MUESTRA DE UN PERFIL DE NEGOCIOS

PALETAS
S.A DE C.V.
INDICE
1.
Estudio de Mercado-------------------------------------------------------------------------4
1.1 Datos generales empresa-----------------------------------------------------------------4
1.2 Objetivo del proyecto----------------------------------------------------------------------4
1.3 Antecedentes y/o justificación-----------------------------------------------------------4
1.4 Identificación del producto---------------------------------------------------------------6
1.5 Análisis del consumidor--------------------------------------------------------------------6
1.5.1 Segmentación del mercado--------------------------------------------------------------7
1.5.2 Identificación de las necesidades del consumidor----------------------------------7
1.5.3 Proceso de compra del consumidor----------------------------------------------------7
1.6 análisis de la competencia----------------------------------------------------------------8
1.6.1 Estructura de Mercado-------------------------------------------------------------------8
1.6.2 Modelo de Porter-------------------------------------------------------------------------11
1.6.2.1 Entrantes potenciales-------------------------------------------------------------------11
1.6.2.2 Competencia actual----------------------------------------------------------------------11
1.6.2.3Clientes--------------------------------------------------------------------------------------12
1.6.2.4Proveedores--------------------------------------------------------------------------------12
1.6.2.5Productos sustitutos----------------------------------------------------------------------13
1.7 Previsión de la demanda-----------------------------------------------------------------13
1.8 Estrategias de comercialización--------------------------------------------------------18
1.8.1 Promoción-----------------------------------------------------------------------------------18
1.8.2 Producto-------------------------------------------------------------------------------------19
1.8.3 Distribución----------------------------------------------------------------------------------20
1.8.4 Precio-----------------------------------------------------------------------------------------20
2
Estudio técnico-----------------------------------------------------------------------------20
2.1 Estudio de las Materias Primas y de la Maquinaria--------------------------------20
2.2 Tamaño del proyecto----------------------------------------------------------------------22
2.3 Análisis de capacidades-------------------------------------------------------------------22
2.4 Localización del Proyecto-----------------------------------------------------------------23
2.4.1 Ubicación-------------------------------------------------------------------------------------23
2.4.2 Abastecimiento-----------------------------------------------------------------------------24
2.4.3 Mano de Obra------------------------------------------------------------------------------25
2.4.4 Ubicación del Mercado-------------------------------------------------------------------25
2
2.5 Distribución de la planta------------------------------------------------------------------26
2.6 Procesos de Producción-------------------------------------------------------------------29
2.7 Organigrama---------------------------------------------------------------------------------31
2.8 Estudio de costos---------------------------------------------------------------------------31
2.8.1 Premisas de los escenarios--------------------------------------------------------------31
2.8.2 Justificación de las premisas------------------------------------------------------------34
2.8.3 Cédulas del escenario actual------------------------------------------------------------34
2.8.4 Cédulas del escenario alterno 1--------------------------------------------------------39
2.8.5 Cédulas del escenario alterno 2--------------------------------------------------------40
2.8.6 Estados de resultados comparativos--------------------------------------------------41
2.8.7 Selección de escenarios-------------------------------------------------------------------42
3 Modelo de planeación financiera----------------------------------------------------------43
3.1 Premisas de proyección----------------------------------------------------------------------43
3.2 Cédulas de trabajo-------------------------------------------------------------------------44
3.3 Estados pro forma--------------------------------------------------------------------------46
3.4 Costo de capital de la mezcla de financiamiento-----------------------------------48
3.5 Flujos del proyecto-------------------------------------------------------------------------49
3.6 Evaluación financiera del proyecto----------------------------------------------------50
3
ESTUDIO DE MERCADO
1.1 DATOS GENERALES DE LA EMPRESA




nombre: CHUPIMIEL S.A DE C.V
giro: comercial
ubicación: Las instalaciones de la empresa se encontraran en la dirección: en la comunidad de
Xcampeo ubicado en la carretera antigua a Mérida, a 15 km de la ciudad de Campeche. Entre el
poblado de Castamay y el CBTA 15.
persona: Moral: Sociedad Anónima de Capital Variable
1.2 OBJETIVO DEL PROYECTO
El proyecto es viable ya que tan solo en el estado de Campeche existe el 45% de personas que no
han consumido dulces de miel y no existe empresa alguna que se dedique a la fabricación de
paletas de miel, sobre todo con los diseños que emplearemos en su venta, y de esta manera generar
una ventaja competitiva en cuanto a la imagen del producto además del plus que se le agregara
como son semillas de ajonjolí, cacahuate, nuez y almendra. De la misma manera Pensando en la
salud de nuestros clientes se opto por la elaboración de paletas con este ingrediente esencial que
además de ser una deliciosa combinación de sabores aportara nutrientes al organismo de quien los
consuma a diferencia otros dulces de caramelos.
1.3 ANTECEDENTES Y/O JUSTIFICACIÓN
La sociedad mercantil Apicultores de Champoton agremia cerca de mil 200 apicultores y exporta en
promedio unas 600 toneladas anuales de este dulce a Europa, con un valor aproximado de 900 mil
dólares. La sociedad trabaja con Tuchel, empresa alemana que se dedica a comercializar el producto
y conseguir los clientes en Europa.
La población del municipio de San francisco de Campeche, según estadísticas del INEGI se muestra
en la siguiente tabla
Total
216,897
Población
Hombres
105,527
Mujeres
111,370
Edad media
Hombres
23
Mujeres
25
4
SEGÚN DATOS DE LA ANTAD:
Las golosinas, son productos que se consumen desde la infancia y conforme la persona va teniendo
más edad, adquiere estos productos bajo otros conceptos (halago, regalo, cuidado del aliento,
sustitución del fumar etc.)
- El mercado potencial está representado por un 80% de la población e integrado por niños y
jóvenes.
- Paulatinamente se van ganando espacios entre personas mayores de 25 años, con productos
especiales como pastillas refrescantes del aliento, gomas de mascar sin azúcar o con clorofila etc.
- Esta industria aunque tradicionalmente se ha enfocado al público infantil, está influida por los
adultos que intervienen en las decisiones de compra de los niños- Se ha detectado un amplio nicho de consumidores entre los 30 y los 40 años de edad.
- El consumo básicamente se localiza entre menores de 20 años, es decir el 52% de la población total
del País.
- El mercado está integrado por 60% de niños y 40% de jóvenes.
- Del 80 al 90% del mercado de golosinas está enfocado al consumidor infantil (paletas, caramelos)
en tanto que los chocolarmas y presentaciones) así como los productos para refrescar (chicles con
clorofila, pastillas etc.) tienen como público básico, a jóvenes y adultos.
Las tiendas de autoservicio, constituyen uno de los principales canales por el desplazamiento, (30%
de la producción), permitiendo además un reforzamiento de la imagen del producto y marca.
La producción nacional de dulcería fue en 1999 de 110.880 toneladas, de las cuales 105.500 fueron
para el consumo nacional.
El consumo anual “per cápita” de golosinas, es de tan sólo 360 gramos, en tanto que entre la
población estadounidense es de 20 kilos y entre la europea llega el consumo a los 22 kilos, de donde
se deduce que el mercado mexicano constituye una “mina de oro” aún por explotar, si se tiene en
cuenta que el 51% de la población tiene menos de 20 años.
Elegimos desarrollar este proyecto porque estamos seguros que la miel es un recurso importante que se
produce en nuestro estado y que mejor manera que presentar nuevas alternativas para aprovechar ese
recurso y de esta manera poder abrir nuevas ventanas al mercado apícola. Campeche es el principal
productor de miel a nivel nacional y consideramos que podemos realizar otras actividades que
beneficien la producción de miel.
Actualmente el estado de Campeche ocupa el primer lugar en producción de miel a nivel nacional. En el
2008 reportó ocho mil 516 toneladas de miel. Lo que nos coloca en una ventaja ya que la materia prima
se encuentra en el estado y casi no se aprovecha en actividades que hagan crecer la economía
campechana.
5
1.4.- IDENTIFICACIÓN DEL PRODUCTO
Es la realización de paletas de miel con diversos diseños, a continuación se describe:
Producto estándar: Paleta de miel.
Este producto, lo señalamos como la paleta estándar pues es la base general para la elaboración de las
diferentes variedades de paletas. Pues a partir de esta y en una parte especifica de su proceso de
producción se agregaran las semillas que dan sabor especial a cada paleta. No hay que olvidar que el
valor agregado del producto yace en el diseño final o forma que se le dará a la paleta según la demanda.
