ABC-Legislativo 141114 - Asociación Bancaria Costarricense

ABC-LEGISLATIVO
14 de noviembre de 2014.

I.
PLENARIO LEGISLATIVO
II. COMISIONES PERMANENTES
III. COMISIONES PERMANENTES ESPECIALES
Diputados de la Comisión de
Turismo aprueban modificaciones
al
expediente
denominado
”Programa de apoyo y reactivación
de las MIPYMES del sector turismo
costarricense”.
I.
PLENARIO LEGISLATIVO
Otros temas
Proyectos asignados a Comisión
El 10 de noviembre el Presidente Legislativo asignó trece proyectos de Ley a Comisión. Dentro de las iniciativas
asignadas a Comisión se incluye el siguiente proyecto de interés:

Exp. 19.385. Utilización de reservas voluntarias acumuladas por el Instituto Nacional de Seguros en
Fideicomiso de Obra Pública. Comisión Permanente de Asuntos Económicos.
Publicación en La Gaceta
El 12 de noviembre en el Diario Oficial La Gaceta No. 219, Alcance Digital No. 67 se publicó el dictamen de la
siguiente iniciativa de Ley:

Exp. 18.887. Ley de desarrollo de obra pública corredor vial San José - San Ramón y sus radiales mediante
fideicomiso, anteriormente denominado: Ley de desarrollo de obra pública corredor vial San José - San
Ramón mediante fideicomiso.
Inicio
II.
COMISIONES PERMANENTES
ECONOMICOS
Ley reguladora mercado de valores
Exp. 19.111. Ley reguladora del mercado de valores costarricense.
El 11 de noviembre los Diputados que integran la Comisión recibieron en audiencia a Sr. José Rafael Brenes,
Gerente General de la Bolsa Nacional de Valores, Sr. José Miguel Grillo Granados, Asistente de la Asociación de
Agentes de Bolsa, Sra. Damaris Ulate, Representante de la Cámara de Emisores de Títulos Valores, Sra. Lucrecia
Quesada, Representante de la Cámara de Puestos de Bolsa. Resumen.
El 12 de noviembre los Diputados que integran la Comisión recibieron en audiencia a Sr. Víctor Chacón, Director
Ejecutivo de la Cámara de Fondos de Inversión de Costa Rica y Sr. Pablo Montes de Oca, Presidente de la Sociedad
de Fondos de Inversión. Resumen.
Ley marco gestión fideicomisos
Exp. 19.081. Ley marco para la gestión de fideicomisos con contrato de arrendamiento para el financiamiento de
obra pública.
El 12 de noviembre los Diputados que integran la Comisión aprobaron enviar a consultar el texto de la iniciativa
ante: Bancos del Sistema Bancario Nacional, SUGEF, CONASSIF, Ministerio de Hacienda, Ministerio de Planificación
Nacional y Política Económica, Contraloría General de la República, Banco Central de Costa Rica, SUPEN y
Municipalidades del país.
Ley marco contrato factoreo
Exp. 19.072. Ley marco del contrato de factoreo.
El 12 de noviembre los Diputados que integran la Comisión aprobaron enviar a consultar el expediente ante:
Asociación Bancaria Costarricense, Bancos del Sistema Bancario Nacional, Banco Central de Costa Rica, SUGEF y
CONASSIF.
Modificación y adición a la Ley 7454
Exp. 19.208. Modificación al artículo 8 y adición de varios artículos nuevos, a la Ley de aprobación de los convenios
de préstamo N° 3594-CR "TERCER PROGRAMA DE AJUSTE ESTRUCTURAL", entre la República de Costa Rica y el
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento; 739/OC-CR "PROGRAMA DE AJUSTE DEL SECTOR PÚBLICO",
entre la República de Costa Rica y el Banco Interamericano de Desarrollo; 742/OC-CR " PROGRAMA SECTORIAL DE
INVERSIONES", entre la República de Costa Rica y el Banco Interamericano de Desarrollo, Ley N° 7454 y sus
reformas.
El 12 de noviembre los Diputados que integran la Comisión aprobaron enviar a consultar el expediente ante:
Ministerio de Hacienda, Ministerio de Educación, Ministerio de Economía, Industria y Comercio, JAPDEVA, IMAS,
Liga de Municipalidades de Cantones Productores de Banano de Costa Rica, Uniones Cantonales de Desarrollo de la
Provincia de Limón, CONAPE, Junta Directiva de FODELI, Consejo Nacional de Rectores, Contraloría General de la
República, Defensoría de los Habitantes y Procuraduría General de la República.
Inicio
HACENDARIOS
Ley para mejorar la lucha contra el fraude fiscal
Exp. 19.245. Ley para mejorar la lucha contra el fraude fiscal.
El 11 de noviembre los Diputados que integran la Comisión recibieron en audiencia al Sr. Fernando Rodríguez
Garro, Viceministro de Hacienda. Resumen.
Inicio
JURÍDICOS
Fortalecimiento cobro CCSS
Exp. 18.329. Ley de fortalecimiento de la gestión de cobro de la Caja Costarricense de Seguro Social y
responsabilidad nacional con la seguridad social.
El 11 de noviembre los Diputados que integran la Comisión recibieron en audiencia al Sr. Miguel Navarro, Fiscal de
Fraudes. Resumen.
Inicio
III.
COMISIONES PERMANENTES ESPECIALES
AMBIENTE
Timbre de vida silvestre
Exp. 16.673. Modificación Ley de Conservación de Vida Silvestre.
El 13 de noviembre los Diputados que integran la subcomisión que mantiene en estudio el expediente indicaron
que para la siguiente sesión de la Comisión se dará a conocer el respectivo informe.
Carbono neutralidad
Exp. 19.175. Ley de incentivo empresarial para la carbono neutralidad.
El 13 de noviembre los Diputados que integran la subcomisión que mantiene en estudio el expediente indicaron
que para la siguiente sesión de la Comisión se dará a conocer el respectivo informe.
Inicio
INTERNACIONALES
Modificación Ley 7454
Exp. 18.792. Modificación al artículo 8 contenido en la aprobación de los convenios de préstamo: No. 3594-CR
"Tercer programa de ajuste estructural", entre la República de Costa Rica y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento ; 739/OC-CR "Programa de ajuste del sector público", entre la República de Costa Rica y
el Banco Interamericano de Desarrollo; 742/OC-CR "Programa sectorial de inversiones", entre la República de
Costa Rica y el Banco Interamericano de Desarrollo, Ley No. 7454 y sus reformas.
El 12 de noviembre el Presidente de la Comisión integro una subcomisión para su estudio y presentación de
informe conformada por los Diputados Edgardo Araya Sibaja (PFA), Michael Arce Sancho (PLN) y la Diputada Nidia
Jiménez Vásquez (PAC).
Acuerdo entre Costa Rica y Alemania
Exp. 19.122. Aprobación del acuerdo entre la República de Costa Rica y la República Federal de Alemania para
evitar doble imposición de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
El 12 de noviembre los Diputados que integran la Comisión aprobaron recibir en audiencia al Sr. Carlos Vargas,
Director de Tributación Directa.
Inicio
TURISMO
Reactivación MIPYMES sector turismo
Exp. 19.318. Programa de apoyo y reactivación de las MIPYMES del sector turismo costarricense.
El 13 de noviembre los Diputados que integran la Comisión aprobaron tres mociones de fondo al proyecto de Ley
que buscan lo siguiente:



