1 CONOCIMIENTOS TRIBUTARIOS JUAN ESTEBAN CERQUERA GONZÁLEZ CORPORACIÓN UNIVERSITARIA AUTÓNOMA DE NARIÑO FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS 2024 2 CONOCIMIENTOS TRIBUTARIOS JUAN ESTEBAN CERQUERA GONZÁLEZ Harol Bolaños Magister CORPORACIÓN UNIVERSITARIA AUTÓNOMA DE NARIÑO FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS 2024 3 TALLER DE CONOCIMIENTOS TRIBUTARIOS A) Cálculo del IVA en las dos operaciones 1) La Distribuidora Mis Pantalones S.A.S Compra de pantalones: La distribuidora compró 200 pantalones a $100.000 cada uno, precio que incluye el IVA. Para determinar el valor sin IVA, se toma el precio total y se divide por 1.19 (ya que la tasa del IVA en Colombia es del 19%). El valor sin IVA de cada pantalón es de $84.033,61, lo que significa que el IVA por cada pantalón es de $15.966,39. Por lo tanto, el valor total de la compra sin IVA es de $16.806.722, y el total de IVA pagado es de $3.193.278. Venta de pantalones al señor Pepito Pérez: La distribuidora vendió 100 pantalones con una utilidad del 10% sobre el valor de compra sin IVA. El precio de venta sin IVA fue de $92.436,97 por pantalón. El IVA por cada pantalón fue de $17.562,59, por lo que el precio total de venta con IVA fue de $110.000 por pantalón. En total, el IVA recaudado por la venta de los 100 pantalones fue de $1.756.259. Arrendamiento del local: La distribuidora también pagó un arrendamiento por valor de $800.000, monto que incluye IVA. El valor del arrendamiento sin IVA fue de $672.268,91, y el IVA correspondiente fue de $127.731,09. Resumen de la Distribuidora Mis Pantalones S.A.S: IVA pagado en la compra de los 200 pantalones: $3.193.278 IVA pagado en el arrendamiento: $127.731,09 IVA recaudado en la venta de los 100 pantalones: $1.756.259 Finalmente, para determinar el IVA a pagar al gobierno, se resta el IVA recaudado del IVA pagado. En este caso, la distribuidora tiene un saldo a favor de $1.564.750,09, ya que ha pagado más IVA del que ha recaudado. 2) El Señor Pepito Pérez Venta de pantalones: 4 El señor Pepito Pérez, quien compró 100 pantalones a $110.000 cada uno, vende los pantalones con una utilidad del 30% sobre el costo sin IVA. El precio de venta sin IVA es de $120.168,06 por pantalón, y el IVA generado es de $22.831,93. Por lo tanto, el precio total de venta con IVA es de $143.000 por pantalón. El total de IVA recaudado por la venta de los 100 pantalones fue de $2.283.193. IVA a pagar al gobierno: El señor Pepito Pérez recaudó $2.283.193 de IVA en la venta de los pantalones, que es el valor que debe declarar y pagar al gobierno. B) Impuesto de Industria y Comercio (ICA) Clasificación: El Impuesto de Industria y Comercio (ICA) en Colombia es un tributo de carácter municipal que grava la realización de actividades industriales, comerciales y de servicios dentro de una jurisdicción. La tasa del ICA varía según el municipio y la actividad económica desarrollada. Elementos del tributo: 1. Sujeto Activo: El municipio o distrito donde se realicen las actividades económicas tiene la facultad de cobrar el impuesto. 2. Sujeto Pasivo: Son las personas naturales o jurídicas que realicen actividades industriales, comerciales o de servicios en el municipio. 3. Hecho Generador: El impuesto se genera por la realización de las actividades económicas mencionadas dentro de la jurisdicción del municipio o distrito. 4. Base Gravable: La base gravable del ICA es el total de los ingresos brutos obtenidos por el contribuyente en el ejercicio de sus actividades económicas, excluyendo el IVA. 5. Tarifa: La tarifa del ICA varía según el municipio y el tipo de actividad económica que se realice, y generalmente oscila entre el 0.2% y el 1.4% de los ingresos brutos.
