PRODUCTO 2 Presentación de las características mercantiles y fiscales eu definen a una cooperativa a través de la herramienta Prezi y realización de un calendario estimativo de las obligaciones fiscales de la cooperativas GRUPO ÁBACO Sergio Blas Fernández Luciano Daniel Godoy Eva Muñoz Fernández Ana Úrsula Soto Marc Chamorro Taús Consultor: Cándido Sánchez Sanchis Convocatoria: septiembre 2021 Proyecto AGBO_P5 Departamento de contabilidad: las cuentas de la empresa ÁBACO -PRODUCTO 2 Índice Prezi 1 Calendario 2 Webgrafia 3 P5 Departamento de contabilidad: las cuentas de la empresa Fundació Jesuïtes Educació UOC 1 ÁBACO -PRODUCTO 2 1. Prezi El enlace correspondiente a la presentación a través de la herramienta Prezi es este: https://prezi.com/view/DzAopaa9rO2ygRD7JbVZ/ P5 Departamento de contabilidad: las cuentas de la empresa Fundació Jesuïtes Educació UOC 2 ÁBACO -PRODUCTO 2 2. Calendario Además de estar insertado en Prezi, adjuntamos el detalle con el calendario estimativo de las obligaciones fiscales de una cooperativa P5 Departamento de contabilidad: las cuentas de la empresa Fundació Jesuïtes Educació UOC 3 ÁBACO -PRODUCTO 2 ENERO El 20 de enero es la fecha límite para que los autónomos y las pymes presenten los modelos sobre retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta. Los modelos para hacer la presentación son: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230, la entrega la pueden hacer telemáticamente. También el 20 de enero se presenta, si el pago es domiciliado, y hasta el hasta el penúltimo día del mes si el pago es electrónico, el documento de Relación Nominal de Trabajadores (RNT) y el documento de Relación de liquidación de cotizaciones (RLC) para realizar el pago de los Seguros Sociales mensualmente. FEBRERO El 1 de febrero es la fecha límite para presentar la autoliquidación del IVA del último trimestre del año 2020 con el modelo 303 también para las empresas que hacen liquidación mensual. Las empresas deberán presentar también el modelo 390 del resumen de declaración anual del IVA. La presentación la pueden hacer telemáticamente. Hay excepciones que no deben de presentar el modelo 390, como aquellos que hayan realizado liquidaciones trimestrales de IVA, tributen sólo en territorio común y realicen actividades en régimen simplificado y/o operaciones de arrendamiento de bienes inmuebles urbanos. También las empresas deben presentar el resumen anual de 2020 de las retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta. Con los modelos 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196 o 270. El 20 de febrero se presenta el documento de Relación Nominal de Trabajadores (RNT) y el documento de Relación de liquidación de cotizaciones (RLC) para realizar el pago de los Seguros Sociales mensualmente para el pago domiciliado. En el caso del pago electrónico hay tiempo de enviar la información hasta el penúltimo día del mes. En febrero la fecha límite es el día 20 para ambos métodos de pago. El 22 de febrero se presenta la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias y de operaciones asimiladas a las importaciones, con los modelos 349 y el 380. MARZO El 1 de marzo fecha límite para presentar la autoliquidación del IVA para las empresas que lo hacen mensualmente con el modelo 303. P5 Departamento de contabilidad: las cuentas de la empresa Fundació Jesuïtes Educació UOC 4 ÁBACO -PRODUCTO 2 El 20 de marzo se presenta el documento de Relación Nominal de Trabajadores (RNT) y el documento de Relación de liquidación de cotizaciones (RLC) para realizar el pago de los seguros sociales mensualmente. El 22 de marzo es el plazo para presentar las retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta. El 30 de marzo: se puede presentar el IVA Impuestos medioambientales en el caso de operar con gases fluorados, modelo 586. El 31 de marzo: Impuesto sobre el hidrocarburo. Declaración informativa de valores, seguros y rentas, Declaración informativa sobre clientes perceptores de beneficios distribuidos por instituciones de inversión colectiva españolas, así como de aquellos por cuenta de los cuales la entidad comercializadora haya efectuado reembolsos o transmisiones de acciones o participaciones. Declaración informativa sobre clientes con posición inversora en instituciones de inversión colectiva españolas, referida a fecha 31 de diciembre del ejercicio, en los supuestos de comercialización transfronteriza de acciones o participaciones en instituciones de inversión colectiva españolas, Declaración informativa sobre bienes y derechos en el extranjero. ABRIL El 7 de abril se abre plazo para presentar la declaración de la renta y patrimonio correspondiente al ejercicio 2020. Fecha máxima de presentación es el 30 de junio y para las domiciliadas fecha límite de presentación 25 junio. Se hace telemáticamente. El 20 de abril es la fecha límite para presentar el modelo 303 de autoliquidación del IVA del primer trimestre de 2021. También es el límite para presentar el modelo 349 de declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias y el 380 de operaciones asimiladas a las importaciones, correspondientes al primer trimestre de 2021. También se presenta el documento