Adiciona un artículo al texto del expediente donde se establece una fórmula para establecer la calificación
de micro, pequeño o mediano hotel turístico.
Adiciona un transitorio que establece que durante un plazo máximo de doce meses el Sistema de Banca
para el Desarrollo, estará facultado para comprar bienes inmuebles que los bancos estatales y privados se
han adjudicado y que garantizaban pasivos originados en actividades turísticas.
Adiciona un transitorio que declara una moratoria para el cumplimiento de obligaciones crediticias y
financieras en bancos públicos o privados, cooperativas o entidades financieras, así como fiscales o de la
CCSS en favor de las empresas turísticas afectadas por la crisis financiera. Además señala que durante el
periodo de vigencia de esta Ley, no podrán rematarse, adjudicarse o liquidarse propiedades o bienes que
pertenezcan a las empresas turísticas afectadas por la crisis financiera.
Inicio
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14 de noviembre de 2014.
Ley reguladora mercado de valores
Exp. 19.111. Ley reguladora del mercado de valores costarricense.
Audiencia Sr. José Rafael Brenes, Gerente General de la Bolsa Nacional de Valores, Sr. José Miguel Grillo
Granados, Asistente de la Asociación de Agentes de Bolsa, Sra. Damaris Ulate, Representante de la Cámara de
Emisores de Títulos Valores, Sra. Lucrecia Quesada, Representante de la Cámara de Puestos de Bolsa, quienes
señalaron:
Sr. José Rafael Brenes, Gerente General de la Bolsa Nacional de Valores:

Indicó que el proyecto busca regular los mercados de valores e instrumentos financieros, las personas físicas
o jurídicas que intervengan directa o indirectamente en ellos, los actos o contratos relacionados con tales
mercados, los valores e instrumentos financieros negociados en ellos, las actividades y servicios que se
realicen en estos mercados. Además del establecimiento del régimen de supervisión, inspección y sanción.
Igualmente se regla la conformación y funciones del CONASSIF, así como aspectos comunes a las
Superintendencias del Sistema Financiero.

