Tratamiento de la Documentación Contable María del Pilar Acebrón Ortega Josefa Román Ruiz Juan Carlos Hernández Martínez Pilar Meseguer Galán (Software DELSOL) -345 1200 2+45+125-31/1 124,341-58+ 456-609+125-55232+124 11 0756+74567+7763-88-8881 1+44+121-414 11-5632+546 456-609+125-55232+124 11 0756+74567+7763-88-8881 4234+6777+94347+362456 44432-5235-788-245+4429 1244512+512+12415+1241 44124+4124+67678+85+56 31112+112+12412+997+31 3124+6637+6676+99540+1 123+874356+2352+233422 2015 2018 2016 2019 2017 2020 78 45 1 23 0 ., 9 + 6 x - = Formación Profesional 2 Índice 3 Las compras y las ventas en el PGC de Pymes ________________________________ 6 Factura n.º 12 (Asiento 1)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 6 Factura de rectificación n.º R/12 (Asiento 2)_____________________________________________________________________________________________________________________ 6 Factura n.º 1 (Asiento 4)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 7 Factura de rectificación n.º R/1 (Asiento 5)________________________________________________________________________________________________________________________ 7 Factura n.º 30 (Asiento 8)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 8 Factura n.º 2 (Asiento 9)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 8 Factura n.º 45 (Asiento 10)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 9 Factura de rectificación n.º R/30 (Asiento 11)___________________________________________________________________________________________________________________ 9 Factura n.º 38 (Asiento 13)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 10 Factura n.º 3 (Asiento 14)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 10 Factura de rectificación n.º R/2 (Asiento 15)_____________________________________________________________________________________________________________________ 11 Ficha de almacén (Asiento 16)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 12 Modelo 303 (Asiento 17)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 13 4 Gastos e ingresos de explotación _________________________________________________________________________________ 15 Factura n.º 5 (Asiento 1)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 15 Factura n.º 1 (Asiento 4)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 15 Factura n.º 25 (Asiento 6)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 16 Factura n.º 325 (Asiento 9)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 16 Factura n.º 32 (Asiento 10)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 17 Factura n.o 55 (Asiento 11)__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 17 Factura n.º 48 (Asiento 13)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 18 Factura n.º 2 (Asiento 15)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 18 Factura n.º 3 (Asiento 16)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 19 Factura de rectificación n.º R/2 (Asiento 17)_____________________________________________________________________________________________________________________ 19 Factura n.º 64 (Asiento 19)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 20 Nómina (Asiento 21)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 21 Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 21) _____________________________________________________________________________________________________ 22 Recibo pago de alquiler (Asiento 22) ____________________________________________________________________________________________________________________________________ 23 Modelo 303 (Asiento 23)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 24 Ficha de almacén (Asiento 24)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 26 Los documentos que aparecen en este cuaderno se presentan agrupados por unidades y pertenecen a los casos prácticos de recapitulación propuestos en el libro Tratamiento de la Documentación Contable de MACMILLAN Profesional. 3 Índice Acreedores y deudores por operaciones 5 comerciales I ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 27 Factura n.º 8 (Asiento 1)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 27 Factura n.º 40 (Asiento 2)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 27 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 3)______________________________________________________________________________________________________________ 28 Factura de rectificación n.º R/8 (Asiento 4)________________________________________________________________________________________________________________________ 29 Factura n.º 1 (Asiento 5)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 30 Cheque (Asiento 6)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 30 Justificante de pago (Asiento 6)________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 31 Factura n.º 22 (Asiento 7)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 31 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 8)______________________________________________________________________________________________________________ 32 Justificante de ingreso (Asiento 9)___________________________________________________________________________________________________________________________________________ 32 Factura n.º 66 (Asiento 10)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 33 Letra de cambio (Asiento 10)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 33 Factura n.º 72 (Asiento 11)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 34 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 12)____________________________________________________________________________________________________________ 34 Factura n.º 90 (Asiento 13)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 35 Recibo (Asiento 13)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 35 Factura n.º 54 (Asiento 14)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 36 Cheque (Asiento 14)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 36 Justificante de pago (Asiento 14)______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 37 Cheque (Asiento 15)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 37 Justificante de pago (Asiento 15)______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 38 Factura n.º 2 (Asiento 16)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 38 Recibo (Asiento 16)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 39 Factura n.º 3 (Asiento 17)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 39 Factura n.º 4 (Asiento 18)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 40 Cheque (Asiento 19)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 40 Justificante de ingreso (Asiento 19)________________________________________________________________________________________________________________________________________ 41 Factura de rectificación n.º R/1 (Asiento 20)_____________________________________________________________________________________________________________________ 41 Justificante de ingreso (Asiento 20)________________________________________________________________________________________________________________________________________ 42 Nómina (Asiento 21)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 43 Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 21)______________________________________________________________________________________________________ 44 Orden de transferencia (Asiento 21)_____________________________________________________________________________________________________________________________________ 45 Justificante de pago (Asiento 21)______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 45 Factura n.º 380 (Asiento 22)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 46 Recibo (Asiento 22)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 46 Modelo 303 (Asiento 23)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 47 Ficha de almacén (Asiento 24)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 49 4 Índice Acreedores y deudores por operaciones 6 comerciales II _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 50 Factura n.º 15 (Asiento 1)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 50 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Factura n.º 28 (Asiento 2)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 50 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 3)______________________________________________________________________________________________________________ 51 Factura n.º 1 (Asiento 4)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 51 Letra de cambio (Asiento 5)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 52 Justificante de gastos de descuento (Asiento 6)_____________________________________________________________________________________________________________ 52 Justificante de ingreso (Asiento 6) _________________________________________________________________________________________________________________________________________ 53 Factura n.º 64 (Asiento 7)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 53 Cheque (Asiento 8)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 54 Justificante de pago (Asiento 8)________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 54 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 9)______________________________________________________________________________________________________________ 55 Factura n.º 35 (Asiento 10)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 55 Letra de cambio (Asiento 11)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 56 Factura n.º 79 (Asiento 13)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 56 Orden de transferencia (Asiento 14)_____________________________________________________________________________________________________________________________________ 57 Justificante de pago (Asiento 14)______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 57 Factura n.