CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN Y ACEPTACIÓN DE CLIENTES NOMBRE DEL CLIENTE: EJERCICIO: A. ¿SE HAN EVALUADO CADA UNO DE LOS SIGUIENTES ASPECTOS, SIN QUE HAYAN SURGIDO SITUACIONES O PUNTOS CONFLICTIVOS QUE OBLIGUEN A CUESTIONARSE LA ACEPTACIÓN DEL CLIENTE? Reputación del cliente potencial, de sus accionistas, de sus administradores o directivos. 1 - ¿El conocimiento del negocio es suficiente para administrar el mismo? - ¿Se involucran los administradores en operaciones de riesgo? SI NO NA NA X X - ¿Se cambian frecuentemente los administradores? - ¿Están los administradores involucrados en la operativa del día a día? Sector de actividad y naturaleza del negocio X X NA - ¿Opera en una actividad de negocio de alto riesgo? - ¿Hay algún acreedor que individualmente sea muy importante? 2 - ¿Hay algún accionista no ejecutivo que posea más del 25% del capital y de los derechos de voto? X - ¿Hay alguna indicación o expectativa de que el negocio se venderá en el futuro? X - ¿Ha habido, en los últimos 12 meses, un cambio de control del negocio? - ¿Es solvente la entidad? 3 4 5 Razones por las que se solicita el trabajo. X Conflicto de intereses con otros clientes o independencia del auditor o de la sociedad que puedan comprometer y condicionar la objetividad del auditor así como la libertad de expresar su opinión profesional. X Dificultades financieras presentes o previsibles. - Dificultades para acudir al mercado de capitales. X X X X X - Imposibilidad de recibir subvenciones o ayudas económicas públicas o privadas. X Litigios existentes o previsibles contra la empresa. Honorarios, realización, tarifa por hora y su cobrabilidad. X X ¿La aceptación del cliente violaría el código deontológico de actuación profesional? verificar los siguientes puntos: X - Falta de flexibilidad en la política de préstamos. 7 8 - Falta de financiación propia. - El auditor tiene algún cargo directivo o de supervisión en la entidad auditada? - El auditor tiene interés financiero en la entidad auditada (e.a.)? X X X - Existen vínculos de consaguinidad o afinidad del auditor con empresarios, administradores y/o responsables del área económico financiera de la e.a.? X - Llevanza material o preparación de documentos contables o estados financieros de la e.a.? X - El auditor o sociedad posee más del 20% de los derechos de voto en la e.a.? 9 X X X Delitos fiscales potenciales o de otra naturaleza - Inadecuado flujo de tesorería. 6 NA X X - El auditor presta servicios de diseño ypuesta en práctica de sistemas de tecnología en la información financiera? - Se prestan servicios de valoración que evalúen importes significativos de los estados financieros de la e.a.? - Se prestan servicios de auditoría interna, salvo que el cliente sea responsable del sistema global de control interno, de la determinación del alcance, riesgo y frecuencia de los procedimientos de auditoría interna y de los resultados? - Se mantienen relaciones empresariales con la e.a., diferentes a las normales? X X X - Se prestan servicios de abogacía o se han prestado en los 3 años anteriores? X X - Se ha participado en la contratación de altos directivos, en el caso de entidades sujetas a supervisión pública o con valores admitidos a negociación? X - El socio firmante del informe presta servicios a la entidad auditada? X OBSERVACIONES - La percepción de honorarios por auditoría y otros trabajos a la e.a. supone un porcentaje indebidamente elevado del total de ingresos del auditor considerando la media de los 5 últimos años? Cambio y nombramiento de auditores. X X - Presión del cliente para realizar la auditoría en un período de tiempo reducido y bajo condiciones dificultosas. 10 X - ¿Es la primera auditoría que se hace de la empresa? X - ¿Ha habido salvedades en alguno de los dos años anteriores? X X - ¿Es la relación con el cliente adecuada? - ¿Hay presiones importantes en cuanto a honorarios? X B. ¿SE HA INDAGADO CON LOS AUDITORES ANTERIORES LOS ASPECTOS NECESARIOS ANTES DE ACEPTAR EL MANDATO? Se ha obtenido autorización de la empresa para contactar con los auditores anteriores para: 1 2 SI NO NA NA - Ser informados de cualquier asunto de tipo profesional que se debiera conocer en relación con la aceptación del encargo. X - Ocasionar el mínimo de trastornos posibles a la Sociedad para evitar duplicar trabajo por verificaciones hechas por los auditores anteriores, teniendo acceso a sus papeles de trabajo X - Se ha obtenido de la empresa comunicación escrita a los anteriores auditores en donde se les indica la decisión de cambiar de auditores y en la que les autorizan a facilitarnos toda aquella información que tuvieran de la empresa (secreto profesional). OBSERVACIONES X C. CONTINUIDAD DE CLIENTES ¿SE HA VERIFICADO QUE SE MANTIENEN LOS PUNTOS ANTERIORES Y, POR LO TANTO, SE MANTIENE LA ACEPTACIÓN DEL CLIENTE, PARA LOS SUCESIVOS EJERCICIOS? EJERCICIO NO SI OBSERVACIONES D. ACEPTACIÓN DEL CLIENTE APROBADO X RECHAZADO FECHA FIRMA RECIBIDO: 22/08/2021 Cra. 4 N° 20B-30 Santo Domingo- Tel. 5 707070 cel. 316808962- [email protected] Valledupar - Cesar .co
