ACTIVIDAD 2 PRESUPUESTOS ACTIVIDAD 2

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ACTIVIDAD 3 – EVALUATIVA
TALLER PRESUPUESTO DE PRODUCCION CAPITULO 3
PRESENTADO POR:
WILMER CAICEDO RUIZ ID: 006610191
MARIBEL FLÓREZ FLÓREZ ID: 000604003
LEIDY CASTRO FLÓREZ ID: 000612472
LISBETH PARRA RODRIGUEZ ID: 000620276
PRESENTADO A: PEDRO JAVIER ORTEGA PARADA
ASIGNATURA:
PRESUPUESTOS
UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS
CUCUTA, 2018.
2
EJERCICIOS
T2 TALLER PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EJERCICIO UNIDAD # 31.
A continuación, se presentan los datos de producción, materiales requeridos para
los productos X, Y y el inventario de la compañía Maícado para el año 1:
Del producto X se producen 2.000 unidades y del
producto Y3.000 unidades. Ambos productos requieren los materiales A y B para su
elaboración. El producto X necesita del material A, 3 unidades y del B, 4 unidades. El
producto Y necesita 1 unidad del material A y 6,5 unidades del material B.
El inventario inicial de materia prima del material A es de2.000 unidades a US $ 20
cada una.
El inventario inicial de materia prima del material B es de 6.000 unidades a US $ 15
cada una.
La producción es del 20%, 25%, 30% y 25% para los trimestres 1, 2,3, y
4respectivamente. Los inventarios finales corresponden al 30% de la metería prima
requerida para la producción del trimestre siguiente y espera que la producción del
trimestre del segundo año mar para el producto X de 550 unidades y para el producto Y
de650 unidades.
Determine el presupuesto de consumo y compras de materia prima para el primer año
de operaciones y detallado por trimestre.
DESARROLO
Inventario compañía Maicao para el año 1
NUMERO DE UNIDADES PRODUCTO X
2.000
NUMERO DE UNIDADES PRODUCTO Y
3.000
MATERIA A PARA PRODUCTO X3
MATERIA B PARA PRODUCTO X4
MATERIA A PARA PRODUCTO Y1
MATARIA B PARA PRODUCTO Y 6,5
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA A
2.000
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMAB
6.000
3
COSTO PARA MATERIA A
20
COSTO PARA MATERIA B
15
INVENTARIO FINAL A
30%
INVENTARIO FINAL B
30%
DISTRIBUCIÓN POR UNIDADES PARA LA PRODUCCIÓN POR PRODUCTO Y
TRIMESTRE
PRODUCTO
1 - 20%
2 – 25%
3 – 30%
4 - 25%
TOTAL
X
400
500
600
500
2.000
Y
600
750
900
750
3.000
TOTAL
1.000
1.250
1.500
1.250
5.000
P
R
P
P
M
C
D
M
C
F
D
N
E
M
J
E
D
F
Distribución de las unidades para la producción por producto y por trimestres
PRODUCTO X MATERIAL A
PRODUCTO X MATERIAL B
2.000*3=6.000
2.000*4=8.000
PRODUCTO Y MATERIAL A
PRODUCTO Y MATERIAL B
3.000*1=3.000
3.000*6,5=19.500
CEDULA POR TIMESTRE
PRODUCTO
1 - 20%
2 – 25%
3 – 30%
4 - 25%
TOTAL
POR MATERIA PRIMA A
1.200
1.500
1.800
1.500
6.000
POR MATERIAPRIMA B
1.600
2.000
2.400
2.000
8.000
PRODUCTO X MATERIA
PRIMA B
6.00
750
900
750
3.000
PRODUCTO X MATERIA
PRIMA Y
3.900
4.875
5.850
4.875
19.500
4
R
E
S
U
P
U
E
S
T
O
C
O
N
S
U
PRODUCTO INVENTARIO INICIAL/INVENTARIO
PRODUCTO A = 6000
PRODUCTO B = 6000X30%=1.800
M
D
E
CEDULA % DE PRODUCCION POR SEMESTRE
CEDULA POR TIMESTRE
PRODUCTO
1 - 20%
2 – 25%
3 – 30%
4 - 25%
TOTAL
POR MATERIA PRIMA X
120
150
180
150
600
POR MATERIAPRIMA Y
360
450
540
450
1.800
UNIDADES POR PRODUCIR PARA EL PRODUCTO A
TRIMESTRE
INVENTARIO FINAL
120
150
180
150
6.000
(+)VENTAS
1.800
2.250
2.700
2.250
9.000
(= ) TOTAL DE NECESIDADES
1.920
2.400
2.880
2.400
9.600
(-) INV.INI MATERIA PRIMA
2.000
120
150
1.800
2.450
(=)UNID QUE SE REQUIERE COMPRAR -
80
