Maestría: Curso: Ciclo Académico: Catedrático: Administración Financiera Contabilidad Financiera y Administrativa, 004AF (PFS) Propedéutico Año: 2021 Sección: _E_ Lic. M.A. Cesar A. Ramírez C. Nombre Estudiante: Eduardo Javier Felipe Guarán Carné: 201215695 Fecha: 11 de septiembre de 2021 _ -COMPROBACIÓN DE LECTURACAPÍTULO 14, ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (GGUAJARDO) 1) Explique las diferencias entre el Estado del Desempeño y el Estado de Flujos de Efectivo. La diferencia entre ambos estados financieros es que el estado de flujo de efectivo mide las fuentes de efectivo de una empresa y los usos que se le da al efectivo durante un periodo de tiempo específico en cambio el estado de resultados mide el desempeño financiero de una empresa, como ingresos, pérdidas y ganancias en un periodo determinado. 2) ¿Cuáles son los objetivos del Estado de Flujos de Efectivo? La finalidad del estado de flujos de efectivo es presentar, en forma condensada y comprensible, información sobre el manejo de efectivo, es decir, su obtención y utilización por la entidad durante un periodo determinado y, como consecuencia, mostrar una síntesis de los cambios ocurridos en la situación financiera para que los usuarios de los estados financieros conozcan y evalúen la liquidez o solvencia de la entidad. El estado de flujos de efectivo se diseña para explicar los movimientos de efectivo provenientes de la operación normal del negocio, la venta de activos no circulantes, la obtención de préstamos, la aportación de los accionistas y otras transacciones que incluyan disposiciones de efectivo, como compra de activos no circulantes, pago de CARC/septiembre-2021 pasivos y pago de dividendos. 3) Cuáles son las bases sobre las que debe elaborarse un Estado de Flujos de Efectivo? Método directo y Método indirecto 4) Mencione las tres áreas principales de los elementos que integran el Flujo de Efectivo. a) De operación b) De inversión c) De financiamiento 5) ¿Qué tipo de actividades deben agruparse en la categoría de operación? Ventas al contado. Cobros de ventas a crédito efectuadas a clientes. Compras al contado. Pagos a los proveedores por mercancía adquirida. Pagos de sueldos a empleados. Pagos de todos los gastos relativos a la operación del negocio. Pagos o devoluciones de impuestos 6) ¿Qué tipo de actividades deben agruparse en la de inversión? Compra y venta de inmuebles, maquinaria, equipo y otros activos productivos. Adquisición, construcción y venta de inmuebles, maquinaria y equipo. Adquisición de acciones de otras empresas con carácter permanente y los dividendos que se cobren por estas inversiones. Préstamos otorgados por la empresa a terceras personas y su cobro a sus deudores. Cualquier otra inversión o desinversión de carácter permanente o de largo plazo. 7) ¿Qué tipo de actividades deben agruparse en la de financiamiento? Créditos recibidos a corto y largo plazo, diferentes de los relacionados con la operación del negocio Aportaciones de los accionistas. CARC/septiembre-2021 Aumentos de capital. Reembolsos de capital. 8) Mencione la fórmula para determinar el incremento o decremento de efectivo. Determinación del flujo neto de efectivo Flujo de efectivo de actividades de operación +/– Flujo de efectivo de actividades de inversión +/– Flujo de efectivo de actividades de financiamiento = Incremento o disminución neta en efectivo 9) Como se determina el efectivo disponible? = Aumento (disminución) de efectivo del ejercicio + Efectivo al inicio del ejercicio = Efectivo al final del ejercicio 10) Cuál es la diferencia entre liquidez y rentabilidad? La rentabilidad esta basada en la cifra de utilidad del estado de resultados y la liquidez esta basada en la del flujo de efectivo. CARC/septiembre-2021 Responde si es verdadero o falso; si es falso, explique por qué: 11) Los cuatro estados financieros básicos son: Estado del Desempeño, Estado de Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo y Estado de Conciliación Bancaria. FALSO Los cuatro estados financieros básicos son: El estado de resultados, el estado de cambios, el estado de situación financiera o balance y el estado de flujos de efectivo 12) La finalidad de la elaboración del Estado de Flujos de Efectivo es presentar un resumen del manejo del efectivo durante un periodo determinado. VERDADERO 13) Es más recomendable para las empresas el análisis del efectivo mediante la revisión de la cuenta de mayor. FALSO La mejor herramienta de contabilidad financiera para llevar a cabo análisis del efectivo es través del estado de flujos de efectivo. 14) Una de las razones para convertir la utilidad neta en una base de flujo de efectivo es eliminar las partidas que no tienen efecto alguno en el efectivo. VERDADERO 15) El Estado del Desempeño muestra la rentabilidad del negocio. VERDADERO 16) Un pago a proveedores se clasifica dentro del rubro de financiamiento. FALSO Un pago a proveedores se clasifica dentro del rubro de operación. 17) Una venta al contado se clasifica dentro del rubro de operación. VERDADERO CARC/septiembre-2021 18) Si un accionista decide aportar dinero a la empresa, este movimiento se clasifica en inversión. VERDADERO 19) El flujo de efectivo muestra la liquidez del negocio. VERDADERO 20) Es indispensable tener la conciliación bancaria para la elaboración del flujo de efectivo. FALSO. Para la elaboración de un flujo de efectivo se debe de contar con lo siguiente: Dos estados de situación financiera (es decir, un balance general comparativo) referidos al inicio y al fin del periodo al que corresponde el estado de flujos de efectivo. Un estado de resultados correspondiente al mismo periodo. Información adicional en relación con las operaciones y los acontecimientos registrados en el ejercicio (notas). CARC/septiembre-2021 Opción Múltiple: Selecciona la respuesta correcta: 1. Esta actividad se clasifica dentro de operación: a) Compra de activo fijo. b) Pago a proveedores. c) Reembolso de capital. d) Compra de acciones. 2. Esta actividad se clasifica como de inversión: a) Ventas al contado. b) Adquisición de una construcción. c) Pago de intereses. d) Recibo de préstamo. 3. Esta actividad se clasifica como de financiamiento: a) Pago de impuestos. b) Reembolso de capital. c) Pago de sueldos. d) Compra de inversiones a largo plazo. 4. La base para preparar el estado de flujos de efectivo está constituida por: a) Balance general comparativo de dos años. b) Estado de resultados del periodo. c) Notas complementarias a los estados financieros. d) Todas las anteriores. 5. El efecto en el estado de flujos de efectivo de una disminución en las cuentas por cobrar (clientes) es: a) Negativo. b) Positivo. c) No aplica para el flujo de efectivo. d) Ninguna de las anteriores. CARC/septiembre-2021
