Introducción FLUJO DE CAJA OBJETIVOS DEL PRESUPUSTO DE TESORERIA OBJETIVOS DEL PRESUPUSTO DE TESORERIA ENTRADAS DE EFECTIVO SALIDAS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE OPERACIÓN, INVERSIÓN Y FINANCIACIÓN • La capacidad que tiene una entidad para generar efectivo y equivalentes se mide por medio del estado de flujos de efectivo, que proporciona información sobre los insumos para calcular dicha capacidad. Este estado, además, se creó de tal manera que es necesario clasificar los flujos en tres categorías de actividades principales que son las de inversión, operación y financiación. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN • Son recursos procedentes de las operaciones principales y ordinarias de la empresa, como los cobros procedentes de la venta de bienes y la prestación de servicios. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN • Representa la medida en la que se han realizado desembolsos de recursos que se prevé van a producir beneficios futuros; solo podrán clasificarse como actividades de inversión aquellos desembolsos que permitan el reconocimiento de un activo en el estado de situación financiera, esto es por ejemplo, los pagos por la adquisición de activos a largo plazo. ACTIVIDADES DE FINACIACIÓN • Presenta el flujo de recursos destinado a cubrir compromisos con quienes suministran el capital a la empresa, tales como cobros procedentes de la emisión de acciones y otros instrumentos de capital. SALDO MÍNIMO DEL EFECTIVO CICLO DE CAJA EJEMPLO SALDO MÍNIMO DE CAJA SOLUCIÓN EJEMPLO SOLUCIÓN EJEMPLO SOLUCIÓN EJEMPLO PREGUNTAS SOBRE EL EFECTIVO VENTAJAS DEL PRESUPUESTO DE TESORERIA ESQUEMA FLUJO DE EFECTIVO MODELO DEL PRESUPUESTO DE TESORERÍA MODELO DEL PRESUPUESTO DE TESORERÍA BIBLIOGRAFIA • DÍAZ. Constanza. Presupuestos, Enfoque para la Planeación Financiera. 2012. Bogotá. Pearson Editores.
