CONTABILIDAD Y GESTIÓN FINANCIERA TEMA: BALANCE GENERAL Y DINÁMICAS DE CUENTA DE BALANCE PROGRAMA: MAESTRÍA EN GESTIÓN DE LA CONSYTRUCCIÓN INTEGRANTES: • GAMARRA MELGAREJO, JEAN VICTOR. • GUZMAN ROJAS, ESTEFHANY LISSET. • HEREDIA ORE, ERICK. • HUAMAN GUEVARA, BRENDA. • LIZARRAGA PARIAPAZA, LUIS HERNAN. CICLO: I AGOSTO -2021 CURSO: CONTABILIDAD Y GESTION FINANCIERA EJERCICIO N° 01: TRABAJO GRUPAL DOMICILIARIO Fortaleza S.A. Elaborar grupalmente el Balance General según los siguientes saldos en nuevos soles de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio de la empresa Fortaleza SA al 31 de diciembre del 2020. Cuentas por cobrar comerciales 2,500 Cuentas por pagar comerciales 11,500 Depreciación acumulada 15,000 Obligaciones financieras C.Plazo 32,500 Edificaciones (Inm.Maq.Equ.) 55,000 Efectivo y equivalente de efectivo 5,000 Muebles y enseres (Inm.Maq. Equ.) 23,000 Mercadería 15,200 Inversiones Mobiliarias 5,000 Intereses por pagar 1,200 Terrenos (Inm.Maq. Equ.) 8,000 Vehículos (Inm.Maq. Equ.) 22,000 Remuneraciones por pagar 7,500 Capital 20,000 Resultado del ejercicio 48,000 A. Desarrollo: Balance General – Fortaleza S.A. Activo Corriente Efectivo Equivalente Efectivo Efectivo Equivalente Efectivo Existencias Mercadería Inversiones mobiliarias Cuentas por Cobrar Gastos Pagados por antic. Activo no Corriente Edificaciones (Inm.Maq.Equ.) Muebles y enseres (Inm.Maq.Equ.) Terrenos (Inm.Maq.Equ.) Vehículos (Inm.Maq.Equ.) S/. 5,000.00 15,200.00 5,000.00 Pasivo Corriente Ctas.por Pag. Comerciales Obligaciones Financieras C.P. Intereses por pagar Remuneraciones por pagar S/. 11,500.00 32,500.00 1,200.00 7,500.00 Pasivo no Corriente 2,500.00 55,000.00 23,000.00 8,000.00 22,000.00 CURSO: CONTABILIDAD Y GESTION FINANCIERA Patrimonio Capital Social 20,000.00 Utilidad del Ejerc. 48,000.00 Depreciación acumulada -15,000.00 Total Activo 120,700 Total Pasivo y Pat. 120,700 A continuación, deberá efectuar las siguientes operaciones de dinámica de las cuentas del Balance General: Se vendió mercadería al contado por S/15,000 de la cual S/.9,750 representa el costo. Se amortiza el préstamo banco por S/.8,000, y cobran adicionalmente S/.500 de intereses. Se hace efectivo el cobro de 2,000 de las cuentas por cobrar a clientes. Se paga un importe de S/.1,500 de las obligaciones pendientes de pagar con proveedores. Los socios efectúan una ampliación de capital social por S/.30,000. Luego del aporte de dichos recursos frescos, efectúan la adquisición de equipos por S/46,000 financiando una parte mediante crédito a largo plazo de proveedor por S/. 20,000. El saldo lo pagan en efectivo. 7 Realizan la venta de mercadería por S/10,500 mediante financiamiento con letra a 90 días por el 40%, el saldo lo reciben con transferencia bancaria. La Utilidad asciende a S/3,800. Se efectúa pago de servicios diversos de internet, agua y luz por un total de S/900. 8 1 2 3 4 5 6 B. Desarrollo Dinámica de Cuentas Activo Corriente S/. Efect y equiv. De efectivo 5,000 op1. venta de mercadería 15,000 op2.amortizacion + interés -8,500 op3. cobro de cuenta a clientes 2,000 op 4. pago proveedores op5.ampliacion de capital social op 6.adquisicion de equip. op.7 venta de mercadería 0p.8 pago de diversos servicios -1,500 30,000 -26,000 6,300 -900 Existencias op.1 op.7 venta de mercadería Inversiones mobiliarios 15,200 -9750 -6700 5000 CURSO: CONTABILIDAD Y GESTION FINANCIERA Pasivo Corriente S/. Cuentas por pagar comerciante op 4. pago proveedores Obligaciones financieras c. plazo op.2 amortización Intereses por pagar op.2 interés Remuneración por pagar 11,500 -1,500 32,500 -8,000 1,200 -500 7,500 Pago de servicios op 8. pago de servicios diversos -900 Pasivo no Corriente op 6. crédito de equipos Cuentas por Cobrar op3. cobro de cuenta a clientes op.7 venta de mercadería Activo no Corriente Depreciación acumulada Patrimonio -15,000 Inm.maquinaria.equip 55,000 op6. adquisición de equip. 