S6 Clase - Taller - 10 Arqueo de Caja y conciliación Bancaria

Experiencia y aprendizaje evidenciado
Taller
Aplicación del Programa de Auditoría de la cuenta
10. Efectivo y Equivalente de Efectivo
PROGRAMA DE AUDITORIA: 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
ENTIDAD
:
Corporación Jeshua S.A.C.
AUDITORIA :
Estados Financieros
PERIODO :
Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2019
OBJETIVO :
Es examinar las operaciones de caja y bancos (dinero en efectivo y cuentas de cheques con los bancos)
durante el periodo determinado, llevada a cabo con el fin de cerciorarse de que todo el dinero recibido ha sido debidamente
asentado en las cuentas y de comprobar que todos los pagos han sido autorizados y registrados en modo apropiado.
PROCEDIMIENTOS
1.- Aplicación del cuestionario de control interno al rubro
de Caja a fin de evaluar el grado de solidez y la
Eficiencia Administrativa.
2.- Comprobar que los depósitos se efectúe en forma
inmediata e intacta, revisando notas de depósitos y
cruzando con los reportes de cobros e ingresos de
tesorería y los estados de cuenta bancarios
3.- Verificar si los fondos son auténticos y si no existen
omisiones.
4.- Obtener de la parte de la Gerencia o Dirección la
relación de los funcionarios que bajo responsabilidad
están facultados a autorizar desembolsos de caja y
fondos fijos.
5,. Revisar las cobranzas y los ingresos con los asientos
en libro de caja y bancos registrados en los de
contabilidad y Registros auxiliares.
6.- Efectuar un arqueo de caja por sorpresa.
7.- Revisar las conciliaciones bancarias de las cuentas
corrientes bancarias a nombre de la empresa.
REF
P/T
FECHA
HECHO POR
Macahuachi Utia, Karol
Bissett
F. INICIO
F. TERMINO
18/06/2020
24/06/2020
HORAS
TOTALES
12
12
10
10
10
02
04
PAPELES DE TRABAJO PARA EL
EXAMEN DE CAJA Y BANCOS
➢
➢
➢
➢
➢
➢
➢
➢
➢
➢
Hoja de agrupamiento
Arqueos de caja
Confirmaciones bancarias.
Confirmaciones de saldos de
compensación
Conciliaciones bancarias.
Listas de cheques en circulación.
Listas de cheques investigados
Libro de bancos.
Lista de préstamos otorgados
Lista de pendientes de pago.
Acta de Arqueo de Caja
Hora de Inicio:
9.00 am
Hora de Término:
10.30 am
Fecha del Arqueo:
02.01.2020
Responsable de Caja: Sr.
Alan García Pérez
Monto bajo responsabilidad:
S/. 200,000
Billetes:
Cantidad:
Sub Total S/.
200
150
30,000
100
1,000
100,000
20
500
10,000
Documentos:
Fecha
Número del documento
Total General S/.
Importe S/.
25.10.2019
B/V 020 por compra de útiles de escritorio
31.10.2019
Ch/989 del cliente “A” no depositado en la cta cte de la empresa
22,800
10.11.2019
R/ 070 Entrega a rendir cuenta Jefe Logística para la compra de
materiales.
Total Arqueo de Caja:
Monto Bajo responsabilidad:
Faltante
26,000
1,200
50,000
190,000
200,000
10,000
=======
En señal de conformidad, se firma la presente acta a las 10.30 am del 02.01.2020
Alan García Pérez
Tesorero Responsable
140,000
Keiko Fujimori Higuchi
Auditor Financiero
Conciliación Bancaria
Libro de Bancos
Fecha
Ingresos
02.11.19
(1) 50,000
10.11.19
15.11.19
22.11.19
Egresos
Saldo
50,000
(2) 45,000
5,000
(3) 30,000
20.11.19
(4) 10,000
(5) 50,000
Saldo según Libro de
Bancos Noviembre 2019
02.11.19
(+) Ch/ no cobrados:
12.11.19
25,000
Ch/003 Proveedor “C”
75,000
Saldo según Extracto
55,000
30.11.19
(7) 30,000
25,000
Saldo fin de
mes
Firma del Auditor Revisor
Debe
Haber
Saldo
50,000
50,000
25,000
(4) 10,000
(6) 20,000
Deposito Aporte de Capital
Ch/ 001 Pago F/20 Proveedor “A”
Cobranza F/01 Cliente “Y”
Ch/ 002 Pago F/15 Proveedor “B”
Cobranza F/02 Cliente “Z”
Ch/ 003 Pago F/30 Proveedor “C”
Ch/ 004 Pago planillas.
Fecha
Ch/ 002 Proveedor “B”
35,000
25.11.19
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
Extracto Bancario
Conciliación Bancaria
45,000
5,000
15.11.19
30,000
35,000
(6) 20,000
22.11.19
50,000
85,000
55,000
30.11.19
30,000
Keiko
Fujimori
Observaciones:
1.- Se detectó que la cobranza del Cliente “Y” no fue contabilizada.
2.- La cobranza del Cliente “Z” fue registrada en la cuenta 14.
3.- La compra del Proveedor “A” no fue registrada. Provisión y pago.
4.- El pago del Proveedor “C” fue registrado en la cuenta 65.
55,000