Subido por jose robladillo

131917931-Metodo-Calpa-V-4

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DINAMICA DE CUENTAS
METODO CALPA
CICLO CONTABLE
RECOLECCION
DOCUMENTOS
FUENTES
REGISTRO
LIBROS DE
CONTABILIDAD
ANALISIS
PRINCIPIOS
NIC-NIIF
EXPOSICION
ESTADOS
FINANCIEROS
- Comprobantes de Pago
- Efectos Comerciales
- Efectos Públicos
- Efectos Financieros
Aspecto legal: Obligatorio-Potestativo
Aspecto técnico: Principal-Auxiliar
- Principios de contab. Generalmente Acep
- Normas Internacionales de Contabilidad
- Normas Internac de Informac Financiero
- Balance General
- Estado Ganancias y Perdidas
- Estado Cambios al Patrimonio
- Estado de Flujo de Efectivo
HECHOS
ECONOMICOS
EFECTIVO
ADQUISICION
TRANSFERENCIA
PRESTAMO
COBROS
PAGOS
COMPRAS
VENTAS
ONEROSO
COMODATO
GASTOS
INGRESOS
- FACTURA
- LIQUIDACION DE COMPRA
- BOLETA, ETC.
COMPROBANTES
DE PAGO
- ACCIONES
- CEDULAS HIPOTECARIA
- BONOS, ETC.
EFECTOS
PUBLICOS
LOS DOCUMENTOS
FUENTES
EFECTOS
COMERCIALES
- LETRA DE CAMBIO
- CHEQUE
- VALE, ETC.
EFECTOS
FINANCIEROS
- PAGARE
- RECIBO DEPOSITO-RETIR
- CARTA DE CREDITO, ETC.
ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS
ESTRUCTURA
Nº DIGITOS
EJEMPLO
ELEMENTO
1 (UNO)
1, 2, 3 ACTIVO
RUBRO o CUENTA
2 (DOS)
20 MERCADERIAS
SUBCUENTA
3 (TRES)
101 CAJA
DIVISIONARIA
4 (CUATRO)
1411 PRESTAMO
SUB DIVISIONARIA
5 (CINCO)
13111 MATRIZ
PARTIDA
COSAS
BIENES
VALORES
PERSONAS
DOCUMENTO
FUENTE
RESULTADO
SERVICIOS
AJUSTE
REPRESENTA
HECHOS ECONOMICOS
PARTIDA
COSAS
PERSONAS
RESULTADO
ELEMENTO
2 - 3
ELEMENTO
1
4
ELEMENTO
6 - 7
BIENES
VALORES
ACTIVO
COMPRA
VENTA
DOCUMENTO
FUENTE
PASIVO
COBROS
PAGOS
SERVICIOS
AJUSTE
GANANCIAS Y
PERDIDAS
GASTOS
INGRESOS
COSAS
BIENES Y VALORES
EXISTENCIAS
Mercaderías
Prod Terminad
Desecho
Prod. Proceso
Materia Prima
Envases
Suministros
ELEMENTO 2
CTA 30
CTA 31
CTA 32
CTA 33
CTA 34
CTA 35
INVERSIONES MOBILIARIAS
INVERSIONES INMOBILIARIAS
ACTIVO EN ARRENDA FINANC
INMUEBLE MAQUIN Y EQUIPO
INTANGIBLES
ACTIVOS BIOLOGICOS
ELEMENTO 3
PERSONAS
POR COBRAR
POR PAGAR
CAJA
CLIENTE
ACCIONISTA
TERCEROS
ELEMENTO 1
TRIBUTO
PROVEEDOR
TRABAJADOR
TERCEROS
ELEMENTO 4
RESULTADOS
SERVICIOS
PAGAS
COBRAS
PERSONAL
ALQUILER
EXCEPCION
TRIBUTO
FINANCIERO
ELEMENTO 6
PERSONAL
ALQUILER
EXCEPCION
TRIBUTO
FINANCIERO
ELEMENTO 7
AJUSTES
PROVISIONES
CUENTA 68
COSTO DE VENTA
CUENTA 69
COSTO DE ENAJENACIO
CUENTA 655
ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS
CUENTAS DEL BALANCE
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO
DISPONIBLE
ACTIVO NO
CORRIENTE
ACTIVO
ACTIVO
REALIZABLE INMOVILIZADO
PASIVO
PATRIMONIO
NETO
ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO
1
PERSONAS
2
3
COSAS
4
PERSONAS
5
ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS
CUENTAS DE GESTION
CIERRE
SALDOS
CARGAS POR INGRESOS POR
INTERMEDIOS
NATURALEZA NATURALEZA
DE GESTION
COSTOS
ORDEN
CUENTAS
ANALITICAS
CUENTAS
DE ORDEN
ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO
6
7
RESULTADO
8
9
0
CUENTAS VINCULADAS POR
SECTORES DE PRODUCCION
SECTOR DE
PRODUCCION
BIENES O
EXISTENCIA
VARIACION
EXISTENCIA
COMERCIAL
201 MERCADER
MANUFACTU
6121 MATERIA 691 MERCADERI
PRIMA
MANUFAC
INDUSTRIAL
211 PRODUCTOS
MANUFACTU
711 VARIACION 6911 MERCADERI 6021 MAT PRIMA
DE PRODUC
MANUFACT 7021 PROD MANU
TERMINAD
MINERIA
202 MERCADER
EXTRACCIO
6122 MATERIA 6912 MERCADER 6022 MAT PRIMA
PRIMA
EXTRACCIO 7022 PRODUCTOS
EXTRACC
EXTRACC
AGROPECUA
203 MERCADER
AGROPECUA
6123 MATERIA 6913 MERCADER 6023 MAT PRIMA
PRIMA
AGROPECU 7023 PRODUCTOS
AGROPCUA
AGROPECU
CONSTRUCC
204 MERCADER
INMUEBLES
6124 MATERIA 6914 MERCADER 6024 MAT PRIMA
PRIMA
INMUEBLES 7024 PRODUCTOS
INMUEBLE
INMUEBLES
SERVICIOS
215 EXISTENCIA
SERV TERMI
715 VARIACION
DE EXISTEC
DE SERVICI
COSTO DE
VENTA
694 SERVICIOS
COMPRA
VENTA
601 MERCADERI
701 MERCADERI
6031 MAT PRIMA
704 PRESTAC DE
SERVICIOS
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE
NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR
NI ACREEDOR SIN DEUDOR
EL QUE RECIBE DEBE,
A QUIEN DA O ENTREGA
TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR
Y TODO SALE ES ACREEDOR
TODA PERDIDA ES DEUDOR
TODA GANANCIA ES ACREEDOR
PARTIDA
Cuando INGRESA RECIBE PERDIDAS
Cosas
Personas
Resultado
Es
DEUDOR (D)
Entonces se
CARGA
o DEBITA
Significa registrar en el
DEBE
PARTIDA
Cuando SALE
DA
GANANCIAS
Cosas Personas
Resultado
Es ACREEDOR (A)
Entonces se
ABONA
o ACREDITA
Significa registrar en el
HABER
EJEMPLO
COMPRAMOS MERCADERIAS EN EFECTIVO POR S/. 500.00
(A)
(D)
(D) MERCADERIAS
DEBE
HABER
500.00
(A) EFECTIVO
500.00
CARGAR
ABONAR
DINAMICA DE CUENTAS
METODO
CALPA
ESTUDIO INTEGRAL Y DINAMICA DEL
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
A BASE DE LOS HECHOS ECONOMICOS
CONSTITUCION
PARTIDA DOBLE
EFECTIVO
REMUNERACION
PRINCIPIO
FUNDAMENTAL QUE
PERMITE EXPRESAR
LOS HECHOS
ECONÓMICOS EN
DOS
ACONTECIMIENTOS
COMPRAS
