sistema
compacto de
inspección para
rayos X
1 sistema de
inspección por
rayos X
14 Detectores de
Metales tipo
pórtico
Digesto de Fallos
de la Corte
Suprema Edición
Anexo 439 Equipos
Varios
Anexo 439 Equipos
Varios
Anexo 439 Equipos
Varios
Anexo 450 Libros,
Revistas y otros
elementos
83
324 a 328
450
2628
$
80.392,50
Biblioteca Dr.
Roberto Repetto
450
2833
$
91.087,50
Secretaria de
Jurisprudencia de la
Corte
481
873
$
145.600,00
Dirección de
Informática
481
884
$
12.370,00
Dirección de
Informática
481
1199
$
70.289,00
Dirección de
Informática
TOTAL MUESTRA
coleccionables
Anexo 450 Libros,
Fallos Corte Tomo Revistas y otros
332 I
elementos
coleccionables
Anexo 450 Libros,
Fallos Corte Tomo Revistas y otros
332 II
elementos
coleccionables
Anexo 481
Software de correo
Programas de
electrónico
Computación
Software de
Anexo 481
videoconferencia
Programas de
con sus accesorios Computación
Anexo 481
Software Back up
Programas de
Veritas
Computación
$ 6.951.667,71
total altas ejercicio 2009- Cuadro 4.2 Bienes de Uso
menos Construcciones partida 421
total Bienes de uso 2009
total muestra seleccionada
representatividad
36.051.614,44
-18.182.991,61
17.868.622,83
6.951.667,71
38,90%
4.3.8. Cuadro 4.3. Construcciones en Proceso
El cuadro 4.3. de Construcciones en Proceso expone los siguientes
Proyectos y Obras.
Detalle
Obra 51- Proyecto 1- Programa 21Avance 97,7% Restauración de Fachadas
del Palacio de Justicia de la NaciónCalle Talcahuano- Uruguay
Obra 56-Proyecto 1- Programa 21Avance 7,07% Reformas de las
Instalaciones Eléctricas del Palacio de
Justicia
Obra 58- Proyecto1- Programa 21Avance 45% Refacciones Varias
Obra 56-Proyecto 2 - Programa 21-:
Avance 100% Puesta en Valor y
Refuncionalización en el Edificio
Bartolomé Mitre 718 – Maipú 92 de –
Capital Federal.
Obra 70- Proyecto 2- Programa 21Avance 99,5% Trabajos de la renovación
de la cubierta y revoques exteriores, del
Hemiciclo del Edificio de la Morgue
Saldo anterior
Ejecución del
ejercicio 2009
Baja del
Ejercicio 2009
Saldo al cierre
del ejercicio
4.495.386,71
4.495.386,71
661.043,02
661.043,02
81.145,80
81.145,80
5.730.631,14
92.106,68
718.334,17
6.448.965,31
00.00
92.106,68
84
Judicial Junín 760”
Obra 51- Proyecto 4- Programa 21Avance 100%- “Modernización de las
Instalaciones Eléctricas- recableado
general del Palacio de Justicia etapa II”
Obra 51- Proyecto 5- Programa 21Avance
99%
Readecuación
y
Refuncionalización Edificio Lavalle
1429
Obra 51- Proyecto 6- Programa 21Avance del 10% - Reciclado de fachadas
calle Tucumán – Lavalle – Palacio de
Justicia- CABA
Obra 51- Proyecto 8- Programa 21Avance 99,5 %: Adecuación y
Mantenimiento
integral de los
ascensores
denominados A y B
instalados en el edificio del Palacio de
Justicia
Obra 76- Proyecto 3- Programa 21Reforma Edificio Lavalle 1250- Avance
65,67%
Obra 52 – Proyecto 8- Programa 21Avance del 8% Adecuación de
Ascensores nros. 1 al 12 del Palacio de
Justicia- CABA
Obra 51- Proyecto 1- Programa 4- ex 14
CM - Adecuación para instalación de
Subdirección de Notificaciones- Avda.