2.280
2.730
2.220
7.150
(*)V. COMPRA MATERIA PRIMA
20
20
20
20
20
1.600
4.500
54.600
44.400
143.000
(= ) VALOR TOTAL DE LA COMPRA -
DATELLE TRIMETRAL 1,2,3,4 , TOTAL
5
UNIDADES A PRODUCIR PARA EL PRODUCTO B
TRIMESTRE
INVENTARIO FINAL
360
450
540
450
1.800
(+)VENTAS
5.500
6.875
8.250
6.875
27.500
(= ) TOTAL DE NECESIDADES
5.860
7.325
8.790
7.325
29.300
(-) INV.INI MATERIA PRIMA
6.000
360
450
540
7.350
140
6.965
8.340
6.785
21.950
15
15
15
15
15
2.100
104.475
125.100
101.775
329.250
(=)UNID QUE SE REQUIERE COMPRAR (*)V. COMPRA MATERIA PRIMA
(= ) VALOR TOTAL DE LA COMPRA -
6
7. La empresa de camisas Fabrizio fabrica y comercializa camisas para uniformes de
instituciones. Requiere para su proceso de producción dos operarios: uno para corte de
tela y otro para costura y terminado de la prenda. El operario de corte devenga
$520.000 más auxilio de transporte; el operario que trabaja en la máquina de coser
devenga $680.000 más auxilio de transporte. La empresa paga todas las prestaciones
de ley y aportes parafiscales y de seguridad social (para riesgos profesionales se
clasifican como tipo 3: 2,436%).
La empresa además cuenta con un administrador que devenga $980.000 mensuales;
para ARP riesgo tipo 1: 0,522%.
Los estándares de mano de obra para la fabricación de una camisa son:
Proceso
Tiempo requerido
Corte de tela
12 minutos
Costura y terminado
23 minutos
La empresa espera que, para los meses de enero y febrero del próximo año, la
producción requerida de acuerdo con el presupuesto sea de 480 y 575 camisas,
respectivamente.
a. Elabore la nómina de la empresa para el año presupuestado (determine el valor de
costo del minuto).
b. Elabore el presupuesto de mano de obra de la empresa para los meses de enero y
febrero.
7
DATOS
SALARIO
NP RIESGO
SALARIO O AUXILIO TRANSPORTE
CORTADOR
COSTURA Y TERMINADO
ADMINISTRADOR
520000
380000
980000
3=2,436%
3=2,436%
1=0,522%
SI=88.219XGANA +- 2 SMLV
SI=88.219XGANA +- 2 SMLV
SI=88.219XGANA +- 2 SMLV
TARIFAS APORTES SEGURIDAD SOCIAL
DATOS
EMPLEADOR EMPLEADO TOTAL
SALUD
8,50%
4% 12,50%
PENSION
12%
4%
16%
ARL
S/N TIPO
S/NTIPO
ICBF
3%
3%
SENA
2%
2%
CAJAS DE COMPENSACIÓN
4%
4%
Nombre del
empleado
CORTADOR
COSTURA Y
TERMINADO
ADMINISTRADOR
TOTAL
EMPRESA CAMISAS FABRIZO
NOMINA DE EMPLEADOS MESXXX AÑO 2018
DEVENGADO
DEDUCCIONES
Total
Total
Aux.
Salud Pensión
devengado
Básico
PENSION deducción
Transporte
4%
4%
520.000
88.211
608.211 20.800 20.800
20.800 41.600
680.000
980.000
2.180.000
88.211
88.211
264.633
768.211 30.728
1.068.211 39.200
2.444.633 90.728
30.728
39.200
90.728
30.728
39.200
90.728
61.456
78.400
181.456
Neto
Pagado
566.611
706.754
989.811
2.263.176
PROCESO PARA FISCALES (NO INCLUYE TRANSPORTE)
PROCESO
CORTADOR
COSTURA Y
TERMINADO
ADMINISTRADOR
TOTAL
Cesantías
8,33%
43.316
Int/Cesantías
12%
5.200
Prima
8.33%
43.316
Vacaciones
4,17%
21.684
56.644
81.634
181.594
6.800
9.800
21.800
56.644
81.634
181.594
28.356
40.866
90.906
MULTIPLICA
CADA
SALARIO
BASICO POR
LA TARIFA
8
APORTES PARTICULARES SEGURIDAD SOCIAL(NO INCLUYE AUX.TRANS)
PROCESO
CORTADOR
COSTURA Y
TERMINADO
ADMINISTRADOR
TOTAL
SALUD
8,5%
44.200
57.800
83.300
185.300
PENSION
ARL
12%
2,436%
62.400
12.667,2
81.600
117.600
261.600
16.564,8
5.115,6
34.347,6
CCF 4%
20.800
ICBF 3%
15.600
SENA 2%
10.400
27.200
39.200
87.200
20.400
29.400
65.400
13.600
19.600
43.600
SUPONEMOS 8 HORAS DIARIAS*6 DIAS SEMANA= 48 HORAS SEMANALES
4 SEMANAS *48H=192 HORAS
1 HORA
142 HORAS
60 Min
X
X=11.520 Min.
