Estudio Financiero COSTOS DE PRODUCCIÓN Para determinar el porcentaje de capacidad aprovechada, se considera que dentro de la organización se laborarán 313 días al año y la capacidad anual de 5403 quesos panela anuales si la empresa aprovechará su capacidad al 100%. A continuación, en la tabla 34 se presenta la producción anual pronosticada para los siguientes tres periodos (2021-2023) al igual que el porcentaje de capacidad aprovechada que representa cada producción anual. Periodo 2021 2022 2023 Producción anual pronosticada 4,000 4,400 4,800 % capacidad aprovechada 74.03% 81.44% 88.84% COSTO DE MATERIA PRIMA Para calcular el costo total de materia prima para la elaboración de quesos panela, se tomó como referencia la producción de un año que corresponde a 4400 quesos teniendo en cuenta el 81.44% de la capacidad. Costo de materia prima Material Leche Cuajo Sal Oregano Chile de árbol Aceite de oliva Cloruro de sodio Cloruro de calcio Nitrato de sodio y potasio Precio $182,000.00 $1,005.10 $1,196.00 $6,240.00 $8,840 $12,480.00 $20,000.00 $13,000.00 $18,000.00 Papel celofan Etiqueta Bolsas Total $642.72 $2,210.00 $10,000.00 $275,613.82 MANO DE OBRA De igual manera, se hizo la estimación de costos de mano de obra directa, es decir los colaboradores que participan directamente en el proceso de fabricación para transformar la materia prima en producto terminado. Estos costos se determinan considerando una jornada laboral diaria de 8 horas, 313 días laborales al año y un sueldo de $33.23 por hora. Periodo 2021 2022 2023 No. de trabajadores 5 5 5 Horas 2,504 2,504 2,504 Costo/hr. $20.00 $20.00 $20.00 Costo total $250,400.00 $250,400.00 $250,400.00 MANO DE OBRA INDIRECTA A continuación, se muestran los salarios pagados a los trabajadores que realizan tareas que no contribuyen directamente con la producción Puesto No. de trabajadores Salario Mensual Salario Anual Gerente general 1 $20,000 $240,000 Jefe de recursos humanos 1 $12,000 $144,000 Jefe de marketing jefe de ventas Jefe de logística Equipo de limpieza 1 1 1 2 $13,500 $15,000 $10,000 $4,000 $162,000 $180,000 $120,000 $48,000 Total Total $240,000 $144,000 $162,000 $180,000 $120,000 $96,000 $942,000 GASTOS INDIRECTOS Para determinar los costos indirectos de fabricación se tomaron en cuenta algunas consideraciones. Es muy importante considerar los costos de los materiales de limpieza, desinfección e higiene, ya que son fundamentales. Los costos del mantenimiento son importantes ya que es necesario para la buena marcha de la empresa, además de tomar en cuenta los costos de agua, Luz, internet y teléfono entre otros de manera anual. Periodo 2021 2022 2023 Material de limpieza $5,214 $5,214 $5,214 Agua $6,349 $6,349 $6,349 Luz $3,240 $3,240 $3,240 Internet y Mantenimiento teléfono $5,500 $5,200 $5,500 $5,200 $5,500 $5,200 Otros $5,000 $5,000 $5,000 Total $30,503 $30,503 $30,503 INFLACIÓN La inflación es un aumento generalizado en los precios de los bienes y servicios de una economía durante un periodo de tiempo. Existe inflación cuando aumentan de forma sostenida los precios del conjunto de bienes y servicios de una economía, es decir, cuando la media de los precios de todos los bienes y servicios de un país sube. Tomando como referencia los datos históricos de Proyectos México se presenta la tabla con las tasas de inflación anuales del 2010 al 2020. Tasas de inflación anuales de 2010-2020 Haciendo uso del método de regresión lineal, se pronostica la inflación de los años 2021 al 2023. Tasas de inflación pronosticadas Año 2021 2022 2023 Tasa de inflación 3.8163% 3.8022% 3.7881% (Fuente: Elaboración propia) % pronosticado de