Comentó que si bien la iniciativa viene a modificar la legislación actual que data de 1998 y que se dio en la
coyuntura del momento, ahora “ha cambiado muchísimo la filosofía de supervisión que regula y protege los
intereses del público al acudir al Mercado de Valores”.

Señalo que la reforma debería lograr la creación de un mercado de capital del cual carece el país y no se
tiene compañías que requieran crecer y financiar sus emprendimientos buscando capital por medio de
acciones.

Explicó que se dejó por fuera del proyecto de ley el reconocer que un régimen de protección al inversionista
no aplica por igual a todos los inversionistas.

Manifestó que en el proyecto se toman medidas importantes, pero faltan algunas modificaciones por
ejemplo crear regímenes diferentes que permitan que accionistas con perfiles diferentes se incorporen.
Sra. Damaris Ulate, Representante de la Cámara de Emisores de Títulos Valores:

Manifestó que para los emisores el proyecto contiene elementos importantes que le dan mayor
simplificación a la tramitología del registro de emisiones, además, de los artículos que le dan mayor
seguridad jurídica a la participación de los emisores en el mercado.

Señaló que hay elementos que se quedaron por fuera, como una reforma al 26 Código de Comercio.

Indicó que se han realizado varios proyectos para poder introducir al mercado extranjeros pero que estos
han fracasado por motivo que los reguladores no lo han querido.
Sra. Lucrecia Quesada, Representante de la Cámara de Puestos de Bolsa:

Indicó que hay pocos elementos “trascendentales para el desarrollo de un mercado de valores”.

Aseguró que desde su punto de vista el proyecto de ley carece de elementos sustanciales para desarrollar
un mercado accionario.

Comentó que el tema que les preocupa es el acceso directo al mercado de figuras que no deben de
participar.
Audiencia Sr. Víctor Chacón, Director Ejecutivo de la Cámara de Fondos de Inversión de Costa Rica y Sr. Pablo
Montes de Oca, Presidente de la Sociedad de Fondos de Inversión, quienes señalaron:
Sr. Pablo Montes de Oca:

Manifestó que el proyecto nació hace 4 años, con el objetivo de crear una nueva Ley.

Indicó que la Ley actual es muy cerrada y no toma en cuenta elementos como el desarrollo de las
tecnologías.

Comentó que se necesita un mercado de valores muy desarrollado, por ello el Banco Central le dio
importancia al tema y formó una comisión que posteriormente se convirtió en el Consejo del Mercado de
Valores y a través de dicho Consejo se realizaron muchos cambios regulatorios, pero se necesita una Ley
nueva.

Señaló que en el proyecto se plantea el desarrollo del mercado, protección al inversionista, se regula la
asesoría financiera, posee mayor transparencia y brinda la posibilidad a más costarricenses de ingresar al
mercado.
Sr. Víctor Chacón:

Manifestó que el mercado de valores tiene dos elementos que son oferentes y demandantes.

Indicó que no se ha logrado que los ciudadanos lleguen al mercado, por ello no sea logrado el desarrollo que
se necesita, es por esto que el proyecto tiene aportes positivos y da más claridad y transparencia al cliente y
en la parte tributaria uniforma a los fondos.
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Ley para mejorar la lucha contra el fraude fiscal
Exp. 19.245. Ley para mejorar la lucha contra el fraude fiscal.
Audiencia Sr. Fernando Rodríguez Garro, Viceministro de Hacienda, quien señalo:

Manifestó que combatir la evasión es un tema importante, además indicó que a nivel internacional van
surgiendo maniobras nuevas que requieren actualizar la legislación.

Indicó que la evasión fiscal se puede identificar por las conductas e irregularidades contables como lo son: el
impuesto declarado cero, la declaración de pérdidas de forma reiterada, la depreciación excesiva sobre el
activo, la depreciación sin activos declarados, los gastos excesivos, la inexistencia de inventarios, el gasto
financiero excesivo sobre el pasivo, el gasto financiero sin pasivo y los ingresos no gravables representativos.

Señalo que estarán enviando a la Comisión un texto sustitutivo al expediente, mejorando los contenidos del
mismo e incluir actividades como los contratos del Estado.

