2016_050info.pdf

A los Sres. Presidente y Directores del
BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA
FIDUCIARIO DEL FIDEICOMISO DE
ADMINISTRACIÓN PROYECTO REACTOR CAREM
Domicilio legal: Bartolomé Mitre 326
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
CUIT N° 30-71217281-5
En virtud de lo establecido en el artículo 118, inciso f) de la Ley 24.156, hemos
examinado los estados contables del Fideicomiso de Administración Proyecto Reactor
CAREM.
Como parte de las tareas realizadas, con el propósito de emitir una opinión sobre los
estados contables del fideicomiso por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014 fue
llevada a cabo una revisión del funcionamiento de los sistemas de control interno contable,
mediante la aplicación de los procedimientos de auditoría establecidos por las disposiciones
vigentes para el examen de los estados contables de cierre de ejercicio.
El análisis y la evaluación desarrollados en ese marco, con el objetivo de determinar
los procedimientos a aplicar para la emisión de nuestra opinión sobre los estados contables
objeto de auditoría, no fue lo suficientemente amplio como para poder expedirnos sobre el
sistema de control interno considerado en su totalidad. Sin perjuicio de lo mencionado, como
resultado de la revisión efectuada surgieron debilidades en el Sistema de Control Interno
Contable del fideicomiso que comunicamos a Uds. mediante anexo adjunto.
Buenos Aires, 09 de noviembre de 2015.
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ANEXO
MEMORANDO SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE
DEL FIDEICOMISO DE ADMINISTRACIÓN PROYECTO REACTOR CAREM
EJERCICIO 2014
1. MANUAL DE CUENTAS
Observación:
El Fideicomiso no cuenta con un manual de cuentas contable que permita estandarizar
la registración de la operatoria del fondo, cuestión relevante, atento a las características
particulares de los fideicomisos públicos.
Recomendación:
Instrumentar un manual de cuentas contable del fideicomiso a fin de uniformar y controlar el
cumplimiento de las rutinas de trabajo y facilitar las labores de seguimiento.
2. RENDICION DE CUENTAS
Observación:
El Contrato de Fideicomiso establece que el Fiduciario debe rendir cuentas
documentadas de su gestión al Fiduciante. En tal sentido establece que debe presentar
mensualmente Estados Contables no auditados. Al respecto cabe señalar que, no se encuentra
previsto en el Contrato, ni en el Manual Operativo, la forma en que dicha remisión se debe
efectuar, ni el tratamiento que debe efectuar el Fiduciante con la información recibida. Por
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otro lado, de acuerdo a lo informado por el Fiduciario, éste ha enviado archivos con
rendiciones mensuales por e-mail sin dejar constancia del envío.
Sin perjuicio de lo mencionado precedentemente, cabe mencionar que se ha obtenido
una confirmación del área contable del Fiduciante de que ha recibido todas las rendiciones
mensuales.
Recomendación:
Establecer los mecanismos necesarios para asegurar el cumplimiento de lo establecido
en el Contrato de Fideicomiso, y normar el tratamiento a dispensar a las rendiciones de
cuentas.
3. ORDENES DE PAGO.
Observación:
El Fiduciario registra las Instrucciones de Pago a los beneficiarios mediante el uso de
planillas de cálculos.
Recomendación:
Arbitrar los medios para la instrumentación de un sistema de registro de las
instrucciones de pago a fin de asegurar su debido resguardo e integridad.
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