“CONTADORES Y AUDITORES CERTIFICADOS, S.A DE C.V”. AUDITORIA FISCAL OFERTADA A: “INVERSIONES COMERCIALES DE ORIENTE, S.A DE C.V”. ANEXO 1 San Miguel, 11 de Enero de 2021. Señores. “INVERSIONES COMERCIALES DE ORIENTE, S. A. DE C. V”. Solicitud No. 1-01. Estimados Señores. En atención a su requerimiento nos complace someter a su consideración nuestra propuesta Técnica y Económica del Servicio Profesional en Auditoría Financiera, para la Sociedad denominada: “INVERSIONES COMERCIALES DE ORIENTE, S.A. DE C.V., para el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2020. Nos es grato informarle que ofrecemos servicios de auditoría fiscal con base a lo prescrito por, Normas Internacionales de Auditoría (ISACA / NIAS: “NIEA 3000 de Encargados de Aseguramiento”), Norma para el Aseguramiento sobre Cumplimiento de Obligaciones Tributarias (NACOT), Ley Reguladora del Ejercicio de la Contaduría y El Código de Ética Profesional para Contadores Públicos (IFAC), El Código Tributario y demás leyes tributarias aplicables adoptadas y establecidas de manera vigente en El Salvador. De igual manera, confiamos que la propuesta cumplirá con sus requerimientos y con mucho gusto ampliaremos cualquier aspecto de esta propuesta (en caso de subir otros requerimientos no comprendido en la presente serán negociados separado de ser necesario). Dando fe de lo descrito en la presente firmamos: F.______________________ Joel Antonio Portillo Mestanza. Representante Legal. “CONTADORES Y AUDITORES CERTIFICADOS, S.A DE C.V”. “CONTADORES Y AUDITORES CERTIFICADOS, S.A DE C.V”. AUDITORIA FISCAL OFERTADA A: “INVERSIONES COMERCIALES DE ORIENTE, S.A DE C.V”. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA FISCAL Objetivo General: Emitir dictamen e informe fiscal de conformidad con las regulaciones establecidas por la Administración Tributaria (Ministerio de Hacienda) y la Normativa Técnica aprobada por el Consejo de Vigilancia de la Profesión de la Contaduría Pública y Auditoria (NACOT), con relación al cumplimiento de las obligaciones tributarias formales y sustantivas aplicables. Objetivos Específicos: Prevenir el incumplimiento de regulaciones fiscales. En la medida de lo posible, promover la superación inmediata de las desviaciones tributarias que se observen. Informar sobre aquellos aspectos que deban ser mejorados a efecto de dar cumplimiento a las leyes tributarias vigentes. Por el cual, ponemos a sus órdenes nuestro servicio profesional, para poder realizar el encargo de auditoria de fiscal requerido por su unidad. Y consideramos importante mencionar los siguientes aspectos: RESTRICCIÓN PARA LA PUBLICACIÓN Y USO DE ESTA INFORMACIÓN. La presente propuesta incluye información que es propiedad de “CONTADORES Y AUDITORES CERTIFICADOS, S.A DE C.V”; su publicación le podrá otorgar ventajas competitivas a terceros, ajenos a la evaluación de la presente propuesta. Por tanto, este documento debe ser usado solo por los funcionarios involucrados en dicha evaluación y no debe ser publicado o duplicados, ni enteras ni parcialmente, para ningún otro propósito que no sea el evaluar a “CONTADORES Y AUDITORES CERTIFICADOS, S.A DE C.V”. Los datos sujetos a esta restricción son todos los contenidos en este documento. “CONTADORES Y AUDITORES CERTIFICADOS, S.A DE C.V”. AUDITORIA FISCAL OFERTADA A: “INVERSIONES COMERCIALES DE ORIENTE, S.A DE C.V”. EXPERIENCIAS Y REFERENCIAS DE LA FIRMA Nuestra firma tiene una amplia experiencia en auditoria de cumplimiento, financiera, fiscal y de sistemas computarizados, así también en consultaría económica, financiera, fiscal, administrativa y sistemas informáticos. Trabajamos bajo un nuevo enfoque, basado en el trabajo en equipo con nuestros clientes. Entre las empresas e instituciones prestigiosas a quienes les brindamos nuestros servicios, en los últimos 3 años, en nuestro país, se encuentran: 1. Constructora Denominada: Construideas Sociedad Cooperativa de Responsabilidad Limitada. 2. Estación de Servicio para Persona Natural Denominada: “GAS-PORTlL” del Señor José Armando Portillo Sánchez. 