º 147 (Asiento 15)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 58 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 16)____________________________________________________________________________________________________________ 58 Cheque (Asiento 17)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 59 Justificante de pago (Asiento 17)______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 59 Factura n.º 2 (Asiento 18)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 60 Letra de cambio (Asiento 19)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 60 Factura n.º 85 (Asiento 21)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 61 Cheque (Asiento 22)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 61 Justificante de pago (Asiento 22)______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 62 Justificante de gastos de gestión (Asiento 23)__________________________________________________________________________________________________________________ 62 Cheque (Asiento 25)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 63 Justificante de pago (Asiento 25)______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 63 Nómina (Asiento 26)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 64 Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 26)______________________________________________________________________________________________________ 65 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 26)____________________________________________________________________________________________________________ 66 Modelo 303 (Asiento 27)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 67 Ficha de almacén (Asiento 29)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 69 5 Índice 7 El inmovilizado ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 70 Factura n.º 82 (Asiento 1)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 70 Factura n.º 10 (Asiento 2)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 70 Factura n.º 2678 (Asiento 3)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 71 + Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 4)______________________________________________________________________________________________________________ 71 9 Justificante de ingreso (Asiento 5)___________________________________________________________________________________________________________________________________________ 72 78 6 x Factura n.º 88 (Asiento 6)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 72 45 = Factura n.º 165 (Asiento 7)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 73 23 1 2015 2018 2016 2019 2017 2020 Factura n.º 775 (Asiento 8)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 73 ., 0 Justificante de ingreso (Asiento 9)___________________________________________________________________________________________________________________________________________ 74 2014 Modelo 303 (Asiento 13)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 75 2014 2015 2015 2016 2016 2017 2017 2014 2018 2018 2015 2019 2019 2016 2020 2020 2017 2018 2019 Fuentes de financiación_____________________________________________________________________________________________________________________ 77 2020 8 Cuadro de amortización del préstamo n.º 1 (Asiento 1)_____________________________________________________________________________________________ 77 Factura n.º 309865 (Asiento 2)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 77 Factura n.º 567 (Asiento 3)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 78 Factura n.º 43 (Asiento 5)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 79 -345 1200 Factura n.º 2001 (Asiento 6)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 80 Cuadro de amortización del préstamo n.º 2 (Asiento 11)__________________________________________________________________________________________ 80 Factura n.º 3344 (Asiento 12)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 81 Operaciones de fin de ejercicio. 9 Las Cuentas anuales __________________________________________________________________________________________________________________________________ 82 Cuadro de amortización del préstamo n.º 1 (Asiento 1)_____________________________________________________________________________________________ 82 Factura n.º 5427977 (Asiento 2)________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 82 78 9 + 45 6 x - 1 23 0 ., = Factura n.º 3425 (Asiento 3)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 83 Factura n.º 200378 (Asiento 4)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 84 Factura n.º 137 (Asiento 5)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 85 Nómina (Asiento 8)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 86 Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 8)_________________________________________________________________________________________________________ 87 Cuadro de amortización del préstamo n.º 2 (Asiento 9)_____________________________________________________________________________________________ 88 Factura n.º 45 (Asiento 11)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 88 6 3/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 12 (Asiento 1) Factura n.º Fecha: c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677 Cantidad 45A 3500 15 de enero de 20X0 Pedido n.º: 1 Albarán n.º: 8 Forma de pago: a 60 días Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código 12 Descripción Artículo A Precio IVA % 7,00 € 21 RE % Total 24 500,00 € Subtotal 24 500,00 € Base imponible 24 500,00 € IVA 21 % 5145,00 € Total factura 29 645,00 € Observaciones Factura de rectificación n.º R/12 (Asiento 2) Factura n.º Fecha: c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677 Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código Cantidad 45A −200 R/12 20 de enero de 20X0 Pedido n.º: 1 Albarán n.º: 10 o Forma de pago: se compensa con la factura n. 12 Descripción Artículo A Precio IVA % 7,00 € 21 Subtotal Base imponible RE % Total −1400,00 € −1400,00 € −1400,00 € IVA 21 % −294,00 € Total factura −1694,00 € Observaciones © MACMILLAN IBERIA, S.A. 7 3/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 1 (Asiento 4) Factura n.º 00001 Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid NIF: Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: A28123456 015 001 a 60 días Código Cantidad 45A 4000 Fecha: Descripción Artículo A 12 de febrero de 20X0 Precio IVA % RE % 10,00 € 21 Importe 40 000,00 € Subtotal 40 000,00 € Base imponible 40 000,00 € IVA 21 % 8400,00 € Total factura 48 400,00 € Observaciones: Factura de rectificación n.º R/1 (Asiento 5) Factura n.º R/00001 Destinatario: NIF: Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: c/ Artesanos, 25 28045 Madrid ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128 A28123456 015 002 o se compensa con la factura n. 1 Fecha: Código Cantidad 45A −4000 Descripción Artículo A 15 de febrero de 20X0 Precio IVA % RE % Importe 10,00 € 21 −40 000,00 € Subtotal −40 000,00 € Base imponible −40 000,00 € IVA 21 % −8400,00 € Total factura Observaciones: © MACMILLAN IBERIA, S.A. −48 400,00 € 8 3/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 30 (Asiento 8) Factura n.º 00030 Cliente: c/ La Ola 28760 Tres Cantos (Madrid) Tel. 91 103 44 56 NIF: Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: JJP, SA c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid NIF: A28123456 A28987654 002 030 a 60 días Referencia Cantidad 45A 2000 Fecha: Descripción Artículo A 25 de mayo de 20X0 Precio IVA % RE % Importe 6,00 € 21 12 000,00 € Descuento comercial (4 %) −480,00 € Subtotal 11 520,00 € Base imponible 11 520,00 € IVA 21 % 2419,20 € Total factura 13 939,20 € Otras condiciones: Factura n.º 2 (Asiento 9) Factura n.º 00002 Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid NIF: Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: A28123456 030 002 a 60 días Código Cantidad 45A 4000 Fecha: Descripción Artículo A 15 de junio de 20X0 Precio IVA % RE % Importe 12,00 € 21 48 000,00 € Descuento comercial (2 %) −960,00 € Subtotal 47 040,00 € Base imponible 47 040,00 € IVA 21 % 9878,40 € Total factura 56 918,40 € Observaciones: © MACMILLAN IBERIA, S.A. 9 3/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 45 (Asiento 10) Factura n.º Avenida del Pacífico, 34, bajo A 28034 Madrid 91 933 34 34 [email protected] NIF: Forma de pago: A28555123 contado 00045 Datos del cliente: JJP, SA c/ Artesanos, 25 28045 Madrid NIF: A28123456 15 de junio de 20X0 Fecha: Observaciones: Detalle Importe Transporte de la mercancía con referencia 526985 enviada por JJP, SA 50,00 € Base imponible 50,00 € IVA 21 % 10,50 € Total importe de la factura 60,50 € Factura de rectificación n.º R/30 (Asiento 11) R/00030 Factura n.º Cliente: c/ La Ola 28760 Tres Cantos (Madrid) Tel. 91 103 44 56 NIF: Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: Referencia JJP, SA c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid NIF: A28123456 A28987654 002 030 o se compensa con la factura n. 30 Cantidad Fecha: Descripción 5 de julio de 20X0 Precio o Descuento por pronto pago factura n. 30 Subtotal Base imponible 21 −300,00 € −300,00 € −63,00 € Total factura © MACMILLAN IBERIA, S.A. Importe − 300,00 € IVA 21 % Otras condiciones: IVA % RE % −363,00 € 10 3/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 38 (Asiento 13) Factura n.º Fecha: c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677 Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código Cantidad 45A 2500 00038 5 de noviembre de 20X0 Pedido n.º: 3 Albarán n.º: 35 Forma de pago: a 60 días Descripción Artículo A Descuento comercial (2 %) Precio IVA % 9,00 € 21 RE % Total 22 500,00 € −450,00 € 22 050,00 € 100,00 € Subtotal Gastos de transporte Subtotal 22 150,00 € Base imponible 22 150,00 € IVA 21 % 4651,50 € Total factura 26 801,50 € Observaciones Factura n.º 3 (Asiento 14) Factura n.º 00003 Destinatario: NIF: Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: c/ Artesanos, 25 28045 Madrid ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128 A28123456 044 003 a 60 días Fecha: Código Cantidad 45A 4000 25 de noviembre de 20X0 Descripción Precio IVA % RE % Artículo A Descuento comercial (2 %) 14,00 € 21 Subtotal Gastos de transporte Subtotal Importe 56 000,00 € −1120,00 € 54 880,00 € 100,00 € 54 980,00 € Base imponible 54 980,00 € IVA 21 % 11 545,80 € Total factura 66 525,80 € Observaciones: © MACMILLAN IBERIA, S.A. 11 3/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura de rectificación n.