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CONOCIMIENTOS TRIBUTARIOS
JUAN ESTEBAN CERQUERA GONZÁLEZ
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA AUTÓNOMA DE NARIÑO
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
2024
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CONOCIMIENTOS TRIBUTARIOS
JUAN ESTEBAN CERQUERA GONZÁLEZ
Harol Bolaños
Magister
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA AUTÓNOMA DE NARIÑO
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
2024
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TALLER DE CONOCIMIENTOS TRIBUTARIOS
A) Cálculo del IVA en las dos operaciones
1) La Distribuidora Mis Pantalones S.A.S
Compra de pantalones:
La distribuidora compró 200 pantalones a $100.000 cada uno, precio que incluye el IVA.
Para determinar el valor sin IVA, se toma el precio total y se divide por 1.19 (ya que la
tasa del IVA en Colombia es del 19%). El valor sin IVA de cada pantalón es de
$84.033,61, lo que significa que el IVA por cada pantalón es de $15.966,39.
Por lo tanto, el valor total de la compra sin IVA es de $16.806.722, y el total de IVA
pagado es de $3.193.278.
Venta de pantalones al señor Pepito Pérez:
La distribuidora vendió 100 pantalones con una utilidad del 10% sobre el valor de compra
sin IVA. El precio de venta sin IVA fue de $92.436,97 por pantalón. El IVA por cada
pantalón fue de $17.562,59, por lo que el precio total de venta con IVA fue de $110.000
por pantalón. En total, el IVA recaudado por la venta de los 100 pantalones fue de
$1.756.259.
Arrendamiento del local:
La distribuidora también pagó un arrendamiento por valor de $800.000, monto que
incluye IVA. El valor del arrendamiento sin IVA fue de $672.268,91, y el IVA
correspondiente fue de $127.731,09.
Resumen de la Distribuidora Mis Pantalones S.A.S:
IVA pagado en la compra de los 200 pantalones: $3.193.278
IVA pagado en el arrendamiento: $127.731,09
IVA recaudado en la venta de los 100 pantalones: $1.756.259
Finalmente, para determinar el IVA a pagar al gobierno, se resta el IVA recaudado del
IVA pagado. En este caso, la distribuidora tiene un saldo a favor de $1.564.750,09, ya
que ha pagado más IVA del que ha recaudado.
2) El Señor Pepito Pérez
Venta de pantalones:
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El señor Pepito Pérez, quien compró 100 pantalones a $110.000 cada uno, vende los
pantalones con una utilidad del 30% sobre el costo sin IVA. El precio de venta sin IVA es
de $120.168,06 por pantalón, y el IVA generado es de $22.831,93. Por lo tanto, el precio
total
de
venta
con
IVA
es
de
$143.000
por
pantalón.
El total de IVA recaudado por la venta de los 100 pantalones fue de $2.283.193.
IVA a pagar al gobierno:
El señor Pepito Pérez recaudó $2.283.193 de IVA en la venta de los pantalones, que es
el valor que debe declarar y pagar al gobierno.
B) Impuesto de Industria y Comercio (ICA)
Clasificación:
El Impuesto de Industria y Comercio (ICA) en Colombia es un tributo de carácter
municipal que grava la realización de actividades industriales, comerciales y de servicios
dentro de una jurisdicción. La tasa del ICA varía según el municipio y la actividad
económica desarrollada.
Elementos del tributo:
1. Sujeto Activo: El municipio o distrito donde se realicen las actividades
económicas tiene la facultad de cobrar el impuesto.
2. Sujeto Pasivo: Son las personas naturales o jurídicas que realicen actividades
industriales, comerciales o de servicios en el municipio.
3. Hecho Generador: El impuesto se genera por la realización de las actividades
económicas mencionadas dentro de la jurisdicción del municipio o distrito.
4. Base Gravable: La base gravable del ICA es el total de los ingresos brutos
obtenidos por el contribuyente en el ejercicio de sus actividades económicas,
excluyendo el IVA.
5. Tarifa: La tarifa del ICA varía según el municipio y el tipo de actividad económica
que se realice, y generalmente oscila entre el 0.2% y el 1.4% de los ingresos
brutos.
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