Morales Paredes Gonzalo

TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
UNIDAD PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIA DE BIOTECNOLOGÍA
TÍTULO DEL TRABAJO:
MICROEMPRESA PARA LA PRODUCCIÓN DE
BIOFERTILIZANTES A PARTIR DE RESIDUOS ORGÁNICOS.
INFORME TÉCNICO DE LA OPCIÓN CURRICULAR EN LA MODALIDAD DE:
MICROEMPRESA
QUE PARA OBTENER EL TÍTULO DE
INGENIERO AMBIENTAL
PRESENTAN:
MORALES PAREDES GONZALO
PICO LÓPEZ DIANA PAOLA
ASESOR INTERNO:
M. en C. MA. ELENA ROSALES PEÑA ALFARO
EVALUADORES:
ING. VERÓNICA GABRIELA LUNA FONTAINE
DR. FABIÁN ROBLES
México, D. F. Junio 2009
0
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
CONTENIDO
RESUMEN EJECUTIVO .................................................................................................... 4
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................... 5
JUSTIFICACIÓN................................................................................................................ 7
OBJETIVOS ...................................................................................................................... 8
General .......................................................................................................................... 8
Específicos ..................................................................................................................... 8
DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA .................................................................................... 9
ESTRUCTURA DEL DESARROLLO DEL PROYECTO ................................................... 10
ANÁLISIS E INVESTIGACIÓN DE MERCADO................................................................ 11
Estudio de la materia prima .......................................................................................... 11
Estudio del producto..................................................................................................... 12
DEFINICIÓN DEL PRODUCTO ....................................................................................... 18
ESTRATEGIA DEL NEGOCIO ........................................................................................ 20
ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACIÓN .......................................................................... 20
ASPECTOS TÉCNICOS DEL PROYECTO ..................................................................... 21
Localización de la Planta .............................................................................................. 21
Capacidad Instalada de la Planta ................................................................................. 23
Descripción del proceso productivo .............................................................................. 24
Diagrama de bloques de procesos ............................................................................... 26
Diagrama de flujo de proceso .......................................................................................... 27
Mano de obra necesaria ............................................................................................... 28
Áreas de trabajo necesarias ......................................................................................... 29
Distribución de la planta ............................................................................................... 29
ASPECTOS ECONÓMICO-FINANCIEROS ..................................................................... 32
Costos de producción................................................................................................... 32
Costos de Administración ............................................................................................. 36
Costos de Venta........................................................................................................... 37
Capital de trabajo ......................................................................................................... 41
Inversión Total Inicial.................................................................................................... 43
Estado de resultados pro-forma ................................................................................... 44
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TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Tasa Interna de Rendimiento (TIR) .................................................................................. 45
Análisis de Sensibilidad ................................................................................................... 46
Tiempo de recuperación de la inversión........................................................................... 47
ASPECTOS SOCIO-AMBIENTALES ............................................................................... 48
ASPECTOS JURÍDICOS ................................................................................................. 50
CONCLUSIONES ............................................................................................................ 53
REFERENCIAS ............................................................................................................... 54
ANEXO ............................................................................................................................ 55
GLOSARIO………………………………………………………………………………………...62
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1. Análisis de los precios de fertilizantes inorgánicos. ............................................ 17
Tabla 2. Análisis de los precios de fertilizantes orgánicos. .............................................. 17
Tabla 3. Composición química del producto .................................................................... 19
Tabla 4. Resultados de los análisis microbiológicos y fisicoquímicos. .............................. 19
Tabla 5. Factores Considerados para la selección del sitio de ubicación de la planta. ..... 22
Tabla 6. Aplicación del método de factores ponderados. ................................................. 22
Tabla 7. Balance de Materia ............................................................................................ 27
Tabla 8. Mano de obra necesaria de acuerdo a las actividades del proceso .................... 28
Tabla 9. Superficie necesaria para cada una de las áreas de la empresa........................ 29
Tabla 10. Código de cercanía. ......................................................................................... 30
Tabla 11. Código de razones. .......................................................................................... 30
Tabla 12. Otros Materiales ............................................................................................... 32
Tabla 13. Mano de obra directa ....................................................................................... 33
Tabla 14. Mano de obra indirecta..................................................................................... 33
Tabla 15. Costo de envases y embalaje .......................................................................... 33
Tabla 16. Costo de energía eléctrica ............................................................................... 34
Tabla 17. Consumo de agua ............................................................................................ 34
Tabla 18. Consumo de combustible ................................................................................. 35
Tabla 19. Presupuesto de costos de producción.............................................................. 36
Tabla 20. Costos de Administración................................................................................. 36
Tabla 21. Costo total de administración ........................................................................... 37
Tabla 22. Costos de ventas ............................................................................................. 37
Tabla 23. Costo total de ventas ....................................................................................... 37
2
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Tabla 24. Costo total de operación .................................................................................. 38
Tabla 25. Activo fijo de producción .................................................................................. 38
Tabla 26. Activo Fijo de oficinas y ventas ........................................................................ 39
Tabla 27. Activo Fijo del terreno y obra civil. .................................................................... 40
Tabla 28. Inversión total en activo fijo .............................................................................. 40
Tabla 29. Depreciación del activo fijo............................................................................... 41
Tabla 30. Activo Circulante .............................................................................................. 42
Tabla 31. Inversión total inicial ......................................................................................... 43
Tabla 32. Pago de la deuda en pesos .............................................................................. 43
Tabla 33. Estado pro-forma ............................................................................................. 44
Tabla 34. Ingresos por ventas.......................................................................................... 46
Tabla 35. Clasificación de Costos .................................................................................... 46
Tabla 36. Identificación y Valoración de impactos ambientales ........................................ 49
ÍNDICE DE FIGURAS
Fig. 1 Logotipo de la Microemepresa Terra Vitale .............................................................. 9
Fig. 2 Generación de residuos orgánicos a nivel nacional y su proyección a seis años. .. 11
Fig. 3 Generación de residuos orgánicos en el DF y su proyección a seis años. ............. 12
Fig. 4. Producción de fertilizantes a nivel nacional y su proyección ................................. 13
Fig. 5. Importaciones de fertilizantes y su proyección. ..................................................... 13
Fig. 6. Exportación de fertilizantes y su proyección. ......................................................... 14
Fig. 7. Demanda y proyección ......................................................................................... 14
Fig. 8. Proyección de la Oferta. ........................................................................................ 15
Fig. 9. Relación con las proyecciones Gomportz. ............................................................ 16
Fig. 10. Relación con el método de Crecimiento. ............................................................. 16
Fig. 11 Envase utilizado para contener el producto .......................................................... 18
Fig. 12 Etiqueta del producto ........................................................................................... 18
Fig. 13. Organigrama de la Empresa ............................................................................... 20
Fig.14 Imagen Satelital del Municipio de Otumba, Estado de México. ............................. 23
Fig. 15 Diagrama de bloques del proceso ........................................................................ 26
Diagrama de flujo de proceso .......................................................................................... 27
Fig.16 Diagrama de relación de actividades. ................................................................... 30
3
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
RESUMEN EJECUTIVO
Introducción. En la actualidad la gran generación
de residuos sólidos urbanos se ha convertido en
un problema serio, debido a la falta de
mecanismos que aseguren el manejo integral de
los mismos. Aproximadamente el 50 % de los
residuos generados en México corresponden a
residuos orgánicos (3), los cuales son susceptibles
de ser valorizados.
El sector agropecuario, por su parte, se encuentra
en crisis debido a los altos precios de los
fertilizantes inorgánicos, y sobre todo enfrenta el
daño que causa este tipo de productos a la
fertilidad del suelo y a la salud de la población.
Mediante la creación de una microempresa se
pretende aprovechar los residuos orgánicos para
la producción de biofertilizantes, de esta forma se
disminuirá la cantidad de residuos que son
enviados a disposición final así como el consumo
de productos fertilizantes nocivos para la salud de
los consumidores.
Metodología. Se realizó un estudio de factibilidad,
el cual comprende, el análisis de mercado, técnico,
financiero, socio-ambiental y jurídico, esto con el
fin de determinar la viabilidad de la creación de la
microempresa.
Resultados. La microempresa tendrá el nombre
de TERRA VITALE,
mediante la cual se
introducirá al mercado un biofertilizante líquido a
base de residuos orgánicos, cuyo nombre será
R2N. Dentro del análisis de mercado, se obtuvo la
demanda potencial de fertilizantes con una
proyección a cinco años a partir del 2008.
Figura 1. Proyección de la demanda potencial de
fertilizante (2008-2013), mediante el método de
Gomportz (1).
La figura 1 indica que para los próximos años
existirá en el mercado una demanda insatisfecha
de fertilizantes, en el cual es factible la
introducción el producto R2N.
La planta de producción se ubicará en el Municipio
de Otumba, Estado de México, tendrá una
capacidad instalada de 700 L por semana y un
factor de servicio de 0.83.
En la figura 2 se muestra el diagrama de bloques
del proceso de producción del biofertilizante.
Figura 2. Diagrama de bloques de proceso.
Cuadro 1. Inversión total inicial necesaria para la
puesta en marcha del proyecto.
De la inversión total inicial, mostrada en el cuadro
1, la inversión fija será financiada mediante
préstamo bancario a un plazo de pago de cuatro
años.
Conclusiones. Se obtuvo un biofertilizante líquido
a partir de residuos orgánicos. Es factible la
introducción del producto, puesto que existe una
demanda potencial del mismo en el mercado. La
presentación del producto se realizará en botellas
de un litro cuyo precio de venta unitario será de
150 pesos. En el quinto año de operaciones se
recuperará la inversión inicial. La empresa se
considera socio-ambientalmente responsable
puesto que su operación no causa impactos
negativos al medio ambiente y genera empleos
para
la
población
aledaña.
4
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
INTRODUCCIÓN
Como sabemos los residuos sólidos urbanos, son los generados en las casas
habitación, que resultan de la eliminación de los materiales utilizados en actividades
domésticas, de los productos de consumo y de envases, embalajes o empaques; los
residuos que provienen de cualquier otra actividad dentro de establecimientos o en la vía
pública que genere residuos con características domiciliarías, y los resultantes de la
limpieza de las vías y lugares públicos (LGPGIR). Dentro de éste tipo de desechos
tenemos a los residuos orgánicos, los cuales serán la materia prima de los fertilizantes y
están compuestos en su mayor parte por residuos de frutas y verduras.
Un biofertilizante es un Producto a base de microorganismos benéficos (Bacterias y
Hongos), que viven asociados o en simbiosis con las plantas y ayudan a su proceso
natural de nutrición, además de ser regeneradores de suelo. Estos microorganismos se
encuentran de forma natural en suelos que no han sido afectados por el uso excesivo de
fertilizantes químicos u otros agroquímicos, que disminuyen o eliminan dicha población.
Las ventajas de la biofertilización, al contrario de la fertilización química, radican en
que esta técnica se realiza con productos naturales, su producción no es contaminante y
para su elaboración no se requiere hidrocarburos (energéticos perecederos y caros).
Los propósitos de crear una microempresa dedicada a la producción de
biofertilizantes son: aprovechar los residuos orgánicos, producir biofertilizantes sin el uso
de productos sintéticos químicos que provoquen afectaciones al suelo, agua y cosechas,
así como favorecer a los agricultores de zonas cercanas con el biofertilizante.
La gran generación de residuos puede llegar a convertirse en un problema si no se
cuenta con los sistemas adecuados para su manejo, tratamiento y disposición. Se tienen
datos estimados de la producción de residuos sólidos, en el año 2006, en todo el país la
generación fue de alrededor de 32 174 000 ton de residuos sólidos, de los cuales
aproximadamente 31 393 000 ton fueron depositadas en sitios de disposición final, esto
es, el 3 % de los residuos sólidos fue posiblemente reciclado (INEGI, 2008).
5
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
En la Ciudad de México se ha reportado que para el 2006, se produjeron
4 351
000 ton de residuos, esto es, 12 000 ton de residuos sólidos urbanos por día (INEGI.
2008). Del total de los residuos sólidos urbanos generados en el D. F., el 40 %
corresponde al material orgánico, como lo son los residuos de comida, poda, residuos de
mercados, tianguis, etc. (SOS, 2004).
Con la creación de la microempresa se tendrán beneficios tales como la
disminución de la cantidad de residuos sólidos que son enviados al único sitio de
disposición final de la ciudad, que es el relleno sanitario Bordo Poniente etapa IV y la
generación de empleos directos e indirectos para la población de las zonas aledañas al
sitio donde se encuentre ubicada la planta de producción.
Con esto se ayudará de forma indirecta a la población de la Ciudad de México ya
que se cultivarán productos de calidad utilizando productos mexicanos y se reducirá la
cantidad de residuos mezclados, lo que implica que otros residuos susceptibles de ser
valorizados se recuperen de manera más sencilla en la fuente, como puede ser la
madera, papel, cartón, etc.
Como parte del proyecto se realizará un estudio de factibilidad para determinar que
tan viable es el mismo. El estudio de factibilidad es el análisis de una empresa para
determinar:

Si el negocio que se propone será bueno o malo, y en cuales
condiciones se debe desarrollar para que sea exitoso.

Si el negocio propuesto contribuye con la conservación, protección o
restauración de los recursos naturales y el ambiente.
6
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
JUSTIFICACIÓN
Debido a la gran cantidad de residuos sólidos generados, es imprescindible contar
con estrategias que permitan gestionarlos de manera integral, así como crear sistemas
para el aprovechamiento y valorización de los mismos con la participación integral de la
sociedad.
Si bien existen programas, sistemas y empresas cuyo objetivo es reducir, tratar y
reciclar los residuos sólidos urbanos, los resultados no han sido completamente
satisfactorios (JICA, 1999).
Así mismo, si bien es cierto la utilización de productos químicos para combatir los
insectos, plagas, malezas y hongos ha aumentado la productividad agrícola, su uso
excesivo amenaza la salud humana y la vida de las demás especie; un estudio realizado
en 1983 estimaba que en los países en desarrollo, cada año, alrededor de 400 000
personas padecían gravemente los efectos de los pesticidas, que provocan desde
malformaciones congénitas hasta cáncer, y de éstas alrededor de 10 000 morían.
Esas cifras se han disparado desde entonces y actualmente, según datos de la
UNESCO, resultan gravemente envenenadas cada año entre 3.5 y 5 millones de
personas. Son conocidos también, desde hace años, los efectos de los fosfatos y otros
nutrientes utilizados en los fertilizantes de síntesis sobre el agua de ríos y lagos, en los
que provocan la muerte de parte de su flora y fauna por la reducción del contenido de
oxígeno (eutrofización). Por ello la ONU ha alertado en su informe GEO-2000 sobre el
peligro del uso de fertilizantes químicos.
Por tanto, el propósito de este trabajo es la creación de una empresa dedicada al
aprovechamiento de los residuos orgánicos, con el fin de producir Biofertilizantes que
puedan competir con los fertilizantes químicos, permitiendo un ahorro en la aplicación de
otros abonos convencionales, sin disminuir la productividad de los cultivos, que no deje
residuos tóxicos en el suelo y además aumente la productividad en comparación con
suelos no abonados, pueda ser utilizado puro o como aditivo de origen orgánico de alta
calidad.
7
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
OBJETIVOS
General

Formación de una microempresa dedicada al aprovechamiento de los
residuos orgánicos para la elaboración de biofertilizantes.
Específicos

Producción de Biofertilizantes líquidos.