º R/2 (Asiento 15) Factura n.º R/00002 Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid NIF: A28123456 Pedido n.º: Albarán n.º: o Forma de pago: se compensa la factura n. 3 Código Cantidad Fecha: Descripción 29 de diciembre de 20X0 Precio “Rappels” por ventas año 20X0 IVA % RE % Importe −4000,00 € 8000 unidades × 0,50 €/unidad Subtotal Base imponible −4000,00 € IVA 21 % −840,00 € Total factura Observaciones: © MACMILLAN IBERIA, S.A. −4000,00 € −4840,00 € V/ a ALBACILO, SA según factura n. 1 Devolución a ALBACILO, SA, factura de rectificación n.º R/1 12/02/20X0 15/02/20X0 25/11/20X0 05/11/20X0 V/ a ALBACILO, SA según factura n. 3 o C/ a CLAUDIASA según factura n. 38 o V/ a ALBACILO, SA según factura n. 2 15/06/20X0 o C/ a JOSPISA según factura n. 30 25/05/20X0 o Devolución CLAUDIASA, factura de rectificación n.º R/12 20/01/20X0 o C/ a CLAUDIASA según factura n. 12 15/01/20X0 o Existencias iniciales Procedencia o destino 01/01/20X0 Fechas Método de valoración: FIFO Existencias: artículo A c/ Artesanos, 25 28045 Madrid 2500 2000 600 3400 3500 Cantidad 8,86 € 5,76 € 5,00 € 7,00 € 7,00 € Precio Entradas 22 150,00 € 11 520,00 € 3000,00 € 23 800,00 € 24 500,00 € Importe 100 2000 1900 100 600 3300 600 3400 200 Cantidad 7,00 € 5,76 € 8,86 € 7,00 € 5,00 € 7,00 € 5,00 € 7,00 € 5,00 € Precio Salidas 700,00 € 11 520,00 € 16 834,00 € 700,00 € 3000,00 € 23 100,00 € 3000,00 € 23 800,00 € 1000,00 € Importe 600 100 2000 2500 100 2000 100 600 3400 2000 100 600 3400 8,86 € 7,00 € 5,76 € 8,86 € 7,00 € 5,76 € 7,00 € 5,00 € 7,00 € 5,76 € 7,00 € 5,00 € 7,00 € 7,00 € 5,00 € 7,00 € 600 3500 100 5,00 € 7,00 € 5,00 € Precio 800 3500 800 Cantidad Existencias 5316,00 € 700,00 € 11 520,00 € 22 150,00 € 700,00 € 11 520,00 € 700,00 € 3000,00 € 23 800,00 € 11 520,00 € 700,00 € 3000,00 € 23 800,00 € 700,00 € 3000,00 € 24 500,00 € 4000,00 € 24 500,00 € 4000,00 € Importe 12 3/ Tratamiento de la Documentación Contable Ficha de almacén (Asiento 16) © MACMILLAN IBERIA, S.A. 3/ Tratamiento de la Documentación Contable Modelo 303 (Asiento 17) © MACMILLAN IBERIA, S.A. 13 14 3/ Tratamiento de la Documentación Contable Modelo 303 (Asiento 17) © MACMILLAN IBERIA, S.A. 15 4/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 5 (Asiento 1) Factura n.º Fecha: c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677 Cantidad 45A 3500 8 de enero de 20X0 Pedido n.º: 1 Albarán n.º: 6 Forma de pago: a 60 días Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código 5 Descripción Precio IVA % Artículo A Descuento comercial (5 %) 3,00 € 21 RE % Total 10 500,00 € −525,00 € 9975,00 € 100,00 € Subtotal Gastos de transporte Subtotal 10 075,00 € Base imponible 10 075,00 € IVA 21 % 2115,75 € Total factura 12 190,75 € Observaciones Factura n.º 1 (Asiento 4) Factura n.º 00001 Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid NIF: Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: A28123456 001 001 a 60 días Código Cantidad 45A 3400 Fecha: Descripción Artículo A 1 de marzo de 20X0 Precio IVA % RE % Importe 5,00 € 21 17 000,00 € Descuento comercial (5 %) −850,00 € Subtotal 16 150,00 € Base imponible 16 150,00 € IVA 21 % 3391,50 € Total factura Observaciones: © MACMILLAN IBERIA, S.A. 19 541,50 € 16 4/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 25 (Asiento 6) Póliza: o N. de factura: Fecha emisión: Fecha de cargo: Paseo de la Ermita, 124 28033 Madrid 91 212 67 89 NIF: A28123123 Datos del suministro Titular: Número de factura: Dirección: Localidad: o N. de contador: 456-555 25 4 de abril de 20X0 14 de abril de 20X0 Datos bancarios JJP, SA A28123456 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid 344-45678 Banco Ubezana Números ocultos por seguridad Datos de la factura Concepto Aducción Distribución Depurado Alcantarillado Total factura Importe Importe IVA 10 % 40,00 € 7,50 € 9,40 € 3,50 € 4,00 € 0,75 € 0,94 € 0,35 € 44,00 € 8,25 € 10,34 € 3,85 € 60,40 € 6,04 € 66,44 € Importe total a pagar Total 66,44 € Factura n.º 325 (Asiento 9) Cliente: Dirección: Localidad: NIF: o N. de factura: Fecha: o c/ La Oliva, 25, 3. V 28054 Madrid 91 999 32 32 [email protected] NIF: A28987789 Concepto JJP, SA c/ Artesanos, 25 28045 Madrid A28123456 325 26/05/20X0 Importe Campaña publicitaria 400,00 € Base imponible 400,00 € IVA 21 % 84,00 € Total factura 484,00 € Observaciones Forma de pago: en efectivo © MACMILLAN IBERIA, S.A. 17 4/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 32 (Asiento 10) Factura n.º Fecha: c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677 Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código Cantidad 45A 3200 32 18 de junio de 20X0 Pedido n.º: 2 Albarán n.º: 24 Forma de pago: a 60 días Descripción Artículo A Precio IVA % 3,25 € 21 RE % Subtotal Total 10 400,00 € 10 400,00 € Base imponible 10 400,00 € IVA 21 % 2184,00 € Total factura 12 584,00 € Observaciones Factura n.º 55 (Asiento 11) N.º de Factura: 55 Titular: JJP, SA NIF: A28123456 Fecha de emisión: 10 de julio de 20X0 Fecha de vencimiento: 20 de julio de 20X0 Lugar de emisión: Madrid Dirección:c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid c/ Comunicaciones, 234 28076 Madrid 91 119 19 38 NIF: A28272625 Servicios Importe Cuota mensual Consumo 10,00 € 80,00 € Total 90,00 € Base imponible 90,00 € IVA 21 % 18,90 € Total factura Forma de pago Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad © MACMILLAN IBERIA, S.A. 108,90 € 18 4/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 48 (Asiento 13) Fecha: o N. de factura: Cliente: NIF: Dirección: Localidad: c/ La Losa, 23 28090 Madrid 91 343 42 98 [email protected] NIF: A28656565 4 de agosto de 20X0 48 JJP, SA A28123456 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid Descripción Importe Reparación máquina XV140 250,00 € Subtotal 250,00 € IVA 21 % 52,50 € Total factura 302,50 € Observaciones Forma de pago: en efectivo a la recepción de la factura Factura n.º 2 (Asiento 15) Factura n.º 00002 Destinatario: NIF: Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: c/ Artesanos, 25 28045 Madrid ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128 A28123456 002 002 a 60 días Fecha: Código Cantidad 45A 3800 Descripción Artículo A 15 de septiembre de 20X0 Precio IVA % RE % Importe 7,00 € 21 26 600,00 € Descuento comercial (2 %) −532,00 € Subtotal 26 068,00 € Base imponible 26 068,00 € IVA 21 % 5474,28 € Total factura 31 542,28 € Observaciones: © MACMILLAN IBERIA, S.A. 19 4/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 3 (Asiento 16) Factura n.º 00003 Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid NIF: A28123456 Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: a 30 días Código Cantidad Fecha: Descripción 17 de septiembre de 20X0 Precio o Transporte de mercaderías según factura n. 2 IVA % RE % Importe 21 120,00 € Subtotal 120,00 € Base imponible 120,00 € IVA 21 % 25,20 € Total factura 145,20 € Observaciones: Factura de rectificación n.º R/2 (Asiento 17) Factura n.º 00002 Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid NIF: A28123456 Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: se compensa la factura n.º 2 Código Cantidad Fecha: Descripción 15 de octubre de 20X0 Precio o Descuento por pronto pago factura n. 2 Subtotal Base imponible 21 −500,00 € −500,00 € −105,00 € Total factura © MACMILLAN IBERIA, S.A. Importe −500,00 € IVA 21 % Observaciones: IVA % RE % −605,00 € 20 4/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 64 (Asiento 19) Avenida de la Luz, 25 28023 Madrid 91 010 10 24 NIF: A28090807 Cliente: Dirección: NIF: Referencia: Fecha emisión: Fecha vencimiento: o N. de factura: JJP, SA c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid A28132456 234567779 13 de noviembre de 20X0 23 de noviembre de 20X0 64 Facturación Importe 1. Potencia contratada 70,00 € 2. Energía consumida 40,00 € 3. Impuesto sobre electricidad 4,38 € 4. Alquiler de equipos de medida 1,62 € Subtotal 116,00 € IVA 21 % 24,36 € Total factura 140,36 € Forma de pago Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad Consumo o N. de contador: 44544567 © MACMILLAN IBERIA, S.A. 21 4/ Tratamiento de la Documentación Contable Nómina (Asiento 21) EMPRESA DOMICILIO CIF CCC TRABAJADOR Inma Herrador Martín NIF 45789854M 282726252423 Número S.S. CATEGORIA Administrativo GRUPO COTIZACION 5 JJP, SA C/ Artesanos, 25 A28123456 28987654321 Periodo liquidación Nº días del 01/12/20X0 al 31/12/20X0 30 I. DEVENGOS TOTALES 1. Percepciones salariales Salario base Complementos salariales: 1.400,00 Horas extraordinarias Horas complementarias Gratificaciones extraordinarias Salario en especie 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o Suplidos Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos. Otras percepciones no salariales A. TOTAL DEVENGADO 1.400,00 II. DEDUCCIONES 1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudación conjunta Contingencias comunes 1.633,33 Desempleo 1.633,33 Formación Profesional 1.633,33 Horas extraordinarias Normales Horas extraordinarias de Fuerza Mayor 0,00 0,00 Tipo 4,70% 1,55% 0,10% 4,70% 2,00% 76,77 25,32 1,63 0,00 0,00 103,72 TOTAL APORTACIONES 2. IRPF 1.400,00 3. Anticipos 4. Valor de los productos recibidos en especie 5. Otras deducciones 12,00% 168,00 271,72 B. TOTAL A DEDUCIR LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) Firma y sello de la empresa Fecha 30/09/20X0 1.128,28 Recibi DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION A LA SEGURIDAD SOCIAL E IRPF 1. Base de cotización por contingencias comunes 1.400,00 Remuneración mensual Prorrata pagas extras 233,33 1.633,33 TOTAL Aportación Empresa Tipo 23,60% 385,47 1,50% 24,50 5,50% 89,83 FP 0,60% 9,80 FOGASA 0,20% 3,27 23,60% 0,00 Base 2. Base de Contingencias Profesionales y otros conceptos de recaudación conjunta 3. Cotización por horas extras 4. Cotización por horas extras fuerza mayor 5. Base sujeta a retención del IRPF © MACMILLAN IBERIA, S.A. AT