Señalo que dentro de las propuesta a incluir dentro del nuevo texto se encuentran: a) inclusión de un
artículo en el Código Tributario y establecer la obligación que toda persona física o jurídica, que desee
obtener con el Estado un contrato, licencia o permiso que se encuentra al día con sus obligaciones fiscales y
presente sus declaraciones, b) incluir una sanción por incumplimiento parcial en la entrega de la
información solicitara por la administración tributaria, esto por cuanto en muchas ocasiones para dilatar los
procesos de fiscalización se entrega la información por partes, para lo cual no existen sanciones, c) modificar
el artículo 92 para que la Dirección General de Tributación se constituya como actor civil para el ejercicio de
la acción civil resarcitoria en los casos de defraudación por impuesto o por evasión en los casos penales, d)
modificación del artículo 106 para que los bancos entreguen información de los avalúos de las propiedades,
pues de acuerdo con el Viceministro de Ingresos, hay dos razones importantes una es para tener control del
pago del impuesto solidario y otra el valor de la propiedad varía de acuerdo para lo que se utilice, para
efectos de tributación o inscribir la propiedad en la municipalidad tiene un valor pero para un crédito el
valor es otro, e) limitación para deducir gastos en aquellos casos o territorios que han sido calificados como
paraísos fiscales o países no cooperantes, dándole al país una credibilidad y que Costa Rica no es un paraíso
fiscal, f) se incluye un artículo para que el sistema financiero nacional requieran la aportación de la
declaración tributaria del impuesto sobre las utilidades presentada, como parte de los documentos
necesarios para valorar y tramitar cualquier solicitud de financiamiento o aseguramiento, g) se indica que
todas las personas físicas con actividad lucrativa que presten sus servicios al público, están obligados a
aceptar como medio de pago las tarjetas de crédito o débito, entre otros.
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Fortalecimiento cobro CCSS
Exp. 18.329. Ley de fortalecimiento de la gestión de cobro de la Caja Costarricense de Seguro Social y
responsabilidad nacional con la seguridad social.
Audiencia Sr. Miguel Navarro, Fiscal de Fraudes del Ministerio Público, quien señalo:

Explicó que respecto a los delitos que se cometen en perjuicio de la Caja Costarricense del Seguro Social, se
especifican tres conductas defraudadoras: omisión de incluir a los trabajados en la planilla, reporte
disminuido de la planilla y sustitución fraudulenta de los empleadores.

Indicó que de acuerdo a lo anterior no es recomendable aplicar el artículo 218 del Código Penal para estos
delitos, ya que dicho artículo habla del fraude de simulación, donde el acto no nace a la vida jurídica,
mientras que en estas conductas el acto realizado es verdadero pero infringe la ley.

Señaló que lo más recomendable es crear un artículo autónomo y ajeno al Código Penal, que se denomine
sustitución fraudulenta de empleadores, cuya pena sería de seis meses a diez años, en este caso para
establecer la pena se toma como base lo estipulado en el artículo 216 y busca sancionar la motivación de la
persona de realizar la sustitución patronal para seguir operando aunque se encuentre en mora.

Mencionó que respecto al artículo 45 que desarrolla el delito de apropiación y retención indebida, no es
correcto remitir al artículo 216, debido a que si se diera una reforma, dicho delito caería en desuso porque
no se ajusta al texto, lo correcto es crear un tipo penal autónomo y ajeno siguiendo los parámetros del 213,
pero que se sancione a los empleadores que retengan las cuotas obrero patronales que debían cancelar a la
CCSS e incluir una excusa legal absolutoria que indique que posterior a la notificación realizada por dicha
institución, cuenta con diez días para cancelar las cuotas y si lo hace dentro de este plazo; no existirá delito
que perseguir.

Destacó que dicha notificación debe ser realizada administrativamente y por los medios que el empleador
haya señalado en la Caja, con el fin de que el Ministerio Público no se convierta en un ente cobratorio.

Puntualizó que del artículo 44 del proyecto de ley no es correcto establecer una pena doble, es decir ir a
prisión y solicitar el cierre del negocio. Es necesario que la sanción sea de carácter penal, para ello se debe
modificar el inciso a) para que la sanción tenga como soporte los salarios base y no un 5%, que puede
generar desequilibrio, pues varía de la cantidad de cuotas que haya omitido reportar.

Señaló que el cierre del negocio es una sanción administrativa que debe ser temporal, anterior a la sanción
penal; no puede ser perpetua ni a largo plazo porque existiría una afectación a derechos constitucionales y
desequilibrio entre la conducta delictiva y la pena.
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