de Relación Nominal de Trabajadores (RNT) y el documento de Relación de liquidación de cotizaciones (RLC) para realizar el pago de los seguros sociales mensualmente. El 30 de abril: último día para presentar el modelo 303 para la autoliquidación del IVA correspondiente al mes anterior para las empresas que lo hagan de forma mensual. También es el último día para la legalización de los libros del ejercicio 2020, El plazo para la legalización de libros es de cuatro meses tras el cierre del ejercicio social. La legalización es en soporte electrónico y por vía telemática ante el Registro Mercantil. P5 Departamento de contabilidad: las cuentas de la empresa Fundació Jesuïtes Educació UOC 5 ÁBACO -PRODUCTO 2 MAYO El 6 de mayo empieza el plazo para hacer la declaración de la renta a través del teléfono, servicio disponible hasta el 30 de junio. El 20 de mayo es el plazo máximo para presentar el modelo 349 de la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias y el 380 de las operaciones asimiladas a las importaciones. También se presenta el documento de Relación Nominal de Trabajadores (RNT) y el documento de Relación de liquidación de cotizaciones (RLC) para realizar el pago de los seguros sociales mensualmente. El 31 de mayo es la fecha límite para presentar el modelo 303 de autoliquidación de IVA para quienes lo hagan de forma mensual. JUNIO El 2 de junio comienza el plazo para presentar la declaración de la renta de forma presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria, plazo que se extiende hasta el 30 de junio. El 20 de junio se presenta el documento de Relación Nominal de Trabajadores (RNT) y el documento de Relación de liquidación de cotizaciones (RLC) para realizar el pago de los seguros sociales mensualmente. El 21 de junio es la fecha límite para presentar el modelo 349 y el 380. El 30 de junio es la fecha máxima para presentar el modelo 303 para quienes liquiden el IVA mensualmente. Además, como se comentó en el mes de abril, el 25 de junio finaliza el plazo para presentar la declaración anual de Renta y Patrimonio 2020 para aquellas declaraciones con domiciliación en cuenta. JULIO El 20 de julio es la fecha límite para presentar los modelos 130 y 131 correspondientes al pago fraccionado de la Renta, así como el modelo 303 correspondiente a la autoliquidación del IVA del segundo trimestre de 2021. El 20 de julio se presenta la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias y de operaciones asimiladas a las importaciones, con los modelos 349 y el 380. P5 Departamento de contabilidad: las cuentas de la empresa Fundació Jesuïtes Educació UOC 6 ÁBACO -PRODUCTO 2 El día 20 del mes, si el pago es domiciliado, y hasta el hasta el penúltimo día del mes si el pago es electrónico, se presenta el documento de Relación Nominal de Trabajadores (RNT) y el documento de Relación de liquidación de cotizaciones (RLC) para efectuar el pago de los Seguros Sociales mensualmente. El 26 de julio es la fecha máxima para hacer la presentación del Impuesto Sobre Sociedades del 2020 para entidades cuyo período impositivo coincida con el año natural. Los modelos a presentar serán los 200, 206, 220 y 221. El 30 de julio es el último día para presentar el modelo 303 correspondiente al mes de junio para aquellas empresas que lo hagan de forma mensual. El Depósito de cuentas anuales ante el Registro Mercantil debe realizarse dentro del mes siguiente a su aprobación por la Junta General de la sociedad. Dado que la mayor parte de las sociedades establecen como fecha de cierre de su ejercicio el 31 de diciembre y que los administradores tienen que formular las cuentas en el plazo de tres meses desde esa fecha y presentarlas para su aprobación por la Junta General en los tres meses siguientes, en la mayor parte de los casos este plazo de depósito de las cuentas anuales vence el 30 de julio de cada año. AGOSTO Las cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito: tienen hasta el 2 de agosto para presentarlo mediante el modelo 195. Así como el pago del impuesto de servicios digitales, del primer y segundo trimestre, modelo 490. Y la autoliquidación de 2020 de los impuestos sobre depósitos en la entidades de crédito, modelo 411 y el pago a cuenta, autoliquidación 2021, modelo 410. El día 20 del mes, si el pago es domiciliado, y hasta el hasta el penúltimo día del mes si el pago es electrónico, se presenta el documento de Relación Nominal de Trabajadores (RNT) y el documento de Relación de liquidación de cotizaciones (RLC) para efectuar el pago de los Seguros Sociales mensualmente. El 20 de agosto se presenta la declaración de operaciones asimiladas a las importaciones, con el modelo 380. El 30 de agosto es el fin de plazo para presentar el modelo 303 para las empresas que autoliquiden el IVA mensualmente. SEPTIEMBRE El 20 de septiembre es el fin de plazo para presentar el modelo 349 correspondiente a julio y agosto de la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias y el de operaciones asimiladas a las importaciones, que es el modelo 380. El día 20 del mes, si el pago es domiciliado, y hasta el hasta el penúltimo día del mes si el pago es electrónico, se presenta el documento de Relación