y EP Desempleo 1.633,33 12,00% 1.400,00 0,00 Total 512,87 22 4/ Tratamiento de la Documentación Contable Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 21) © MACMILLAN IBERIA, S.A. 23 4/ Tratamiento de la Documentación Contable Recibo pago de alquiler (Asiento 22) Alquiler local o N. de factura: 360 NIF: A28123456 Dirección: c/ La Iglesia, 123 CP - Localidad: 28030 - Madrid Hemos recibido de: la cantidad €: En concepto de: del mes de: JJP, SA 816,00 alquiler de local diciembre Concepto Importe Alquiler de local del mes de diciembre 800,00 € IVA 21 % s/ 800,00 168,00 € Subtotal 968,00 € Retención a cuenta del IRPF 19 % s/ 800,00 −152,00 € Total importe Observaciones Forma de pago: transferencia bancaria a la recepción de la factura Recibí Firmado: Juan Román Acebrón NIF: 25034027-M © MACMILLAN IBERIA, S.A. 816,00 € 24 4/ Tratamiento de la Documentación Contable Modelo 303 (Asiento 23) © MACMILLAN IBERIA, S.A. 4/ Tratamiento de la Documentación Contable Modelo 303 (Asiento 23) © MACMILLAN IBERIA, S.A. 25 26 4/ Tratamiento de la Documentación Contable Ficha de almacén (Asiento 24) c/ Artesanos, 25 28045 Madrid Existencias: artículo A Método de valoración: precio medio ponderado Fechas Procedencia o destino Entradas Cantidad Precio Salidas Importe Cantidad Precio Existencias Importe 08/01/20X0 C/ a CLAUDIASA o según factura n. 5 01/03/20X0 V/ a ALBACILO, SA o según factura n. 1 18/06/20X0 C/ a CLAUDIASA o según factura n. 32 15/09/20X0 V/ a ALBACILO, SA o según factura n. 2 Cantidad Precio 1000 2,00 € 01/01/20X0 Existencias iniciales 3500 2,87 € 10 075,00 € Importe 2000,00 € 4500 2,68 € 12 075,00 € 3400 2,68 € 9123,33 € 3200 3,25 € 10 400,00 € 1100 2,68 € 2951,67 € 4300 3,10 € 13 351,67 € 3800 3,10 € 11 799,15 € 500 3,10 € 1552,52 € © MACMILLAN IBERIA, S.A. 27 5/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 8 (Asiento 1) Factura n.º Fecha: c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677 Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código Cantidad 45A 3000 ENA 400 8 12 de enero de 20X0 Pedido n.º: 1 Albarán n.º: 8 Forma de pago: a 60 días Descripción Precio IVA % Artículo A Descuento comercial (2 %) 3,50 € 21 0,50 € 21 Subtotal Envases con facultad de devolución Subtotal RE % Total 10 500,00 € −210,00 € 10 290,00 € 200,00 € 10 490,00 € Base imponible 10 490,00 € IVA 21 % 2202,90 € Total factura 12 692,90 € Observaciones Factura n.º 40 (Asiento 2) Avenida de la Luz, 25 28023 Madrid 91 010 10 24 NIF: A28090807 Cliente: Dirección: NIF: Referencia: Fecha emisión: Fecha vencimiento: o N. de factura: JJP, SA c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid A28132456 234567779 28 de enero de 20X0 8 de febrero de 20X0 40 Facturación Importe 1. Potencia contratada 70,00 € 2. Energía consumida 50,00 € 3. Impuesto sobre electricidad 4,38 € 4. Alquiler equipos de medida Forma de pago Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad Consumo o N. de contador: 44544567 © MACMILLAN IBERIA, S.A. 1,62 € Subtotal 126,00 € IVA 21 % 26,46 € Total factura 152,46 € 28 5/ Tratamiento de la Documentación Contable Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 3) Adeudo por domiciliación Fecha operación Moneda 08-02-20X0 Euro Emisor Titular de la cuenta ELÉCTRICA NAVARRO JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Concepto o Pago electricidad, factura n. 40 Importe 152,46 € En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora. © MACMILLAN IBERIA, S.A. 29 5/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura de rectificación n.º R/8 (Asiento 4) Factura n.º Fecha: c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677 Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código Cantidad ENA −400 Descripción Precio IVA % Devolución de envases según factura n.º 8 0,50 € 21 Subtotal RE % Total −200,00 € −200,00 € −200,00 € IVA 21 % −42,00 € Total factura © MACMILLAN IBERIA, S.A. 18 de febrero de 20X0 Pedido n.º: Albarán n.º: 18 Forma de pago: se compensa la factura n.º 8 Base imponible Observaciones R/8 −242,00 € 30 5/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 1 (Asiento 5) Factura n.º 00001 Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid NIF: Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: A28123456 001 001 a 60 días Código Cantidad 45A 3000 Fecha: Descripción Artículo A 5 de marzo de 20X0 Precio IVA % RE % Importe 7,00 € 21 21 000,00 € Descuento comercial (2 %) −420,00 € Subtotal 20 580,00 € Subtotal 20 680,00 € Transporte 100,00 € Base imponible 20 680,00 € IVA 21 % 4342,80 € Total factura 25 022,80 € Observaciones: Cheque (Asiento 6) IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 € # 12 450,90 # Páguese por este cheque a: CLAUDIASA Euros: doce mil cuatrocientos cincuenta euros con noventa céntimos—————————————————— N.º 00455001 Madrid a doce de marzo de 20X0 La fecha debe consignarse en letra Firma JJP, SA 2545254545420588 1548521 6965858458458 © MACMILLAN IBERIA, S.A. 31 5/ Tratamiento de la Documentación Contable Justificante de pago (Asiento 6) Adeudo Fecha operación Moneda 15-03-20X0 Euro Emisor Titular de la cuenta Banco Ubezana JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Concepto o Pago cheque n. 455001 Importe 12 450,90 € En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora. Factura n.º 22 (Asiento 7) Póliza: o N. de factura: Fecha emisión: Fecha de cargo: Paseo de la Ermita, 124 28033 Madrid 91 212 67 89 NIF: A28123123 Datos bancarios Datos del suministro Titular: NIF: Dirección: Localidad: o N. de contador: 456-555 22 14 de abril de 20X0 24 de abril de 20X0 JJP, SA A28123456 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid 344-445678 Banco Ubezana Números ocultos por seguridad Datos de la factura Concepto Aducción Distribución Depurado Alcantarillado Total factura Importe Importe IVA 10 % Total 30,00 € 7,00 € 8,00 € 5,00 € 3,00 € 0,70 € 0,80 € 0,50 € 33,00 € 7,70 € 8,80 € 5,50 € 50,00 € 5,00 € 55,00 € Importe total a pagar © MACMILLAN IBERIA, S.A. 55,00 € 32 5/ Tratamiento de la Documentación Contable Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 8) Fecha operación Adeudo por domiciliación Moneda 24-04-20X0 Emisor Euro Titular de la cuenta LA GOTA, SA JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Concepto o Pago suministro de agua, factura n. 22 Importe 55,00 € En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora. Justificante de ingreso (Asiento 9) Ingreso Fecha operación Moneda 05-05-20X0 Euro Emisor Titular de la cuenta Banco Ubezana JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Concepto o Transferencia a su favor como pago de la factura n. 1 Ordenante: ALBACILO, SA Importe 25 022,80 € En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el ingreso debe acudir a la entidad ordenante. © MACMILLAN IBERIA, S.A. 33 5/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 66 (Asiento 10) Factura n.º Fecha: c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677 Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código Cantidad 45A 3500 66 18 de junio de 20X0 Pedido n.º: 2 Albarán n.º: 48 Forma de pago: letra a 90 días Descripción Artículo A Precio IVA % 3,25 € 21 RE % Total 11 375,00 € Transportes 100,00 € Subtotal 11 475,00 € Base imponible 11 475,00 € IVA 21 % 2409,75 € Total factura 13 884,75 € Observaciones Letra de cambio (Asiento 10) Madrid € 18 06 20X0 4ª # 13 884,75 # 90 días CLAUDIASA Trece mil ochocientos ochenta y cuatro euros con setenta y cinco céntimos JJP, SA c/ Artesanos, 25 28045 Madrid 18/06/20X0 JJP, SA c/ Artesanos, 25 Madrid 28045 © MACMILLAN IBERIA, S.A. Madrid CLAUDIASA c/Hernán, 234 28090 Madrid 34 5/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 72 (Asiento 11) N.º de factura: 72 Titular: JJP, SA NIF: A28123456 Fecha de emisión: 11 de julio de 20X0 Fecha de vencimiento: 21 de julio de 20X0 Lugar de emisión: Madrid Dirección:c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid c/ Comunicaciones, 234 28076 Madrid 91 119 19 38 NIF: A28772625 Servicios Importe Cuota mensual Consumo 10,00 € 80,00 € Total 90,00 € Base imponible 90,00 € IVA 21 % 18,90 € Total factura 108,90 € Forma de pago Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 12) Adeudo por domiciliación Fecha operación Moneda 21-07-20X0 Euro Emisor Titular de la cuenta TELEFON, SA JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Concepto o Pago teléfono, factura n. 72 Importe 108,90 € En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora. © MACMILLAN IBERIA, S.A. 35 5/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 90 (Asiento 13) Cliente: Dirección: Localidad: NIF: o N. de factura: Fecha: o c/ La Oliva, 25, 3. V 28054 Madrid 91 999 32 32 [email protected] NIF: A28987789 Concepto JJP, SA c/ Artesanos, 25 28045 Madrid A28123456 90 06/08/20X0 Importe Campaña publicitaria 350,00 € Base imponible IVA 21 % Total factura 350,00 € 73,50 € 423,50 € Observaciones Forma de pago en efectivo Recibo (Asiento 13) Núm. 0025 Núm. 0025 o Recibo de JJP, SA € Cuatrocientos veintitrés euros con cincuenta céntimos o por Pago factura n. 90 c/ La Oliva, 25, 3. V 28054 Madrid 91 999 32 32 [email protected] NIF: A28987789 Hemos recibido de JJP, SA la cantidad de € Cuatrocientos veintitrés euros con cincuenta céntimos o en concepto de Pago factura n. 90 Madrid, 6 de agosto de 20X0 6 de agosto de 20X0 € # 423,50 € # © MACMILLAN IBERIA, S.A. Son # 423,50 # € 36 5/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 54 (Asiento 14) Número de factura: 54 Número de albarán: Número de pedido: 12 Glorieta del Cono, 45, bajo 28011 Madrid NIF: A28741236 Código cliente: NIF: Código vendedor: Fecha: Código 4567 34 N234 4545D 23E 48 A28123456 34 02/09/20X0 Nombre cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid Productos Pilot T-2 Unipaper G-25 Clip N-2 Hp ink-jet D4545 Songsong Toner Negro Cantidad 20 3 20 3 1 Observaciones Forma de pago: cheque Precio Total 1,50 € 3,00 € 0,50 € 45,00 € 50,00 € 30,00 € 9,00 € 10,00 € 135,00 € 50,00 € Base imponible 234,00 € IVA 21 % 49,14 € Total 283,14 € Cheque (Asiento 14) IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 € # 283,14 # Páguese por este cheque a: CLIPSA Euros: Doscientos ochenta y tres euros con catorce céntimos —————————————————— N.