VENTA
AJUSTE DE ORIGEN
GASTOS
INGRESOS
PRESTAMO
ASIENTOS DE CIERRE
DINAMICA DE CUENTAS
ELEMENTO 2
COMPRA(D)
MERCADERIAS
(D)
B
601 10,42
10,12
MERCADERIAS
20
(A)
VENTA
(A)
701 MERCADERIAS
I
MATERIA PRIMA
602 10,42 E 10,12 702 PRD TERMINADO
SUMINISTROS
603 10,42 N 10,12 703 DESECHOS
ENVASES
604 10,42 E 10,12 704 SERVICIOS
S
TRANSFERENCIA
COSTO DE VENTA
MATERIA PRIMA
SUMINISTROS
ENVASES
24
25
26
611
612
613
614
691
692
693
693
20
21
22
MERCADERIAS
PRD TERMINADO
DESECHOS
215 SERVICIOS
DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA Y VENTA DE MERCADERÍA
COMPRA
60
40
42
DESTINO
20
61
VENTA
12
70
40
CTO DE VENTA
69
20
INFORMACION FINANCIERA
GANANCIAS Y PERDIDAS
70
VENTAS
10,000.00
69
COSTO VENTA
( 8,000.00)
UTILIDAD BRUTA
94
GASTOS ADMINIST
UTILIDAD OPERATIVA
2,000.00
( 1,000.00)
1,000.00
DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA
MERCADERIAS
MATERIA PRIMA
SUMINISTROS
ENVASES
ELEMENTO 2
(D)
601
(A)
10,42
603
10,42
602
604
10,42
10,42
(D)
(A)
612
24
613
614
TRANSFERENCIA
MERCADERIAS
MATERIA PRIMA
SUMINISTROS
ENVASES
20
24
25
26
CONSUMO
25
26
MATERIA PRIMA
SUMINISTROS
ENVASE
TRANSFERENCIA
611
612
613
614
94
791
GASTO ADMINIST
92
791
GASTO PRODUC
95
791
GASTO DE VENTA
DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA
INVER MOBILIARIA
INVER INMOBILIARI
ACT ARREND FINC
INM MAQ Y EQUIPO
INTANGIBLES
ACTIVO BIOLOGIC
OTROS ACTIVOS
ELEMENTO 3 ENAJENACION
(D)
30
31
32
33
34
35
38
(A)
10,46
10,46
10,46
10,46
10,46
10,46
10,46
(D)
B
I
E
N
E
S
(A)
10,16 7566
10,16 7561
10,16 7562
10,16 7563
10,16
10,16
7564
7565
MOBILIARIA
INVER INMOBILIA
ACT ARREND FINC
INM MAQ Y EQUIP
INTANGIBLES
ACT BIOLOGICOS
COSTO DE ENAJENACION
65516
65511
65512
65513
65514
65515
30
MOBILIARIA
31
INV INMOBILIARIA
32
ACT ARREND FIN
33
34
INM MAQ Y EQUIP
35
ACT BIOLOGICOS
INTANGIBLES
DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA Y VENTA DE ACTIVO FIJO
COMPRA
33 465
40
ENAJENACION
165 756
40
CTO DE VENTA
655 33
INFORMACION FINANCIERA
GANANCIAS PERDIDAS
70
VENTAS
10,000.00
69
COSTO VENTA
( 8,000.00)
UTILIDAD BRUTA
94
GASTOS ADMINIST
UTILIDAD OPERATIVA
2,000.00
( 1,000.00)
1,000.00
4,000.00
75
ENAJENACION
65
CTO VTA
( 3,000.00)
UTILIDAD NETA
2,000.00
DINAMICA DE CUENTAS
GASTOS
Gastos de persona
Gastos de servicio
Gastos por tributo
Otros gastos de ge
ELEMENTO 6 y 7
(D)
(A)
(D)
62
10,41
10,16
64
10,40
10,16
63
10,46
65
10,46
10,16
791
10,16
92
791
10,16
Costo de producc.