Estas formas varían desde la forma tradicional de ovalo hasta formas algo extravagantes y más
llamativas como son las estrellas, espirales, etc. El proceso de producción de las paletas, al igual que las
partes del proceso donde se agrega las semillas y se les dará formas se explicara de manera más
detallada en el punto 2.6.
A continuación se mencionan las diferentes variedad de paletas a ofrecer, según las semillas a agregarse
y después las variedades según las formas.







Paleta de miel con Chamoy.
Paleta de miel con Ajonjolí.
Paletas de miel con almendra.
Paletas de miel con cacahuate.
Paletas de miel con nuez.
Paletas de miel con menta.
Paletas de miel con limón.
1.5 ANÁLISIS DEL CONSUMIDOR
Nuestro producto se enfocará a personas de 3 a 60 años siendo este el perfil de cliente a utilizar en
nuestro negocio, y los cuales deben reunir ciertas características como son:
Pueden ser personas de sexo indistinto y tener un nivel económico medio.
Personas que les encante y tengan el gusto por los caramelos, o el sabor de la miel.
Tiendas de dulces o supermercados, que tengan departamento de dulces para ponerlos ala venta.
Tiendas de alimentos nutricionales, como también pequeños contribuyentes.
Personas que estén dispuestas a consumir dulces y además recibir beneficios.
Beneficios para deportistas y toda persona con bastante actividad muscular.
6
1.5.1 SEGMENTACIÓN DEL MERCADO
Al realizar el proceso de segmentación de mercado, encontramos en el estudio que las necesidades
satisfacer son: las personas que consumen dulces en un rango de 3 a 60 años aun no han sido
satisfechas por un producto como el nuestro que además de deleitarse con el puedan obtener
beneficios a su organismo. En el estado no hay empresas que se dediquen a satisfacer esa necesidad del
mercado. Además de que realizaremos una segmentación de tipo demográfica ya que trabajaremos con
la edad de las personas. Para ello nos apoyaremos en la aplicación de cuestionarios que nos ayudarán a
descubrir de un modo mejor los gustos y preferencias de nuestros clientes.
1.5.2 IDENTIFICACIÓN DE LAS NECESIDADES
De acuerdo con las encuestas realizadas pudimos descubrir que muchas personas optan por consumir
paletas de miel, con o sin las semillas, ya que la mayoría de ellos afirman que este tipo de productos
puede traer beneficios a su organismo a diferencia de consumir otras golosinas que solo dañan el
organismo. Y otros más de los encuestados nos respondieron que consumirían paletas de miel para
satisfacer su antojo de golosina.
1.5.3 PROCESO DE COMPRA DEL CONSUMIDOR
El proceso de compra del consumidor queda de la siguiente manera para efectos de nuestro producto:

NECESIDAD SENTIDA
Empezará con el reconocimiento de la necesidad. En esta etapa el cliente o consumidor tiene la
necesidad de consumir productos derivados de la miel, que puedan satisfacer su necesidad o
disminuirla.
 NECESIDAD ANTES DE LA COMPRA
El cliente antes de consumir nuestro producto, se informa si es de buena calidad, y los beneficios que
éste aportará al consumirlo y los precios que ofrecemos y de esta manera quedará convencido que la
elección que ha hecho es la mejor.
 DECISION DE LA COMPRA
En esta etapa el cliente elegirá nuestro producto, ya que las variables que ofreceremos como, precio,
marca, calidad, vendedores darán facilidades para su consumo y satisfacerán sus necesidades.
7

SENTIMIENTOS DESPUES DE LA COMPRA
En esta etapa el consumidor se dará cuenta que la elección que ha hecho es la correcta y de esta
manera quedarán complacidos y con ganas de consumir nuevamente nuestro producto.
1.6 ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA
1.6.1 ESTRUCTURA DEL MERCADO
Para poder estructurar nuestro mercado realizamos las siguientes actividades
MERCADO META
El nicho principal de mercado y el mayor potencial de venta, está entre los niños menores de 12 años y
en menor proporción entre los jóvenes menores de 20 años.
Nuestro mercado a satisfacer principalmente serán los niños y jóvenes de entre 3 y 20 años
Investigación de Mercado
Calculo del tamaño de la muestra
Para determinar el tamaño de la muestra se deberán tomar en cuenta varios aspectos, relacionados con
el parámetro y estimador, el sesgo, el error muestral, el nivel de confianza y la varianza poblacional.
El parámetro se refiere a la característica de la población que es objeto de estudio y el estimador es la
función de la muestra que se usa para medirlo.
El error muestral siempre se comete ya que existe una pérdida de la representatividad al momento de
escoger los elementos de la muestra. Sin embargo, la naturaleza de la investigación nos indicara hasta
que grado se puede aceptar.
El nivel de confianza, por su parte, es la probabilidad de que la estimación efectuada se ajuste a la
realidad; es decir, que caiga dentro de un intervalo determinado basado en el estimador y que capte el
valor verdadero del parámetro a medir.
Calculo del tamaño de la muestra desconociendo el tamaño de la población
La fórmula para calcular el tamaño de la muestra cuando se desconoce el tamaño de la población es la
siguiente:
N x Z a2 x p x q
n=
d2 x (N-1)+ Za2 x p x q
8
Donde:
N: tamaño de la poblacion
z= nivel de confianza.
P= probabilidad de éxito, o proporción esperada
Q= probabilidad de fracaso
D= precisión (error máximo admisible en términos de proporción)
Calculo del tamaño de la muestra conociendo el tamaño de la población
Para hacer el estudio de mercado, determinaremos el tamaño de la muestra desconociendo el tamaño
de la población aplicando esta fórmula:
Quedando de la siguiente manera:
(216,897) (1.96)² (.70) (.30)
n=
(.05%)² (216,897 -1) + (1.96)² (.70) (.30)
174978.6182
n=
543.0467
n= 322
Siendo esta cantidad de muestra representativa para realizar el cuestionario y así conocer con mayor
precisión la viabilidad de nuestro producto.
Para conocer la proporción de nuestro mercado realizamos la siguiente encuesta a niños, jóvenes y
personas adultas.
CUESTIONARIO
9
Buenos días, somos alumnos de la facultad de contaduría y administración y estamos elaborando una
investigación de mercado sobre las personas que consumen dulces o algún tipo de golosinas.
Sería tan amable de respondernos las siguientes preguntas.
Edad __________
Sexo _________________
1.- ¿Consume dulces? (si responde “si” pasa a pregunta 2 si no fin de la encuesta)
Si_______
no_______
2.-¿Con qué frecuencia consumes dulces?
a) Diario
b)2 veces por semana
c) rara vez
3.-¿Qué tipo de dulces consumes con mayor frecuencia?
a) chicles
b) paletas
c)chocolates
d) caramelos de bolita
4.-¿ En paletas, qué sabores te gustan más?
a) Dulce
b)agridulce
c)salado-picoso
d)que contengan
b)
c)
pedacitos de cacahuate, o
alguna otra semilla
5.- ¿has consumido paletas o dulces de miel?
Si_______
no_________
6.-Si saliera una paleta con sabor a miel con diseños y colores llamativos ¿la consumirías?
Si_____
no_______
¿Por qué?
7.- ¿Te gustaría que además del diseño y color, tuviera chispas de semillas naturales como cacahuate,
ajonjolí, nuez y almendra?
SI______
NO___________
8.- ¿Cuanto estarías dispuesto a pagar por una paleta rica y saludable?
a) 1.5
b)2.00
c) 2.5
d) Más de 2.5
¡GRACIAS POR SU COLABORACIÓN!
Con esta encuesta s e pretende conocer la frecuencia en el consumo de dulces de las personas y que si
consumen dulces de caramelo, y sus preferencias en cuanto al consumo de dulces.
10
Se tomará como referencia para llevar a cabo el número de personas que resultaron de la aplicación de
la fórmula.
1.6.2 MODELO DE PORTER
COMPETIDORE
POTENCIALES
 SONRIC´S
 RICOLINO
 CANEL`S
PROVEEDORES


NECTAR DE
CAMPECHE, S.A. DE
C.V.
MIEL Y CERA DE
CAMPECHE, S. S. S.