º 00455002 Madrid a dos de septiembre de 20X0 La fecha debe consignarse en letra Firma JJP, SA 2545254545420588 1548521 6965858458458 © MACMILLAN IBERIA, S.A. 37 5/ Tratamiento de la Documentación Contable Justificante de pago (Asiento 14) Fecha operación Adeudo Moneda 05-09-20X0 Euro Emisor Titular de la cuenta Banco Ubezana JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Concepto o Pago cheque n. 455002 Importe En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora. 283,14 € Cheque (Asiento 15) IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 € # 13 884,75 # Páguese por este cheque a: CLAUDIASA Euros: Trece mil ochocientos ochenta y cuatro con setenta y cinco céntimos ————————————— N.º 00455003 Madrid a dieciocho de septiembre de 20X0 La fecha debe consignarse en letra Firma JJP, SA 2545254545420588 1548521 6965858458458 © MACMILLAN IBERIA, S.A. 38 5/ Tratamiento de la Documentación Contable Justificante de pago (Asiento 15) Adeudo Fecha operación Moneda 21-09-20X0 Euro Emisor Titular de la cuenta Banco Ubezana JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Concepto o Pago cheque n. 455003 Importe 13 884,75 € En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora. Factura n.º 2 (Asiento 16) Factura n.º 00002 Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid NIF: A28123456 Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: en efectivo Código Cantidad Fecha: Descripción 1 de octubre de 20X0 Precio Anticipo a cuenta de futuras ventas Subtotal IVA % RE % Importe 21 500,00 € 500,00 € Base imponible 500,00 € IVA 21 % 105,00 € Total factura 605,00 € Observaciones: © MACMILLAN IBERIA, S.A. 39 5/ Tratamiento de la Documentación Contable Recibo (Asiento 16) Núm. 001 Recibo de ALBACILO, SA Núm. 001 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid € Seiscientos cinco euros por Anticipo a cuenta de ventas Hemos recibido de ALBACILO, SA de mercaderías la cantidad de € Seiscientos cinco euros en concepto de Anticipo a cuenta de ventas de mercaderías Madrid, 1 de octubre de 20X0 1 de octubre de 20X0 € # 605,00 € # Son # 605,00 # € Factura n.º 3 (Asiento 17) Factura n.º 00003 Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid NIF: Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: A28123456 002 002 a 60 días Código Cantidad 45A 4000 Fecha: Descripción Artículo A 5 de octubre de 20X0 Precio IVA % RE % Importe 7,50 € 21 30 000,00 € Descuento comercial (2 %) −600,00 € Subtotal o Anticipo a cuenta según factura n. 2 −500,00 € Subtotal Base imponible 6069,00 € Total factura © MACMILLAN IBERIA, S.A. 28 900,00 € 28 900,00 € IVA 21 % Observaciones: 29 400,00 € 34 969,00 € 40 5/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 4 (Asiento 18) Factura n.º 00004 Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid NIF: A28123456 Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: a 30 días Código 6 de octubre de 20X0 Fecha: Cantidad Descripción Precio o Transporte de mercancías según factura n. 3 IVA % RE % 21 Importe 200,00 € Subtotal 200,00 € Base imponible 200,00 € IVA 21 % 42,00 € Total factura 242,00 € Observaciones: Cheque (Asiento 19) IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 0001 0001 00 7894561230 € # 242,00 # Páguese por este cheque a: JJP, SA Euros: Doscientos cuarenta y dos euros —————————————————— N.º 00258500 Madrid a seis de noviembre de 20X0 La fecha debe consignarse en letra Firma ALBACILO, SA 458258425863254 1589658555 526985854125 © MACMILLAN IBERIA, S.A. 41 5/ Tratamiento de la Documentación Contable Justificante de ingreso (Asiento 19) Ingreso Fecha operación Moneda 07-11-20X0 Euro Emisor Titular de la cuenta Banco Ubezana JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Concepto o Ingreso cheque n. 00258500 Importe 242,00 € En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el ingreso debe acudir a la entidad emisora. Factura de rectificación n.º R/1 (Asiento 20) Factura n.º R/00001 Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid NIF: A28123456 Pedido n.º: Albarán n.º: o Forma de pago: se compensa la factura n. 3 Código Cantidad Fecha: Descripción 15 de noviembre de 20X0 Precio o Descuento por pronto pago factura n. 3 Subtotal Base imponible 21 −400,00 € −400,00 € −84,00 € Total factura © MACMILLAN IBERIA, S.A. Importe −400,00 € IVA 21 % Observaciones: IVA % RE % −484,00 € 42 5/ Tratamiento de la Documentación Contable Justificante de ingreso (Asiento 20) Ingreso Fecha operación Moneda 15-11-20X0 Euro Emisor Titular de la cuenta Banco Ubezana JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Concepto o Transferencia a su favor como pago de la factura n. 3 Ordenante: ALBACILO, SA Importe 34 485,00 € En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el ingreso debe acudir a la entidad ordenante. © MACMILLAN IBERIA, S.A. 43 5/ Tratamiento de la Documentación Contable Nómina (Asiento 21) EMPRESA DOMICILIO CIF CCC TRABAJADOR Raquel Ortega Francia NIF 45775577M 282930313233 Número S.S. CATEGORIA Administrativo GRUPO COTIZACION 5 JJP, SA C/ Artesanos, 25 A28123456 28987654321 Periodo liquidación Nº días Diciembre 20X0 30 I. DEVENGOS TOTALES 1. Percepciones salariales Salario base Complementos salariales: 1.200,00 Horas extraordinarias Horas complementarias Gratificaciones extraordinarias Salario en especie 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o Suplidos Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos. Otras percepciones no salariales A. TOTAL DEVENGADO 1.200,00 II. DEDUCCIONES 1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudación conjunta Contingencias comunes 1.400,00 Desempleo 1.400,00 Formación Profesional 1.400,00 Horas extraordinarias Normales Horas extraordinarias de Fuerza Mayor 0,00 0,00 Tipo 4,70% 1,55% 0,10% 4,70% 2,00% 65,80 21,70 1,40 0,00 0,00 88,90 TOTAL APORTACIONES 2. IRPF 1.200,00 3. Anticipos 4. Valor de los productos recibidos en especie 5. Otras deducciones 10,00% 120,00 208,90 B. TOTAL A DEDUCIR LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) Firma y sello de la empresa 991,10 Fecha 27/12/20X0 Recibi DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION A LA SEGURIDAD SOCIAL E IRPF 1. Base de cotización por contingencias comunes 1.200,00 Remuneración mensual Prorrata pagas extras 200,00 1.400,00 TOTAL Tipo Aportación Empresa 23,60% 330,40 1,50% 21,00 5,50% 77,00 FP 0,60% 8,40 FOGASA 0,20% 2,80 23,60% 0,00 Base 2. Base de Contingencias Profesionales y otros conceptos de recaudación conjunta 3. Cotización por horas extras 4. Cotización por horas extras fuerza mayor 5. Base sujeta a retención del IRPF © MACMILLAN IBERIA, S.A. AT y EP Desempleo 1.400,00 12,00% 1.200,00 0,00 Total 439,60 44 5/ Tratamiento de la Documentación Contable Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 21) © MACMILLAN IBERIA, S.A. 45 5/ Tratamiento de la Documentación Contable Orden de transferencia (Asiento 21) Orden de transferencia Tipo: Puntual x Periódica Ordenante: JJP, SA Domicilio: c/ Artesanos, 25 Localidad: Madrid C.P.: 28045 Fecha: 27 de diciembre de 20X0 Importe € # 991,10 # Cuenta de cargo (ordenante) IBAN Descripción del concepto Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Pago de nómina diciembre 20X0 Datos del beneficiario Nombre IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 44 3629 2555 79 2236598712 Raquel Ortega Francia Dirección c/ Arrabal, 3, 28027, Madrid Observaciones Justificante de pago (Asiento 21) Adeudo Fecha operación Moneda 27-12-20X0 Euro Emisor Titular de la cuenta Banco Ubezana JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Concepto Pago nómina diciembre 20X0 Importe © MACMILLAN IBERIA, S.A. 991,10 € En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora. 46 5/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 380 (Asiento 22) Alquiler local o N. de factura: 380 NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 CP - Localidad: 28045 - Madrid Hemos recibido de: la cantidad €: En concepto de: del mes de: JJP, SA 816,00 alquiler de local diciembre Concepto Importe Alquiler de local del mes de diciembre 800,00 € IVA 21 % s/ 800,00 168,00 € Subtotal 968,00 € Retención a cuenta del IRPF 19 % s/ 800,00 −152,00 € Total importe 816,00 € Observaciones Forma de pago: en efectivo a la recepción de la factura Recibí Firmado: Juan Román Acebrón NIF: 25034027-M Recibo (Asiento 22) Núm. 0012 Recibo de JJP, SA Alquiler local € Ochocientos dieciséis euros por Pago alquiler de local Núm. 0012 Hemos recibido de JJP, SA la cantidad de € Ochocientos dieciséis euros en concepto de Pago alquiler de local Madrid, 29 de diciembre de 20X0 29 de diciembre de 20X0 € # 816,00 € # Son # 816,00 # € © MACMILLAN IBERIA, S.A. 5/ Tratamiento de la Documentación Contable Modelo 303 (Asiento 23) © MACMILLAN IBERIA, S.A. 47 48 5/ Tratamiento de la Documentación Contable Modelo 303 (Asiento 23) © MACMILLAN IBERIA, S.A. © MACMILLAN IBERIA, S.A. 05/10/20X0 V/ a ALBACILO, SA según factura n. 3 o 18/06/20X0 C/ a CLAUDIASA según factura n. 66 o 3500 3,28 € 11 475,00 € 3,43 € 3,28 € 1000 3000 3,00 € 3,43 € 9835,71 € 3430,00 € 3000,00 € 6860,00 € Cantidad 3,28 € 3,28 € 500 3,43 € 3500 3,43 € 1000 1000 3,00 € Precio 3,43 € 05/03/20X0 V/ a ALBACILO, SA según factura n. 1 1000 2000 Importe 3000 o Cantidad Precio 3,00 € 3,43 € 10 290,00 € Importe 3000,00 € 3000,00 € Importe 1639,29 € 11 475,00 € 3430,00 € 3430,00 € 10 290,00 € Existencias 1000 3000 Precio Salidas 1000 o Cantidad Entradas 12/01/20X0 C/ a CLAUDIASA según factura n. 8 Procedencia o destino 01/01/20X0 Existencias Iniciales Fechas Método de valoración: FIFO Existencias: artículo A c/ Artesanos, 25 28045 Madrid 5/ Tratamiento de la Documentación Contable 49 Ficha de almacén (Asiento 24) 50 6/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 15 (Asiento 1) Factura n.º Fecha: c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677 Cantidad 45A 3000 10 de enero de 20X0 Pedido n.º: 1 Albarán n.º: 10 Forma de pago: a 60 días Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código 15 Descripción Precio IVA % Artículo A Descuento comercial (2 %) 2,50 € 21 RE % Total 7500,00 € −150,00 € 7350,00 € 50,00 € Subtotal Gastos de transporte Subtotal 7400,00 € Base imponible 7400,00 € IVA 21 % 1554,00 € Total factura 8954,00 € Observaciones Factura n.