3. En ámbito hospitalario: “Inversiones Médicas de Oriente, S.A de C.V”. 4. Área comercial tecnológica: “Negocios de Oriente, S. A de C.V”. 5. Entre otras entidades. REFERENCIAS PERSONALES Lic. Salvador Sebastián Siman Gavidia, Gerente de Administración y Finanzas, SIMAN S.A. de C.V., TEL. 2654-1832. Lic. Verónica Marisol Murray Roble, Gerente Administrativo – Financiero, Grupo Roble S.A. de C.V., TEL. 2654-5973. VALORES AGREGADOS Dentro de los valores agregados que ofrecemos a nuestros clientes, podemos mencionar: Responsabilidad. Honestidad Destacando que periódicamente se emiten circulares informativas con el propósito de mantener actualizados a nuestros usuarios sobre los cambios que se susciten en los temas fiscales, legales, comerciales, informáticos, etc. O nuevas técnicas en asuntos financieros, administrativos, organizacionales, entre otros, además se analiza el impacto de los cambios “CONTADORES Y AUDITORES CERTIFICADOS, S.A DE C.V”. AUDITORIA FISCAL OFERTADA A: “INVERSIONES COMERCIALES DE ORIENTE, S.A DE C.V”. en las disposiciones que correspondan y algunos consejos para mejorar la parte operativa y administrativa del ente económico asesorado. EDUCACIÓN CONTINUADA La firma cuenta con un programa de capacitación permanente para sus funcionarios (Equipo de Trabajos) tanto para lo que ver con el ejercicio de la práctica de la auditoria, como la actualización en los temas de mayor trascendencia que afecten el ejercicio de nuestra profesión. RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN Proveer juegos de estados financieros con sus respectivas notas, las conciliaciones tributarias e información suplementaria, así como toda la información, registros y demás documentos que el auditor requiera para la emisión del dictamen e informe fiscal, dichos estados financieros, deben de estar auditados. (Art. 133 del Código Tributario). Además destacar su responsabilidad en el cumplimiento de las obligaciones tributarias correspondiente. RESPONSABILIDAD DE LA FIRMA AUDITORA: La responsabilidad que la firma de auditoría asume, para el ejercicio sujeto a auditoria es la de emitir las cartas de gerencia e informes conforme a lo ofertado, así como atender aquellas consultas o requerimientos que se enmarquen dentro de nuestra labor y facultades, siempre que las mismas no sean incompatibles con la función de auditoría, a fin de que la administración pueda tomar acciones inmediatas que contribuyan a mejorar su gestión. VISITAS E INFORMES Nuestra propuesta consiste en realizar tres visitas, distribuidas de la siguiente manera: Primera visita: La planeación consisten en la comprensión de su operatividad (Venta al “CONTADORES Y AUDITORES CERTIFICADOS, S.A DE C.V”. AUDITORIA FISCAL OFERTADA A: “INVERSIONES COMERCIALES DE ORIENTE, S.A DE C.V”. por Menor de Artículos de Ferretería y Venta de Artículos para Uso Agropecuario) que forma parte de su ente económico, sus procesos contables y la realización de procedimientos analíticos, la mayoría de estas actividades implican reunir información que nos permitan evaluar el riesgo a nivel de sus obligaciones formales y sustantivas conforme a su cumplimento, y riesgos específicos identificados o no identificados con fin de desarrollar un plan de auditoria. (Fecha 10/02/21) Segunda visita: Se hará revisión sobre el cumplimiento de obligaciones tributarias formales y sustantivas correspondientes a realizar por “INVERSIONES COMERCIALES DE oriente, S.A DE C.V”, para obtener seguridad razonable, sobre si la información está libre de incorreciones materiales dentro de dichas obligaciones que realizaron durante el año 2020, así como de procedimientos de expresión de conclusión sobre resultados de medición, presentando dictamen e informe preparados de acuerdo con a la NACOT Y NIAS aplicables en nuestro país.(05/04/21) Tercera visita: Para realizar pruebas finales y analizar las respectivas declaraciones anuales, así como para la preparación del dictamen e informe fiscal borrador.