TALLER-Ciclo-Contable

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
Programa de Contaduría Pública
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TALLER DE CICLO CONTABLE
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Día 1-Marzo-2011
Los siguientes socios deciden constituir una comercializadora mediante la creación de una
empresa de responsabilidad limitada en la ciudad de Cartagena. Para ello, estos serían los
aportes:





Julia Jiménez
Maria Medina
Andrea Aragón
Carlos Castro
David Díaz
$20.000.000
$30.000.000
$70.000.000
$20.000.000
$40.000.000
en efectivo
en efectivo
local comercial (terreno es el 20%)
en efectivo
en un vehiculo para distribución.
La empresa se dedicará inicialmente la comercialización exclusiva de aires acondicionados
industriales y aplicará el sistema de inventario permanente, valorando su mercancía por el
método promedio ponderado.
Para los trámites de constitución y registros, la empresa contrató los servicios del abogado
Diego Fernández Contreras.
Día 2-Marzo-2011
Este día el abogado confirmó la constitución de la empresa, su registro en Cámara de
Comercio y su inscripción en la DIAN como régimen común, en la Secretaría de Hacienda
Distrital y en instrumentos públicos. Por estos conceptos el abogado pasó la siguiente
cuenta de cobro:
CONCEPTO
Honorarios
Trámites Notariales
Trámites de Inscripción
TOTAL
MONTO
2.000.000
500.000
600.000
OBSERVACION
Notaría 3ª – Notario Julio Jiménez Pérez C.C.
8.363.365 (incluye retención en la fuente por 40.000 e
IVA por 35.000)
Cámara de Comercio, DIAN, Instrumentos Públicos y
Secretaría de Hacienda Distrital
3.100.000
Día 3-Marzo-2011
Se hace apertura de la cuenta corriente número 313-56363-396 en el Banco del País con la
consignación de todos los aportes en efectivo. Ese mismo día se solicita una chequera de
100 cheques, la cual tiene un costo de $120.000.
Ese día se realizaron las siguientes compras en Makro (Cartagena) S.A. (Gran
Contribuyente) de la ciudad:
 Se compraron muebles de oficina por $7.000.000
 Se compraron computadores por $12.000.000
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 Se compró papelería para la oficina por $2.000.000
Los montos anteriores incluyen IVA del 16%, excepto los computadores. La compra fue de
contado mediante cheque 16000.
Ese mismo día se contrató a ServiSistemas Ltda. (régimen común domiciliado en Cartagena
) para la instalación de los equipos de cómputo y la adquisición del programa contable para
la empresa.
Se hizo la apertura del fondo fijo de caja menor por un monto de $500.000. Cheque 16001
Día 5-Marzo-2011
Se cancela la factura del abogado por los trámites de constitución de la empresa. Cheque
16002.
Se adquiere al contado una póliza de seguros contra todo riesgo por valor de 1.200.000 más
IVA del 16%.
Día 7-Marzo-2011
Se contrata a Logística Humana (régimen común agente retenedor - Cartagena) para que
haga el proceso de selección de los empleados de la organización. Deben seleccionar los
siguientes cargos:







Contador
Secretaria
Vendedores (3)
Mensajero
Administrador
Asistente Compras
Asistente RH
$1.000.000
$600.000
$750.000
$515.000
$1.500.000
$515.000
$515.000
Día 10-Marzo-2011
Se recibe factura de ServiSistemas Ltda. discriminando los siguientes conceptos:
 Cableado
$1.500.000
 Equipo de interconexión
$3.000.000
 Software Contable
$6.000.000
 Servicios técnicos
$3.000.000
Lo anterior más IVA del 16%. El pago es de contado. Cheque 16003.
Ese mismo día se realizó una compra en Almacenes Generales Ltda. (Gran contribuyente,
autorretenedor en la fuente domiciliado en Cartagena), los siguientes elementos:



Estantería para mercancía
Vitrinas (mostradores)
Equipos de oficina
- Maquina de escribir eléctrica
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$2.000.000
$1.500.000
$2.050.000
$600.000
2
- Conmutador
- tres (3) calculadoras
$1.000.000
$450.000
Lo anterior más IVA del 16%. Se cancela de contado. Cheque 16004.
Día 12-Marzo-2011
Se recibe factura de Logística Humana por terminación del proceso de selección por un
monto de $2.320.000, incluido IVA. El pago es de contado. Cheque 16004. Las personas
seleccionadas firmaron contrato a término fijo por un año a partir del 16 de marzo de
2011. La nómina se pagará quincenal.
Día 17-Marzo-2011
Se compra mercancía a Distribuidora Caribe Ltda. (Régimen común y agente retenedor en
la fuente domiciliado en Cartagena), 50% de contado y saldo a 45 días. La compra fue de
20 aires acondicionados industriales por un monto de 820.000 cada uno (incluido IVA del
16%). FDC-2563. Cheque 16005.
Se reciben facturas de servicios públicos, por los siguientes montos:
 Agua potable
$75.000
 Energía
$85.000
 Gas natural
$10.000
 Servicio telefónico $150.000 Iva incluido del 16%
Día 18-marzo-2011
Compra a crédito a un responsable del régimen común domiciliado en Barranquilla, 30
Aires acondicionados a 765.000 más IVA del 16 % cada.
Día 18-marzo-2011
Se venden de contado a diferentes personas naturales 10 aires acondicionados industriales,
a un precio de $ 1.500.000 cada uno. Las ventas fueron de contado.
Día 19-Marzo-2011
Se consigna el efectivo del día anterior.
Día 20-marzo-2011
Se contrata al señor Eduardo García Tirado (régimen simplificado) para que haga arreglos a
todo costo de los baños del local. El señor pasó la cuenta de cobro por los siguientes
conceptos:
 Mano de obra y materiales $290.000
El pago se hizo de contado. Cheque 16006.
Se venden 5 aires acondicionados industriales a Muelles Cartagena Ltda. (Gran
contribuyente) a un precio de $ 1.400.000 cada uno. La venta fue pactada 50% de contado
y saldo a 60 días (descuento 2% para pago antes de 20 días).
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Día 21-marzo-2011
Se consigna el efectivo de la venta del día anterior.
Día 22-marzo-2011
La empresa compra 20 bonos a $100.000 cada uno (valor nominal). Los bonos fueron
emitidos el 1 de noviembre de 2008, con un periodo de cinco años. Reconocen una tasa de
interés de DTF+5 puntos, con capitalización bimestral.
El pago fue de contado,
incluyendo los intereses del último bimestre a que tenía derecho el titular. Cheque 16007.
Día 23-marzo-2010
Se realiza el reembolso de caja menor por los siguientes conceptos:
 Transporte urbano
$120.000
 Papelería
$200.000 más IVA del 16%
 Refrigerios
$80.000
 Elementos de aseo
$ 75.000 IVA incluido del 10%
El reembolso se hizo con el cheque 16015.
Se venden 5 aires acondicionados a Asesores La Heroica S.A. (régimen común agente
retenedor en la fuente domiciliado en la ciudad) a un precio de $ 1.500.000 cada uno. Por
ser la venta de contado se realizó un descuento comercial del 5%.
Día 24-marzo-2011
Se compraron 10 aires acondicionados a crédito (30 días) a un monto total de $ 780.000. El
proveedor fue Distribuidora Caribe Ltda. Factura FDC-2602.
Se cancela saldo de la compra a Distribuidora Caribe Ltda. (Factura FDC-2563)
Día 26-Marzo-2011
Se venden a crédito 15 aires acondicionados a un responsable del régimen común no
designado por la DIAN como agente retenedor, domiciliado en la ciudad) a un precio de $
1.500.000 cada uno.
La empresa hace un crédito con el Banco del País por un monto de $70.000.000, los cuales
serán destinados para la compra de un local comercial en un Centro Comercial de la ciudad.
El crédito se adquirió a 5 años, con cuotas bimestrales a una tasa del 24% anual con
capitalización bimestral. El banco cobró por el crédito un seguro cuya póliza fue de
$1.200.000 y gastos por trámites por $500.000. El crédito fue desembolsado directamente
en la cuenta corriente de la empresa.
Día 30 -marzo-2011
Se recibe el pago de la venta realizada el dia 26, por lo cual se entregó un descuento por
pronto pago del 5%
Se liquida y cancela la nómina de los empleados. Los pagos se hicieron en cheque (1600816014).
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Día 31-marzo-2011
Se cancela la seguridad social y parafiscales de los empleados.
Día 31-marzo2011
Se venden 7 aires acondicionados por $1.500.000 cada uno a Febriles Cartagena Ltda. (gran
contribuyente). La venta fue 30% de contado y saldo en seis cuotas mensuales con una tasa
de interés de financiación del 1,5 % mensual. El pago de contado fue consignado de
inmediato.
Día 31-marzo2011
Se recibió, nota debito del banco donde se tiene la cuenta corriente, por concepto de cobro
del 4 por mil. Por valor de 78.000.
Se recibe de un cliente (régimen común agente retenedor en la fuente domiciliado en
Cartagena), un anticipo para una futura venta. El valor recibido fue de 2.000.000.
Se pide:
1. Enumerar los documentos soportes de cada transacción
2. Realizar los registros contables de diario teniendo en cuenta IVA, rete IVA, rete
fuente y reteiCA.
3. Diligenciar el Kardex aplicando el método promedio ponderado
4. Elaborar el balance de prueba antes de ajustes
5. Realizar los procedimientos y asientos de ajuste que considere necesarios a marzo
31.
6. Elaborar la hoja de trabajo
7. Elaborar asientos de cierre de cuentas de resultado
8. Elaborar el balance general y el estado de resultados.
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