º 28 (Asiento 2) Póliza: o N. de factura: Fecha emisión: Fecha de cargo: Paseo de la Ermita, 124 28033 Madrid 91 212 67 89 NIF: A28123123 Datos del suministro Titular: NIF: Dirección: Localidad: o N. de contador: 456-555 28 28 de enero de 20X0 8 de febrero de 20X0 Datos bancarios JJP, SA A28123456 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid 344-445678 Banco Ubezana Números ocultos por seguridad Datos de la factura Concepto Aducción Distribución Depurado Alcantarillado Total factura Importe Importe IVA 10 % Total 35,00 € 10,00 € 8,00 € 4,00 € 3,50 € 1,00 € 0,80 € 0,40 € 38,50 € 11,00 € 8,80 € 4,40 € 57,00 € 5,70 € 62,70 € Importe total a pagar 62,70 € © MACMILLAN IBERIA, S.A. 51 6/ Tratamiento de la Documentación Contable Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 3) Adeudo por domiciliación Fecha operación Moneda 08-02-20X0 Euro Emisor Titular de la cuenta LA GOTA, SA JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Concepto o Pago suministro de agua, factura n. 28 Importe 62,70 € En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora. Factura n.º 1 (Asiento 4) Factura n.º 00001 Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid NIF: Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: A28123456 001 001 letra a 90 días Código Cantidad 45A 4000 Fecha: Descripción Artículo A Precio IVA % RE % Importe 6,50 € 21 26 000,00 € Descuento comercial (2 %) −520,00 € Subtotal Base imponible 5350,80 € Total factura © MACMILLAN IBERIA, S.A. 25 480,00 € 25 480,00 € IVA 21 % Observaciones: 20 de febrero de 20X0 30 830,80 € 52 6/ Tratamiento de la Documentación Contable Letra de cambio (Asiento 5) Madrid 20 02 20X0 3ª # 30 830,80 # € 90 días Banco Ubezana Treinta mil ochocientos treinta euros con ochenta céntimos Banco Jaén c/ Úbeda, 36 28085 Madrid 0001 0001 00 7894561230 20/02/20X0 ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 Madrid 28085 JJP, SA c/Artesanos, 25 28045 Madrid Madrid Justificante de gastos de descuento (Asiento 6) Fecha emisión 20 de febrero de 20X0 Titular de la cuenta NIF: A-28859485 JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Importe Concepto Intereses por descuento de efectos 385,39 € Gastos de negociación 30,83 € Total gastos 416,22 € © MACMILLAN IBERIA, S.A. 53 6/ Tratamiento de la Documentación Contable Justificante de ingreso (Asiento 6) Ingreso Fecha operación Moneda 20-02-20X0 Euro Emisor Titular de la cuenta Banco Ubezana JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Concepto Ingreso importe líquido procedente del descuento de la letra de cambio con vencimiento 20 de mayo de 20X0 Importe 30 414,58 € En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el ingreso debe acudir a la entidad emisora. Factura n.º 64 (Asiento 7) N.º de factura: 64 Titular: JJP, SA NIF: A28123456 Fecha de emisión: 5 de marzo de 20X0 Fecha de vencimiento: 15 de marzo de 20X0 Lugar de emisión: Madrid Dirección:c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid c/ Comunicaciones, 234 28076 Madrid 91 119 19 38 NIF: A28772625 Servicios Importe Cuota mensual Consumo 10,00 € 70,00 € Total 80,00 € Base imponible 80,00 € IVA 21 % 16,80 € Total factura Forma de pago Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad © MACMILLAN IBERIA, S.A. 96,80 € 54 6/ Tratamiento de la Documentación Contable Cheque (Asiento 8) IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 € # 8954,00 # Páguese por este cheque a: CLAUDIASA Euros: Ocho mil novecientos cincuenta y cuatro euros —————————————————— Madrid a diez de marzo de 20X0 N.º 00455100 La fecha debe consignarse en letra Firma JJP, SA 2545254545420588 1548521 6965858458458 Justificante de pago (Asiento 8) Adeudo Fecha operación Moneda 13-03-20X0 Euro Emisor Titular de la cuenta Banco Ubezana JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Concepto o Pago cheque n. 455100 Importe 8954,00 € En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora. © MACMILLAN IBERIA, S.A. 55 6/ Tratamiento de la Documentación Contable Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 9) Adeudo por domiciliación Fecha operación Moneda 15-03-20X0 Euro Emisor Titular de la cuenta TELEFÓN, SA JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Concepto o Pago teléfono, factura n. 64 Importe 96,80 € En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora. Factura n.º 35 (Asiento 10) c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677 Factura n.º Fecha: Cantidad 45A 4000 8 de abril de 20X0 Pedido n.º: 2 Albarán n.º: 45 Forma de pago: letra a 90 días Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código 00035 Descripción Artículo A Precio IVA % 3,25 € 21 Subtotal RE % Total 13 000,00 € 13 000,00 € Base imponible 13 000,00 € IVA 21 % 2730,00 € Total factura Observaciones © MACMILLAN IBERIA, S.A. 15 730,00 € 56 6/ Tratamiento de la Documentación Contable Letra de cambio (Asiento 11) Madrid 08 04 20X0 4ª # 15 730,00 # € 90 días Banco Jaen Quince mil setecientos treinta euros Banco Ubezana c/ Záncara, 45 28058 Madrid 1234 5678 90 0123456789 08/04/20X0 JJP, SA c/ Artesanos, 25 Madrid 28045 CLAUDIASA c/Hernán, 234 28090 Madrid Madrid Factura n.º 79 (Asiento 13) Cliente: Dirección: Localidad: NIF: o N. de factura: Fecha: o c/ La Oliva, 25, 3. V 28054 Madrid 91 999 32 32 [email protected] NIF: A28987789 Concepto JJP, SA c/ Artesanos, 25 28045 Madrid A28123456 79 28/05/20X0 Importe Campaña publicitaria anual 2400,00 € Periodo: del 1 de junio de 20X0 al 31 de mayo de 20X1 Base imponible IVA 21 % Total factura 2400,00 € 504,00 € 2904,00 € Observaciones Forma de pago Transferencia bancaria © MACMILLAN IBERIA, S.A. 57 6/ Tratamiento de la Documentación Contable Orden de transferencia (Asiento 14) Orden de transferencia Tipo: Puntual x Periódica Ordenante: JJP, SA Domicilio: c/ Artesanos, 25 Localidad: Madrid C.P.: 28045 Fecha: 3 de junio de 20X0 Importe € # 2.904,00 # Cuenta de cargo (ordenante) IBAN Descripción del concepto Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 o Pago factura publicidad n. 79 Datos del beneficiario IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 44 1111 2222 33 0987654321 Nombre ARH PUBLICIDAD Dirección o c/ La Oliva, 25, 3. V Observaciones Justificante de pago (Asiento 14) Adeudo Fecha operación Moneda 03-06-20X0 Euro Emisor Titular de la cuenta Banco Ubezana JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Concepto o Transferencia a favor de ARH PUBLICIDAD como pago de la factura n. 79 Importe © MACMILLAN IBERIA, S.A. 2904,00 € En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora. 58 6/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 147 (Asiento 15) Cliente: Dirección: NIF: Referencia: Fecha emisión: Fecha vencimiento: o N. factura: Avenida de la Luz, 25 28023 Madrid 91 010 10 24 NIF: A28090807 JJP, SA c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid A28123456 234567779 25 de junio de 20X0 05 de julio de 20X0 147 Facturación Importe 1. Potencia contratada 60,00 € 2. Energía consumida 60,00 € 3. Impuesto sobre electricidad 4,38 € 4. Alquiler equipos de medida 1,62 € Subtotal 126,00 € IVA 21 % Total factura 26,46 € 152,46 € Forma de pago Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad Consumo o N. de contador: 44544567 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 16) Adeudo por domiciliación Fecha operación Moneda 05-07-20X0 Euro Emisor Titular de la cuenta ELÉCTRICA NAVARRO JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Concepto o Pago electricidad, factura n. 147 Importe 152,46 € En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora. © MACMILLAN IBERIA, S.A. 59 6/ Tratamiento de la Documentación Contable Cheque (Asiento 17) IBAN Código País DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 € # 15 730,00 # Páguese por este cheque a: CLAUDIASA Euros: Quince mil setecientos treinta euros —————————————————— Madrid a ocho de julio de 20X0 N.º 00455101 La fecha debe consignarse en letra Firma JJP, SA 2545254545420588 1548521 6965858458458 Justificante de pago (Asiento 17) Adeudo Fecha operación Moneda 11-07-20X0 Euro Emisor Titular de la cuenta Banco Ubezana JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Concepto o Pago cheque n. 455101 Importe © MACMILLAN IBERIA, S.A. 15 730,00 € En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora. 60 6/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 2 (Asiento 18) Factura n.º 00002 Destinatario: NIF: Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: c/ Artesanos, 25 28045 Madrid ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128 A28123456 002 002 letra a 60 días Fecha: Código Cantidad 45A 4000 Descripción Artículo A 12 de septiembre de 20X0 Precio IVA % RE % Importe 7,00 € 21 28 000,00 € Descuento comercial (2 %) −560,00 € Subtotal 27 440,00 € Transportes 100,00 € Subtotal 27 540,00 € Base imponible 27 540,00 € IVA 21 % 5783,40 € Total factura 33 323,40 € Observaciones: Letra de cambio (Asiento 19) Madrid 12 09 20X0 3ª # 33 323,40 # € 60 días Banco Ubezana Treinta y tres mil trescientos veintitrés euros y cuarenta céntimos Banco Jaén c/ Úbeda, 36 28085 Madrid 0001 0001 00 7894561230 12/09/20X0 ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 Madrid 28085 JJP, SA c/Artesanos, 25 28045 Madrid Madrid © MACMILLAN IBERIA, S.A. 61 6/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 85 (Asiento 21) Glorieta del Cono, 45, bajo 28011 Madrid NIF: A28741236 Código cliente: NIF: Código vendedor: Fecha: 48 A28123456 34 05/10/20X0 Código 4567 34 N234 4545D 23E Número de factura: 85 Número de albarán: Número de pedido: 12 Nombre cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid Productos Pilot T-2 Unipaper G-25 Clip N-2 Hp ink-jet D4545 Songsong Toner Negro Observaciones Cantidad Precio Total 10 3 10 2 1 1,50 € 3,00 € 0,50 € 45,00 € 50,00 € 15,00 € 9,00 € 5,00 € 90,00 € 50,00 € Importe Forma de pago: cheque 169,00 € IVA 21 % 35,49 € Total 204,49 € Cheque (Asiento 22) IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 € # 204,49 # Páguese por este cheque a: CLIPSA Euros: Doscientos cuatro euros con cuarenta y nueve céntimos —————————————————— Madrid a diez de octubre de 20X0 N.