COMPETIDORES EN
EL SECTOR
INDUSTRIAL
COMPRADORES
CLIENTES
PERSONAS DE 3
5 A 60.
20
YAÑOS.
DE 28 A 60.
Farmacias
similares,IZA.
SUSTITUTOS
 SABRITAS
 PANES
 HELADOS
1.6.2.1 COMPETIDORES POTENCIALES.
Como competidores potenciales consideramos a las empresas populares que comercializan los dulces
mas conocidos en el estado como lo es Sonric´s. Ricolino y canel´s, Vero y de la Rosa. ya que estos
dominan un porcentaje de mercado en el estado.
1.6.2.2 COMPETIDORES ACTUALES.
Los competidores actuales son la empresa que vende dulces de miel proveniente de la ciudad de
Mérida. Las farmacias similares, canto, iza, mas ahorro, ya que estas farmacias venden paletas de miel.
11
Estos competidores nos afectan de manera indirecta ya que en su trabajo no está solo el darle
publicidad a las paletas de miel.
1.6.2.3 CLIENTES:
Como clientes tenemos las personas de entre 3 y 60 años. Ya que este será el mercado al que nos
dirigimos.
1.6.2.4 PROVEEDORES:
Estos son nuestros proveedores:
 SOC.DE PROD.RURAL DE R.I.APIC.DE CHAMP. C. 28 # 21 24400 CHAMPOTON 818-00-49
Purificación de miel
 MIEL Y CERA DE CAMPECHE, S. S. S. CARRET. 1 S/N CAMP. HAMPOLOL KM.1 S/N SOLIDARIDAD
24560 CAMPECHE 817-52-60, F: 817-52-61 C/Venta y exportación de miel de abeja.
 AGROASOCIACION APICOLA, S.A.DE C.V. C. 23 # 105 SAN FRANCISCO 24800 HECELCHAKAN 817-0066 C/Venta procedimiento y comercio de miel y sus derivados .
 NECTAR DE CAMPECHE, S.A. DE C.V. CENTRO COM. AH-KIM-PECH LOCAL 409 CENTRO 24000
CAMPECHE C/Venta fabricación maquina importación y exportación de miel y sus derivados.
 Para adquisición de las semillas (ajonjolí, cacahuate y semilla de calabaza) se contactara a los
productores de la región teniendo como objetivo apoya en su economía a los pequeños productores
y así elevan sus ventas.
 Plásticos y bolsas de polietileno
Jimbo
Calle 47 nº 137 entre 48 y 50-A CP 24120
Ciudad del Carmen, camp
Tel. 9383827576
 Maquinaria industrial
CATEMAR DE MEX
68 S/N CP 24167
Ciudad del carmen, Campeche
Tel. 9382860419
12
 TRAININGTEC - Vélez Sársfield 754 - Río Segundo - Córdoba - ARGENTINA
Tel: (03572)42-1405 [Desde el exterior: 54-3572-421405] - E-mail: [email protected]: www.alimentodo.com.ar
1.6.2.5 PRODUCTOS SUSTITUTOS:
Como productos sustitutos tenemos:
Las sabritas, panes y galletas y los helados, ya que nuestro producto puede ser desplazado por el
consumo de estos.
1.7 PREVISIÓN DE LA DEMANDA
Para hacer una previsión de la demanda se realizó el cuestionario antes descrito con lo cual se obtuvo la
siguiente información.
1.- Edad
Gráfica 1
La edad de las personas que respondieron nuestra encuesta fueron en su mayoría personas de entre 13
a 25 años información que se exponen en la gráfica 1.
13
2.- Sexo
Gráfica2
En la gráfica 2 se puede apreciar fácilmente que del total de personas encuestadas el 60% de ellas
fueron mujeres.
3.- Consume dulces
Gráfica 3
El 93% de las personas encuestadas respondio que sí consumen dulces, por lo cual se observó que es
viable la producción de paletas de mie.
14
4.-Con qué frecuencia consumes dulces
Gráfica 4
La gráfica 4 que nos muestra la frecuencia de las personas en el consumo de dulces arrojó que el 42 %
de las personas encuestadas consumen dulces rara vez y el 35% algunas veces por semana.
5.-¿Qué tipo de dulces consumes con mayor frecuencia?
Gráfica 5
En la gráfica 5 se muestra que lo que consumen con mayor frecuencia las personas son chicles en un
40%, chocolates en un 30% y paletas en un 29 %.
15
6.-¿ En paletas, qué sabores te gustan más?
Gáfica 6
Los sabores en paletas que consumen con mayor frecuencia las personas son las que contienen chile en
un 42% y las que son de dulce natural en un 38%.
7.- ¿Has consumido paletas o dulces de miel?
Gráfica 7
16
En la encuesta realizada el 55 % de las personas nos respondió que si ha consumido paletas y dulces de
miel y un 45% dijo que no. Éste último porcentaje representa un número grande de personas que
podemos anexar al consumo de dulces y paletas de miel.
8.-Si saliera una paleta con sabor a miel con diseños y colores llamativos ¿la consumirías?
Gráfica 8
En la gráfica 8 se muestra claramente que el 74% de los encuestados respondio que si compraría una
paleta de miel que contenga diseños y colores llamativos yun 26% no estaria dispuesto a consumirla.
9.- ¿Te gustaría que además del diseño y color, tuviera chispas de semillas naturales como cacahuate,
ajonjolí, nuez y almendra?
Gráfica 9
17
El 60% de las personas nos respondio que si consumiría paletas que tuvieran semillas como cacahuate,
ajonjolí, nuez y almendra y un 40% nos respondió que no quisiera que se le agregaran semillas.
10.- ¿Cuanto estarías dispuesto a pagar por una paleta rica y saludable?
Gráfica 10
El precio que las personas consideran para nuestro producto es de 3 pesos.
1.8 ESTRATEGIAS DE COMERCIALIZACION
1.8.1
PROMOCIÓN
La miel es un producto natural que aporta gran cantidad de nutrientes a nuestro organismo además de
que lo puede consumir todo tipo de personas como niños, jóvenes y personas mayores, es por eso que
nuestro producto se da a conocer por los beneficios de este ingrediente principal que llevara la paleta.
Usted lo podrá consumir como un dulce normal pero con la diferencia que este fortalecerá sus defensas
del aparato respiratorio y otras áreas del cuerpo humano.
También para deleite de los niños tenemos presentaciones con colores, diseños diferentes e
ingredientes.
Consume lo Natural!!!
18
1.8.2
PRODUCTO
En el estado actualmente no existen empresas que se dediquen a la producción de paletas de miel,
solamente existen en dulces los caramelos de miel.
El proceso de producción que presentamos es el siguiente:
1. Recepción de materiales: En esta actividad se efectúa el recibo y almacenamiento temporal de las
materias primas para el proceso de la elaboración de los caramelos.
2. Preparación de la mezcla para el caramelo: Integración de los ingredientes: Se coloca cada uno de
los ingredientes (miel, glucosa, colorantes, semillas) en las maquinas mezcladoras donde se cuecen al
vacío.
3.- vaciado y horneado de la mezcla de caramelo: una vez terminada la preparación de la mezcla se
coloca en las maquinas mezcladoras para cocer al vacío.
4. Desmolde y enfriado: Son colocados en una maquina estiradora donde son desmoldados cada una
de las unidades de los caramelos cocidos y son enfriados para que se endurezcan más rápido.
5.-decoración y envoltura de las paletas: antes de que enfríe el caramelo se le espolvorea las semillas
correspondientes y se pasa a la maquina moldeadora para finalizar en la colocación del palito y la
envoltura.
6.- pesado y empaquetado de las paletas: Este proceso utiliza una serie de cubos que miden la cantidad
de paletas en cada bolsa. Una vez medidos, las paletas se mueve a la máquina de embolsado que utiliza
una hoja plana de plástico de un rollo. La hoja está doblada por la mitad y la costura es sellada de forma
térmica para así formar la bolsa de empaquetado
7.- control de calidad: una vez finalizado el proceso de produccion de las paletas, se procede a verificar
si el producto cumple con los estandares de calidad para porder salir al mercado y de esta manera
proceder al siguiente paso
Si el producto no cubre los estandares de calidad este regresa al paso numero 1
Si el producto cubre los estandares de calidad, este pasa al siguiente punto:
8.- almacen de productos terminados: es donde se encuentra todos los productos que han pasado los
estandares de calidad.