Corrientes 3099 CABA- Avance 98%
(A)
Obra 61- Proyecto 3 ex 1- Programa 07
– ex 15 CM- Adecuación Sala de
Subastas Edificio Hipólito Yrigoyen
2041 CABA- Avance 62,28%
Obra 51- Proyecto 15 - Programa 21Avance del 15% -Sistemas de detección
de incendios y cámaras de seguridad en
el Palacio de Justicia de la Nación.
Totales
4.259.536,75
693.214,14
4.952.750,89
3.268.888,71
00,00
3.268.888,71
320.492,55
320.492,55
235.989,97
3.500,00
239.489,97
209.579,60
228.672,28
438.251,88
206.585,65
206.585,65
562.917,06
255.488,69
19.852.714,13
9.990.998,27
9.428.081,21
6.505.648,50
6.761.137,19
78.463,11
78.463,11
18.182.991,61
11.401.716.20
26.633.989,54
Del cotejo de los grados de avance físico informados en el cuadro III
“Gestión de la Ejecución Física de Proyectos y Obras”, con el Cuadro 4.3. de
Construcciones en Proceso, y el Anexo II.1. Resultado por Programas y
proyectos de la CGN, resulta que la información no es igual, como asimismo
el organismo no informó la totalidad de los proyectos-obras en los
respectivos cuadro III, tal como puede apreciarse en el siguiente cuadro
comparativo.
Por otra parte, el auditado en el ejercicio 2009 no presentó el cuadro III
Resumen Ejecución Anual financiero y físico de los Proyectos y Obras. No
85
obstante la CGN expone el avance de las obras respecto del proyecto total,
a pesar que la CSJN no lo haya informado.
Detalle
Programa 05- Proyecto 01- Obra 51Construcción Edificio para la Morgue
Judicial
Programa 05- Proyecto 02- Obra 51Construcción de depósitos Edificio
Junín 760
Programa 05- Proyecto 03- Obra 51Refuncionalización y Adecuación
parcial de locales de Lavalle 1429 y 1ª
Piso de Junín 760.
Programa 06 – Proyecto 01- Obra 51Adecuación Integral Edificio para
traslado Biblioteca
Programa 21- Proyecto 09- Obra 51Iluminación exteriores del Palacio de
Justicia
Programa 21- Proyecto 10- Obra 51Refacción Etapa III Fachadas y Patios
interiores del Palacio de Justicia.
Programa 21- Proyecto 11- Obra 51
Recambio de Calderas del Palacio de
Justicia de la Nación
Programa 21- Proyecto 12- Obra 51
Traslado del Servicio Jurídico Gratuito
de la UBA
Programa 21- Proyecto 13- Obra 51
Reciclado Etapa II fachada Palacio de
Justicia de la Nación
Programa 21- Proyecto 14- Obra 51
Pintura General del Palacio de Justicia
Talcahuano 550
Programa 21- Proyecto 14- Obra 52
Adecuación y Reparación de Espacios
interiores – Palacio de Justicia
Programa 21- Proyecto 14- Obra 53 –
Restauración integral de pisos, solados
y circulación de público
Programa 21- Proyecto 14- Obra 54
Reparación integral de la terraza del
Palacio de Justicia
Programa 21- Proyecto 01- Obra 53Construcción de sanitarios y reciclado
externos Juzgados CABA
Programa 21- Proyecto 01- Obra 72Reparación Sala de Audiencia Palacio
de Justicia CABA
Obra 51- Proyecto 1- Programa 21Avance 97,7% Restauración de
Fachadas del Palacio de Justicia de la
Cuadro III –
Metas y
proyectos
Cuadro 4.3.