Nominal de Trabajadores (RNT) y el documento de P5 Departamento de contabilidad: las cuentas de la empresa Fundació Jesuïtes Educació UOC 7 ÁBACO -PRODUCTO 2 Relación de liquidación de cotizaciones (RLC) para efectuar el pago de los Seguros Sociales mensualmente. El 30 de septiembre es el fin de plazo para presentar el modelo 303 para las empresas que autoliquiden el IVA mensualmente. OCTUBRE El 20 de octubre es la fecha límite para presentar los modelos 130 y 131, así como los modelos 303 correspondiente al tercer trimestre de 2021. También se presenta la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias y de operaciones asimiladas a las importaciones, con los modelos 349 y el 380 correspondiente al tercer trimestre. El día 20 del mes, si el pago es domiciliado, y hasta el hasta el penúltimo día del mes si el pago es electrónico, se presenta el documento de Relación Nominal de Trabajadores (RNT) y el documento de Relación de liquidación de cotizaciones (RLC) para efectuar el pago de los Seguros Sociales mensualmente. El 30 de octubre es el fin de plazo para presentar el modelo 303 para las empresas que autoliquiden el IVA mensualmente. NOVIEMBRE Las cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito: tienen hasta el 2 de noviembre para presentarlo mediante el modelo 195. Así como el pago del impuesto de servicios digitales, del tercer trimestre, modelo 490. El 5 de noviembre, ingreso del segundo plazo de la declaración anual de la renta de 2020, si se fraccionó el pago, modelo 102. El día 20 del mes, si el pago es domiciliado, y hasta el hasta el penúltimo día del mes si el pago es electrónico, se presenta el documento de Relación Nominal de Trabajadores (RNT) y el documento de Relación de liquidación de cotizaciones (RLC) para efectuar el pago de los Seguros Sociales mensualmente. El 22 de noviembre se presenta la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias y de operaciones asimiladas a las importaciones, con los modelos 349 y el 380. El 30 de noviembre es el fin de plazo para presentar el modelo 303 para las empresas que autoliquiden el IVA mensualmente. DICIEMBRE P5 Departamento de contabilidad: las cuentas de la empresa Fundació Jesuïtes Educació UOC 8 ÁBACO -PRODUCTO 2 El 20 de diciembre es el fin de plazo para presentar el modelo 349 correspondiente a julio y agosto de la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias y el de operaciones asimiladas a las importaciones, que es el modelo 380. El día 20 del mes, si el pago es domiciliado, y hasta el hasta el penúltimo día del mes si el pago es electrónico, se presenta el documento de Relación Nominal de Trabajadores (RNT) y el documento de Relación de liquidación de cotizaciones (RLC) para efectuar el pago de los Seguros Sociales mensualmente. En diciembre, igual que en febrero, la fecha límite es el día 20 para ambos métodos de pago. El 30 de diciembre es el fin de plazo para presentar el modelo 303 para las empresas que autoliquiden el IVA mensualmente. Hasta el 31 de diciembre: RENTA ● Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2022 y sucesivos: modelos 036/037 IVA ● Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2022 y sucesivos: modelos 036/037 ● Opción o revocación por la determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio global en el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección para 2022 y sucesivos: modelo 036 ● Opción tributación en destino ventas a distancia a otros países de la Unión Europea para 2022 y 2023: modelo 036 ● Renuncia régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2022: sin modelo ● Comunicación de alta en el régimen especial del grupo de entidades:modelo 039 ● Opción o renuncia por la modalidad avanzada del régimen especial del grupo de entidades: modelo 039 ● Comunicación anual relativa al régimen especial del grupo de entidades: modelo 039 ● Opción por el régimen especial del criterio de caja para 2022: modelos 036/037 ● Renuncia al régimen especial del criterio de caja para 2022, 2023 y 2024: modelos 036/037 Además de todas estas obligaciones, existen impuestos que afectan, bien a las grandes empresas o a determinadas actividades, tales como: ● ● ● ● ● Impuesto sobre las Primas de Seguros Impuestos Especiales de Fabricación Impuesto Especial sobre la Electricidad Impuestos Medioambientales Impuesto sobre las Transacciones Financieras Se presentan los días 20 de cada mes o si este día es festivo al siguiente día laborable. P5 Departamento de contabilidad: las cuentas de la empresa Fundació Jesuïtes Educació UOC 9 ÁBACO -PRODUCTO 2 3. Webgrafia - Recursos del aula - Calendario del contribuyente 2021 https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/Ayuda/Manuales__Folletos_y_ Videos/Folletos_informativos/Calendario_del_contribuyente/Calendario_del_contribu yente_2021_HTML/_Calendario_/_Calendario_.shtml - Legislación autonómica de las sociedades cooperativas https://www.iberley.es/temas/legislacion-autonomica-sociedades-cooperativas-3711 - Calendario fiscal de 2021 para empresas y autónomos – Anfix https://www.anfix.com/blog/calendario-fiscal P5 Departamento de contabilidad: las cuentas de la empresa Fundació Jesuïtes Educació UOC 10