9.- entrega de pedido: conforme a lo requerido por los clientes, se hace la entrega correspondiente
La envoltura de nuestro producto será de una forma que atraiga a las personas, además de que los
diseños que manejaremos nos diferenciaran de nuestros competidores y de esta manera generaremos
nuestra ventaja competitiva.
19
1.8.3
DISTRIBUCIÓN
Nuestro medio de distribución estará enfocado a nuestros compradores minoristas de manera que
estos lo distribuyan y pueda llegar a manos del público en general.
De igual manera difundirlo y transmitir sus beneficios a través de medios de comunicación como son
la radio, la televisión, periódicos y revistas.
1.8.4
PRECIO
El precio de nuestra paleta será de $3.00 de acuerdo con la encuesta realizada.
2.- Estudio técnico
2.1-Estudio de las Materias Primas y de la Maquinaria
Materias primas
El estado de Campeche tiene como principal actividad económica la agricultura y la ganadería,
además de la artesanía entre otras. Este estado se encuentra en primer lugar a nivel nacional
con la mayor producción de miel al año. Se optó por realizar un producto en el cual el
ingrediente principal fuera una materia prima producida en el estado, con esto se apoya a los
productores a elevar ventas y como empresa a tener costos bajo al adquirir nuestros materiales
en el estado. Al igual que agregarle al producto una cubierta de semillas, que de igual forma son
producidas en el estado.
Las materias primas que se utilizaran en la producción de la línea de paletas CHUPIMIEL son:
 Miel:
Es el ingrediente principal de la mezcla. Posee numerosas propiedades para
nuestra salud, tanto terapéuticas como nutricionales, aportando grandes beneficios
al organismo humano. Contiene vitaminas, proteínas, minerales y enzimas
digestivas; con propiedades. Útil en afecciones del aparato respiratorio
 Semillas. Estos ingredientes se le anexaran al caramelo dándole una cubierta de diversas formas.
Contienen nutrimentos claves como vitaminas, proteínas, fibra y grasa con características
saludables. Cabe mencionar los beneficios que tienen las semillas. Descritas cada una.
1. Los cacahuates:
no sólo son ricos en todas sus variedades, sino que también contienen
nutrimentos claves. Combinados con aceite oleico, además de conservar tales
características, cuidan al corazón. Por eso, al incluir cacahuates como parte de
una dieta equilibrada y baja en grasas saturadas, puede ayudar a reducir el
colesterol en la sangre.
20
2. Ajonjolí:
Su alto contenido en fibra, lo convierte en un buen regulador intestinal. Por
otra parte, el ajonjolí es un poderoso energizante, especialmente
recomendado para deportistas y para quienes estén expuestos a tareas
agotadoras, tanto físicas como mentales o a situaciones de estrés.
4.- La nuez:
Fruto del nogal, posee una rica composición en nutrientes, que le confieren
excelentes propiedades para la salud. El consumo de este fruto seco aporta
innumerables beneficios al organismo, a través de su alto contenido en proteínas,
vitaminas del grupo B, aminoácidos esenciales como la lecitina y aceites en la forma de ácidos
grasos omega 3. Por todas estas razones, incorporar nueces a tu dieta diaria, puede ser muy
beneficioso para tu salud.
Información nutricional: Cada 100 gramos, las nueces contienen:









Calorías: 688
Proteínas: 14 gr
Grasas: 59 gr
Hidratos de carbono: 4 gr
Fibra: 5 gr
Vitamina E: 2.92 mg
Fitoesteroles: 72.0 mg
Calcio: 94 mg
Colesterol: 0 mg
5.- Almendra:
Las almendras son una buena fuente de proteínas, fibra dietética, vitamina E y
su contenido en grasas es monoinsaturado. el secreto de las almendras radica
en que son una de las principales fuentes de vitamina E, Además, de que
proveen más calcio, magnesio, riboflavinas y niacina que otras nueces.
6.- Cacahuate: los cacahuates no sólo son ricos en todas sus variedades, sino que también
contienen nutrimentos claves como vitaminas, proteínas, fibra y grasa con características
saludables.
De acuerdo a la producción del estado, tenemos los siguientes datos del municipio de Champoton.
Superficie sembrada y cosechada en el año agrícola según tipo de cultivo 1996/1997 (Hectáreas
Tipo de cultivo
Cacahuate
Superficie sembrada a/
Total
135.5
Riego
-
Superficie cosechada
Temporal
Total
135.5
135.5
Riego
-
Temporal
135.5
21
Volumen y valor de la producción según tipo de cultivo y cultivos en 1996/97
Cultivo
Volumen
(Toneladas)
Valor
(Miles de pesos)
Cacahuate
177.2
354.5
Chamoy: Este producto no representa necesariamente un complemento vitamínico pero su
sabor es encantador para los niños y el público en general.
Lo anterior es solo una descripción de las materias primas.
A continuación se describe una tabal de información de acuerdo con la SAGARPA ( secretaria de
agricultora, ganadería, desarrollo rural, pesca y alimentación).
Tabla de la SAGARPA.
2.2 TAMAÑO DEL PROYECTO
Nuestro proyecto esta contemplado para 5 años de vida aproximadamente, en este tiempo el mercado
se expandirá
2.3 ANÁLISIS DE CAPACIDADES
Las escalas posibles de producción de nuestras maquinas que se pueden lograr son:
Escala (rango de producción)
Microempresa/artisanal
Hasta 4,000 caramelos al día
Pequeña empresa
De 6,000 a 50,000 Caramelos al día
Mediana empresa
De 50,000 a 130,000 Caramelos al día
Gran empresa
Más de 130,000 al día
De acuerdo con la producción que se desea obtener se ubicó a la empresa como una micro empresa, la
cual como se puede observar s producirán hasta 4000 caramelos por día.
2.4 LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO
22
Nuestro proyecto tendrá ubicación en la comunidad de Xcampeo ubicado en la carretera antigua a
Mérida, a 15 Km. de la ciudad de Campeche. Entre el poblado de Castamay y el CBTA 15.
2.4.1 UBICACIÓN
En el mapa siguiente se muestra la ubicación de la empresa CHUPIMIEL.
Localización de la empresa
23
2.4.2 ABASTECIMIENTO
Para poder lograr un buen abastecimiento, necesitamos los siguientes pasos.
CONSUMIDORES
SOC.DE PROD.RURAL DE R.I.APIC.DEFABRICANTES
CHAMP. C.
DETALLISTAS
PERSONAS ENTRE 3
Y 60 AÑOS
MIEL Y CERA DE CAMPECHE, S. S. S.
AGROASOCIACION APICOLA, S.A.DE
C.V.
NECTAR DE CAMPECHE, S.A. DE C.V.
DISTRIBUIDORES
CATEMAR DE MEX
PLÁSTICOS
Y BOLSAS DE POLIETILENO
PROVEEDORES
TRAININGTEC
LOGISTICA INVERSA
FLUJO DE INFORMACIÓN
24
2.4.3 MANO DE OBRA
Nuestra mano de obra se centrará principalmente en personas que sepan la elaboración de dulces de
miel y demás actividades que impliquen su elaboración y distribución.
El personal de nuestra empresa laborará 8 horas diarias con un salario de $ 100 Y 120 diario
dependiendo del puesto.
EMPLEADOS
CANTIDAD
SUELDO DIARIO
DIAS LABORADOS X
MES
SUELDO
MENSUAL
TOTAL DE SUELDO
ANUAL
Cargadores
1
100
30
3,000
36,000
Choferes
1
100
30
3,000
36,000
Equipo de limpieza
1
100
30
3,000
36,000
Fabricantes de paletas:
operadores de maquinaria
3
120
30
3,600
43,200
TOTALES
7
420
12,600
154,200
2.4.4 UBICACIÓN DEL MERCADO
Nuestro mercado se ubicará en cada uno de los rincones
del estado de Campeche. Teniendo como relevancia la
capital del mismo ya que es donde se concentra la
mayor cantidad de habitantes. De esta manera se
cubrirá y posteriormente sobre pasar fronteras y
exportar a los estados vecinos y del resto del país.
25
2.5 DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA
La planta quedará distribuida de la siguiente manera:
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
I.
J.
K.
