2014_239info.pdf

INFORME DE AUDITORIA
A los Sres. Presidente y Directores del
BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA
FIDUCIARIO DEL FIDEICOMISO DE
ADMINISTRACIÓN PROYECTO REACTOR CAREM
Domicilio legal: Bartolomé Mitre 326
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
CUIT N° 30-71217281-5
En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 118 de la ley 24.156 y a
vuestro requerimiento, la AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN ha practicado un
examen de los estados contables del Fideicomiso de Administración Proyecto Reactor
CAREM indicados en el apartado 1. siguiente.
La preparación de los estados contables objeto de auditoría es responsabilidad del
BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA (BNA) en su carácter de fiduciario del Fideicomiso
de Administración Proyecto Reactor CAREM en uso de sus facultades exclusivas. Nuestra
responsabilidad es la de emitir un informe sobre dichos estados contables fiduciarios, que han
sido firmados al solo efecto de su identificación con el presente informe, basado en nuestra
tarea llevada a cabo con el alcance que se menciona en el apartado 2.
1. - ESTADOS CONTABLES OBJETO DE LA AUDITORIA
1.1.
Estado de Situación Patrimonial Fiduciario al 31 de diciembre de 2012.
1.2.
Estado de Resultados Fiduciarios por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de
2012.
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1.3.
Estado de Evolución del Patrimonio Neto Fiduciario por el ejercicio terminado el 31
de diciembre de 2012.
1.4.
Estado de Flujo de Efectivo Fiduciario por el ejercicio terminado el 31 de diciembre
de 2012.
1.5.
Notas 1 a 4 y Anexo I, que forman parte integrante de los estados contables.
Tal como se menciona en nota 2. a los Estados Contables no se presenta la
información comparativa correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2011
atento a que entre la fecha de firma del contrato (28 de diciembre de 2011) y el cierre, si bien
estaba constituido, el Fideicomiso no contaba aún con bienes fideicomitidos.
2. - ALCANCE
Nuestro examen, fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa de la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION aprobadas mediante Resolución N° 145/93,
dictadas en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley 24.156.
Dichas normas son compatibles con las establecidas por la FEDERACION ARGENTINA DE
CONSEJOS PROFESIONALES DE CIENCIAS ECONOMICAS. Tales normas requieren
que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de obtener un razonable grado
de seguridad de que los estados contables estén exentos de errores significativos y formarnos
una opinión acerca de la razonabilidad de la información relevante que contienen los estados
contables.
Una auditoría comprende el examen, en base a pruebas selectivas, de evidencias que
respaldan los importes y las informaciones expuestas en los estados contables. Una auditoría
también comprende una evaluación de las normas contables aplicadas y de las estimaciones
significativas hechas por el Fiduciario, así como una evaluación de la presentación general de
los estados contables. Consideramos que las tareas efectuadas constituyen una base razonable
para emitir nuestro informe.
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3. - ACLARACIONES PREVIAS
El Contrato de Fideicomiso establece que el Fiduciario adquirirá la propiedad
fiduciaria de los fondos fideicomitidos mediante sucesivos aportes que efectivizará el
Fiduciante o terceros (por su cuenta y orden) en las cuentas fiduciarias. Asimismo establece
que el Fiduciario dispondrá de los Bienes Fideicomitidos en el marco y en un todo de acuerdo
con el Contrato de Fideicomiso, atendiendo los pagos y gastos del Fideicomiso a favor de los
Destinatarios de los Pagos.
Adicionalmente el Contrato de Fideicomiso prescribe que CNEA (Fiduciante) retiene
el carácter de titular del Proyecto, y que, por lo tanto, el Fiduciario no asume responsabilidad
ni obligación alguna respecto del diseño, habilitación, ejecución, finalización y
mantenimiento del Proyecto.
Los estados contables del Fideicomiso mencionados en 1, son elaborados aplicando
criterios generales de valuación y exposición establecidos en las normas contables
profesionales, considerando las características de un fideicomiso de administración público.
Las bases de presentación y los criterios generales y particulares de valuación y exposición y
de reconocimiento de resultados se encuentran detallados en la nota 2 y 3 a los estados
contables.
4.
DICTAMEN
En nuestra opinión, basados en el examen practicado, los estados contables
mencionados en el apartado 1 precedente, presentan razonablemente, en todos sus aspectos
importantes la información sobre la situación patrimonial al 31 de diciembre de 2012 del
Fideicomiso de Administración Proyecto Reactor CAREM, los resultados de sus operaciones,
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la evolución de su patrimonio neto y las variaciones de flujo de efectivo por el ejercicio
finalizado en tal fecha, de acuerdo con normas contables profesionales.
5. INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES VIGENTES
En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:
a) Los estados contables que se mencionan en el párrafo 1. surgen de registros contables
que, por la naturaleza jurídica del ente fiduciario, no se hallan rubricados en el Registro
Público de Comercio;
b) al 31 de diciembre de 2012 no existían deudas devengadas en concepto de aportes y
contribuciones a favor del Régimen Nacional de Seguridad Social que surjan de los
registros contables;
c) hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos y
financiación del terrorismo previstos en las normas profesionales vigentes conforme lo
establecido en la Resolución 49/12-AGN y modificatorias.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 21 de Octubre de 2014.
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
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