inflación COSTOS TOTALES DE PRODUCCIÓN Después de aplicar la tasa de inflación, se obtienen los costos totales de producción para los años 2021, 2022 y 2023. Costos totales de producción Materia prima 2021 $286,132.07 2022 $286,093.21 2023 $286,054.35 Año Mano de obra $259,956.02 $259,920.71 $259,885.40 Gastos Indirectos $31,667.09 $31,662.79 $31,658.48 Total $577,755.17 $577,676.70 $577,598.23 (Fuente: Elaboración propia) COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN Se muestra el costo de producción por unidad en los años correspondientes. El precio posible de venta no se incluye en este apartado debido a que ya fue mencionado anteriormente de la sección “Precio de venta”. Costo unitario de producción Año 2021 2022 2023 Costo de producción $577,755.17 $577,676.70 $577,598.23 Unidades p/año 4000 4400 4800 Costo unidad $144.44 $131.29 $120.33 INVERSIÓN TOTAL INICIAL. Además de los gastos de producción mencionados anteriormente, se considera como inversión total inicial el costo de la materia prima, equipos de oficina y costos de inversión de herramientas de producción para la elaboración artesanal de nuestro producto. Estos valores fueron obtenidos tomando en cuenta la inflación pronosticada para el año 2021 que es de 3.8163%. TASA MÍNIMA ACEPTABLE DE RENDIMIENTO (TMAR). Para obtener la Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento se tomaron como referencia los datos proporcionados por el portal oficial de CETES directo a 1 año, considerando una tasa inflacionaria de 3.8163% anual. 𝑀𝐴𝑅 = ( 𝐶𝐸𝑇𝐸𝑆 Í𝑛𝑑𝑖𝑐𝑒 𝑖𝑛𝑓𝑙𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑟𝑖𝑜 Datos Índice inflatorio promedio CETES Tiempo de CETES )− 1 4.29% 6.50% 350 dias Cálculo de TMAR TMAR 0.5152 350 dias TMAR 0.5372 1 AÑO La TMAR anual es aproximadamente de 5.4% anual, mientras que la tasa de ISR es del 25% anual sobre la utilidad. DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN. La depreciación se conoce como el mecanismo mediante el cual se reconoce contable y financieramente el desgaste y pérdida de valor que sufre un bien o un activo por el uso que se haga de él con el paso del tiempo. El concepto tradicional de depreciación propone que la misma, es la baja de valor que sufre un bien por el uso, transcurso del tiempo u obsolescencia y tiene como fundamento presentar el valor del activo lo más aproximado a la realidad (Gerencie, 2019). De igual manera, según la página del Servicio de Administración Tributaria, el artículo 34 los porcentajes de deducción de activos fijos máximos autorizados, tratándose de activos fijos por tipo de bien son los siguientes: 10% para mobiliario y equipo de oficina. 7% para maquinaria. 25% para automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques. 30% para computadoras personales de escritorio y portátiles; servidores; impresoras, lectores ópticos, graficadores, lectores de código de barras, digitalizadores, unidades de almacenamiento externo y concentradores de redes de cómputo. Por otro lado, la amortización financiera es el reintegro de un capital propio o ajeno, habitualmente distribuyendo pagos en el tiempo; Es común que el pago de estas obligaciones se haga a través de desembolsos escalonados en el tiempo, aunque también se puede acordar un solo pago al final del período. Así, de acuerdo a lo anteriormente mencionado, en la tabla siguiente se muestra la depreciación de los activos fijos utilizados en las operaciones. El período de recuperación de la inversión (PRI) es un indicador que mide en cuánto tiempo se recuperará el total de la inversión a valor presente. La Tabla muestra que la inversión se recuperará en tan solo