Estacionamiento
Área de descarga y recepción de materias primas
Almacén de materia prima
Área de Comercialización y diseño
Área de trabajo. Producción, decoración, estampado
y envoltura de la de las paletas
Control de calidad
Almacén de productos terminados
Área de carga de los productos terminados
Área administrativa
Atención a clientes
baños
C
D
B
G
E
F
H
I
K
j
A
26
27
28
2.6
PROCESOS DE PRODUCCIÓN
El proceso de producción que utilizaremos será el siguiente:
1. Recepción de materiales: En esta actividad se efectúa el recibo y almacenamiento temporal de las
materias primas para el proceso de la elaboración de los caramelos.
2. Preparación de la mezcla para el caramelo: Integración de los ingredientes: Se coloca cada uno de
los ingredientes (miel, glucosa, colorantes, semillas) en las maquinas mezcladoras donde se cuecen al
vacío.
3.- vaciado y horneado de la mezcla de caramelo: una vez terminada la preparación de la mezcla se
coloca en las maquinas mezcladoras para cocer al vacio.
4. Desmolde y enfriado: Son colocados en una maquina estiradora donde son desmoldados cada una
de las unidades de los caramelos cocidos y son enfriados para que se endurezcan más rápido.
5.-decoracion y envoltura de las paletas: antes de que enfrie el caramelo se le espolvorea las semillas
correspondientes y se pasa a la maquina moldeadora para finalizar en la colocación del palito y la
envoltura.
6.- pesado y empaquetado de las paletas: Este proceso utiliza una serie de cubos que miden la cantidad
de paletas en cada bolsa. Una vez medidos, las paletas se mueve a la máquina de embolsado que utiliza
una hoja plana de plástico de un rollo. La hoja está doblada por la mitad y la costura es sellada de forma
térmica para así formar la bolsa de empaquetado
7.- control de calidad: una vez finalizado el proceso de produccion de las paletas, se procede a verificar
si el producto cumple con los estandares de calidad para porder salir al mercado y de esta manera
proceder al siguiente paso
Si el producto no cubre los estandares de calidad este regresa al paso numero 1
Si el producto cubre los estandares de calidad, este pasa al siguiente punto:
8.- almacen de productos terminados: es donde se encuentra todos los productos que han pasado los
estandares de calidad.
9.- entrega de pedido: conforme a lo requerido por los clientes, se hace la entrega correspondiente
29
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO DE LAS PALETAS
RECEPCION DE MATERIALES
1
PREPARACION DE LA MEZCLA PARA
EL CARAMELO
2
VACIADO Y HORNEADO DE LA
MEZCLA DE CARAMELO DE MIEL Y
SEMILLAS
DESMOLDE Y ENFRIADO DE
CARAMELO
3
4
no
5
DECORACION Y ENVOLTURA DE LAS
PALETAS
6
PESADO Y EMPAQUETADO DE LAS
PALETAS
7
CONTROL DE CALIDAD
SIMBOLOGIA
INICIO O FIN DE UNA
OPERACIÓN
OPERACIÓN
INSPECCION
si
8
9
ALMACEN DE PRODUCTOS
TERMINADOS
ENTREGA DE PEDIDOS
30
2.7 ORGANIGRAMA:
GERENTE GENERAL
Departamento
De Administración
Departamento
De Producción
Departamento
de Ventas
Depto. De
Elaboración
Finanzas y
Contabilidad
Marketing
Pedidos
Almacenamiento
2.8 ESTUDIOS DE COSTOS
2.8.1 PREMISAS DE LOS ESCENARIOS
costos y datos de rendimiento
Material
C.U
Rendimiento
Miel
60
35
Glucosa
35
100
Almendra
84
40
Cacahuate
28
35
Nuez
28
35
Chamoy
28
50
Limón
6
2
Envoltura
120
5000
Palos
180
1000
Cartón
200
100
Ajonjolí
44
70
Luz
5000
5,000
Sueldos
16000
16,000
Unidad
Uniad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Mes
Unidad
Mes
mes
31
COSTEO DE LOS ELEMENTOS POR UNIDAD
Paletas de Miel
Paletas de miel con ajonjolí
Paletas de miel con almendra
Paletas de miel con cacahuate
Paletas de miel con nuez
Paletas de miel con Chamoy
Paletas de miel con limon
Paletas de miel con ajonjolí
MATERIAS
PRIMAS
COSTO UNITARIO UNIDAD CANTIDAD RENDIMIENTO/USO COSTO POR UNIDAD
Miel de abeja
$ 60
Litros
1
0.029
1.714
Glucosa
35
Litros
1
0.010
0.350
Ajonjolí
44
Kilo
1
0.029
1.257
Palo
180
Paquete
1
0.001
0.180
Envoltura
120
Rollo
1
0.0002
0.024
CAJA
COSTO EN BASE A UNIDADES
$ 3.525
Paletas de miel con almendra
MATERIAS
PRIMAS
COSTO UNITARIO UNIDAD CANTIDAD RENDIMIENTO/USO COSTO POR UNIDAD
Miel de abeja
$ 60
Litro
1
0.028
1.714
Glucosa
35
Litro
1
0.01
0.35
Almendra
84
Kilo
1
0.028
2.4
Palo
180
Paquete
1
0.001
0.18
Envoltura
120
Rollo
1
0.0002
0.036
CAJA
COSTO EN BASE A UNIDADES
$ 4.680
 Paletas de miel con cacahuate
MATERIAS
PRIMAS
Miel de abeja
Glucosa
Cacahuate
Palo
Envoltura
CAJA
COSTO UNITARIO
$ 60
35
28
180
120
UNIDAD CANTIDAD
RENDIMIENTO/USO
Litro
1
0.0285
Litro
1
0.01
Kilo
1
0.0285
Paquete
1
0.001
Rollo
1
0.0002
COSTO EN BASE A UNIDADES
COSTO POR UNIDAD
1.714
0.35
0.8
0.18
0.024
$ 3.068
32
Paletas de miel con nuez
MATERIAS
PRIMAS
COSTO UNITARIO UNIDAD CANTIDAD RENDIMIENTO/USO COSTO POR UNIDAD
Miel de abeja
$ 60
Litros
1
0.028
1.714
Glucosa
35
Litros
1
0.01
0.35
Nuez
28
K
1
0.028
0.8
Palo
180
Paquete
1
0.001
0.18
Envoltura
120
Rollo
1
0.0002
0.024
CAJA
COSTO EN BASE A UNIDADES
$ 3.044
Paletas de miel con chamoy
MATERIAS
PRIMAS
COSTO UNITARIO UNIDAD CANTIDAD RENDIMIENTO/USO COSTO POR UNIDAD
Miel de abeja
$60
Litros
1
0.028
1.714
Glucosa
35
Litros
1
0.01
0.35
Chamoy
28
Litros
1
0.028
0.8
Palo
180
Paquete
1
0.001
0.18
Envoltura
120
Rollo
1
0.0002
0.024
CAJA
COSTO EN BASE A UNIDADES
$ 3.044
Paletas de miel con limón
MATERIAS
PRIMAS
COSTO UNITARIO UNIDAD CANTIDAD RENDIMIENTO/USO COSTO POR UNIDAD
Miel de abeja
$60
Litros
1
0.028
1.714
Glucosa
35
Litros
1
0.01
0.35
Jugo limón
1
Pieza
1
0.5
0.5
Palo
180
Paquete
1
0.001
0.18
Envoltura
120
Rollo
1
0.0002
0.024
CAJA
COSTO EN BASE A UNIDADES
$ 2.744
33
COSTEO DE ELEMETOS POR MES
LUZ
SUELDOS
CAJAS
2.8.2
5000
16000
2000
JUSTIFICACIÓN DE LAS PREMISAS.
Se eligió el tipo de compra a varios proveedores ya que de esta manera se obtendrá un mejor
aseguramiento de los productos a utilizar para la fabricación de las paletas y de igual forma contar
con la cantidad necesaria de materia prima.
2.8.3
CÉDULAS DEL ESCENARIO ACTUAL
ESTADO DE RESULTADO PROFORMA POR UN MES DE OPERACIÓN
De acuerdo al periodo de 26 días laborado en el mes de ENERO, MARZO, MAYO, JUNIO, JULIO,
AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE Y NOVIEMBRE, el Estado de Resultados fue el siguiente:
ESTADO DE RESULTADOS DE EMPRESA CHUPIMIEL S.A DE C.V
VENTAS
VTA DIA PRECIO UN.
VENTAS
Paleta de miel con Ajonjolí.
2500
5
$ 325,000.00
Paletas de miel con almendra.
