ACTIVIDAD: 03 EJEMPLOS -IMP ALCABALA,
PREDIAL, IMP VEHICULAR.IMP A LOS JUEGOS Y
EL IMP A LAS APUESTAS
1.IMPUESTO DE ALCABALA:
EJEMPLO 01: COMPRA DE UNA CASA EN AREQUIPA POR S/ 200,000.00
SOLUCIÓN
Monto no afecto al impuesto: 10 UIT
Monto no afecto al impuesto: 10 x S/. 4,600 (UIT para el año 2022).
Monto no afecto al impuesto: S/. 46,000.
Determinación del impuesto de Alcabala:
Base imponible: Valor de transferencia - 10 UIT
Base imponible: S/. 200,000 - S/. 46,000.
Base imponible: S/. 154,000.
Impuesto de Alcabala: Base imponible x 3%.
Impuesto de Alcabala: S/. 154,000 x 3%.
Impuesto de Alcabala: S/. 4,620.
RPT: El impuesto de Alcabala que deberá pagar el comprador es S/. 4,620.00, el
cual deberá cancelarse al contado en la Municipalidad.
EJEMPLO 02: VENTA DE TERRENO EN LIMA POR S/150,000.00
SOLUCIÓN:
Monto no afecto al impuesto:10 UIT
Monto no afecto al impuesto: 10 x S/. 4,600 (UIT para el año 2023).
Monto no afecto al impuesto: S/. 46,000.
Determinación del impuesto de Alcabala:
Base imponible: Valor de transferencia - 10 UIT.
Base imponible: S/. 150,000 - S/. 46,000.
Base imponible: S/. 104,000.
Impuesto de Alcabala: Base imponible x 3%.
Impuesto de Alcabala: S/. 104,000 x 3%
Impuesto de Alcabala: S/. 3,120.
RPT: El impuesto de Alcabala que deberá pagar el comprador es S/. 3,120.00, el
cual deberá cancelarse al contado en la Municipalidad.
EJEMPLO 03: ADQUISION DE DEPARTAMENTO EN TRUJILLO POR S/300,000.00
SOLUCIÓN
Monto no afecto al impuesto:10 UIT
Monto no afecto al impuesto: 10 x S/. 4,600 (UIT para el año 2022).
Monto no afecto al impuesto: S/. 46,000.
Determinación del impuesto de Alcabala:
Base imponible: Valor de transferencia - 10 UIT.
Base imponible: S/. 300,000 - S/. 46,000.
Base imponible: S/. 254,000.
Impuesto de Alcabala: Base imponible x 3%.
Impuesto de Alcabala: S/. 254,000 x 3%.
Impuesto de Alcabala: S/. 7,620.
RPT: El impuesto de Alcabala que deberá pagar el comprador es S/. 7,620.00, el
cual deberá cancelarse al contado en la Municipalidad.
2. IMPUESTO PREDIAL:
EJEMPLO 01: CASA EN CUSCO CON UN VALOR DE AUTOEVALUO DE S/120,000.00
DATOS:
Valor de autoevaluó: S/120,000.
UIT vigente: S/4,400.
Escala progresiva acumulativa:
Primer tramo: Hasta 15 UIT (S/66,000) 0.2%
Segundo Tramo: Mas de 15 UIT hasta 60 UIT (S/198,000) 0.6%
SOLUCION:
Primer tramo:
S/66,000 X 0.2% = S/132
Segundo tramo:
(S/120,000 – S/66,000) X 0.6% = S/54,000 X 0.6% = S/324
TOTAL DEL IMPUESTO: S/132 + S/324 = S/456
RESULTADO: El impuesto Predial es de S/456
EJEMPLO 02: TERRENO AGRICOLA EN PIURA CON UN VALOR DE AUTOVALUO DE
S/80,000
DATOS:
Valor de autoevaluó: S/80,000.
UIT vigente: S/4,400.
Escala progresiva acumulativa:
Primer tramo: Hasta 15 UIT (S/66,000) 0.2%
Segundo Tramo: Mas de 15 UIT hasta 60 UIT (S/198,000) 0.6%
SOLUCION:
Primer tramo:
S/66,000 X 0.2% = S/132
Segundo tramo:
(S/80,000 – S/66,000) X 0.6% = S/14,000 X 0.6% = S/84
TOTAL DEL IMPUESTO: S/132 + S/84 = S/216
RESULTADO: El impuesto Predial es de S/216
EJEMPLO 03: EDIFICIO COMERCIAL EN LIMA CON VALOR DE AUTOVALUO DE
S/400,000
DATOS:
Valor de autoevaluó: S/400,000.
UIT vigente: S/4,400.
Escala progresiva acumulativa:
Primer tramo: Hasta 15 UIT (S/66,000) 0.2%
Segundo Tramo: Mas de 15 UIT hasta 60 UIT (S/198,000) 0.6%
Tercer Tramo: Mas de 60 UIT (restante) 1.0%
SOLUCION:
Primer tramo:
S/66,000 X 0.2% = S/132
Segundo tramo:
(S/264,000 – S/66,000) X 0.6% = S/198,000 X 0.6% = S/1,188
Tercer tramo:
(S/400,000 – S/ 264,000) X 1% = S/136,000 X 1% = S/1,360
TOTAL DEL IMPUESTO: S/132 + S/1,188 + S/1,360 = S/2,680
RESULTADO: El impuesto Predial es de S/2,680
3.IMPUESTO VEHICULAR:
EJEMPLO 01: AUTO NUEVO EN LIMA
Un ciudadano adquiere un automóvil en 2022 por S/70,000
SOLUCION:
1.Cálculo del impuesto anual:
Tasa del impuesto: 1% x S/70,000 = S/700
El momento es superior al mínimo (S/69), por lo que se aplica el valor calculado.