º 00455102 2545254545420588 1548521 6965858458458 © MACMILLAN IBERIA, S.A. La fecha debe consignarse en letra Firma JJP, SA 62 6/ Tratamiento de la Documentación Contable Justificante de pago (Asiento 22) Adeudo Fecha operación Moneda 13-10-20X0 Euro Emisor Titular de la cuenta Banco Ubezana JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Concepto o Pago cheque n. 455102 Importe 204,49 € En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora. Justificante de gastos de gestión (Asiento 23) Fecha emisión: 12 de noviembre de 20X0 Titular de la cuenta: JJP, SA NIF: A-28859485 IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Importe Concepto Gastos de devolución letra de cambio impagada 333,23 € IVA 21 % 69,98 € Total gastos 403,21 € © MACMILLAN IBERIA, S.A. 63 6/ Tratamiento de la Documentación Contable Cheque (Asiento 25) IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 € # 300,00 # Páguese por este cheque a: Antonio García Utiel Euros: Trescientos euros —————————————————— Madrid a ocho de diciembre de 20X0 N.º 00455103 La fecha debe consignarse en letra Firma JJP, SA 2545254545420588 1548521 6965858458458 Justificante de pago (Asiento 25) Adeudo Fecha operación Moneda 10-12-20X0 Euro Emisor Titular de la cuenta Banco Ubezana JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Concepto o Pago cheque n. 455103 Importe © MACMILLAN IBERIA, S.A. 300,00 € En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora. 64 6/ Tratamiento de la Documentación Contable Nómina (Asiento 26) EMPRESA DOMICILIO CIF CCC TRABAJADOR Antonio García Utiel NIF 04578965H 281011121314 Número S.S. CATEGORIA Jefe Administración GRUPO COTIZACION 5 JJP, SA C/ Artesanos, 25 A28123456 28987654321 Periodo liquidación Nº días Diciembre 20X0 30 I. DEVENGOS TOTALES 1. Percepciones salariales Salario base Complementos salariales: 1.600,00 Horas extraordinarias Horas complementarias Gratificaciones extraordinarias Salario en especie 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o Suplidos Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos. Otras percepciones no salariales A. TOTAL DEVENGADO 1.600,00 II. DEDUCCIONES 1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudación conjunta Contingencias comunes 1.866,67 Desempleo 1.866,67 Formación Profesional 1.866,67 Horas extraordinarias Normales Horas extraordinarias de Fuerza Mayor 0,00 0,00 Tipo 4,70% 1,55% 0,10% 4,70% 2,00% 87,73 28,93 1,87 0,00 0,00 118,53 TOTAL APORTACIONES 10,00% 2. IRPF 1.600,00 3. Anticipos 4. Valor de los productos recibidos en especie 5. Otras deducciones 160,00 300,00 578,53 B. TOTAL A DEDUCIR LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) Firma y sello de la empresa Fecha 29/12/20X0 1.021,47 Recibi DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION A LA SEGURIDAD SOCIAL E IRPF 1. Base de cotización por contingencias comunes 1.600,00 Remuneración mensual Prorrata pagas extras 266,67 1.866,67 TOTAL Tipo Aportación Empresa 23,60% 440,53 Base 2. Base de Contingencias Profesionales y otros conceptos de recaudación conjunta 3. Cotización por horas extras 4. Cotización por horas extras fuerza mayor 5. Base sujeta a retención del IRPF AT y EP 1,50% 28,00 5,50% 102,67 FP 0,60% 11,20 FOGASA 0,20% 3,73 23,60% 0,00 Desempleo 1.866,67 12,00% 1.600,00 0,00 Total 586,13 © MACMILLAN IBERIA, S.A. 6/ Tratamiento de la Documentación Contable Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 26) © MACMILLAN IBERIA, S.A. 65 66 6/ Tratamiento de la Documentación Contable Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 26) Adeudo por domiciliación Fecha operación Moneda 29-12-20X0 Euro Emisor Titular de la cuenta Banco Ubezana JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Concepto Pago nómina mes de diciembre Importe 1021,47 € En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora. © MACMILLAN IBERIA, S.A. 6/ Tratamiento de la Documentación Contable Modelo 303 (Asiento 27) © MACMILLAN IBERIA, S.A. 67 68 6/ Tratamiento de la Documentación Contable Modelo 303 (Asiento 27) © MACMILLAN IBERIA, S.A. © MACMILLAN IBERIA, S.A. Procedencia o destino o 12/09/20X0 V/ a ALBACILO, SA según factura n. 2 o 08/04/20X0 C/ a CLAUDIASA según factura n. 35 o 20/02/20X0 V/ a ALBACILO, SA según factura n. 1 o 10/01/20X0 C/ a CLAUDIASA según factura n. 15 01/01/20X0 Existencias iniciales Fechas Método de valoración: FIFO Existencias: Artículo A c/ Artesanos, 25 28045 Madrid 4000 3000 Cantidad 3,25 € 2,47 € Precio Entradas 13 000,00 € 7400,00 € Importe 2,47 € 3,25 € 3000 2,47 € 1000 2,00 € 2000 Precio 2000 Cantidad Salidas 9750,00 € 2466,67 € 4933,33 € 4000,00 € Importe 3,25 € 3,25 € 1000 2,47 € 4000 2,47 € 2,00 € 2,47 € 2,00 € 1000 1000 2000 3000 2000 Cantidad Precio 3250,00 € 13 000,00 € 2466,67 € 2466,67 € 4000,00 € 7400,00 € 4000,00 € Importe Existencias 6/ Tratamiento de la Documentación Contable 69 Ficha de almacén (Asiento 29) 70 7/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 82 (Asiento 1) Factura n.º 00082 Destinatario: VALLE, SA c/ Alberto Luque, 8 - 28085 Madrid NIF: A28201281 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid NIF: Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: A28123456 080 088 dos pagos 4 y 14 meses Código Cantidad 218009 1 Fecha: Descripción 8 de enero de 20X0 Precio Furgoneta Elegance IVA % RE % 15 000,00 € 21 Importe 15 000,00 € Subtotal 15 000,00 € Base imponible 15 000,00 € IVA 21 % 3150,00 € Total factura 18 150,00 € Observaciones: Factura n.º 10 (Asiento 2) Avenida de Berlín, 23 28099 Madrid Tel. 91 199 19 29 www.mueblasa.es NIF A28031269 Cliente: Dirección: Localidad: NIF: JJP, SA c/ Artesanos, 25 28045 Madrid A28123456 N.º factura: Fecha fra.: 10 10 de enero de 20X0 Forma de pago: 15 meses, cheque Código 458B€ 567N€ Descripción del artículo Mesa ordenador César€ Silla modelo Marga € Subtotal€ Unidades Precio Importe 3 9 250,00 € 135,00 € 750,00 € 1215,00 € 1965,00 € Base imponible: 1965,00 € IVA (21 %): 412,65 €€ Total: 2377,65 € Observaciones: © MACMILLAN IBERIA, S.A. 71 7/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 2678 (Asiento 3) Póliza: o N. de factura: Fecha emisión: Fecha de cargo: Paseo de la Ermita, 124 28033 Madrid 91 212 67 89 NIF: A28123123 Datos del suministro Titular: NIF: Dirección: Localidad: o N. de contador: 2455-098 2678 01 de marzo de 20X0 10 de marzo de 20X0 Datos bancarios JJP, SA A28123456 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid 344-445678 Banco Ubezana Números ocultos por seguridad Datos de la factura Concepto Aducción Distribución Depurado Alcantarillado Total factura Importe Importe IVA 10 % Total 37,00 € 7,00 € 9,00 € 5,00 € 3,70 € 0,70 € 0,90 € 0,50 € 40,70 € 7,70 € 9,90 € 5,50 € 58,00 € 5,80 € 63,80 € Importe total a pagar 63,80 € Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 4) Adeudo por domiciliación Fecha operación Moneda 10-03-20X0 Euro Emisor Titular de la cuenta LA GOTA, SA JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Concepto o Pago suministro de agua, factura n. 2678 Importe © MACMILLAN IBERIA, S.A. 63,80 € En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora. 72 7/ Tratamiento de la Documentación Contable Justificante de ingreso (Asiento 5) Ingreso Fecha operación Moneda 08-05-20X0 Euro Emisor Titular de la cuenta Banco Ubezana JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Concepto Transferencia a su favor como pago del 50 % de la factura n.º 82 Ordenante: VALLE, SA Importe 9075,00 € En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el ingreso debe acudir a la entidad ordenante. Factura n.º 88 (Asiento 6) o Sector Oficios, 6, local Tres Cantos Tel. 91 803 33 52 Fax 91 803 33 52 NIF B81818118 Código Cantidad 345B 1 Vendedor Jesús Pérez Artículo N. de factura: Nombre cliente: Dirección: Localidad: NIF: Fecha: 88 JJP, SA c/ Artesanos, 25 28045 Madrid A28123456 02/07/20X0 Precio IVA % Subtotal Programa MARIUS OFIMATIC 780,00 € 21 780,00 € Subtotal 780,00 € Observaciones Base imponible 780,00 € IVA 21 % 163,80 € Total 943,80 € Pago aplazado a 6 meses © MACMILLAN IBERIA, S.A. 73 7/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 165 (Asiento 7) Factura n.º 00165 Destinatario: c/ Artesanos, 25 28045 Madrid CSCORPIO, SA c/ Úbeda, 25 - 28085 Madrid NIF: A28551128 NIF: A28123456 Pedido n.º: 127 Albarán n.º: 198 Forma de pago: a 30 días Código Cantidad 45B 32 Artículo A 58C 25 11X 60 Fecha: Descripción 27 de septiembre de 20X0 Precio IVA % RE % Importe 220,00 € 21 7040,00 € Artículo B 160,00 € 21 4000,00 € Artículo X 350,00 € 21 21 000,00 € Subtotal 32 040,00 € Base imponible 32 040,00 € IVA 21 % 6728,40 € Total factura 38 768,40 € Observaciones: Factura nº 775 (Asiento 8) Glorieta del Cono, 45, bajo 28011 Madrid NIF: A28741236 Código cliente: NIF: Código vendedor: Fecha: 48 A28123456 34 11 de octubre de 20X0 Código 4567 34 4545D Productos Pilot T-2 Unipaper G-25 Hp ink-jet D4545 Observaciones Forma de pago: efectivo © MACMILLAN IBERIA, S.A. Número de factura: 775 Número de albarán: Número de pedido: Nombre cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid Cantidad Precio Total 10 5 3 1,50 € 3,00 € 45,00 € 15,00 € 15,00 € 135,00 € Importe 165,00 € IVA 21 % 34,65 € Total 199,65 € 74 7/ Tratamiento de la Documentación Contable Justificante de ingreso (Asiento 9) Ingreso Fecha operación Moneda 27-10-20X0 Euro Emisor Titular de la cuenta Banco Ubezana JJP, SA IBAN Código país DC Entidad Oficina DC Número de cuenta ES 45 1234 5678 90 0123456789 Concepto Transferencia a su favor como pago de la factura n. º 165 Ordenante: CSCORPIO, SA Importe 38 768,40 € En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el ingreso debe acudir a la entidad ordenante. © MACMILLAN IBERIA, S.A. 7/ Tratamiento de la Documentación Contable Modelo 303 (Asiento 13) © MACMILLAN IBERIA, S.A. 75 76 7/ Tratamiento de la Documentación Contable Modelo 303 (Asiento 13) © MACMILLAN IBERIA, S.A. 77 8/ Tratamiento de la Documentación Contable Cuadro de amortización del préstamo n.º 1 (Asiento 1) Cantidad solicitada: 60 000,00 € Duración (años): 3 N.