(30/06/21) Esta propuesta puede variar según las circunstancias. Las fechas de ejecución del trabajo serán definidas con la administración una vez aprobada la oferta. A más tardar 30 días después de concluida cada visita, se entregará en calidad de borrador, una carta de gerencia que contiene las observaciones de auditoría. Como política la firma establece 15 días máximos para que el cliente discuta la carta de gerencia, caso contrario la carta se considerará definitiva. En cada visita posterior, se hará un seguimiento a las observaciones presentadas en las cartas de gerencia. El borrador de informe y dictamen fiscal se entregaría dentro de los siguientes 30 días hábiles después de habernos entregado los estados financieros y notas correspondientes y siempre que se haya presentado la declaración anual de Impuesto sobre la Renta (Caso contrario la opinión de auditoría se vería directamente afectada). El informe final se emitirá dentro de los 30 días siguientes de discutido el borrador. “CONTADORES Y AUDITORES CERTIFICADOS, S.A DE C.V”. AUDITORIA FISCAL OFERTADA A: “INVERSIONES COMERCIALES DE ORIENTE, S.A DE C.V”. PERSONAL ASIGNADO Equipo de encargo de auditoria: Cargo Socio Administrador Encargado de la Auditoria Asistente Nombre Lic. Joel Antonio Portillo Mestanza Lic. Oscar Enrique Gómez Hernández Lic. Wilmer Alonso Sosa Martínez Lic. Jorge Rafael González Menjivar. N° de Inscripción 1001 1108 2011 2752 Descripción de sus funciones: Socio: Tendrá la responsabilidad de coordinar los servicios y de mantener una comunicación idónea con la administración de “INVERSIONES COMERCIALES DE ORIENTE, S.A. de C.V”, en operaciones de evaluación de oportunidad y suficiencia financiera, así como el aseguramiento de que la firma cumple con el sistema de control de calidad del trabajo que se está desempeñando. Le compete además, la discusión del borrador de auditoría, junto con las recomendaciones hechas a la gerencia del cliente; y en última instancia será el designado para la firma y presentación del informe final de auditoría. Gerente de auditoría: Tiene como responsabilidad primaria y absoluta asegurar que la auditoria sea desarrollada de acuerdo a Norma para Auditoría de Cumplimiento de Obligaciones Tributarias (NACOT), NIAS y leyes aplicables a la entidad contratante de los servicios de auditoría, que para este caso es “INVERSIONES COMERCIALES DE ORIENTE, S.A. de C.V”. Además tiene la obligación de velar por que se le proporcione al cliente todos los servicios que se pactaron requerir de la firma. Encargado de Auditoria: Entre las responsabilidades de este cargo tiene están las de dirigir la preparación en el uso de los programas de auditoría, de acuerdo con el alcance fijado, así como supervisar e instruir al personal técnico durante la revisión, para asegurarse que ésta se lleva a cabo de acuerdo a la NACOT y NIAS aplicables. Además de Revisar todos los papeles de trabajos seleccionados y mantener informado al gerente de auditoría el estado de trabajo y discutir los problemas potenciales. Debe de Participar y ayudar al gerente a resolver problemas técnicos de contabilidad y auditoría relativos al trabajo “CONTADORES Y AUDITORES CERTIFICADOS, S.A DE C.V”. AUDITORIA FISCAL OFERTADA A: “INVERSIONES COMERCIALES DE ORIENTE, S.A DE C.V”. contratado, y Preparación de un memorando y documentos de revisión, así como la solución a problemas y situaciones no usuales. Asistente de Auditoría: Este tiene la obligación y responsabilidad de establecer la relación inmediata con los contactos de la empresa a auditar, pedir la información que se requiera para la evaluación del control interno, solicitar los registros contables necesarios para evaluar la razonabilidad del cumplimiento tributarios, llevar un orden adecuado de toda la evidencia obtenida y Documentar toda la evidencia obtenida. HONORARIOS Los honorarios se han determinado considerando una valoración preliminar del tiempo que requerirá el desarrollo de nuestra labor, así como la responsabilidad que se asume. Por lo que el monto de nuestro honorarios será por un valor de mil novecientos dólares de los Estados Unidos de América ($1,900.00), más IVA los cuales serán pagados cada fin de mes comprometiéndonos a entregar un avance en cada ocasión en que obtengamos un hallazgo de importancia relativa. Cargo Nombre Socio Lic. Joel Antonio Portillo Mestanza Administrador Lic. Oscar Enrique Gómez Hernández Encargado de la Auditoria Lic. Wilmer Alonso Sosa Martínez Asistente Lic. Jorge Rafael González Menjivar. Calculo de Honorarios Volviendo a recalcar que todo requerimiento que Salario $ 600.00 $ 500.00 $ 450.00 $ 350.00 $ 1,900.00 solicite “INVERSIONES MERCANTILES DE ORIENTE, S.A DE C.V”. En el transcurso de la auditoria que no estuviere incluido en esta oferta, será cotizado y cobrando por aparte. CARTAS COMPROMISO Y CARTAS DE SALVAGUARDA SE ELABORARAN DE CONFORMIDAD A las exigencias actuales por parte del Consejo de Vigilancia de la Profesión de la Contaduría Pública y Auditoría, basadas en los requerimientos internacionales de Control “CONTADORES Y AUDITORES CERTIFICADOS, S.A DE C.V”. AUDITORIA FISCAL OFERTADA A: “INVERSIONES COMERCIALES DE ORIENTE, S.A DE C.V”. de Calidad para Firmas y Trabajos de Auditoría, la aceptación de la presente oferta, implicará que a su vez, el cliente acepta firmar una carta compromiso del servicio ofrecido y aceptado y la correspondiente firma de una carta de salvaguarda al concluir el trabajo de auditoría. MARCO LEGAL, DOMICILIO Y AUTORIZACIONES Nuestra responsabilidad derivada de los servicios establecidos en la presente propuesta de servicios, será limitada a la cantidad de honorarios pagados por dichos servicios. En el caso de una reclamación hecha por un tercero y relacionada a los servicios descritos anteriormente, las compañías pagaran los daños y perjuicios a CONTADORES Y AUDITORES CERTIFICADOS, S.A DE C.V. Así como a sus empleadas, de todo tipo de demandas, reclamaciones, responsabilidades, gastos, etc., con excepción de aquellas que resulten de conductas intencionales o deliberadas por parte de los empleados de nuestra firma. Los papeles de trabajo relacionados con los servicios aquí propuestos, son propiedad de CONTADORES Y AUDITORES CERTIFICADOS, S.A DE C.V. Y constituyen información confidencial que será retenida por nosotros de acuerdo a nuestras políticas y disposiciones legales aplicables. Sin embargo, podemos ser requeridos por parte de las autoridades fiscales o legales para proporcionar papeles de trabajo. El acceso a los papeles de trabajo, será provisto bajo la supervisión de nuestro personal. Al aceptar la propuesta, los efectos que puedan surgir se someterán según las leyes y normativas aplicables de establecidas por El Salvador. Cualquier modificación que sea efectuada a los términos y condiciones de los servicios de auditoría descritos anteriormente, deberá efectuarse por escrito y de común acuerdo entre CONTADORES Y AUDITORES CERTIFICADOS, S.A DE C.V. y “INVERSIONES COMERCIALES DE ORIENTE, S.A DE C.V”. “CONTADORES Y AUDITORES CERTIFICADOS, S.A DE C.V”. AUDITORIA FISCAL OFERTADA A: “INVERSIONES COMERCIALES DE ORIENTE, S.A DE C.V”. AUTORIZACIONES Al aceptar esta propuesta, también nos autorizan para utilizar el correo electrónico como medio para él envió de información de la “INVERSIONES COMERCIALES DE ORIENTE S.A. de C.V”. tal evaluaciones de todo tipo utilizadas para la administración, borradores de informes, etc., siendo conscientes que el correo electrónico involucra riesgos inherentes tales como de seguridad, intercepción o acceso no autorizado, corrupción de la información, virus y otros. Asimismo, nos autorizan a citar el nombre de “INVERSIONES COMERCIALES DE ORIENTE S.A DE C.V”, como referencia del servicio proporcionado en futuras propuestas a otras organizaciones públicas y privadas. VALIDEZ DE LA OFERTA La validez de esta oferta es de 30 días después de haberla recibido el cliente (Manifestamos, que sería un grato honor proporcionar nuestros servicios). Favor de firmar y sellar la copia de esta, en señal de aceptación. F.____________ __________ Lic. Salvador Antonio Alarcón Vanegas. Representante Legal. “INVERSIONES COMERCIALES DE ORIENTE, S.A DE C.V”.