Construcciones
Anexo II.1
CGN
Avance
acumulado al
2009
Anexo II.1 CGN
% Ejecutado
respecto del
Proyecto
No informada
cero
cero
cero
No informada
cero
cero
cero
No informada
cero
cero
cero
No informada
cero
cero
cero
No informada
cero
cero
cero
No informada
cero
cero
cero
No informada
cero
cero
cero
No informada
cero
cero
cero
No informada
cero
cero
cero
No informada
cero
No informada
cero
No informada
cero
Agrupadas e
informadas como
cero avance
cero
cero
No informada
cero
No informada
cero
No informada
97,70
97.70
Agrupada con
las Obras51- 5372: cero %
Agrupada con las
Obras 51-53-72
cero %
86
Nación- Calle Talcahuano- Uruguay
Obra 56-Proyecto 1- Programa 21Avance 7,07% Reformas de las
Instalaciones Eléctricas del Palacio de
Justicia
Obra 58- Proyecto1- Programa 21Avance 45% Refacciones Varias
Obra 56-Proyecto 2 - Programa 21-:
Avance 100% Puesta en Valor y
Refuncionalización en el Edificio
Bartolomé Mitre 718 – Maipú 92 de –
Capital Federal.
Obra 70- Proyecto 2- Programa 21Avance 99,5% Trabajos de la
renovación de la cubierta y revoques
exteriores, del Hemiciclo del Edificio
de la Morgue Judicial Junín 760”
Obra 51- Proyecto 4- Programa 21Avance 100%- “Modernización de las
Instalaciones Eléctricas- recableado
general del Palacio de Justicia etapa
II”
Obra 51- Proyecto 5- Programa 21Avance 99% Readecuación y
Refuncionalización Edificio Lavalle
1429
Obra 51- Proyecto 6- Programa 21Avance del 10% - Reciclado de
fachadas calle Tucumán – Lavalle –
Palacio de Justicia- CABA
Obra 51- Proyecto 8- Programa 21Avance 99,5 %: Adecuación y
Mantenimiento integral de los
ascensores denominados A y B
instalados en el edificio del Palacio de
Justicia
Obra 52 – Proyecto 8- Programa 21Avance del 8% - Adecuación de
Ascensores nros. 1 al 12 del Palacio de
Justicia- CABA
Obra 76- Proyecto 3- Programa 21Reforma Edificio Lavalle 1250Avance 65,67%
Obra 51- Proyecto 1- Programa 4- ex
14 CM - Adecuación para instalación
de Subdirección de NotificacionesAvda. Corrientes 3099 CABAAvance 98% (A)
Obra 61- Proyecto 3 ex 1- Programa
07 – ex 15 CM- Adecuación Sala de
Subastas Edificio Hipólito Yrigoyen
2041 CABA- Avance 62,28%
Obra 51- Proyecto 15 - Programa 21Avance del 15% -Sistemas de
detección de incendios y cámaras de
seguridad en el Palacio de Justicia de
la Nación.
7.07
No detectado
No detectado (1)
No informada
(2)
45
No detectado
No detectado (2)
100%
100%
Agrupadas obras
56 y 70: 2,93%
Agrupadas sin
información
No informada
(1)
99.50
99.50%
100%
100%
14%
140%
99%
99%
Cero %
cero
10%
10%
10%
30,3%
99.50
99.50%
14%
3,2
8%
8%
No informada
(3)
65,67%
34,33%
Sin información
(3)
98%
85%
354,20%
62,28%
62,28%
60%
214,30%
15%
15%
15%
Sin información
98%
87
(1) La Obra del Programa 21, Proyecto 1, Obra 56: Reformas de las Instalaciones
Eléctricas del Palacio de Justicia, el organismo informa que no se exponen en el
Cuadro III Gestión de la Ejecución Física de Proyectos y Obras, porque no hubo
ejecución física, ni financiera. Permanece en el cuadro. 4.3. como historial.
(2)
La Obra del Programa 21, Proyecto 1, Obra 58. Refacciones Varias, el organismo
informa que no se exponen en el Cuadro III Gestión de la Ejecución Física de
Proyectos y Obras, porque no hubo ejecución física, ni financiera. Permanece en el
cuadro. 4.3. como historial.
(3) La Obra del Programa 21, Proyecto 3, Obra 76 – Reforma Edificio Lavalle 1250 el
organismo informa que en el 2008 fue rescindida y dada por finalizada, por ello no se
informa en el Cuadro III Gestión de la Ejecución Física de Proyectos y Obras. En el
ejercicio 2009 solo hubo ejecución financiera.
88
ANEXO II- DESCARGO DEL ORGANISMO AUDITADO
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107