2.TOTAL A PAGAR POR AÑO: S/700
El impuesto se paga durante los tres primeros años desde su inscripción
3.TOTAL ACUMULADO EN TRES AÑOS: S/700 X 3 = S/2,100
RESULTADO: El impuesto anual del auto nuevo es S/700, y el acumulado en tres
años será S/2,100.
EJEMPLO 02: CAMIONETA EN AREQUIPA
Un residente compra una camioneta en 2022 por S/50,000
SOLUCION:
1.Cálculo del impuesto anual:
Tasa del impuesto: 1% x S/50,000 = S/500
El monto es superior al mínimo (S/69), por lo que se aplica el valor calculado
2.Total a pagar por año: S/500
Se paga durante los tres primeros años desde su inscripción
3.Total acumulado en tres años: S/500 X 3 = S/1,500.
RESULTADO: El impuesto anual de la camioneta es de S/500, y el acumulado en tres
años será S/1,500.
EJEMPLO 03: OMNIBUS EN TRUJILLO
Una empresa adquiere un ómnibus en 2022 con un valor de S/120,00
SOLUCION:
1.Cálculo del impuesto anual:
Tasa del impuesto: 1% x S/120,000 = S/1,200.
El monto es superior al mínimo (S/69), por lo que se aplica el valor calculado.
2.Total a pagar por año: S/1,200
Se paga durante los tres primeros años desde su inscripción
3.Total acumulado en tres años: S/1,200 X 3 = S/3,600
RESULTADO: El impuesto anual del ómnibus es de S/1,200 y el acumulado en tres
años será S/3,600.
4. IMPUESTO A LAS APUESTAS:
EJEMPLO 01: Apuestas deportivas en Lima
Una casa de apuestas deportivas genera ingresos de S/1,500,000 en un mes y entrega
premios por S/400,000.
SOLUCION:
1.Ingresos: S/1,500,000.
2.Premios: S/400,000
3.Base Imponible: S/1,500,000 – S/400,000 = S/1,100,000.
4.Calculo del Impuesto (20%): S/1,100,000 X 20% = S/220,000.
5.Distribucion del impuesto:
60% a la Municipalidad Provincial: S/220,000 X 60% = S/132,000.
40% a la Municipalidad Distrital: S/220,000 x 40% = S/88,000.
RESULTADO: La casa de apuestas debe pagar S/220,000, distribuidos en S/132,000
a la Municipalidad Provincial y S/88,000 a la Municipalidad Distrital.
EJEMPLO 02: Apuestas en juegos virtuales en Arequipa
Una empresa que opera apuestas virtuales genera ingresos por S/800,000 y otorga
premios por S/300,000 durante un mes.
SOLUCION:
1.Ingresos: S/800,000.
2.Premios: S/300,000.
3.Base Imponible: S/800,000 – S/300,000 = S/500,000.
4.Calculo del impuesto (20%): S/500,000 X 20% = S/100,000.
5.Distribucion del impuesto:
60% a la Municipalidad Provincial: S/100,000 X 60%
40% a la Municipalidad Distrital: S/100,000 X 40% = S/ 40,000
RESULTADO: La empresa de apuestas virtuales debe pagar S/100,000, distribuidos
en S/60,000 a la Municipalidad Provincial y S/40,000 a la Municipalidad Distrital.
EJEMPLO 03: Apuestas Hípicas en Trujillo
Un hipódromo en Trujillo registra ingresos de S/500,000 y entrega premios por S/100,000
durante el mes.
SOLUCION:
1.Ingresos: S/500,000.
2.Premios: S/100,000
3.Base Imponible: S/500,000 – S/100,000 = S/400,000.
4.Calculo del Impuesto (12%): S/400,000 x 12% = s/48,000.
5. Distribución del impuesto:
60% a la Municipalidad Provincial: S/48,000 x 60% = S/28,800
40% a la Municipalidad Distrital: S/48,000 X 40% = S/19,200.
RESULTADO: El hipódromo debe pagar S/48,000, distribuidos en S/28,800 a la
Municipalidad Provincial y S/19,200 a la Municipalidad Distrital.
5.IMPUESTO A LOS JUEGOS:
EJEMPLO 01: Bingo en Lima
Una empresa organiza un bingo y genera ingresos de S/500,000 por la venta de cartones.
Los premios otorgados durante el mes ascienden a S/50,000.
SOLUCION:
1.Ingresos: S/500,000.
2.Premios: S/50,000.
3.Base imponible: S/500,000 – S/50,000 = S/450,000
4.Calculo del impuesto (10%): S/450,000 X 10% = S/45,000.
RESULTADO: Debe pagar la suma de S/45,000 por el impuesto a los juegos de
bingo.
EJEMPLO 02: Sorteo en Arequipa
Una institución organiza un sorteo con ingresos por venta de boletos de S/300,000 y
premios entregados por S/25,000.
SOLUCION:
1.Ingresos: S/300,000.
2.Premios: S/25,000.
3.Base Imponible: S/300,000 – S/25,000 = S/275,000
4.Calculo del impuesto (10%): S/275,000 X 10% = S/27,500
Resultado: Debe pagar la suma de S/27,500 por el impuesto a los juegos del sorteo.
EJEMPLO 03: Lotería en Trujillo
Una empresa de loterías genera ingresos de S/1,200,000 por la venta de boletos y otorga
premios por un valor de S/200,000.
SOLUCION:
1.Ingresos: S/1,200,000.
2.Premios: S/200,000.
3.Base Imponible: S/1,200,000 – S/200,000 = S/1,000,000.
4.Calculo del Impuesto (10%): S/1,000,000 X 10% = S/100,000.
RESULTADO: Debe pagar la suma de S/100,000 por el impuesto a los juegos de
lotería.
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