Realizar estudios, de mercado, técnicos, organizacionales y financieros,
que nos permitan determinar que tan factible será la creación de la
microempresa.
8
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
Se pretende la creación de una Microempresa dedicada al aprovechamiento de los
residuos orgánicos, con el fin de producir Biofertilizantes, el nombre comercial de la
misma será TERRA VITALE Biofertilizantes. El eslogan de la empresa es “Impulsado la
agricultura orgánica…Por nuestro hogar, la Tierra.”
La Misión es aprovechar la fracción orgánica de los Residuos Sólidos Urbanos,
mediante la producción de biofertilizantes de alta calidad que ayudan a nutrir y regenerar
las superficies de uso agrícola.
La Visión es constituirnos en una empresa productora líder a nivel nacional,
competitiva, y exportadora al mercado latinoamericano, desarrollando nuevas tecnologías
y productos que nos aseguren la permanencia en el mercado.
En la figura 1 se muestra el logotipo representativo de la empresa.
Fig.1. Logotipo de la Microempresa Terra Vitale.
9
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
ESTRUCTURA DEL DESARROLLO DEL PROYECTO
MICROEMPRESA
Producción de Biofertilizantes a partir de
Residuos Orgánicos
Obtención y
Caracterización de
Biofertilizantes
Estudio de Factibilidad
E. Mercado
E. Técnico
Ing.
Básica
E.
Financiero
E. Social,
Ambiental
E.
Jurídico
Ing.
Detalle
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TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
ANÁLISIS E INVESTIGACIÓN DE MERCADO
Estudio de la materia prima
El análisis de la materia prima se realizó tomando la generación de residuos
orgánicos a nivel nacional (1996-2007) y en el Distrito Federal (1998-2007), en ambos
casos se realizaron proyecciones a 6 años. En las figuras 2 y 3 se muestran los datos de
generación y las proyecciones, para la generación nacional y el Distrito Federal
respectivamente.
Para las proyecciones se utilizaron 3 métodos distintos, con el fin comparar los
resultados de cada uno y establecer cuál de ellos se ajusta mejor al comportamiento de
los datos reales.
Generción y proyección a Nivel Nacional
21000
Miles ton.
20000
19000
18000
Lineal
17000
Pronóstico
16000
Crecimiento
15000
1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012 2014
Año
Fig. 2 Generación de residuos orgánicos a nivel nacional y su proyección a seis años.
Fuente. INEGI. Con base en SEDESOL. DGOT. Subdirección de Asistencia Técnica a Organismos
Operadores Urbanos Regionales. Fecha de actualización: Lunes, 28 de enero de 2008
11
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Miles ton.
Generación y Proyección para el DF.
2525
2500
2475
2450
2425
2400
2375
2350
2325
2300
2275
2250
2225
2200
2175
2150
2125
2100
Lineal
Pronóstico
Crecimiento
1995
2000
2005
2010
2015
Año
Fig. 3 Generación de residuos orgánicos en el DF y su proyección a seis años.
Fuente. INEGI. Con base en SEDESOL. DGOT. Subdirección de Asistencia Técnica a Organismos
Operadores Urbanos Regionales. Fecha de actualización: Lunes, 28 de enero de 2008
Estudio del producto
El objetivo de este estudio es ratificar la necesidad de biofertilizantes en el mercado
y la posibilidad de brindar un mejor servicio del que ofrecen los productos ya existentes,
como son los fertilizantes inorgánicos. Es por este motivo que el estudio está enfocado a
dichos fertilizantes puesto que ellos son nuestros principales competidores y además no
se tiene suficiente información sobre biofertilizantes en México.
Estructura de Análisis
Comercialización
Oferta
Análisis de
Mercado
Demanda
Precios
12
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Análisis de la demanda
Se entiende por demanda la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere
o solicita para buscar la satisfacción de una necesidad específica a un precio
determinado. (Baca Urbina, 2006)
Para la determinación de la demanda se recopiló información sobre producción
nacional, importaciones y exportaciones de productos similares ya existentes en el
mercado (2003-2007). Así también se realizó proyecciones a cinco años. Los datos
obtenidos se encuentran en las figuras 4, 5 y 6 respectivamente.
Producción real y Proyección
Miles de ton.
2300
2100
Proyección Lineal
1900
Pro. Móviles
1700
Pronóstico
1500
Gomportz
2002
2004
2006
2008
2010
2012
2014
Crecimiento
Año
Fig. 4. Producción de fertilizantes a nivel nacional y su proyección.
Fuente. SAGARPA
Importaciones reales y proyectadas
Miles de ton.
8000
6000
Lineal
4000
Pro. Móviles
2000
Pronóstico
0
Gomportz
2002
2004
2006
2008
2010
2012
2014
Crecimiento
Año
Fig. 5. Importaciones de fertilizantes y su proyección.
Fuente. INEGI. Anuario Estadístico 2008
13
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Miles de ton.
Exportaciones reales y proyección
700
600
500
400
300
200
100
0
Lineal
Pro. Móviles
Pronóstico
Gomportz
Crecimiento
2002
2004
2006
2008
2010
2012
2014
Año
Fig. 6. Exportación de fertilizantes y su proyección.
Fuente. INEGI. Anuario Estadístico 2008
La demanda se calculó con la siguiente expresión:
Demanda = CNA = Producción Nacional + Importaciones – Exportaciones
Los resultados obtenidos para la demanda se muestran en la figura 7.
Demanda
60000
Miles de ton.
50000
40000
Lineal
30000
Pro. Móviles
20000
Pronóstico
10000
Gomportz
0
2002
2004
2006
2008
2010
2012
2014
Crecimiento
Año
Fig. 7. Demanda a nivel nacional y su proyección a cinco años.
14
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Análisis de Oferta
La oferta es la cantidad de bienes o servicios que un cierto número de ofertantes
(productores) está dispuesto a poner a disposición del mercado a un precio determinado.
(Baca Urbina, 2006)
Para el caso de los fertilizantes en general, en México,
se tiene una oferta
oligopólica ya que el mercado se encuentra dominado por unos cuantos productores,
como la Asociación Nacional de Comercializadores de Fertilizantes, A. C. (ANACOFER)
que representa el 80% del abastecimiento total de fertilizantes en el país. (ANACOFER,
México 2006)
La oferta se determinó mediante la suma de la producción nacional y las
importaciones. Los resultados se encuentran en la figura 8.
OFERTA
Miles de ton.
10000
8000
Lineal
6000
Pro. Móviles
4000
Pronóstico
2000
Gomportz
0
2002
Crecimiento
2004
2006
2008
2010
2012
2014
Año
Fig. 8. Proyección de la Oferta.
15
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Demanda potencial
Para la determinación de la demanda potencial se relacionó la oferta y la demanda
obtenidas anteriormente. Estas relaciones se hicieron con dos métodos de proyección, en
la figura 9 se muestra la relación con el método de proyección de Gomportz y en la figura
10 se muestra la relación con el método de Crecimiento.
Demanda potencial (Gomportz)
MIles de ton.
10000
8000
6000
4000
Demanda
2000
Oferta
0
2002
2004
2006
2008
2010
2012
2014
Año
Fig. 9. Relación de proyecciones por el método Gomportz.
Demanda potencial (Crecimiento)
10000
Miles de ton.
8000
6000
4000
Demanda
2000
Oferta
0
2002
2004
2006
2008
2010
2012
2014
Año
Fig. 10. Relación con el método de Crecimiento.
16
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Análisis de precios
En las tablas 1 y 2 se muestran precios de algunos productos existentes en el
mercado, tanto para fertilizantes inorgánicos como orgánicos.
Tabla 1. Análisis de los precios de fertilizantes inorgánicos.
Producto
CLORURO DE
POTASIO
COMPLEJO NPK
TRIPLE 17
NITRATO DE AMONIO
UREA
PARATHION 50
DIMETOATO 40% CE
MALATHION 1000 E
PARATHION
METÍLICO 720 E
RIDOMIL MZ 72
Concentración
00-00-60
Presentación
Tonelada
Precio Frecuente ($)
8,550.00
17-17-17
Tonelada
9,040.00
33.5-00-00
46-00-00
37.4
83.7
62.8
Tonelada
Tonelada
Litro
Litro
Litro
Kilogramo
7,700.00
10,976.00
140.00
124.00
158.00
135.00
8
Kilogramo
481.25
Fuente. Reporte Quincenal de Precios de Fertilizantes SNIIM .2da Quincena de enero de 2009.
Tabla 2. Análisis de los precios de fertilizantes orgánicos.
PRODUCTO
DESCRIPCIÓN
PRES.
PRECIOS
($)
MICOROOT
Producto resultado de la descomposición de
materia orgánica, minerales y de extractos
vegetales. Contiene hongos micorrizas
Lt.
180-200
Lt.
130
BIOCAS
GERMINAMAX
MICROSOIL
FERTIGUANO
BIOESTIMULANTE
Producto homeopático de origen vegetal y
mineral; controla cenicilla polvorienta y royas
(blancas, de color amarillo naranja, entre
otras).
Contiene una pequeña carga de hongos
micorrizas que permiten una mejor absorción
del fósforo y de otros minerales por parte de
la plántula.
Producto líquido grado alimento, formulado
en base a bacterias y enzimas naturales.
Lt.
130
1-24 Lt.
560
Fertilizante Orgánico Líquido al Suelo.
Lt.
195
De origen vegetal y mineral que sirve para
inducir floración en hortalizas, frutales y
ornamentales.
Lt.
130
Fuente: Sistema Nacional de Información para el Desarrollo Rural Sustentable. (SNIDRUS)
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TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
DEFINICIÓN DEL PRODUCTO
El producto que se fabricará en la empresa tendrá el nombre de R2N, está producido
a base de residuos orgánicos.
La presentación del producto será en botellas de plástico de 1L. de capacidad. Para
su aplicación en el suelo, se deberá realizar una dilución en agua de 1:5, esto es, una
parte del producto por cinco partes de agua. En las figuras 11 y 12 se muestran el tipo de
envase y la etiqueta del producto respectivamente.
Fig.11. Envase utilizado para contener el producto.
Fig.12. Etiqueta del producto
18
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
La composición química del producto se muestra en la tabla 3, los resultados de las
pruebas microbiológicas y fisicoquímicas realizadas al producto se muestran en la tala 4.
Tabla 3. Composición química del producto
Parámetro
Concentración (mg/L)
Nitrógeno (N)
35
Potasio (K2O)
17
Azufre (SO4)
8
Manganeso (Mn)
0.1
Fierro (Fe)
3
Cobre (Cu)
1.6
Cobalto (Co)
Fósforo (P2O5)
1.6
20
Calcio (Ca)
15
Magnesio (Mg)
12
Boro (B)
1
Zinc (Zn)
2
Cobalto (Co)
1.6
Tabla 4. Resultados de los análisis microbiológicos y fisicoquímicos.
Parámetro
Coliformes Fecales Totales
38*102NMP
Organismos Mesofílicos Aerobios
13*103UFC/mL
pH
7.3
Densidad
1.19 kg/L
De acuerdo a los resultados presentados en las tablas anteriores y haciendo una
comparación de las características del biofertilizante R2N con otros similares presentes en
el mercado, se puede comprobar que el mismo, puede competir tanto en precio como en
calidad, con los productos orgánicos e inorgánicos comercializados por las grandes
empresas.
19
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
ESTRATEGIA DEL NEGOCIO
La estrategia principal de la empresa estará basada en “Nichos”, esto es, estaremos
enfocados en un segmento del mercado agropecuario, tal como el de la agricultura cien
por ciento orgánica.
Por otra parte, se plantea que para la comercialización de nuestros productos se
utilizará
un
canal
de
distribución
del
tipo
Productores-mayoristas-minoristas-
consumidores.
La difusión del producto se realizará mediante publicidad en medios de
comunicación escrita y radial principalmente.
ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACIÓN
Fig. 13. Organigrama de la Empresa
Nota: El gerente general también ejercerá las funciones del gerente de ventas.
20
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
ASPECTOS TÉCNICOS DEL PROYECTO
Localización de la Planta
Dentro
del Estado de México se escogieron tres municipios de los cuales se
determinó cual es el más óptimo para la ubicación de la planta. El método utilizado fue el
de factores ponderados.
Datos generales de los municipios considerados para la ubicación de la planta.
A. Otumba

Superficie: 14 342 ha.

Clima: Templado sub-húmedo y templado semi-frio.

Población: 29 889 hab.

Población Económicamente Inactiva: 10 325 hab.

Uso de suelo: Agrícola 59.6 %, Forestal 25.8 %, Urbano 4.9 %, Pecuario 4.7 %.

Servicios Básicos: Agua Potable 93%, Drenaje y alcantarillado 69%, Energía
Eléctrica 60.4%.

Comercio: Punto de encuentro comercial entre los estados de Hidalgo, Veracruz y
Tabasco. De Otumba se redistribuyen los productos a gran parte del valle de
México.

