FITXA 4. ACTIVITAT INDIVIDUAL AVALUABLE Activitat individual. Per a fer a casa Instruments qualificació d’avaluació i criteris de Habilitats (20% de la qualificació de l’unitat) 1. 2. 3. Desenvolupament dels continguts, activitats de reflexió 40% Idees claus de marcades en el test 30% Aplicació correcta en les activitats pràctiques 30% Activitats de reflexió 1- El subjecte passiu 1 Quines obligacions té el subjecte passiu? Expedir factures Fer les declaracions periòdiques amb hisenda Portar els llibres registre 2- Operacions comercials en funció de l' IVA 2 Realitza un esquema de les diferents classes d' operacions en funció de l' IVA. Operacions no subjecte No estan gravedes amb l´IVA CLASSES D´OPERACIONS Gravades amb l´IVA Operacions subjectes Exempció plena Operacions exemptes: no s´aplica l´IVA, malgrat que estan gravades Exempció limitada FITXA 4. ACTIVITAT INDIVIDUAL AVALUABLE 3- Conceptes relacionats amb l' IVA 3 Anirem a veure un espectacle. Comprenem l'entrada per un preu de 9 euros + IVA. Determina: 1. El fet imposable. El lliurament de l´entrada 2. La base imposable. 9 euros 3. El tipus impositiu. 10 % 4. La quota tributària. 0.90 euros 5. El subjecte passiu. L´empresa que ven les entrades. 4- Operacions intracomunitàries 4 Quin tractament tenen les operacions intracomunitàries segons si les adquisicions són realitzades per empresaris o per particulars? FITXA 4. ACTIVITAT INDIVIDUAL AVALUABLE Activitats test 1- Impost General Indirecte Canari (IGIC) Les operacions de lliurament de bines realitzades a les Illes Canàries: 1. Tributen al mateix tipus d'IVA que a la península. 2. Tributen l' impost general indirecte canari i s' apliquen els mateixos percentatges que en l' IVA. 3. Tributen l'impost general indirecte canari i s'apliquen diferents percentatges que en l'IVA. 2- Exempció de l' IVA L' exempció plena significa que: 1. No es carrega l' IVA i no es pot deduir l' IVA suportat. 2. No es carrega l' IVA i es pot deduir l' IVA suportat. 3. Es carrega l' IVA i es pot deduir l' IVA suportat. 3- Base Imponible No s' inclouen en la base imposable de les importacions: 1. Els impostos que es paguen a la duana. 2. Les comissions dels intermediaris. 3. Els descomptes comercials. El transportista en realitzar el lliurament. 4- Tipus d' IVA Els tipus d' IVA vigents a Espanya en l' actualitat són: 1. IVA general 21%, reduït 10%, superreduït 5%. 2. IVA general 21%, reduït 10%, superreduït 4%. 3. IVA general 18%, reduït 10%, superreduït. 5% FITXA 4. ACTIVITAT INDIVIDUAL AVALUABLE Activitats de casos pràctics 1- Neutralitat de l' IVA Un minorista va adquirir mercaderies per valor de 15.000 € i van ser venudes a consumidors particulars per 26.000 €. L'IVA aplicable a totes les operacions és el 21 %. Es vol saber: a) Qui és el contribuent i qui el subjecte passiu. Contribuent: els consumidors particulars. Subjecte passiu: minorista b) La quota d' IVA que pagarà el minorista al fabricant. 15.000 x 0.21 = 3.150 € c) La quota d' IVA que pagaran els consumidors. 26.000 x 0.21 = 5.460 € d) L' import de la declaració de l' empresa minorista amb Hisenda. IVA REPERCUTIT – IVA SUPORTAT 5.460 – 3.150 = 2.310 € L´empresa tindrà que ingressar a Hisenda 2.310 € e) L' explicació numèrica de per què l' IVA és neutre per al minorista. 2- Liquidació de l' IVA Calcula l' import de la liquidació de l' IVA d' una empresa espanyola, en el segon trimestre de l' any. Va comprar matèries primeres per import de 200.000 €; aquestes mercaderies han estat transformades i venudes a diferents empreses: 1. Es van vendre mercaderies per 350.000 € en territori peninsular espanyol. 2. Es van enviar mercaderies per 150.000 € a empreses colombianes. No s´aplica l´IVA. 3. Es van enviar mercaderies a Canàries per 75.000 €. No s´aplica l´IVA. 4. Es van enviar mercaderies a Itàlia per 100.000 €. L' IVA és de tipus general. IVA REPERCUTIT: 350.000 X 0,21 = 73.500 € IVA SUPORTAT: 200.000 X 0,21 = 42.000 € LIQUIDACIÓ DE L´IVA : IVA REPERCUTIT – IVA SUPORTAT LIQUIDACIÓ DE L´IVA : 73.500 – 42.000 = 31.500 € A INGRESAR A HISENDA