º de pagos: 6 Tipo int. semestral: 4 % Tipo int. anual nominal: 8 % Amortización:semestral a 30/06 y 31/12 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid Periodo Semestralidad Intereses Cantidad amortizada Total amortizado — — — — 60 000,00 € 0 Capital pendiente 1 11 445,71 € 2400,00 € 9045,71 € 9045,71 € 50 954,29 € 2 11 445,71 € 2038,17 € 9407,54 € 18 453,26 € 41 546,74 € 3 11 445,71 € 1661,87 € 9783,84 € 28 237,10 € 31 762,90 € 4 11 445,71 € 1270,52 € 10 175,20 € 38 412,30 € 21 587,70 € 5 11 445,71 € 863,51 € 10 582,21 € 48 994,51 € 11 005,49 € 6 11 445,71 € 440,22 € 11 005,49 € 60 000,00 € 0,00 € Factura n.º 309865 (Asiento 2) N.º de factura: 309865 Titular: JJP, SA NIF: A28123456 Fecha de emisión: 14 de febrero de 20X0 Fecha de vencimiento: 20 de febrero de 20X0 Lugar de emisión: Madrid Dirección:c/ Artesanos, 25, 28045 Madrid c/ Comunicaciones, 234 28076 Madrid 91 119 19 38 NIF: A28272625 Servicios Importe Cuota mensual Consumo 12,00 € 110,00 € Total 122,00 € Base imponible 122,00 € IVA 21 % 25,62 € Total factura Forma de pago Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad © MACMILLAN IBERIA, S.A. 147,62 € 78 8/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 567 (Asiento 3) Factura n.º 567 Destinatario: c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: JJP, SA c/ Artesanos, 25, 28045 Madrid NIF: A28123456 A28556677 509 521 transferencia bancaria Código Cantidad 58C 100 Fecha: Descripción 5 de marzo de 20X0 Precio Artículo B 150,00 € Descuento comercial (5 %) IVA % RE % Importe 21 15 000,00 € −750,00 € Subtotal 14 250,00 € Base imponible 14 250,00 € IVA 21 % 2992,50 € Total factura 17 242,50 € Observaciones: © MACMILLAN IBERIA, S.A. 79 8/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 43 (Asiento 5) Fecha: o N. de factura: Cliente: NIF: Dirección: Localidad: c/ La Losa, 23 28090 Madrid 91 343 42 98 [email protected] NIF: A28656565 Descripción Importe Trabajos realizados de fontanería 500,00 € Observaciones Forma de pago: en efectivo © MACMILLAN IBERIA, S.A. 15 de abril de 20X0 43 JJP, SA A28123456 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid Subtotal 500,00 € IVA 21 % 105,00 € Total factura 605,00 € 80 8/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 2001 (Asiento 6) Factura n.º 02001 Destinatario: NIF: Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: c/ Artesanos, 25 28045 Madrid HERMANOS ROBLEDO, SA c/ Loula, 21, 28085 Madrid NIF: A20997281 A28123456 001 001 a 90 días Fecha: Código Cantidad 58C 90 Descripción 30 de mayo de 20X0 Precio Artículo B 370,00 € IVA % RE % Importe 21 33 300,00 € Subtotal 33 300,00 € Base imponible 33 300,00 € IVA 21 % 6993,00 € Total factura 40 293,00 € Observaciones: Cuadro de amortización del préstamo n.º 2 (Asiento 11) Cantidad solicitada: 30 000,00 € Duración (años): 2 N.º de pagos: 8 Tipo int. anual nominal: 7 % Amortización:trimestral, al final de cada trimestre natural c/ Záncara, 45 28058 Madrid Periodo 0 Trimestralidad Intereses Cantidad amortizada Total amortizado — — — — Capital pendiente 30 000,00 € 1 4051,29 € 525,00 € 3526,29 € 3526,29 € 26 473,71 € 2 4051,29 € 463,29 € 3588,00 € 7114,29 € 22 885,71 € 3 4051,29 € 400,50 € 3650,79 € 10 765,08 € 19 234,92 € 4 4051,29 € 336,61 € 3714,68 € 14 479,76 € 15 520,24 € 5 4051,29 € 271,60 € 3779,69 € 18 259,44 € 11 740,56 € 6 4051,29 € 205,46 € 3845,83 € 22 105,28 € 7894,72 € 7 4051,29 € 138,16 € 3913,13 € 26 018,41 € 3981,59 € 8 4051,29 € 69,70 € 3981,59 € 30 000,00 € 0,00 € © MACMILLAN IBERIA, S.A. 81 8/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 3344 (Asiento 12) Fecha de expedición: o N. de factura: Cliente: NIF: Dirección: Localidad: c/ La Sal, s/n 28030 Madrid 91 111 22 33 NIF: A28555555 01 de noviembre de 20X0 3344 JJP, SA A28123456 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid Desglose Modelo: Importe Smart Electricar 30 000,00 € Opcionales:Paquete confort 3300,00 € Color: Verde río metalizado 300,00 € Interior: Gris perla 200,00 € Otros: Base imponible 33 800,00 € Impuesto de matriculación 0 % 0,00 € IVA 21 % 7098,00 € Subtotal Gastos: Matriculación y preentrega 500,00 € Total factura Observaciones Forma de pago: financiación a 1 año © MACMILLAN IBERIA, S.A. 40 898,00 € 41 398,00 € 82 9/ Tratamiento de la Documentación Contable Cuadro de amortización del préstamo n.º 1 (Asiento 1) c/ Záncara, 45 28058 Madrid Periodo Cantidad solicitada: Duración (años): Tipo int. anual nominal: Amortización: 50 000,00 € 2 6% semestral Capital pendiente Cuota semestral Intereses Cantidad amortizada Total amortizado — — — — 0 50 000,00 € 1 13 451,35 € 1500,00 € 11 951,35 € 11 951,35 € 38 048,65 € 2 13 451,35 € 1141,46 € 12 309,89 € 24 261,24 € 25 738,76 € 3 13 451,35 € 772,16 € 12 679,19 € 36 940,43 € 13 059,57 € 4 13 451,35 € 391,79 € 13 059,57 € 50 000,00 € 0,00 € Factura n.º 5427977 (Asiento 2) Avenida de la Luz, 25 28023 Madrid 91 010 10 24 NIF: A28090807 Cliente: Dirección: NIF: Referencia: Fecha emisión: Fecha vencimiento: o N. de factura: JJP, SA c/ Artesanos, 25, 28045 Madrid A28132456 234567779 2 de febrero de 20X0 10 de febrero de 20X0 5427977 Facturación Importe 1. Potencia contratada 60,00 € 2. Energía consumida 78,00 € 3. Impuesto sobre electricidad 15,89 € 4. Alquiler de equipos de medida 6,75 € Subtotal 160,64 € IVA 21 % 33,73 € Total factura 194,37 € Forma de pago Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad Consumo o N. de contador: 44544567 © MACMILLAN IBERIA, S.A. 83 9/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 3425 (Asiento 3) Factura n.º 3425 Destinatario: c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: A28556677 3009 3425 transferencia bancaria a 90 días Código Cantidad 45B 300 JJP, SA c/ Artesanos, 25, 28045 Madrid NIF: A28123456 Fecha: Descripción 17 de marzo de 20X0 Precio Artículo A 200,00 € Descuento comercial (20 %) IVA % RE % Importe 21 60 000,00 € −12 000,00 € Subtotal 48 000,00 € Base imponible 48 000,00 € IVA 21 % 10 080,00 € Total factura Observaciones: © MACMILLAN IBERIA, S.A. 58 080,00 € 84 9/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 200378 (Asiento 4) Cliente: Dirección: Localidad: NIF: o N. de factura: Fecha: o c/ La Oliva, 25, 3. V 28054 Madrid 91 999 32 32 [email protected] NIF: A28987789 Concepto JJP, SA c/ Artesanos, 25 28045 Madrid A28123456 200378 01/04/20X0 Importe Campaña publicitaria anual 3000,00 € Base imponible 3000,00 € IVA 21 % 630,00 € Total factura 3630,00 € Observaciones Forma de pago: cheque © MACMILLAN IBERIA, S.A. 85 9/ Tratamiento de la Documentación Contable Factura n.º 137 (Asiento 5) Factura n.º 00137 Destinatario: NIF: Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: c/ Artesanos, 25 28045 Madrid César Robledo c/ Loula, 4, 28099 Madrid NIF: 0001122P A28123456 137 137 transferencia bancaria Fecha: Código Cantidad 45A 195 Descripción 29 de mayo de 20X0 Precio Artículo A 410,00 € Descuento comercial (2 %) Subtotal 21 79 950,00 € 78 351,00 € 78 351,00 € IVA 21 % 16 453,71 € Total factura © MACMILLAN IBERIA, S.A. Importe −1599,00 € Base imponible Observaciones: IVA % RE % 94 804,71 € 86 9/ Tratamiento de la Documentación Contable Nómina (Asiento 8) EMPRESA DOMICILIO CIF CCC TRABAJADOR Araceli Pérez Ibáñez NIF 00998877M 280807605111 Número S.S. CATEGORIA Administrativo GRUPO COTIZACION 5 JJP, SA C/ Artesanos, 25 A28123456 28987654321 Periodo liquidación Nº días Octubre 20X0 30 I. DEVENGOS TOTALES 1. Percepciones salariales Salario base Complementos salariales: 1.000,00 Horas extraordinarias Horas complementarias Gratificaciones extraordinarias Salario en especie 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o Suplidos Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos. Otras percepciones no salariales A. TOTAL DEVENGADO 1.000,00 II. DEDUCCIONES 1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudación conjunta Contingencias comunes 1.166,67 Desempleo 1.166,67 Formación Profesional 1.166,67 Horas extraordinarias Normales Horas extraordinarias de Fuerza Mayor 0,00 0,00 Tipo 4,70% 1,55% 0,10% 4,70% 2,00% 54,83 18,08 1,17 0,00 0,00 74,08 TOTAL APORTACIONES 2. IRPF 1.000,00 3. Anticipos 4. Valor de los productos recibidos en especie 5. Otras deducciones 8,00% 80,00 154,08 B. TOTAL A DEDUCIR LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) Firma y sello de la empresa 845,92 Fecha 30/10/20X0 Recibi DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION A LA SEGURIDAD SOCIAL E IRPF 1. Base de cotización por contingencias comunes 1.000,00 Remuneración mensual Prorrata pagas extras 166,67 1.166,67 TOTAL Aportación Empresa Tipo 23,60% 275,33 1,50% 17,50 5,50% 64,17 FP 0,60% 7,00 FOGASA 0,20% 2,33 23,60% 0,00 Base 2. Base de Contingencias Profesionales y otros conceptos de recaudación conjunta 3. Cotización por horas extras 4. Cotización por horas extras fuerza mayor 5. Base sujeta a retención del IRPF AT y EP Desempleo 1.166,67 12,00% 1.000,00 0,00 Total 366,33 © MACMILLAN IBERIA, S.A. 9/ Tratamiento de la Documentación Contable Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 8) © MACMILLAN IBERIA, S.A. 87 88 9/ Tratamiento de la Documentación Contable Cuadro de amortización del préstamo n.º 2 (Asiento 9) c/ Artesanos, 25 28045 Madrid Cantidad solicitada: Duración (años): Tipo int. anual nominal: Amortización: 18 000,00 € 5 9% anual Capital pendiente Anualidad Intereses Cantidad amortizada Total amortizado 0 — — — — 18 000,00 € 1 4627,66 € 1620,00 € 3007,66 € 3007,66 € 14 992,34 € 2 4627,66 € 1349,31 € 3278,35 € 6286,02 € 11 713,98 € 3 4627,66 € 1054,26 € 3573,41 € 9859,42 € 8140,58 € 4 4627,66 € 732,65 € 3895,01 € 13 754,44 € 4245,56 € 5 4627,66 € 382,10 € 4245,56 € 18 000,00 € 0,00 € Periodo Factura n.º45 (Asiento 11) o Sector Oficios, 6, local Tres Cantos Tel. 91 803 33 52 Fax 91 803 33 52 NIF B81818118 Código Cantidad 350H 10 Vendedor Manuel Nava Artículo N. de factura: Nombre cliente: Dirección: Localidad: NIF: Fecha: 45 JJP, SA c/ Artesanos, 25 28045 Madrid A28123456 01/12/20X0 Precio IVA % Subtotal Cajas de herramientas 24,00 € 21 240,00 € Subtotal 240,00 € Observaciones Base imponible Pago en 90 días mediante transferencia bancaria IVA 21 % 50,40 € Total 290,40 € 240,00 € © MACMILLAN IBERIA, S.A.