Costo Terreno: En venta $ 135/m2
B. Texcaltitlan

Superficie: 142.45 km2.

Clima: Frio templado y cálido. Predomina templado sub-húmedo.

Población: 17 000 hab.

Población Económicamente Inactiva: 6 747 hab.

Población Económicamente Activa: 3 111 hab.

Uso de suelo: Agrícola 52.5 %, Forestal 46.5 %, Urbano 0.63 %, Pecuario 0.21 %.

Servicios Básicos: Agua Potable 62.37%, Drenaje y alcantarillado 36.47%, Energía
Eléctrica 91.74%.

Vialidad Principal: Carretera Toluca-Sultepec.

Comercio: Se realiza un tianguis los días martes, se considera uno de los más
grandes de la región sur del estado.

Costo Terreno: Renta $ 150/m2.
21
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
C. Cuautitlan Izcalli

Superficie: 109.9 km2.

Clima: Templado sub-húmedo, lluvias en verano.

Población: 498 000 hab.

Uso de suelo: Agrícola, Pecuario y Forestal 49 %, Urbano 40 %.

Servicios Básicos: Agua Potable 98%, Drenaje y alcantarillado 98%, Energía
Eléctrica 99%.

Vialidad Principal: Red carretera de 38.2 km de vías pavimentadas.

Comercio: Productos no alimenticios al por mayor y menudeo.

Costo Terreno: En renta $23/m2 y Venta $ 2500/m2.
Para la aplicación del método de factores ponderados se determinaron seis factores
con sus respectivos pesos, los cuales se muestran en la tabla 5.
Tabla 5. Factores Considerados para la selección del sitio de ubicación de la planta.
Número
1
2
3
4
5
6
Factor
Cercanía Centros de
consumo
Disponibilidad de materia
prima
Servicios Básicos
Disponibilidad de mano de
obra
Clima
Costo terreno/m2
Peso
0.25
0.1
0.3
0.15
0.1
0.1
Tabla 6. Aplicación del método de factores ponderados.
Factor
Peso
1
2
3
4
5
6
Total
0.25
0.1
0.3
0.15
0.1
0.1
1
Calificación
A
9
8
7
8
8
8
B
7
7
6
7
8
7
C
6
6
10
9
8
5
A
2.25
0.8
2.1
1.2
0.8
0.8
7.95
Calificación
Ponderada
B
C
1.75
1.5
0.7
0.6
1.8
3
1.05
1.35
0.8
0.8
0.7
0.5
6.8
7.75
22
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Como se puede observar en la tabla 6, el municipio que obtuvo el mejor puntaje fue
el A cuyo nombre es Otumba. En la figura 12 se muestra una imagen satelital del
municipio.
Fig.14 Imagen Satelital del Municipio de Otumba, Estado de México.
Fuente: Google Earth
La planta se ubicará en la cabecera cantonal del municipio, llamada Otumba de
Gómez Farías, ya que de acuerdo al plan de desarrollo municipal, en esta localidad existe
uso de suelo industrial y se tiene una cobertura del 80% en los servicios básicos.
Capacidad Instalada de la Planta
La capacidad instala de la planta será de 700 litros semanales, lo que equivale a 33
600 L al año. La producción inicial será de 176 litros por semana.
La capacidad antes mencionada estará relacionada directamente con el capital
disponible para la inversión y no solo con la demanda potencial insatisfecha y la
disponibilidad de tecnología. Para el caso de Terra Vitale, éstas últimas no son una
limitante.
23
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Factor de servicio
La planta trabajará 300 días al año, por lo tanto el factor de servicio es de 0.83. Se
trabajará con un turno de ocho horas, cinco días a la semana.
Descripción del proceso productivo

Recepción de materia prima.
La materia prima proveniente de las comunidades cercanas, principalmente
Santiago Tolman, se recibe en la planta donde,
se realiza una inspección
para
comprobar que no contenga residuos distintos a los orgánicos, posteriormente el material
es pesado para llevar el control de inventario y por último se almacena en la bodega de
materias primas.

Pesado
Aquí se da inicio al proceso productivo, se pesa la materia prima que será necesaria
para obtener un lote de producción.

Preparación del Biofertilizante.
Los residuos orgánicos previamente pesados, pasan por una prensa en la cual se
extrae aproximadamente el 70 % del contenido de agua que ellos poseen.
El líquido obtenido se deposita en un tanque de cemento de 1m3 de capacidad, el
tiempo de permanencia en el mismo es de 20 días, durante ese período se produce la
degradación de la materia orgánica presente en el extracto de residuos, mediante una
oxidación bioquímica, en un proceso aerobio, en el cual participan microorganismos tales
como bacterias, hongos y levaduras, presentes en el medio ambiente y en los residuos a
tratar. En el proceso se genera CO2, agua y biomasa.
El tiempo de residencia del extracto en el tanque, asegura que el producto final no
presente fitotoxicidad, puesto que esto es perjudicial para el desarrollo de las plantas. Los
efectos fitotoxicos se deben a contenidos de amonio, ácidos volátiles orgánicos, metales
24
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
pesados (no estarían presentes en el producto por la procedencia de los residuos) y de
sales.
El producto final tendrá entonces una concentración de macro, micronutrientes y
microorganismos que favorecerán el desarrollo saludable de las plantas.
Siguiendo con el proceso, sobre la superficie del líquido se crea una capa de
materia la cual, es retirada en el día 20, y se considera desecho.
Luego de la separación de la capa de materia de la superficie, el producto continúa
en el tanque durante tres días más, en el día 23 el fertilizante es retirado del tanque y
pasa al filtrado.

Filtrado
Transcurrido el tiempo de proceso del fertilizante, se filtra el mismo para eliminar
sólidos que puedan quedar en la solución.

Envasado
Se llenan envases de un litro de capacidad, con el biofertilizante, se acumulan en el
área de envasado hasta reunir un lote de producción.

Etiquetado, colocación en cajas y almacenamiento.
Una vez envasado el producto, este se conduce por medio de bandas a la zona de
etiquetado, la cual se realiza manualmente. Los envases listos se acomodan en cajas de
10 unidades de capacidad, se estiban las mismas y se transportan al área de
almacenamiento para posteriormente ser distribuidas a los centros de consumo.
Materia Prima Utilizada
Toda la materia prima utilizada provendrá de residuos orgánicos tales como:

Frutas y

Verduras
25
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Insumos

Envases

Etiquetas

Cajas de cartón

Tapas
Equipos utilizados en el proceso

Tanques de almacenamiento

Prensa

Básculas

Bandas transportadoras

Montacargas

Filtro
Diagrama de bloques de procesos
Recepción de materia
prima
Inspección y
almacenamiento
Pesado
Prensado
Retenido
Reposo
Filtrado
Envases
Retenido
Envasado
Etiquetas
Etiquetado
Cajas de cartón
Colocación en
cajas de cartón
Almacenamiento
producto terminado
Fig. 15 Diagrama de bloques del proceso
26
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Diagrama de flujo de proceso
Tabla 7. Balance de Materia
27
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Mano de obra necesaria
Tabla 8. Mano de obra necesaria de acuerdo a las actividades del proceso
Descripción de
actividad
Tiempo de
operación
Capacidad
de equipo
Frecuencia
por día
Recepción de
materia prima
Se recibirán 300 kg
de residuos cada
semana.
Los insumos serán
abastecidos
mensualmente
Inspección de la
composición de los
residuos y la
calidad de los
insumos.
Almacenamiento de
los mismos
Se pesa la materia
prima necesaria
para un lote de
producción.
Los residuos se
pasan por una
prensa para extraer
el su contenido de
agua
El Extracto se
almacena en un
3
tanque de 1m de
capacidad durante
20 días, luego se
retiran las natas
que se forman en la
superficie
Se utiliza un filtro
manual
Se realiza de forma
manual
Se realiza
manualmente
Se realiza
manualmente
Báscula de
1.5
toneladas
Inspección y
almacenamiento
Pesado
Prensado
Reposo
Filtrado
Envasado
Etiquetado
Colocación en
cajas
Tiempo
total/día
1
Mano de
obra
necesaria
0.25
NN
1
0.25
2h
Báscula de
1.5
toneladas
1
0.25
1h
Prensa de
rodillos de 2
toneladas
1
0.25
3h
Tanque de
cemento de
3
1m de
capacidad
1
0.25
24 h
1
0.25
2h
1
0.5
4h
1
0.5
3h
1
0.25
1h
2h
28
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
De acuerdo a la tabla anterior, al sumar los valores correspondientes a la mano de
obra necesaria, se tiene que se requerirán 2.75 empelados, lo que corresponde a 3
empleados para el proceso de producción del biofertilizante. Se determinó que uno de los
obreros será además el responsable del almacén.
Áreas de trabajo necesarias
En la tabla 9 se muestran las áreas de la empresa así como la superficie de cada
una de ellas.
Tabla 9. Superficie necesaria para cada una de las áreas de la empresa
Área
Patio de Recepción y embarque de materiales
Almacén para materia prima y producto terminado
Producción
Sanitarios área de producción
Sanitarios oficinas
Oficinas administrativas
Vigilancia
Áreas verdes
Estacionamiento
Superficie (m2)
35
50
50
14
10
30
4
70
60
Distribución de la planta
Para la distribución de las áreas de la empresa, se utilizó el método de Distribución
Sistemática de las Instalaciones de la Planta o SLP (Systematic Layout Planning) (Baca
Urbina, 2006)
En las tablas 10 y 11 se muestran respectivamente, los códigos de cercanía y
razones, necesarios para elaborar el diagrama general de relación de áreas.
29
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Tabla 10. Código de cercanía.
Letra
A
Orden de proximidad
Absolutamente necesaria
E
Especialmente importante
I
O
U
X
XX
Importante
Ordinaria o normal
Sin importancia
Indeseable
Muy Indeseable
Valor en líneas
Tabla 11. Código de razones.
Número
1
2
3
4
5
Razón
Por control
Por higiene
Por proceso
Por conveniencia
Por seguridad
Con los códigos anteriores procedimos a realizar el diagrama general de relación de
actividades, el cual se muestra en la figura 16.
Fig.16 Diagrama de relación de actividades.
30
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Fig. 17 Plano general de distribución de la planta.
31
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
ASPECTOS ECONÓMICO-FINANCIEROS
Costos de producción
La determinación del costo de producción se realizó en base a datos obtenidos en el
estudio técnico.
1. Costo de materia prima.- debido a que para la elaboración del producto se
utiliza como materia prima residuos orgánicos, se considera que la misma no
tiene costo. En este rubro sólo se tomará en cuenta el transporte, el costo del
mismo se incluirá en el costo del combustible.
Además de la materia prima, se deben tomar en cuenta otros materiales necesarios
para el buen funcionamiento del proceso, los cueles se muestran en la tabla 12.
Tabla 12. Otros Materiales
Concepto
Consumo Anual
Costo unitario en
pesos
Costo anual en
pesos
Cubre bocas
150 pzas
1 pza
150
Bota industrial
14 pares
300 par
4,200
Franela
50 m
3.10 m
155
Escobas
5 pzas
20 pza
100
Cubetas
10 pzas
20 pza
200
Palas
5 pzas
150 pza
750
Total
5,550
2. Costo de mano de obra.- La mano de obra se divide en directa e indirecta. La
mano de obra directa es aquella que interviene personalmente en el proceso de
producción (Obreros). La mano de obra indirecta se refiere al personal no
involucrado directamente en el proceso (Gerentes de área, supervisores, etc.)
32
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Tabla 13. Mano de obra directa
Plaza
Plazas
turno
Turnos día
Obrero
2
1
Sueldo
mensual
$/Plaza
1,500
ObreroAlmacenista
1
1
2,000
Sueldo Anual
$/Plaza
Sueldo total
anual $
18,000
36,000
24,000
24,000
Subtotal
60,000
Total (+ 35%
Prestaciones)
81,000
Tabla 14. Mano de obra indirecta
Personal
Gerente de Producción
3.
Sueldo Mensual $
5,500
Sueldo Anual $
66,000
+ 35% Prestaciones
23,100
Total Anual
89,100
Envases y embalajes.- se consideran dos tipos de envases, el primario, el
cual está en contacto directo con el producto y el secundario que será la caja
de cartón que contiene el producto.
Tabla 15. Costo de envases y embalaje
+3%
Costo
Consumo
de
por
/año
merma
millar
(miles)
35
36
10,000
10.8
108,000
176
35
36
5,000
10.8
54,000
176
35
36
2,000
10.8
21,600
18
4
5
3,000
1.5
4,500
Total
188,100
Cantidad
Cantidad
por lote
por día
176
Etiquetas
Tapas
Botella de
1L
Cajas de
cartón
Costo
anual $
33
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
4.
Costos de energía eléctrica.- en el proceso el único gasto de energía se da
por la banda transportadora y por la iluminación del área de proceso.
Tabla 16. Costo de energía eléctrica
5. Consumo de agua.- de acuerdo al reglamento de seguridad e higiene vigente,
un trabajador debe contar con una disponibilidad de 150 L diarios de agua
potable. La empresa cuenta con 13 trabajadores.
Tabla 17. Consumo de agua
Concepto
Volumen (L)
Limpieza diaria del equipo
de producción
5
Limpieza diaria general de
la empresa
50
Riego de áreas verdes
100
Agua disponible para
personal(150 L/persona)
1,950
Agua Utilizada en el
proceso de producción
0
Consumo diario total
2,105
Consumo Anual
631,500
Consumo Anual + 5%
Imprevistos
663,075
Costo total anual
(12.35$/m3)
8,188.97
34
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
6.
Consumo de Combustible.- El gasto de combustible dentro de la producción
está dado por el del motor de la banda transportadora, además se tomará en
cuenta el combustible requerido para la camioneta utilizada para el transporte
de materia prima y producto terminado.
Tabla 18. Consumo de combustible
Cantidad
Equipo
1
1
Banda
Camioneta
Horas
trabajo
diario
3
8
Consumo
L/h
1.5
2.1
Costo
diario en
pesos
36
134.4
Costo Total
Anual en
pesos
10,800
40,320
Total
51,120
7. Costo de Mantenimiento.- para el mantenimiento de los equipos se contratará
externamente el servicio. Los equipos que requieren manteniendo externo
son:

Banda transportadora

Prensa
El mantenimiento se realizará una vez al mes y tendrá un costo de 1,000 pesos
mensuales.
8. Costo de Control de calidad.- se contratará un laboratorio externo para que
lleve a cabo las pruebas de control de calidad del producto, dichas pruebas
tendrán una periodicidad de 30 días. Estas pruebas serán:

Microbiológicas

Fisicoquímicas
El costo anual de los análisis será de 16,536 pesos.
En la tabla 19 se resumen todos los costos de operación incluyendo la depreciación
de los mismos.
35
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Tabla 19. Presupuesto de costos de producción
Concepto
Costo Total Anual
en pesos
Materia Prima
0
Otros materiales
5,550
Envases y Embalajes
188,100
Energía Eléctrica
428.9
Combustible
51,120
Agua
8,188.97
Mano de obra directa
81,000
Mano de obra indirecta
89,100
Mantenimiento
12,000
Control de calidad
16,536
Depreciación
5,278.48
Total
457,302.35
Costos de Administración
El costo de administración incluye los sueldos de los trabajadores de las áreas
administrativas, de limpieza y vigilancia.
Tabla 20. Costos de Administración
Concepto
Elementos
Sueldo mensual
en pesos
Sueldo anual en
pesos
Gerente General
1
10,000
120,000
Secretaria
1
5,000
60,000
Limpieza general
2
3,600
43,200
Vigilancia
2
6,000
72,000
Total
295,200
36
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Tabla 21. Costo total de administración
Costo anual en
pesos
Concepto
295,200
Sueldos de Personal
Gastos de oficina
10,000
Total
305,200
Costos de Venta
Como se mencionó en el organigrama de la empresa, el Gerente general realizará
además las funciones del Gerente de ventas, por lo tanto en este rubro solo se incluyen
los sueldos del chofer y el repartidor de la empresa.
Tabla 22. Costos de ventas
Concepto
Sueldo mensual
Chofer
2,800
Sueldo anual en
pesos
33,600
Repartidor
2,400
28,800
subtotal
62,400
35% de prestaciones
Total
21,840
84,240
Aunado a los sueldos del departamento de ventas se debe considerar el costo de la
publicidad del producto.
Tabla 23. Costo total de ventas
Concepto
Publicidad
Sueldos Personal
Total
Costo anual en pesos
100,000
84,240
184,240
37
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Ahora con todos los datos anteriores se determina el costo total de operación de la
planta.
Tabla 24. Costo total de operación
Concepto
Costo
Costo total de producción
457,302.35
Costo total de administración
305,200
Costo total de ventas
184,240
1,215,944.7
Total
Activo Fijo
Se entiende como activos fijo de producción, todos aquellos bienes tangibles de la
empresa. Los mismos se muestran en la tabla 25 y 26.
Tabla 25. Activo fijo de producción
Cantidad
Equipo
Precio Unitario en
pesos
Costo total en
pesos
1
Báscula
37,600
20,000
1
Prensa
5,000
5,000
1
Filtro
5,000
5,000
1,300
3,900
3,000
9,000
500
500
89,000
89,000
Total
132,400
3
3
1
1
Banda
transportadora
(metros)
Tanque de reposo
Tanque de
almacenamiento
Montacargas
38
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Tabla 26. Activo Fijo de oficinas y ventas
Cantidad
Equipo
Precio Unitario en
pesos
Costo total en
pesos
2
Computadora e
impresora
10,000
20,000
3
Escritorio
2,000
6,000
7
Silla secretarial
500
3,500
1
Fax
1,000
1,000
1
Camioneta
160,000
160,000
3
Muebles de baño
1,500
4,500
2
Regaderas
500
1,000
700
700
150
900
500
Total
500
198,100
6
Horno de
Microondas
Silla comedor
1
Mesa
1
Activo Fijo de Terreno y Obra civil
Para la localización de la empresa es necesario adquirir un terreno de 350 m 2 de
superficie. El costo por metro cuadro de terreno, en la localidad de Otumba de Gómez
Farías, es de 135 pesos.
La superficie construida será la siguiente:

Barda perimetral: 84 metros lineales. Costo por metro 200 pesos. En costo total de
construcción de la barda perimetral será de 16,800 pesos.