Gastos financiero
97
753 Regalías
771 Ganancias inst fin
94
95
752 Comisiones corret
10,16
10,16
Gastos administra
Gasto de venta
751 Serv en benef pers
754 Alquileres
67
DESTINO
INGRESOS
10,16
Cargas financieros
10,46
(A)
791
10,16
792
10,16
755 Otros
772 Rendimiento gana
773 Dividendos
775 Descuento pronto
777 Otros ingre financ
DINAMICA DE CUENTAS
RECIBIMOS PRESTAMO OTORGAMOS
De las inst financ
De otras entidades
De la matriz
De las subsidiarias
10
4411
10
4512
10
4712
10
10
De asociadas
10
De las sucursales
10
4511
4711
4713
4714
A PERSONAS
FUERA DE LA
EMPRESA
A PERSONAS
DENTRO DE LA
EMPRESA
(D)
(A)
INTERNO
De los accionistas
INTERNO
1422
10 A accionistas
EXTERNO
(D) (A)
EXTERNO
1612
1411
143
144
1611
1711
1712
10 Al Personal
10 A directores
10 Gerentes
10 A terc con garantía
10 A terc sin garantía
10
Relac con garantía
10 Relac sin garantía
DINAMICA DE CUENTAS
CONSTITUCION
(D) (A)
CONSTITUCI
CONSTITUCION
142
50
CONSTITUCION SEGÚN
MODALIDAD
DINERARIO
APORTE DINERARIO
10
142
NO DINERA
APORTE NO DINERARIO
20
142
DOC CREDIT
DOCUMENTO CREDITO
46
APORTES
142
USUFRUCTO
USUFRUCTO
18
142
DEPOSITO
DEPOSITO
104
10
SE DEPOSITA EL EFECTIVO
A LA CUENTA DE LA EMP
AJUSTE DE ORIGEN
CLASES
PROVISIONES
CARGAS
DIFERIDAS
EXISTENCIAS
GANANCIAS
DIFERIDAS
REPRESENTA
Estimación de un pasivo o disminución u
pérdidas del valor contable de un activo.
Desembolsos o pagos por adelantados de
servicios recibidos que serán absorbidos en
futuros ejercicios.
Bienes de propiedad de una empresa,
destinados a la fabricación de sus productos, al
consumo, mantenimiento o venta.
Ingresos y costos formalizadas en un periodo
cuya liquidación corresponde para el próximo
ejercicio contable.
PROVISIONES
REPRESENTA PERDIDAS O GASTOS ESTIMADOS
19
29
309
36
39
48
COBRANZA DUDOSA
DESVALORIZACION EXISTENCIAS
DESVALORIZACION INV MOBILIAR
DESVALORIZACION ACT INMOVILI
DEPRECIACION Y AMORTIZACION
PROVISIONES DIVERSAS
CARGAS DIFERIDAS
GASTOS QUE VAN A SER ABSORBIDOS POSTERIORMENTE
INTERESES POR DEVENGAR
SEGUROS POR ADELANTADO
ALQUILER POR ADELANTADO
PRIMA DE COMPRA FUTURA
ENTREGA A RENDIR CUENTA
67
65
63
65
63
181
182
183
184
189
EXISTENCIAS
ALMACEN
61 71 72 65 69
RECEPCION
20
24
25
26
COMPRA
21
22
23
RETIRO
31
31
20
33
22
33
32
35
34
34
35
PRODUCCION
21
215
VENTA
DINAMICA DE CUENTAS
CIERRE DE LIBROS
TRANSFERENCIA
ELEMENTO 9
Cta. 69
BALANCE
GESTION
ELEMENTO 1 al 5
ELEMENTO 6 y 7
61
CTA 79
71
CUENTA 59
ELEMENTO 8
Cta 89
DINAMICA DE CUENTAS
METODO CALPA
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