46,000 Muebles y enseres 23,000 Terreno 8,000 Vehículo 22,000 Total Activo 20,000 2,500 -2,000 4,200 168,850 capital social 20,000 op 5.ampliacion de capital 30,000 resultado del ejercicio 48,000 op 1. Útil. venta de mercadería 5,250 op.7 utilid.venta de mercadería 3,800 Total Pasivo y Pat. 168,850 CONCLUSIONES: DEL EJERCICION 01 (A) Se concluye que: Cuentas por pagar comerciales por un monto de S/ 11,500 corresponde a pasivo corriente Depreciación acumulada por un monto de S/ 15,000 corresponde a activo no corriente Obligaciones financieras C.Plazo por un monto de S/ 32,500 corresponde a pasivo corriente Edificaciones (Inm.Maq.Equ.) por un monto de S/ 55,000 corresponde a activo no corriente Efectivo y equivalente de efectivo por un monto de S/ 5,000 corresponde a activo corriente Muebles y enseres (Inm.Maq.Equ.) por un monto de S/ 23,000 corresponde a activo no corriente Mercadería por un monto de S/ 15,200 corresponde a activo corriente Inversiones Mobiliarias por un monto de S/ 5,000 corresponde a activo corriente Intereses por pagar por un monto de S/ 1,200 corresponde a pasivo corriente Terreno (Inm.Maq.Equ.) por un monto de S/ 8,000 corresponde a activo no corriente Vehículos (Inm.Maq.Equ.) por un monto de S/ 22,000 corresponde a activo no corriente Remuneraciones por pagar por un monto de S/ 7,500 corresponde a pasivo corriente Capital por un monto de S/ 20,000 corresponde a patrimonio Resultado del ejercicio por un monto de S/ 48,000 corresponde a patrimonio Además, se ha realizado el balance general en donde se tiene una sumatoria en total de activo por un monto de S/ 120,700; en pasivo corriente y patrimonio se tiene la suma de S/ 120,700 donde se concluye que se ha realizado un correcto balance general DEL EJERCICION 01 (B) Se concluye: CURSO: CONTABILIDAD Y GESTION FINANCIERA 1. La empresa Fortaleza ha generado un ingreso de activo corriente por S/. 15,000 de la venta de mercadería al contado; de lo cual la producción de dicha mercadería tuvo un costo de S/. 9,750 generando una utilidad por venta de mercadería de S/. 3,800. 2. Luego procedió a realizar la amortización de S/. 8,000 de sus obligaciones financieras del préstamo obtenido por el banco a corto plazo de S/. 32,500, teniendo un saldo de adeudo con el banco de S/. 24.500 aún vigente. 3. Se generó un ingreso de S/. 2,000 por el cobro de cuentas por cobrar a clientes, con un saldo a cobrar pendiente de S/. 500.00. 4. Con los ingresos obtenidos pago un adeudo existente con los proveedores de S/. 1,500, teniendo aún pendiente el pago de S/. 10,000. 5. Se obtiene la capitalización de la empresa por medio de los socios con un monto de S/. 30,000, amentando el capital social a S/. 50,000. 6. Se generan ingresos de activos no corrientes por la compra de equipos aun monto de S/. 46,000, teniendo un monto de bienes de inmuebles y maquinarias ascendente a S/. 101,000. Dichos equipos fueron pagados una parte en efectivo con un monto de S/. 26,000 obtenidos de los ingresos activos corrientes de la empresa, adeudándose de manera acrediticia a largo plazo con los proveedores con un monto de S/. 20,000 generando pasivos no corrientes a la empresa. 7. Ante la inversión de adquirir equipos y aumento de producción generan la venta de S/. 10,500 en mercadería, dando financiamiento a su consumidor por 90 días solo el 40 % del costo de la venta de mercadería que ascendente a S/4,200, aumentando así las cuentas por cobrar de S/4,700 a clientes. Además de generar un ingreso en efectivo de S/6,300 por la diferencia del pago del costo de la venta de mercadería dado al cliente. Con la venta de dicha mercadería obtuvo la ganancia de S/3,800 aumentando así el patrimonio social. 8. Efectúa la salida de efectivo en los activos corriente de la empresa por un costo de S/900.00 para el pago de servicios consumidos de internet, luz y agua de la empresa. 9. Ante los ejercicios realizados de ingresos y egresos de la empresa, actualmente tiene un monto vigente de efectivo de S/21,400 teniendo un negativo de costo existente por mercadería de S/1,250, manteniendo aun sus inversiones mobiliarias a S/5,000 y sus efectivos por cobrar a sus clientes por un monto de S/4,700, teniendo un total de activos corrientes en efectivo y por cobrar de S/29,850. 10. Tienen además activos no corrientes por un monto ascendente de S/139,000, que incluye la depreciación acumulada de bienes, compra de inmuebles, maquinarias y equipos. 11. Obteniendo un total de activos actual de S/168,850. 12. Comparando los activos iniciales con los actuales después de los ejercicios de ingreso y egreso se tiene un aumento de S/48,150. 13. Fortaleza actualmente tiene cuentas por pagar a proveedores y bancos a corto y largo plazo ascendente a un monto de S/61,800 además de un patrimonio generados por la CURSO: CONTABILIDAD Y GESTION FINANCIERA capitalización de sus socios y las ganancias de las ventas de su mercadería por un monto de S/107,050. 14. Obteniendo un total de S/168,850 entre pasivos y patrimonio actualmente. CURSO: CONTABILIDAD Y GESTION FINANCIERA