Construcción de concreto: Almacén 50 m2, sanitarios y oficinas 54 m2, vigilancia 4
m2. Costo por metro cuadrado de construcción 3,000 pesos. Costo total 32,400
pesos.
39
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes

Construcción con techo de lámina industrial: producción 50 m2. Se necesitan 5
láminas de 1.5 m x 5 m, el costo unitario es de 600 pesos. Costo total 3,000
pesos.
Tabla 27. Activo Fijo del terreno y obra civil.
Concepto
Costo en pesos
Costo Terreno
47,250
Construcción
concreto
32,400
Construcción lámina
3,000
Barda perimetral
16,800
Total
99,450
En la tabla 28 se resume la inversión total en activo fijo
Tabla 28. Inversión total en activo fijo
Concepto
Costo total en
pesos
Activo fijo de
producción
132,400
Activo fijo de
oficinas y ventas
Terreno y obra civil
Sub total
198,100
99,450
429,950
Mas 5 % de
Imprevistos
21,497.50
Total
451,447.50
40
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Depreciación
El cálculo de depreciación se realizó para el activo fijo, tomando un período de 5
años.
Tabla 29. Depreciación del activo fijo
Concepto
Eq.
Producción
Vehículos
Eq. Oficina
Computador
as
Obra Civil
Total
Valor
%
1
2
3
4
5
VS
132,400
8
10,592
10,592
10,592
10,592
10,592
79,440
160,000
178,100
20
10
32,000
17,810
32,000
17,810
32,000
17,810
32,000
17,810
32,000
17,810
0
89,050
20,000
25
5,000
5,000
5,000
5,000
0
0
99,450
589,950
5
4,972.5
70,375
4972.5
70,375
4972.5
70,375
4972.5
70,375
4972.5
65,375
74,587.50
243,078
Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento (TMAR)
La determinación de la TMAR, se realizó considerando la inflación y el índice de
riesgo de la actividad económica.
TMAR = Inflación + Índice de riesgo
TMAR= 6.20 + 5 + 5*6.20 = 42.2 = 0.422
Capital de trabajo
Para empezar el funcionamiento de la empresa se debe determinar el capital de
trabajo necesario, el mismo que se calcula con los datos del pasivo y activo circulante.

Activo Circulante.- este comprende a su vez valores e inversiones, inventarios y
cuentas por cobrar.
a) Valores e inversiones: se considera que es necesario tener el equivalente a
30 días de gastos de ventas, considerando que estos ascienden a 184,240
pesos anuales, el equivalente de 30 días es:
184,240/300 x 30 = 18,424 pesos
41
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
b) Inventarios: se determinó que es necesario tener un valor de 30 días de
inventario, el cual es: 18,810 pesos.
c) Cuentas por Cobrar: la política inicial de la empresa será vender con un
crédito de 30 días neto, por lo tanto es importante que se cuente con una
cantidad de dinero suficiente para una venta de 30 días de producto
terminado. Esta cantidad se obtiene tomando el costo total de operación
durante un año. El costo mensual es de:
1, 215,944.7 /12 = 101,328.73
Tabla 30. Activo Circulante
Valores e Inversiones
18,424
Inventarios
18,810
Cuentas por cobrar
138,562.73
Total

101,328.73
Pasivo Circulante.- este rubro comprende sueldos, proveedores de materias
primas y servicios, e impuestos. Debido a la complejidad de determinación, se
considera que estos pasivos son en realidad créditos a corto plazo. Existe una
relación entre activos y pasivos circulantes, la cual en promedio equivale a 2.
Activo circulante/Pasivo circulante = 2
Pasivo circulante = 138,562.73/2 = 69,281.36
Ahora, el capital de trabajo es la diferencia entre el activo circulante y el pasivo
circulante, por lo tanto se tiene:
Capital de trabajo: 69,281.36
42
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Inversión Total Inicial
Tabla 31. Inversión total inicial
Inversión fija
$ 451,447.50
Capital de trabajo
Inversión Total
Inicial
$ 69,281.36
$ 520,728.86
Financiamiento de la Inversión
Se pretende solicitar un préstamo de 452,000 pesos, los cuales cubrirán el monto
necesario para la inversión fija. Los cuales se liquidaran en cuatro anualidades iguales,
pagando la primera anualidad al final del primer año, por lo cual se cobrará un interés del
34% anual.
La anualidad a pagar se calcula de la siguiente forma:
𝐴 = 451,447.50
0.34 ∗ 1.344
= 222,502.84 𝑝𝑒𝑠𝑜𝑠
1.344 − 1
En la tabla 32 se muestra el cronograma de pago de la deuda
Tabla 32. Pago de la deuda en pesos
Año
Interés
0
1
2
3
4
153,680
130092.38
98672.83
56570.6259
Deuda
después de
pago
451,447.50
222,502.84 68,822.84 382,624.66
222,502.84 92,410.46 290,214.20
222,502.84 123,830.01 166,384.19
222,954.88 165,384.19
0
Anualidad
Pago a
Capital
43
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Estado de resultados pro-forma
Mediante el estado de resultados se calcula los flujos netos de efectivo (FNE), con
los cuales se realiza la evaluación económica.
La determinación se realizó considerando financiamiento, inflación y producción
constante a cinco años.
Tabla 33. Estado pro-forma
Año
Producción
Ingresos ($)
Costo de producción
($)
Costos de
administración ($)
Costos de ventas ($)
Utilidad bruta ($)
Pago de impuestos ($)
Utilidad después de
impuestos ($)
Depreciación y
amortización ($)
Pago de capital
Flujo neto de efectivo
($)
(L)
(+)
1
8,448
1,267,200
(-)
457,302.35 457,302.35 457,302.35 457,302.35 457,302.35
(-)
305,200
2
8,448
1,267,200
305,200
3
8,448
1,267,200
305,200
4
8,448
1,267,200
5
8,448
1,267,200
305,200
305,200
(-)
(=)
(-)
184,240
184,240
184,240
184,240
184,240
320,457.65 320,457.65 320,457.65 320,457.65 320,457.65
169,842.55 169,842.55 169,842.55 169,842.55 169,842.55
(=)
150,615.10 150,615.10 150,615.10 150,615.10 150,615.10
(+)
70,375
70,375
70,375
(-)
68,822.84
(=)
152,167.26 128,579.64 97,160.08
70,375
65,375
92,410.46 123,830.01 166,384.19
0
54,605.90 215,990.10
Valor Presente Neto (VPN)
Este parámetro es muy importante puesto que ayuda a determinar si el proyecto se
acepta o rechaza en términos económicos. Los criterios de evaluación son: si VPN˃= 0,
se acepta la inversión; si VPN ˂0, la rechaza.
El cálculo se realizó considerando producción constante, inflación y financiamiento.
44
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Se debe calcular la TMAR tomando en cuenta el financiamiento, con esta
consideración toma el nombre de TMAR mixta.
TMAR mixta =
Monto financiado
451,447.50
% interés =
0.34 = 0.34
Monto de la Inversión fija
451,447.50
Por otro lado se debe también re calcular el valor de salvamento (VS), tomando en
cuenta la inflación:
𝑉𝑆 = 243,078 (1.062)5 = $ 328,373.6
𝑽𝑷𝑵 = −𝟎 +
𝟏𝟓𝟐, 𝟏𝟔𝟕. 𝟐𝟔 𝟏𝟐𝟖, 𝟓𝟕𝟗. 𝟔𝟒 𝟗𝟕, 𝟏𝟔𝟎. 𝟎𝟖 𝟓𝟒, 𝟔𝟎𝟓. 𝟗𝟎
+
+
+
(𝟏. 𝟑𝟒)𝟏
(𝟏. 𝟑𝟒)𝟐
(𝟏. 𝟑𝟒)𝟑
(𝟏. 𝟑𝟒)𝟒
𝟐𝟏𝟓, 𝟗𝟗𝟎. 𝟏𝟎 + 𝟑𝟐𝟖, 𝟑𝟕𝟑. 𝟔
+
(𝟏. 𝟑𝟒)𝟓
VPN = −P +
FNE1
FNE2
FNE3
FNE5
FNE5 + VS
+
+
+
+
1
2
3
4
(1 + 𝑖)
(1 + 𝑖)
(1 + 𝑖)
(1 + 𝑖)
(1 + 𝑖)5
Donde: P = Capital invertido por accionistas
FNE= Flujo neto de efectivo
VS= Valor de salvamento
i = TMAR mixta
𝑽𝑷𝑵 = $ 𝟑𝟔𝟖, 𝟒𝟖𝟏. 𝟑
Tasa Interna de Rendimiento (TIR)
Además del VPN es importante determinar la TIR puesto que dicho valor también es
un indicador de la rentabilidad del proyecto, el mismo que será aceptado si la TIR es
mayor a la TMAR.
P=
FNE1
FNE2
FNE3
FNE4
FNE5 + VS
+
+
+
+
1
2
3
4
(1 + 𝑖)
(1 + 𝑖)
(1 + 𝑖)
(1 + 𝑖)
(1 + 𝑖)5
45
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Donde: P = Inversión fija
FNE= Flujo neto de efectivo
VS= Valor de salvamento
i = TIR
152,167.26 128,579.64 97,160.08 54,605.90 215,990.10 + 328,373.6
451,447.50 =
+
+
+
+
(1 + 𝑖)1
(1 + 𝑖)2
(1 + 𝑖)3
(1 + 𝑖)4
(1 + 𝑖)𝟓
La i que satisface la ecuación es 38.47568 %, que equivale a la TIR
De los anterior podemos decir que el proyecto es aceptable puesto que tanto el VPN
como la TIR, dieron valores mayores a cero y a la TMAR respectivamente.
Análisis de Sensibilidad
Producción mínima económica
Para la determinación de la producción mínima económica se consideran los datos
de producción, así como ingresos y costos.
Tabla 34. Ingresos por ventas
Año
Número de
botellas (L)
1
2
3
8,448
8,448
8,448
Costo de
producción
($)*/L
145
145
145
Precio de
venta($)/L
Ingreso bruto Ingreso total
($)/L
($)
150
150
150
5
5
5
1,267,200
1,056,000
1,056,000
Tabla 35. Clasificación de Costos
Concepto
Ingresos
Costos totales
Costos variables
Costos fijos
Costos (pesos)
1,056,000
758,642.35
457,302.35
451,447.50
46
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
La determinación del punto de equilibrio se realiza mediante la aplicación de la
siguiente fórmula:
𝑄=
𝐹
𝑃−𝑉
Donde: Q= punto de equilibrio
F= costos fijos
P= precio unitario del producto
V= costo variable unitario
Costo variable unitario = 457,302.35/ 8,448 = 54.1314 pesos/ L
Ahora:
451,447.50
𝑄=
= 4,709 𝐿
125 − 54.1314
De lo anterior se obtiene que para que la empresa sea rentable debe tener una
producción mínima anual de 4709 L, está producción daría la mínima rentabilidad a la
empresa.
Tiempo de recuperación de la inversión
Por último se determinó el tiempo en el cual se recuperará la inversión, para lo cual
se tomó en cuenta el flujo neto de efectivo desde el primer al quinto año.
Se determina mediante la suma de los FNE de los cinco años.
TRI = $152,167.26 + $128,579.64 + $97,160.08 + $54,605.90 + $215,990.10
TRI = $648,502.98
En el quinto año se recuperará la inversión de $451,447.50
47
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
ASPECTOS SOCIO-AMBIENTALES
Se identificaron y valoraron los impactos que resultarán de la interacción de las
distintas etapas
del proyecto (Preparación del terreno, construcción, operación y
mantenimiento y abandono del sitio), así como las actividades del mismo, en los aspectos
ambientales tales como medio biótico, abiótico y socio-económico.
Dicha identificación y valorización se realizó considerando las acciones del proyecto
que modifican el uso de suelo, que generan emisión de contaminantes (atmósfera, agua,
residuos sólidos), que implican el deterioro del paisaje, el entorno social, económico y
cultural, etc.
Se utilizó la metodología de Leopold, aplicando una matriz cuantitativa, en la cual se
asignaron valores del 1 al 10, con un signo positivo (+) para impactos benéficos y un signo
negativo (-) para impactos adversos. Al final se realizó la suma de los valores de los
impactos positivos y negativos y se determinó que etapa del proyecto es la que impacta
más tanto positiva como negativamente.
En la tabla 36 se muestra la matriz de Leopold que resume la identificación y
valorización de los impactos del proyecto, en rojo se muestra que la etapa de preparación
y construcción es la que mas impacta de manera negativa sobre el medio ambiente, de
igual forma se muestra en color azul que la etapa de operación y mantenimiento es la que
genera mayor impactos positivos. En cuanto a los factores ambientales más impactados
se encontró que los más afectados negativamente fueron la calidad del aire y los
servicios, los mismos que se muestran en la tabla 36 en color naranja y el factor más
impactado positivamente por el proyecto fue la calidad de vida, éste se muestra en la
tabla en color verde.
48
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Tabla 36. Identificación y Valoración de impactos ambientales
Medio Biótico
Flora
Fauna
-1
-1
Paisaje.
-1
Disponibilidad de
residuos
Desmantelamient
o de instalaciones
Abandono Total
Disposición de
residuos
Envasado y
Etiquetado
Filtrado
Preparación
Biofertilizante
Transporte
Recepción
Materia Prima
Operación y Mantenimiento
Construcción
Cimentación
Extrac. Y transp.
de material
FACTORES AMBIENTALES
Despalme del
terreno
ACTIVIDADES
Nivelación y
compactación
Preparación y Construcción
-4
-4
-5
-6
-5
-2
-2
-5
-1
-21
0
-10
0
Geomorfología y topografía
-2
Geología y recursos minerales
Edafología
Medio Abiótico
Recursos
hidráulicos
Medio socio-económico
Agua superficial
Calidad del aire
Actividades económicas.
Salud
Servicios
Calidad de vida
TOTAL EFECTOS ADVERSOS
TOTAL EFECTOS ADVERSOS PARA CADA ETAPA
TOTAL EFECTOS BENEFICOS
TOTAL EFECTOS BENEFICOS PARA CADA ETAPA
+ Efectos beneficos
- Efectos adversos
-4
1-2 muy bajo
3-4 bajo
5-6 medio
7-8 alto
9-10 muy alto
4
-1
4
-4
8
-4
-5
6
-4
-5
7
-3
-4
6
7
-19 -17
-72
12
14
66
MATRIZ DE
IMPACTO
AMBIENTAL
-4
8
-5
8
-7
8
-4
8
-16
-4
8
-16
-4
8
-19
7
0
16
16
16
13
6
6
4
8
6
0
0
-19
14
10
77
PRODUCCIÓN DE
BIOFERTILIZANTES A
PARTIR DE RESIDUOS
ORGANICOS
8
4
8
0
4
0
16
8
8
5
-6
-4
8
4
-6
-4
-10
18
9
27
-4
-26
82
-8
-26
86
-101
170
TERRA VITALE
BIOFERTILIZANTES
49
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
ASPECTOS JURÍDICOS
La empresa no tiene impedimentos legales para ser instalada y funcionar
adecuadamente; no es una industria contaminante ni consumidora de recursos escasos
como el agua. El único aspecto legal que debe tener presente es que, dado que es una
empresa productora de biofertilizantes, debe sujetarse estrictamente a las normas
exigidas por la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y
Alimentación (SAGARPA) y la Secretaria del Medio Ambiente y Recursos Naturales(
SEMARNAT) en cuanto a las características físico-químicas y microbiológicas del
producto, como es una industria también nos apoyamos por las normas de la Secretaría
del Trabajo y Previsión Social (STPS). Las normas que rigen la elaboración del producto
son:

NMX-AA-051-SCFI-2001
Análisis de agua - determinación de metales por absorción atómica en aguas naturales,
potables, residuales y residuales tratadas - método de prueba (cancela a la nmx-aa-0511981).

NMX-AA-026-SCFI-2001
Análisis de agua - determinación de nitrógeno total kjeldahl en aguas naturales, residuales
y residuales tratadas - método de prueba (cancela a la nmx-aa-026-1980).

NOM-127-SSA1-1994
Norma oficial mexicana nom-127-ssa1-1994, "salud ambiental, agua para riego y
consumo humano-límites permisibles de calidad y tratamientos a que debe someterse el
agua para su potabilización".

NOM-001-SEMARNAT-1996
Que establece los límites máximos permisibles de contaminantes en las descargas de
aguas residuales de agua y bienes nacionales.
50
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes

NOM-003-STPS-1999
Actividades agrícolas-Uso de insumos fitosanitarios o plaguicidas e insumos de nutrición
vegetal o fertilizantes-Condiciones de seguridad e higiene.

NOM-077-FITO-2000
Por la que se establecen los requisitos y especificaciones para la realización de estudios
de Efectividad Biológica de los insumos de Nutrición Vegetal.

NOM-037-FITO-1995
Por la que se establecen las especificaciones del proceso de producción y procesamiento
de productos agrícolas orgánicos.

NOM-182-SSA1-1998
Etiquetado de nutrientes vegetales.

NOM-044-SSA1-1993
Envase y embalaje, requisitos para contener plaguicidas y fertilizantes.

NMX-AA-132-SCFI-2006
Muestreo de suelos para la identificación y la cuantificación de metales y metaloides, y
manejo de la muestra.

NMX-AA-25-1984
Protección al ambiente-contaminación del suelo residuos sólidos-determinación del pHmétodo potenciométrico.

NMX-AA-094-1985
Protección al ambiente - contaminación del suelo- residuos sólidos municipales determinación de fosforo total.

NOM-003-STPS-1999
Actividades agrícolas - Uso de insumos fitosanitarios o plaguicidas e insumos de nutrición
vegetal o fertilizantes - Condiciones de seguridad e higiene.
51
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes

NOM-004-STPS-1999
Sistemas de protección y dispositivos de seguridad en la maquinaria y equipo que se
utilice en los centros de trabajo.
También el proyecto debe dar cumplimiento a la LEY FEDERAL DEL TRABAJO, la
cual marca las normas para conseguir el equilibrio y la justicia social en las relaciones
entre trabajadores y patrones.
Estas normas tienen todo lo referente a definiciones del producto, clasificación y
denominación, disposiciones sanitarias, especificaciones, métodos de prueba, etiquetado
y marcado, envasado, embalaje y almacenamiento. La violación de cualquiera de ellas
provocaría problemas legales para la empresa.
52
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
CONCLUSIONES

Se obtuvo un biofertilizante líquido a partir de residuos sólidos orgánicos.

Es factible la introducción del producto, puesto que existe una demanda potencial
del mismo en el mercado.

La empresa estará integrada por 13 trabajadores.

La planta estará ubica en la localidad de Otumba de Gómez Farías, Municipio de
Otumba, Estado de México.

La capacidad instalada de la planta de producción será de 700 litros por semana,
la producción inicial será de 176 litros semanales.

La presentación del producto se realizará en botellas de un litro cuyo precio de
venta unitario será de 150 pesos.

La inversión inicial necesaria para la puesta en marcha de la empresa es de 520,
728.86 pesos, de los cuales 452,000 pesos, serán financiados mediante un
préstamo.

El préstamo será cubierto en un plazo de 4 años.