2500
5
325,000.00
Paletas de miel con cacahuate.
2500
5
325,000.00
Paletas de miel con nuez.
2500
5
325,000.00
paletas de miel CHAMOY
2500
5
325,000.00
Paletas de miel con limón.
2500
5
325,000.00
COSTOS
$1,950,000.00
15000
POR UNIDAD
Paleta de miel con Ajonjolí.
Paletas de miel con almendra.
Paletas de miel con cacahuate.
Paletas de miel con nuez.
paletas de miel con chamoy
Paletas de miel con limón.
POR MES
LUZ
SUELDOS
CAJAS
VTA DIA COSTO. UN
2500
3.53
2500
4.68
2500
3.07
2500
3.04
2500
3.04
2500
2.74
COSTOS POR MES EN
BASE A UNIDADES
229,152.86
304,218.57
199,438.57
197,878.57
197,878.57
178,378.57
COSTO /MES
5000
16000
1000
1,306,945.71
22000
34
SUMA DE COSTOS
1,328,945.71
UTILIDAD O PERDIDA DE OPERACIÓN
$ 621,054.29
En el mes de FEBRERO varía los resultados ya que la ejecución de actividades solo fue de 24 días
laborados, y los resultados fueron los siguientes:
ESTADO DE RESULTADOS DE EMPRESA CHUPIMIEL S.A DE C.V
VENTAS
VTA DIA PRECIO UN.
VENTAS
Paleta de miel con Ajonjolí.
2500
5
300,000.00
Paletas de miel con almendra.
2500
5
300,000.00
Paletas de miel con cacahuate.
2500
5
300,000.00
Paletas de miel con nuez.
2500
5
300,000.00
paletas de miel CHAMOY
2500
5
300,000.00
Paletas de miel con limón.
2500
5
300,000.00
COSTOS
1,800,000.00
15000
POR UNIDAD
Paleta de miel con Ajonjolí.
Paletas de miel con almendra.
Paletas de miel con cacahuate.
Paletas de miel con nuez.
paletas de miel con chamoy
Paletas de miel con limón.
VTA DIA COSTO. UN
2500
3.53
2500
4.68
2500
3.07
2500
3.04
2500
3.04
2500
2.74
POR MES
COSTOS POR MES EN BASE A
UNIDADES
211,525.71
280,817.14
184,097.14
182,657.14
182,657.14
164,657.14
1,206,411.43
COSTO /MES
5000
16000
1000
LUZ
SUELDOS
CAJAS
SUMA DE COSTOS
UTILIDAD O PERDIDA DE OPERACIÓN
22000
1,228,411.43
571,588.57
35
Mes de ABRIL
ESTADO DE RESULTADOS DE EMPRESA CHUPIMIEL S.A DE C.V
VENTAS
Paleta de miel con Ajonjolí.
Paletas de miel con almendra.
Paletas de miel con cacahuate.
Paletas de miel con nuez.
paletas de miel CHAMOY
Paletas de miel con limón.
COSTOS
VTA DIA PRECIO UN. VENTAS
5000
5
650,000.00
5000
5
650,000.00
5000
5
650,000.00
5000
5
650,000.00
5000
5
650,000.00
5000
5
650,000.00
3,900,000.00
30000
POR UNIDAD
Paleta de miel con Ajonjolí.
Paletas de miel con almendra.
Paletas de miel con cacahuate.
Paletas de miel con nuez.
paletas de miel con chamoy
Paletas de miel con limón.
VTA DIA COSTO. UN
5000
3.525429
5000
4.680286
5000
3.068286
5000
3.044286
5000
3.044286
5000
2.744286
POR MES
COSTOS POR MES EN BASE A
UNIDADES
458,305.71
608,437.14
398,877.14
395,757.14
395,757.14
356,757.14
2,613,891.43
COSTO /MES
5000
16000
1000
LUZ
SUELDOS
CAJAS
22000
SUMA DE COSTOS
2,635,891.43
UTILIDAD O PERDIDA DE OPERACIÓN
1,264,108.57
36
Mes de DICIEMBRE
ESTADO DE RESULTADOS DE EMPRESA CHUPIMIEL S.A DE C.V
VENTAS
Paleta de miel con Ajonjolí.
Paletas de miel con almendra.
Paletas de miel con cacahuate.
Paletas de miel con nuez.
paletas de miel CHAMOY
Paletas de miel con limón.
COSTOS
VTA DIA PRECIO UN.
5000
5
5000
5
5000
5
5000
5
5000
5
5000
5
VENTAS
600,000.00
600,000.00
600,000.00
600,000.00
600,000.00
600,000.00
$3,600,000.00
30000
POR UNIDAD
Paleta de miel con Ajonjolí.
Paletas de miel con almendra.
Paletas de miel con cacahuate.
Paletas de miel con nuez.
paletas de miel con chamoy
Paletas de miel con limón.
VTA DIA COSTO. UN
5000
3.525429
5000
4.680286
5000
3.068286
5000
3.044286
5000
3.044286
5000
2.744286
POR MES
COSTOS POR MES EN BASE A
UNIDADES
423,051.43
561,634.29
368,194.29
365,314.29
365,314.29
329,314.29
2,412,822.86
COSTO /MES
5000
16000
1000
LUZ
SUELDOS
CAJAS
22000
SUMA DE COSTOS
2,434,822.86
UTILIDAD O PERDIDA DE OPERACIÓN
$1,165,177.14
37
ESCENARIO ACTUAL
MES
ENE
FEB
MAR
VENTAS
1,950,000 1,800,000 1,950,000
COSTO DE
VENTAS
1,297,931 1,199,783 1,297,931
UTILIDAD
BRUTA
652,069 600,217 652,069
GASTOS DE
OPERACIÓN
LUZ
5,000
5,000
5,000
SUELDOS
16,000
16,000
16,000
CAJAS
1,000
1,000
1,000
Utilidad
después de
gastos
operativos
630,069 578,217 630,069
Depreciaciones
4,479
4,479
4,479
Depreciaciones
transporte
2,833
2,833
2,833
Depreciaciones
de mobiliario y
equipo de
oficina
1,667
1,667
1,667
UTILIDAD
ANTES DE
IMPUESTOS
621,089 569,238 621,089
Impuestos
173,905 159,387 173,905
UTILIDAD
NETA
447,184 409,851 447,184
TOTAL
ABR
MAY
JUN
JUL
AGOS
SEP
OCT
NOV
DIC
ANUAL
3,900,000 1,950,000 1,950,000 1,950,000 1,950,000 1,950,000 1,950,000 1,950,000 3,600,000 26,850,000
2,573,863 1,297,931 1,297,931 1,297,931 1,297,931 1,297,931 1,297,931 1,297,931 2,377,566 17,832,594
1,326,137 652,069
652,069
652,069
652,069
652,069
652,069
652,069
1,222,434
9,017,406
5,000
16,000
1,000
5,000
16,000
1,000
5,000
16,000
1,000
5,000
16,000
1,000
5,000
16,000
1,000
5,000
16,000
1,000
5,000
16,000
1,000
5,000
16,000
1,000
60,000
192,000
12,000
1,304,137 630,069
4,479
4,479
630,069
4,479
630,069
4,479
630,069
4,479
630,069
4,479
630,069
4,479
630,069
4,479
1,200,434
4,479
8,753,406
53,750
5,000
16,000
1,000
2,833
2,833
2,833
2,833
2,833
2,833
2,833
2,833
2,833
34,000
1,667
1,667
1,667
1,667
1,667
1,667
1,667
1,667
1,667
20,000
621,089
173,905
621,089
173,905
621,089
173,905
621,089
173,905
621,089
173,905
621,089
173,905
1,191,455
333,607
8,645,656
2,420,784
447,184
447,184
447,184
447,184
447,184
447,184
857,848
$ 6,224,872
1,295,158 621,089
362,644 173,905
932,514
447,184
38
2.8.4 CÉDULAS DEL ESCENARIO ALTERNO 1
-20 %
MES
VENTAS
COSTO DE
VENTAS
UTILIDAD
BRUTA
GASTOS DE
OPERACIÓN
ENE
FEB
MAR
ABR
1,560,00 3,120,00
1,560,000 1,440,000
0
0
1,038,34 2,059,09
1,038,345 959,826
5
0
1,060,91
521,655
480,174 521,655
0
MAY
1,560,000
1,038,345
521,655
JUN
JUL
AGOS
1,560,00 1,560,00 1,560,00
0
0
0
1,038,34 1,038,34 1,038,34
5
5
5
521,655
521,655
521,655
DIC
TOTAL
ANUAL
SEP
OCT
NOV
1,560,000
1,560,000
1,560,000
2,880,000 21,480,000
1,038,345
1,038,345
1,038,345
1,902,053 14,266,075
521,655
521,655
521,655
977,947
7,213,925
-
LUZ
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
60,000
SUELDOS
16,000
16,000
16,000
16,000
16,000
16,000
16,000
16,000
16,000
16,000
16,000
16,000
192,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
12,000
458,174
499,655
1,038,91
0
499,655
499,655
499,655
499,655
499,655
499,655
499,655
955,947
6,949,925
4,479
4,479
4,479
4,479
4,479
4,479
4,479
4,479
4,479
4,479
4,479
9,331,774
2,833
2,833
2,833
2,833
2,833
2,833
2,833
2,833
2,833
2,833
2,833
34,000
1,667
1,667
1,667
1,667
1,667
1,667
1,667
1,667
1,667
1,667
1,667
20,000
449,195
490,676
1,029,93
1
490,676
490,676
490,676
490,676
490,676
490,676
490,676
946,968
125,774
137,389
288,381
137,389
137,389
137,389
137,389
137,389
137,389
137,389
265,151
323,420
353,286
741,550
353,286
353,286
353,286
353,286
353,286
353,286
353,286
681,817
CAJAS
1,000
Utilidad
después de
gastos oper.
