Rentas de Trabajo Retención en la fuente - procedimiento
1 para año 2022 Profesional Independiente (honorarios)
Año gravable 2022 ==> Valor 1 UVT = $
38.005
RENTAS DE TRABAJO SIN VÍNCULO LABORAL
Procedimiento 1 de retención en la fuente para rentas de trabajo
Pago del mes por salarios (sueldos+comisiones+horas extras, auxilios,
viáticos)
Auxilio de alimentación
Pago o abono en cuenta por rentas de trabajo no laborales
Honorarios, comisiones, servicios, emolumentos, etc.
Ingresos brutos recibidos por el trabajador
Menos: ingresos no gravados =InoCRtaniGO(de art.35 a 57-2ET)
Menos: Empleado que ejecuta directamente las actividades científicas o
tecnológicas de una entidad que adelanta investigaciones en estos
campos. Art.57-2ET. 100% = InoCRtAniGO = No gravados
Menos: Apoyos económicos para programas educativos recibidos del
Estado. Art,46 ET
Aportes a la ARL realizados sobre los ingresos del mismo mes
(Concepto Unificado Dian 0912 de 2018). (IBC = Ingreso x 40% )
Menos: De Alimentación (Art,387-1 ET) (ing.>310; No Grav. Hasta41 UVT)
Aporte obligatorio a salud calculado sobre los ingresos del mismo mes.
Art,56 ET (IBC = Ingreso x 40% )
Aportes obligatorios a los fondos de pensiones obligatorias realizados
sobre los ingresos del mismo mes. Art,55 ET (IBC = Ingreso x 40% )
Aportes voluntarios a los fondos de pensiones obligatorios del régimen de
ahorro individual. Art,55ET
Subtotal 1 = ING. RECIBIDOS menos InoRtaniGO = INGRESO NETO
del mes
NO Vincula a otras 2 o
más personas a su
actividad
SI Vincula a otras 2 o
más personas a su
actividad
-
10.000.000
10.000.000
0
0
(100.000)
0
(20.880)
(20.880)
(500.000)
(500.000)
(640.000)
(640.000)
(200.000)
(200.000)
8.539.120
8.639.120
(350.000)
No aplica
(500.000)
No aplica
(1.000.000)
No aplica
(330.000)
(330.000)
No aplica
No aplica
No aplica
No aplica
No aplica
No aplica
6.359.120
8.309.120
(1.590.000)
No aplica
4.769.120
8.309.120
3.770.000
No aplica
3.416.000
No aplica
354.000
No aplica
5.123.120
134,80 uvt
7,56 uvt
287.403
8.309.120
No aplica
914.003
Menos: Deducciones Art. 387 ET
1) Intereses en préstamos para adquisición de vivienda del trabajador.
Límite 100 uvt x mes
2) Pagos durante el año anterior (2021) a medicina prepagada
Límite 16 uvt x mes
3) Deducción por concepto de dependientes
Límite 10% del ingreso bruto o 32 uvt x mes
Menos: rentas exentas art.126-1, 126-4, 206 y 206-1 ET
1) Aportes voluntarios a los fondos de pensiones Art,126-1 y a las
cuentas AFC Art,126-4 y cuentas AVC
2) Valores recibidos Rentas exentas numerales 1 al 3 Art.206 ET
3) Valores recibios Rentas exentas numerales 6 al 9 Art. 206 ET
4) Valores recibidores públicos Diplomaticos según art.206-1
Subtotal 2 Base para Cálculo del 25% exentos = ING.N ETOS menos
DEDUCCIONES + RENTAS EXENTAS=
Menos: el 25 % del subtotal 2, sin que mensualmente exceda las 240 UVT
numeral 10 art.206ET
Subtotal 3 Restando la renta exenta del 25% num. 10 Art.206 ET =
Control al límite del 40 % de
las deducciones y rentas exentas mencionado en el art. 388 ET.
Comparar las deducciones+rentas exentas contra el 40%
A) TOTAL de las deducciones y rentas exentas que se pretenden
restar
(NO incluir las rentas exentas que correspondan a los numerales 6, 7, 8 y
9 del art.206 ET, o las que correspondan al art.206-1 ET, estas no se
deben someter a ningún límite; se pueden restar 100 %) =
B) Límite del 40% Art. 336, 388ET
Ese valor no debe exceder el resultado de tomar el Ingreso Neto
multiplicado por el 40 %.
Y, ese 40 % no puede exceder 5.040 UVT año = 420 UVT mes
420 UVT x 38,005= $15,962,100 x mes
Par. 3 art.1.2.1.4.1.6 DUT 1625 de 2016
A) - B) Valor que NO se puede restar como deducciones y rentas
exentas. Sí es mayor que cero, se debe sumar al subtotal 3 ==>>
Subtotal 4 BASE GRAVADA en PESOS a la que se aplicar tarifa =
BASE GRAVADA en UVT ( Se aplica art,383 ET)
Retención en la Fuente en UVT
A Base Gravada aplicar tabla del art.383 ET .= RefFte en $$
Al valor del subtotal 4 se le aplican las tarifas tradicionales del 4 %, 6 %,
10 %, 11% etc. (Ej: aplciar la tarifa del 11 %). Art.392Et
No aplica
0