Se considera que el proyecto es rentable, debido a que se obtuvo un valor para el
VPN mayor a cero y para la TIR mayor a la TMAR.

En el quinto año de operaciones se recuperará la inversión inicial.

La empresa se considera socio-ambientalmente responsable puesto que su
operación no causa impactos negativos al medio ambiente y sobre genera
empleos para la población aledaña.

La empresa no tiene impedimentos jurídicos, en ningún aspecto, para su
operación.
53
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
REFERENCIAS
i. Baca U. Gabriel, Evaluación de Proyectos, Quinta Edición, Ed. Mc
Graw-Hill/ Interamericana Editores, S.A. de C.V., México 2006.
ii. Secretaria del Medio Ambiente, G. D. F., Inventario de Residuos
Sólidos del Distrito Federal 2006, México D. F., 2006.
iii. Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y
Alimentación, Precios de referencia de Insumos Agrícolas,
consultado
15
de
septiembre
de
2008
http://www.sagarpa.gob.mx/agricultura/pages/comp/preciosia.htm
iv. Instituto Nacional de Información Estadística, Geografía e
Informática, Medio ambiente, Asentamientos y Actividades
humanas, Residuos, México, consultado 4 de mayo de 2008.
v. Instituto Nacional de Ecología, Situación de los Residuos Sólidos en
México, consultado 5 de mayo de 2008.
vi. Instituto Nacional de Información Estadística, Geografía e
Informática, Medio ambiente, Generación de residuos sólidos
urbanos por entidad federativa, 1998 a 2006, consultado 5 de mayo
de
2008.
http://www.inegi.gob.mx/est/contenidos/espanol/rutinas/ept.asp?t=m
amb
vii. Plan de Desarrollo Municipal, H. Ayuntamiento de Otumba, Estado
de México, 2006-2009.
viii. Plan de Desarrollo Municipal, Texcaltitlan, Estado de México, 20062009.
54
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
ANEXO
A continuación se describe el proceso de producción del biofertilizante a nivel piloto.
El proceso de producción comenzó con la recolección de los residuos sólidos
orgánicos generados en el Mercado de Ticomán, los residuos comprendían frutas y
verduras tales como espinaca, lechuga, sandía, melón, apio, coliflor, calabaza, zanahoria,
piña, naranja, mango, plátano, papa, entre otros. Para la producción a nivel piloto se
utilizaron 3 kg de residuos. En la figura A se muestran los residuos utilizados.
Figura A. Residuos utilizados en la producción del biofertilizante
A continuación se procedió a licuar los residuos y exprimirlos para extraer el
contenido de líquido. Se obtuvieron 2.1 L de extracto, el mismo se almacenó en un
recipiente de plástico de 18 L de capacidad, donde permaneció por un período de 20 días.
En las figuras B y C se muestra lo descrito anteriormente.
Figura B. Residuos Licuados
Figura C. Extracto de Residuos
55
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Cumplido el tiempo de proceso se procedió a retirar una capa de materia formada
en la superficie del extracto, quedando un volumen de producto de 2 L, los mismos que
fueron filtrados y depositados en una botella de plástico de 10 L de capacidad, en la cual
se realizó una dilución en agua del producto de 1:5. La capa de materia formada en la
superficie y el producto se muestran en las figuras D y F respectivamente.
Figura D. Nata de materia formada en
Figura F. producto terminado
la superficie del extracto
Una vez que se obtuvo el producto se procedió a realizar pruebas de rendimiento,
en las cuales se sembraron semillas de rábano, el cual fue escogido por el corto tiempo
de cosecha, que es de 30 días aproximadamente. En la figura G se muestra la semilla
utilizada para las pruebas.
Figura G. Semillas de rábano empleadas en la prueba de rendimiento del producto.
56
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Se hicieron tres siembras, con tres semillas cada una, utilizando en la primera el
producto que se pretende comercializar (llamado R2N), en la segunda siembra,
un
producto orgánico presente en el mercado llamado Humus de Lombriz Nutriente vegetal
sólido, el mismo que fue escogido debido a que no se encontró un producto de similares
características al R2N, y por último se realizó una tercera siembre únicamente con la
adición de agua. En la figura H se muestra el producto
usado en las pruebas de
rendimiento.
Figura H. Humus de Lombriz Nutriente Vegetal Sólido
Las semillas de rábano se sembraron primero en macetas de germinación
biodegradabes y cuando las plantas germinaron se pasaron tres a recipientes de plástico,
en los mismos se utilizó una mezcla 1:1 de tierra negra y hojarasca. En la figura I se
muestran las macetas de germinación.
Figura I. Semillas de rábano en las macetas de germinación
57
TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
En la figura J se muestran las tres siembras en los recipientes de plástico,
corresponde para la siembra con humus el color rosa, para R2N el color azul oscuro y
para el agua el color celeste.
a)
b)
c)
Figura J. a) Siembra utilizando Humus de Lombriz, b) siembra utilizando R2N y c) siembra
utilizando solo agua.
A los 30 días, las plantas de rábano para cada simbra se veían como se muestra en
la figura K.
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TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
a)
b)
c)
Figura K. Plantas de rábanos a los 30 días de cosecha, a) Usando Humus de Lombriz, b)
usando R2N y c) usando solo agua.
Como se observa en las figuras anteriores, las plantas de rábanos de la siembre en
la que se utilizó únicamente agua, no crecieron mucho en comparación con las otras
siembras. Luego se procedió a la cosecha de los rábanos, a los mismos que se les
realizaron mediciones de número de ramas de la planta, ancho del rábano y largo (solo
rábano y planta completa). Los rábanos cosechados se muestran en la figura L y los
resultados promedio de las mediciones se presentan en la tabla A.
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Biofertilizantes
a)
b)
c)
Figura L. Rábanos cosechados, a) Usando Humus, b) usando R2N y c) usando solo agua.
Tabla A. Resultados de las mediciones realizadas a los rábanos cosechados
Siembra
Medición (cm)
# de Ramas
Ancho del rábano
Largo rábano
Largo planta
completa
Humus de
Lombriz
8
1.9
6.8
21.5
R2N
Sólo Agua
8.7
3.8
6.8
24
5
1.4
3.5
11.6
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TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
Como se muestra en la tabla A, los valores obtenidos en las mediciones fueron
mayores para la siembra en la que se utilizó el producto que se pretende comercializar
(R2N), en comparación de en la que se usó Humus de Lombriz y solo agua.
En base a los resultados de la prueba de rendimiento, se concluye que el producto
R2N posee las características necesarias para competir en el mercado.
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TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes
GLOSARIO

Activo circulante.- Suma de los capitales disponibles (financieros, deudores y
existencias).

Activo fijo.- Activos tangibles o intangibles que se presume son de naturaleza
permanente porque son necesarios para las actividades normales de una
compañía y no serán vendidos o desechados en el corto plazo, ni por razones
comerciales.

Análisis de sensibilidad.- permite visualizar de forma inmediata las ventajas y
desventajas económicas de un proyecto.

Capacidad instalada.- Existencia de bienes de capital disponible para el proceso
productivo.

Capital de trabajo.- Son los medios que dispone una empresa para el desarrollo de
sus operaciones normales: pago de planillas, compra de materiales e insumos,
etc.

Demanda.- Cantidad máxima de un bien o servicio que un individuo o grupo de
ellos está dispuesto a adquirir a un determinado precio, por unidad de tiempo.
Refleja la voluntad y capacidad económica de adquirir un determinado bien por
parte de todas las personas que manifiesta una necesidad capaz de ser satisfecha
por el consumo de referido bien.

Demanda potencial.- Conjunto de mercancías y servicios que los consumidores
están dispuestos a adquirir en el mercado, en un tiempo futuro determinado y a un
precio dado. El análisis de la demanda parte del supuesto de que todos los
factores se mantiene constantes, excepto el precio, y que a medida que cambia el
precio, la cantidad demandada por el consumidor también varía.
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TERRA VITALE 2009
Biofertilizantes

Depreciación.- Valor del costo corriente de reposición de los activos reproducibles
consumidos durante un período contable como resultado del deterioro normal, de
la obsolescencia previsible y de la tasa normal de daños accidentales.

Factor de servicio.- Relación entre el número de días que opera la planta de
producción y los días del año.

Oferta.- Cantidad de mercancías que pueden ser vendidas a los diferentes precios
del mercado por un individuo o por el conjunto de individuos de la sociedad.

Pasivo circulante.- Obligaciones contraídas por la empresa que serán liquidadas
dentro del plazo de un año a contar de la fecha de los estados financieros.

Tasa mínima aceptable de rendimiento.- Se define como la menor cantidad de
dinero que se espera obtener como rendimiento de un capital puesto a trabajar de
manera de poder cubrir los compromisos de costos de capital.

Tasa interna de retorno.- Tasa que iguala los flujos de ingresos y egresos futuros
de una inversión. Corresponde a la rentabilidad que obtendría un inversionista de
mantener el instrumento financiero hasta su extinción, bajo el supuesto que
reinvierte los flujos de ingresos a la misma tasa.

Valor presente neto.- Permite determinar si la inversión puede incrementar o
reducir el valor de la empresa. Ese cambio en el valor estimado puede ser
positivo, negativo o continuar igual. Si es positivo significará que el valor de la
empresa tendrá un incremento equivalente al monto del Valor Presente Neto. Si
es negativo quiere decir que la empresa reducirá su riqueza en el valor que arroje
el VPN. Si el resultado del VPN es cero, la empresa no modificará el monto de su
valor.
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