Corporación Universitaria Minuto de Dios - UNIMINUTO Facultad de Ciencias Empresariales Curso común de Facultad Legislación tributaria Casos hipotéticos Actividad 5 El señor Pedro Antonio Flórez García, identificado con el NIT 17.036.300-7, de Bogotá, presentó errada su declaración de renta del año 2018, por valor de $1.500.000, a consecuencia de la incorrecta información del NIT 19.036.200-7. Presentó la declaración de renta el 3 de agosto de 2019 y su vencimiento era el 2 de septiembre del mismo año. El señor Flórez corrigió su declaración el 8 de diciembre de 2020. La DIAN le envió un requerimiento ordinario al señor José Vivas el pasado 15 de octubre de 2020; le sugiere que presente las declaraciones de renta de los siguientes años: Año 2014, por valor de $2.850.000. Fecha de vencimiento: 16 de agosto de 2015. Año 2015, por valor de $1.850.000. Fecha de vencimiento: 20 de septiembre de 2016. Año 2016, por valor de $1.950.000. Fecha de vencimiento: 17 de agosto de 2017. Año 2017, por valor de $2.950.000. Fecha de vencimiento: 5 de septiembre de 2018. Año 2018, por valor de $3.850.000. Fecha de vencimiento: 10 de octubre de 2019. Año 2019, por valor de $4.850.000. Fecha de vencimiento: 11 de agosto de 2020. Total: $18.300.000. Nota: En los anteriores casos, la DIAN ofrece amnistía tributaria y no cobra los intereses causados hasta la fecha, siempre y cuando se efectúe el pago correspondiente. SOLUCION Caso 1: Pedro Antonio Flórez García Sanciones por presentación extemporánea: Pedro Antonio Flórez García presentó su declaración de renta de 2018 el 3 de agosto de 2019, fuera del plazo original (2 de septiembre de 2019). Las sanciones por presentación extemporánea están reguladas en el artículo 641 del Estatuto Tributario, y la tasa de sanción puede variar según el número de días de retraso. De acuerdo con la normativa vigente en el momento de la corrección en diciembre de 2020, el monto de la sanción específica se calcularía según la tasa correspondiente y la base de la sanción. Sanciones aplicables: Artículo 641, Artículo 642 y Artículo 645 del estatuto tributario. Fecha oportuna de la presentación: 02 de septiembre 2019 Fecha en que realizó la presentación: 08 de diciembre 2020 Hay 16 meses $1.500.000x5%= $75.000x16= $1.200.000 $1.200.000x75%= $900.000 LIQUIDACIÓN TOTAL: $1.500.000 + $900.000 = $2.400.000 Caso 2: José Vivas José Vivas recibió un requerimiento de la DIAN el 15 de octubre de 2020, en el que se le sugiere presentar declaraciones de renta pendientes para los años 2014 a 2019. La DIAN ofrece amnistía tributaria y no cobra los intereses causados hasta la fecha, siempre y cuando se efectúe el pago correspondiente. Descargos como asesor tributario en el caso de José Vivas: Como asesor tributario, en el caso de José Vivas, argumentaría lo siguiente: Aceptaría la oferta de amnistía tributaria de la DIAN, ya que representa una oportunidad para regularizar su situación fiscal sin incurrir en sanciones adicionales ni intereses por mora. Presentaría las declaraciones de renta pendientes para los años 2014 a 2019 y procedería al pago de los impuestos correspondientes dentro del plazo establecido por la DIAN. Realizaría un cálculo detallado de los impuestos a pagar, considerando la amnistía tributaria y asegurándome de cumplir con los requisitos y plazos establecidos por la DIAN. Respaldaría todos los cálculos y declaraciones con la normativa vigente del Estatuto Tributario y cualquier documentación necesaria para demostrar la veracidad de la información presentada. Conclusiones: En ambas situaciones, los contribuyentes deben ser conscientes de sus obligaciones fiscales y respetar los plazos establecidos para la presentación de declaraciones de renta. En caso de errores o incumplimientos, es importante buscar asesoramiento profesional y aprovechar las oportunidades ofrecidas por la administración tributaria, como amnistías fiscales, para regularizar su situación sin incurrir en sanciones y recargos. Para evitar incurrir en errores similares, los contribuyentes deben mantener registros precisos de sus transacciones financieras, cumplir con los plazos de presentación de declaraciones y estar al tanto de la normativa tributaria vigente. La asesoría de un profesional tributario es valiosa para garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y evitar problemas con la DIAN.