499,655
Depreciacion
es
maquinaria
9,282,503
Depreciacion
es transporte
2,833
Depreciacion
es de
mobiliario y
equipo de
oficina
1,667
Utilidad
antes de
impuestos
8,787,348
Impuestos
2,460,458
UTILIDAD
NETA
6,326,891
2,435,850
682,038
1,753,812
39
2.8.5 CÉDULAS DEL ESCENARIO ALTERNO 2
MES
VENTAS
COSTO DE
VENTAS
UTILIDAD
BRUTA
GASTOS DE
OPERACIÓN
LUZ
SUELDOS
CAJAS
Utilidad
despues de
gastos
operativos
Depreciacione
s maquinaria
Depreciacione
s transporte
Depreciacione
s de
mobiliario y
equipo de
oficina
Utilidad antes
de impuestos
Impuestos
UTILIDAD
NETA
ENE
FEB
MAR
1,246,014
1,151,792
1,246,014
625,986
576,208
620,028
575,583
+20%
ABR
OCT
NOV
DIC
TOTAL
ANUAL
MAY
JUN
JUL
AGOS
SEP
2,470,908
1,246,014
1,246,014
1,246,014
1,246,014
1,246,014
1,246,014
1,246,014
2,282,463
17,119,291
625,986
1,273,092
625,986
625,986
625,986
625,986
625,986
625,986
625,986
1,173,537
8,656,709
620,028
1,197,817
620,028
620,028
620,028
620,028
620,028
620,028
620,028
1,108,926
8,462,581
-
5,000
16,000
1,000
598,028
5,000
16,000
1,000
553,583
5,000
5,000
16,000
16,000
1,000
1,000
598,028
1,175,817
5,000
16,000
1,000
598,028
5,000
16,000
1,000
598,028
5,000
16,000
1,000
598,028
5,000
16,000
1,000
598,028
5,000
16,000
1,000
598,028
5,000
5,000
16,000
16,000
1,000
1,000
598,028
598,028
5,000
16,000
1,000
1,086,926
60,000
192,000
12,000
8,198,581
4,479
4,479
4,479
4,479
4,479
4,479
4,479
4,479
4,479
4,479
4,479
4,479
53,750
2,833
2,833
2,833
2,833
2,833
2,833
2,833
2,833
2,833
2,833
2,833
2,833
34,000
1,667
1,667
1,667
1,667
1,667
1,667
1,667
1,667
1,667
1,667
1,667
1,667
20,000
589,049
544,604
589,049
1,166,838
589,049
589,049
589,049
589,049
589,049
589,049
589,049
1,077,947
8,090,831
164,934
152,489
164,934
326,715
164,934
164,934
164,934
164,934
164,934
164,934
164,934
301,825
2,265,433
424,115
392,115
424,115
840,123
424,115
424,115
424,115
424,115
424,115
424,115
424,115
776,122
5,825,398
40
2.8.6 ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO
-20%
ACTUAL
20%
VENTAS
21480000
26850000
17529252
COSTO DE VENTA
14607710
18259637
8246748
UTILIDAD BRUTA
6872290
8590363
9282503
GASTOS DE OPERACIÓN
0
0
LUZ
60000
60000
60000
SUELDOS
192000
192000
192000
CAJAS
12000
12000
12000
6608290
8326363
9018503
Depreciaciones maquinaria
49271
53750
53750
Depreciaciones transporte
Depreciaciones de mobiliario y equipo de
oficina
34000
34000
34000
Utilidad después de gastos operativos
20000
20000
20000
Utilidad antes de impuestos
6505019
8218613
8910753
Impuestos
1821405
2301212
2495011
UTILIDAD NETA
4683614
5917401
6415742
CALCULO DE LA DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA
MAQUINARIA
Máquina flejadora para paleta
WULFTEC
PROTECCIÓN DE LAS CADENAS
PAILA PARA ELABORACION
COSTO
UNITARIO
%
DEPRECIACION
MESUAL
75,000.00
50,000.00
18,750.00
12,500.00
1,562.50
1,041.67
90,000.00
215,000.00
22,500.00
53,750.00
1,875.00
4,479.17
La duración es de 4 años, por lo tanto el porcentaje de la depreciación es de 25%
41
DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE TRANSPORTE
TRANSPORTE
Equipo de
transporte
COSTO
UNITARIO
% DEPRECIACION
MESUAL
170000
34000
2833.333333
La duración es de 5 años para el equipo de transporte por lo tanto es de 20 %
DEPRECIACIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO
MOBILIARIO
Mobiliario y Equipo
COSTO
UNITARIO
100000
% DEPRECIACION
20000
MESUAL
1666.666667
La duración es de 5 años por lo tanto es de 20%
2.8.7 SELECCIÓN DE ESCENARIOS
Como se puede ver claramente en los escenarios calculados, si las ventas se reducen un 20% éstas bajan
considerablemente, pero como no se considera que el costo de venta aumenta o disminuya, éste será el mismo para
todos los cálculos efectuados, si las ventas disminuyen en un 20% ocurrirá si no se vende lo presupuestado, y si las
ventas se aumentan en un 20% se considera que este factor tampoco afectará nuestro costo de ventas puesto que la
venta de dulces es mayor en unos meses que en otros ( en este caso abril y diciembre).
42
3 MODELO DE PLANEACIÓN FINANCIERA
3.1 PREMISAS DE PROYECCIÓN
PRESUPUESTO PROYECTADO
VENTAS
Paleta de miel con
Ajonjolí.
Paletas de miel con
almendra.
Paletas de miel con
cacahuate.
Paletas de miel con
nuez.
paletas de miel con
menta.
Paletas de miel con
limón.
ENERO FEBRERO MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
TOTAL
ANUAL
65000
60000
65000
130000
65000
65000
65000
65000
65000
65000
65000
2600
777600
65000
60000
65000
130000
65000
65000
65000
65000
65000
65000
65000
2600
777600
65000
60000
65000
130000
65000
65000
65000
65000
65000
65000
65000
2600
777600
65000
60000
65000
130000
65000
65000
65000
65000
65000
65000
65000
2600
777600
65000
60000
65000
130000
65000
65000
65000
65000
65000
65000
65000
2600
777600
65000
60000
65000
130000
65000
65000
65000
65000
65000
65000
65000
2600
777600
390000
360000
390000
780000
390000
390000
390000
390000
390000
390000
390000
15600
4665600
VENTA EN PESOS
PRECIO
Paleta de miel con Ajonjolí.
5
Paletas de miel con almendra.
5
Paletas de miel con cacahuate.
5
Paletas de miel con nuez.
5
Paletas de miel con menta.
5
Paletas de miel con limón.
5
43
3.2 CÉDULAS DE TRABAJO
PESUPUESTO DEVENTAS
VENTAS
Paleta de miel con
Ajonjolí.
Paletas de miel con
almendra.
Paletas de miel con
cacahuate.