V.MINUTO
SALARIO (EMPLEADO)(SOLO SALARIO BASICO)
CORTADOR
COSTURA Y
TERMINADO
520000 = (520.000/192 HORAS) = (2.708,33 HORA/60 MIN) =45,14 PESOS
V.MINUTO
SALARIO (EMPLEADO)(SOLO SALARIO BASICO)
CORTADOR
COSTURA Y
TERMINADO
(887.794,2/192 HORAS) = (4623,9 HORA/60 MIN) =77,065 PESOS
680000 = (680.000/192 HORAS) = (3.541,67HORA/60 MIN) = 59,03 PESOS.
ADMINISTRADOR 980000= (980.000/192 HORAS) = (5.104,17 HORAS /60 MIN) = 85,07 PESOS
(1133.819,8/192 HORAS )=(5.905,83 HORA/60 MIN)=598,431 PESOS.
ADMINISTRADOR (1575.360,6/192 HORAS) = (8.210,2 HORAS /60 MIN) =136,837 PESOS
9
EL VALOR DE NOMINA MENSUAL ES
DETALLE
VALOR NETO A PAGAR SALARIOS
POR PRIMA PROVISION
CESANTIAS PROVISION
% CESANTIAS/PROVISION
VACACIONES PROVISION
SALUD APORTE PROVISIONAL
PENSION APORTE PROVISIONAL
CAJA
CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR
ICBF
SENA
VALOR PAGAR TOTAL
MENSUAL
ANUAL
2.263.176
27.158.112
181.594
2.179.080
181.590
2.179.080
21.800
261.600
90.906
1.090.872
185.300
2.223.600
261.600
3.139.200
34.347
412.171
87.200
1.046.400
65.400
784.800
43.600
523.200
$
$
3.416.513
40.998.115
B) PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA ENERO Y FEBREO
COSTO POR UNIDADES
SALARIO EN
VALOR DE
TIEMPO EN HORAS HORAS
HORA
0,2
2.708,33
4.623,90
PROCESO
CORTE
COSTURA Y
TERMINADO
0,38
0,58
TOTAL
1 HORA
X
60 Min
12 Min
1H X12 Min = 0,2 H
60 Min
1 HORA
X
60 Min
23 Min
1H X23 Min = 0,38 H
60 Min
3.541,67
6.250,00
5.905,83
10.529,73
ENERO
COSTURA Y TERMINADO
TIEMPO UNID *TOTAL UNIDADES=
TIEMPO UNID *TOTAL UNIDADES=
TOTAL, HORAS
SUMA
CORTE
0.2*480
0.38*480
FEBRERO
0.2*575
0.38*575
10
MO CORTE
MO COSTURA Y
TERMINADO
TOTAL (MO)
VALOR HORAS EMPLEADAS* TOTAL H MO
4.623,9*96H
4.623,9*115H
VALOR HORAS EMPLEADAS* TOTAL H MO 5.90,83*182H 5.905,83*2,8,5H
SUMA
PRODUCTO
H. CORTE
H. COSTURA Y TERMINADO
TOTAL, HORAS
MO CORTE
MO COSTURA Y TERMINADO
TOTAL (MO)
ENERO
96 HORAS
1.824 HORAS
278,4 HORAS
443.894,40
1077223,39
1.521.117,79
FEBRERO
115 HORAS
218,5 HORAS
333,5 HORAS
531.748,50
1290423,86
531.748,50
ENERO= EL COSTO DE PRODUCCION DEL MES DE ENERO PARA LA PRODUCIR
480 CAMISAS ES DE $ 1.521,117,79.
FEBRERO= EL COSTO DE PRODUCCION DEL MES DE FEBRERO PARA LA P RODUCIR
575 CAMISAS ES DE $ 1.822.172,36.
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REFERENCIAS
MARIA CONSTANZA DIAZ,RAMIRO OARRA, LINA MARIA LOPEZ. (2016). PRESUPUESTO (SEGUNDA
EDICION ed.). COLOMBIA: PEARSON. Recuperado el 09 de 09 de 2018