EXAMÉN PARCIAL ESTADOS FINANCIEROS Y NORMAS CONTABLES II CICLO 2021 Duración: 90 minutos Docente: Juan Jorge Zapata Urdiales ESTUDIANTE Contabilidad y CARRERA Finanzas Calificación: FECHA: 2022 CLASE 1) Moto Industrial es una empresa que diseña motores la industria metalmecánica que ha tenido un crecimiento importante en los primeros 6 años de actividad pero debido al ingreso de competencia en su sector, esta ha visto reducida su capacidad de crecimiento económico y equilibrio financiero en los año 2016 al 2018, producto de una administración familiar no especializada, centrada en decisiones de menores costos y gastos y la contratación de personal recomendado no especializado en el 60% del personal. El área de producción hasta el 2015 contaba con un 70% de personal especializado y a partir del 2016, por las políticas remunerativas este bajó al 30%, lo cual significó una reducción del valor de planilla en S/. 40,000. El área logística cuenta con dos personas que realizaban sus compras a tres proveedores desde que inició la empresa. Las maquinarias utilizadas en la producción tienen muchas paradas por mantenimiento correctivo y no están de acuerdo a la tecnología que la competencia viene utilizando. El departamento comercial está cargo de uno de los Hermanos que tiene poca experiencia en el área comercial y no cuentas con políticas de ventas y créditos adecuadas lo que ha generado problemas en las cobranzas y falta de liquidez para cumplir con los proveedores y otros acreedores. La empresa cuenta con stoks de materiales altos debido a la mala gestión de compras inmovilizando dinero en existencias. Las políticas de endeudamiento financiero seguidas hasta el 2018 fueron de corto plazo. Los accionistas no pueden cobrar utilidades retenidas por falta de liquidez. A finales del año 2018 se implementó un plan de gestión financiera que comprendía la reducción de personal de producción, la contratación del 80% del recurso humano especializado, lo que haría que el costo de planilla aumente en S/. 15,000 y la adquisición de maquinaria nueva que permitiría eficiencia y aumento de la productividad y reducir costos de producción y precios de venta lo que incidiría en las ventas del ejercicio. El departamento de venta se integró a un especialista en el área lo cual ayudó a reducir gastos de ventas en cuanto a visitas, transportes, gastos de representación entre otros, al mismo tiempo que se consideró otorgar créditos a clientes importantes utilizando el factoring como herramienta de gestión financiera. Las compras de materiales se realizan en base a proyectos y planes de ventas, lo que permite tener poca inversión en existencias. 1 Las políticas de endeudamiento financiero de la empresa son a largo plazo a partir del 2019. Se pide: Realice el análisis vertical y horizontal de la empresa. (3 puntos) Elabore e interprete los ratios de liquidez, gestión y rentabilidad de la empresa. (7 puntos) Indique como las decisiones tomadas en el 2019 han incidido en los resultados obtenidos en base a su análisis. (6 puntos) De algunas recomendaciones financieras que podrían implementarse. (4 puntos) DISEÑO Y COMERCIO SAC Estado de Situación Financiera Al 31 de Diciembre del 2017 - 2018 - 2019 (En Nuevos Soles) ACTIVOS Activos Corrientes Efectivo y Equivalente de Efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto) Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Gastos contratados por anticipado Existencias (Neto) Otros activos corrientes Total Activo Corriente 2,018 2,019 PASIVOS Y PATRIMONIO 76,754 127,884 175,536 103,962 8,966 5,440 4,686 4,420 323,532 249,228 Pasivos Corrientes Sobregitos bancarios Obligaciones Financieras Cuentas por pagar Comerciales Otras cuentas por Pagar 589,474 490,935 Total Pasivos Corrientes Pasivos No Corrientes Obligaciones Financieras - No corriente Total Pasivos No Corrientes Activos No Corrientes Inmueble , Maquinaria y Equipo (Neto) Activos Intangibles (Neto) Activos por Imp a la Renta y Particp Diferido Total Activo No Corriente Total Activos 2,018 2,019 127,532 50,635 192,774 185,632 95,700 42,005 416,006 278,272 74,175 74,175 57,200 57,200 180,323 168,362 Patrimonio Capital Reservas Legales Resultados Acumulados 180,323 168,362 Resultado del Ejercicio Total Patrimonio 35,000 153,694 133,706 90,922 155,119 279,616 323,825 769,797 659,297 Total Pasivo y Patrimonio 769,797 659,297 35,000 2 DISEÑO Y COMERCIO SAC Estado de Resultados Integrales Al 31 de Diciembre del 2018 - 2019 (En Nuevos Soles) 2018 2,019 INGRESOS OPERACIONALES Ventas Netas (Ingresos Operacionales) 1,636,843 1,794,591 TOTAL INGRESOS BRUTOS 1,636,843 1,794,591 Costo de Ventas (Operacionales) UTILIDAD BRUTA Menos: Gastos de Ventas Gastos de Administración Otros Ingresos Otros Gastos UTILIDAD OPERATIVA Menos: Gastos Financieros RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA Participación de Trabajadores Impuesto a la Renta UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO (1,344,123) (1,364,145) 292,720 430,445 (67,438) (81,351) (94,899) (86,518) (2,036) (696) 141,896 248,332 (12,633) (30,251) 129,263 218,081 (38,341) (62,962) 90,922 155,119 3