Paletas de miel con
nuez.
paletas de miel con
menta.
Paletas de miel con
limón.
ENERO FEBRERO MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
TOTAL
ANUAL
325000
300000 325000 650000 325000 325000 325000
325000
325000
325000
325000
13000 3888000
325000
300000 325000 650000 325000 325000 325000
325000
325000
325000
325000
13000 3888000
325000
300000 325000 650000 325000 325000 325000
325000
325000
325000
325000
13000 3888000
325000
300000 325000 650000 325000 325000 325000
325000
325000
325000
325000
13000 3888000
325000
300000 325000 650000 325000 325000 325000
325000
325000
325000
325000
13000 3888000
325000
300000 325000 650000 325000 325000 325000
325000
325000
325000
325000
13000 3888000
VENTAS POR MES
ENE
FEB
MAR
ABR
MAY
JUN
JUL
AGO
SEP
OCT
NOV
DIC
1950000 1800000 1950000 3900000 1950000 1950000 1950000 1950000 1950000 1950000 1950000 78000
44
PRESUPUESTO DE
COMPRAS
ENERO
INVENTARIO INICIAL
FEBRERO
MARZO
JUNIO
83,314
87,214
JULIO
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
102,814
106,714
110,614
1181383
1279831
2559663
1279831
1,279,831
1,279,831
1,279,831
1,279,831
1,279,831
1,279,831
2,362,766
TOTAL DE MERCANCIA
1279831
1201626
1318760
2602491
1363146
1,367,046
1,370,946
1,374,846
1,378,746
1,382,646
1,386,546
2,473,380
COSTO DE VENTAS
1,259,589
1,162,697
1,275,931
1,275,931
1,275,931
1,275,931
1,275,931
1,275,931
1,275,931
2,325,394
INVENTARIO FINAL
20,243
87,214
91,114
106,714
110,614
147,986
83,314
95,014
98,914
98,914
OCTUBRE
1279831
42,829
95,014
SEPTIEMBRE
COMPRAS
2,519,177
91,114
AGOSTO
20,243
1,275,931
42,829
MAYO
0
38,929
38,929
ABRIL
102,814
45
3.3 ESTADOS PRO FORMA
ESTADO DE RESULTADOS
ENERO
ACUMULADO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
ANUAL
VENTAS
1,950,000
1,800,000
1,950,000
3,900,000
1,950,000
1,950,000
1,950,000
1,950,000
1,950,000
1,950,000
1,950,000
3,600,000
26,850,000
COSTO DE VENTAS
1,259,589
1,162,697
1,275,931
2,519,177
1,275,931
1,275,931
1,275,931
1,275,931
1,275,931
1,275,931
1,275,931
2,325,394
17,474,309
637,303
674,069
1,380,823
674,069
674,069
674,069
674,069
674,069
674,069
1,274,606
9,375,691
UB
GASTOS DE
OPERACIÓN
LUZ
SUELDOS
CAJAS
U.O (EBIDTA)
690,411
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
60,000.00
12600
12600
12600
12600
12600
12600
12600
12600
12600
12600
12600
12600
151,200.00
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
12,000.00
671,811
DEPRECIACIONES
8,979.17
U.A.I
662,832
28 % IMPUESTOS
UTILIDAD NETA
674,069
185593
477,239
618,703
8979
609,724
170723
439,001
655,469
8979
646,489
181017
465,472
1,362,223
8979
1,353,244
378908
974,336
655,469
8979
646,489
181017
465,472
655,469
8979
646,489
181017
465,472
655,469
8979
646,489
181017
465,472
655,469
8979
646,489
181017
465,472
655,469
8979
646,489
181017
465,472
655,469
8979
646,489
181017
465,472
655,469
8979
646,489
181017
465,472
1,256,006
8979
1,247,027
349167
897,860
9,152,491
107,750
9,044,741
2,532,527
6,512,214
46
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
5 AÑOS
INICIAL
FINAL 1
DIFERENCIA
ENTRADAS
SALIDAS
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA
$
30,000.00
INVENTARIOS
$ 6,501,979
0
$
147,986
6,471,979
$ 6,471,979
147,986
147,986
FIJO
MAQUINARIA
DEPRECIACION DE MAQUINARIA
215000
-
DEPRECIACION EQUIP. TRANSPORTE
$
$
-
-
$
161,250
53,750
$
136,000
34,000
80,000
$
53,750
170,000
34,000
$
170,000
100000
$
0
MOBILIARIO Y EQUIPO OF. NETO
TOTAL DEL ACTIVO
PASIVOS
215,000
170000
EQUIPO DE TRANSPORTE NETO
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACION MOB. Y EQUIP OFICINA
215,000
53,750
MAQUINARIA NETA
EQUIPO TRANSPORTE
$
34,000
100,000
20000
$
100,000
$
$
515,000
$ 7,027,214
20000
20000
0
TOTAL PASIVO
0
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS
PASIVO + CAPITAL
515,000.00
0
515,000
6,512,214
$
515,000
$
6,512,214
6,512,214
$ 7,027,214
47
3.4 COSTO DE CAPITAL DE LA MEZCLA
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
ENERO
ENTRADAS
VENTAS DE CONTADO
VENTAS A CREDITO
FEBRERO
1,950,000
1560000
1,800,000
1440000
MARZO
1,950,000
ABRIL
3,900,000
MAYO
1,950,000
JUNIO
1,950,000
1560000
3120000
1560000
1560000
390,000
360,000
390,000
780,000
390,000
390,000
1,484,024
1,370,706
1,479,448
2,957,171
1,479,448
1,479,448
1,279,831
1,181,383
1,279,831
2,559,663
1,279,831
1,279,831
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
12,600
12,600
12,600
12,600
12,600
12,600
CAJAS DE CARTON
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
28 % de impuestos
185,593
170,723
181,017
378,908
181,017
181,017
FLUJO BRUTO DEL PERIODO
465,976
429,294
470,552
942,829
470,552
470,552
495,976
925,270
1,395,821
2,338,650
2,809,202
925,270
1,395,821
2,338,650
2,809,202
3,279,754
SALIDAS
COMPRAS
JULIO
AGOSTO
1,950,000
1,950,000
1560000
1560000
390,000
SEPTIEMBRE
1,950,000
1560000
OCTUBRE
1,950,000
NOVIEMBRE
1,950,000
1560000
1560000
DICIEMBRE
3,600,000
2880000
390,000
390,000
390,000
390,000
720,000
1,479,448
1,479,448
1,479,448
1,479,448
1,479,448
2,730,533
1,279,831
1,279,831
1,279,831
1,279,831
1,279,831
2,362,766
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
12,600
12,600
12,600
12,600
12,600
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
181,017
181,017
181,017
181,017
181,017
349,167
470,552
470,552
470,552
470,552
470,552
869,467
3,279,754
3,750,305
4,220,857
4,691,408
5,161,960
5,632,511
3,750,305
4,220,857
4,691,408
5,161,960
5,632,511
6,501,979
30000
30000
3,720,305
4,190,857
GASTOS DE OPERACIÓN
LUZ
SUELDOS
SALDO INICIAL DE EFECTIVO
SALDO FINAL DE EFECTIVO
SALDO META
EXCEDENTE (FAN)
30000
495,976
30000
465,976
30000
895,270
30000
1,365,821
30000
2,308,650
30000
2,779,202
30000
3,249,754
5,000
12,600
1,000
30000
4,661,408
30000
5,131,960
30000
5,602,511
30000
6,471,979
48
3.5 FLUJO DEL PROYECTO
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA
DE OPERACIÓN
UTILIDAD DEL EJERCICIO
MAS DEPRECIACIONES
FLUJO BRUTO DE OPERACIÓN
MENOS SALIDAS POR AUMENTO DE INVENTARIO
FLUJO BRUTO DE OPERACIÓN
$
$
6,512,214
107,750
6,619,964
$
147,986
$
6,471,979
DE FINANCIAMIENTO
-
DE INVERSION
FLUJO NETO GENERADO EN EL PERIODO
$
6,471,979
MAS SALDO INICIAL
$
30,000
SALDO FINAL DE EFECTIVO
$
6,501,979
49
3.6 EVALUACIÓN FINANCIERA DEL PROYECTO
De acuerdo a los cálculos realizados, se puede observar y analizar que el negocio es redituable, puesto que
los estados y balances realizados así lo demuestran, y los presupuestos realizados nos arrojan datos positivos.
50