ffi
Igm
CONTRALOR1A GENERAL DEL ESTADO
OELEGACION PROVINCIAL DE GUAYAS
DR1 -DPGY-GADMS-A!-0053.201 6
GOBIERNO AUTONOi'O OESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITRE
INFORME GENEML
y
de
Examen Especial al procGo de otolgamiento, control, rcgistro contable liquidaci6n
anticiPos.
TIPo DE
ExA
EN:
EE
PERIoDO
DEsDE:2olv01/01 EAS]
-! 2015n2y31
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALTZADO
MUNIC!PAL DE SALITRE
UNIDAD DE AUDITOR1A INTERNA
INFORME GENERAL
lnforme del examen especial al proceso de otorgamiento, control, registro contable y
liquidaci6n de anticipos en el Gobierno Aut6nomo Descentralizado Municipal de Salitre, por
el
entre en el 1 de enero de 2013 y el 31 de diciembre de 2015.
GOBIERNO AUToNOMO DESCENTRALTZADO MUNICIPAL DE SALITRE
Examen especial al proceso de otorgamiento, control, registro contable y liquidaci6n
de anticipos en el Gobiemo Aut6nomo Descentralizado Municipal de Salilre, por el
periodo comprendido entre el 'l de enero de 2013 y el31 de diciembre de 20'15.
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
Salitrc
-
Ecuador
RELACIoN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS UTILIZADAS
l.
:
llustre
USD
:
Dolares de los Estados Unidos de Amedca
Contenido
PSgina
Carta de presentaci6n
CAPiTULO I
IiIFOR[AC6il NTRODUCTORIA
Motivo del examen
2
Objetivo del examen
2
Alcance del examen
2
Base legal
3
Estruc{ura org6nica
3
Objetivos de la entidad
3
Monto de recursos examinados
4
SeMdores relacionados
4
CAPITULO II
RESULTADOS DEL EXAiIEN
Seguimiento al cumplimiento de recomendaciones
5
Otorgamiento, control y liquidaci6n de anlicipos
5
Registro contable de anticipos
ANEXOS:
1.- N6mina de servidores relacionados con el examen
12
u4
Ref.: lnforme aprobado
Salitre,
Seffor
Alcalde
Gobiemo Aut6nomo D€scentralazado Municipal de Salitre
Ciudad.De mi consideraci6n:
La Contraloria General del Estado, a lrav6s de la Unidad de Auditoria lnterna, en uso
de sus atribuciones constitucionales y legales, efec{u6 el examen especial al proceso
de otorgamiento, control, regislro contable y liquidaci6n de anticipos en el Gobierno
Aul6nomo Descentralizado Municipal de Salitre, por el periodo comprendido entre el 1
de enero de 2013 y el 31 de diciembre de 2015.
La acci6n de control se efeclu6 de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoria
Gubemamental emitidas por la Coniraloria General del Estado. Estas normas
requieren que el examen sea planificado y ejecutado para oblener certeza razonable
de que la informaci6n y la documentaci6n examinadas no conlienen exposiciones
en6neas de carAc{er significativo, igualmente que las operaciones a las cuales
corresponden, se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y
reglamentarias vigentes, pollticas y dem6s normas aplicables.
Debido a la naturaleza de la acci6n de control efectuada, los resuttados se encuentran
expresados en los mmenlarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el
presente informe.
De conformidad con lo dispuesto en el articulo 92 de la Ley Org5nica de la Contraloria
General del Estado, las recrmendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y
con el car6c{er de obligatorio.
Atentamente,
Dios, flQtria y Libertad,
lng.$om.Paln-ei5FyaE
Gobiomo Aut6nomo Descentralizado
Municipal de Salitre
DirJ J
:iIcci6i;
'itci:.-.. oz
:
ztL
CAPiTULO
I
tNFORiirACo}{ t]lrRooucToRlA
todvo del examen
El examen especial al Gobiemo Aut6nofi'lo Descentralizado Municipal de Salitre, se
realiz6 con cargo al phn operativo de control del afio 2016 de la Unidad de Auditoria
lntema, y en cumplimiento a la oden de trabajo 000'|-DR1-DPGY-GADMSAI-2016 del
'18
de enero de 2016.
Objetivo del eramen
>
De{erminar
h
propiedad, \reracftrad
y legalitlad en el
otorgamiento, control,
registro contable y liquidaclin de anticipos.
Alcance de! examen
El examen especial comprendi6 el an5lisis al proceso de otorgamiento, conlrol,
registro contable y liquidaci6n de anticipos, por el periodo comprendido entre el 1 de
enero de 2013 y el 31 de diciembre de 2015.
Cabe sefralar, que esta Unidad de Audiioria lntema realiz6 un examen especial a la
y
registro contable de los fondos
a
rendir cuentas, Por el
periodo comprendido entre el 1 de julio de 2010 y el 31 de diciembre de 2013, dicho
concesi6n, liquidaci6n,
rubro forma parte de la cuenta contable 'Anticipos", motivo por el cual no se analiz6 la
misma del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013; ademas no se analizaron las
garantias otorgadas por anticipos, debido a que su an6lisis se realiz6 en el examen
especial al control y administraci6n de las garantias en valores, bienes y documentos,
por el periodo comprendido entre el
'l de enero de 2011 y el 31 de marzo de 2015,
permitiendo su anelisis en la cuenta contable anticipos a contratistas de obras, desde
\Ml
N
1 de abril al 31 de diciembre de 2015.
t1-S
Base legal
La l. Municipalidad del Cant6n Salilre, Provincia del Guayas, fue creada mediante
Decrelo de Cantonizaci6n el 27 de noviembre de 1959.
Cambi6 de denominaci6n a Gobiemo Aut6nomo Descentralizado Municipal de Salitre,
mediante ordenanza aprobada por el Concejo Municipal en dos sesiones distintas
calebradas en los dias 20 y 26 de mayo de 2011 y publicada en el Registro Oficial S52
del 10 de ociubre
&
20'l'1
.
EstrucfuB orgenica
El Gobiemo Aut6nomo Descentralizado Municipal de Salilre, seg0n Registlo Oficial 76
del I de ociubre de 2010, expidi6 mediante Ordenanza el Reglamento Org6nico
Fundonal por Procesos; estableciendo como eslruciura los siguientes niveles
relacionados d erea examinada:
Nivel Legislativo
:Concejo Cantonal
Nivel Gobemante
:Alcalde
Nivel Asesor
:Procurador Sindico
:
Direcci6n Administrativa
:
Oirecci6n Financiera
Orecci6n de Talento Humano
Nivel de Apoyo
Tesoreria
Nivel Operativo
Contabilidad
:Oirecci6n de Obras Piblicas
por
Cant6n
Salibe-
Objedvos de la entidad
El Gobiemo Aut6nomo Descentralizado Municipal de Salitre, mediante Registro Oficial
76 del 1 de octubre de 2010, expidi6 mediante Ordenanza el Reghmento Org6nico
Funcional por Procesos del Gobiemo Aut6nomo Oescentralizado Municipal de Salitre,
donde se establecen los siguientes objetivos institucionales, relacionados con el
\L"r"n,
\tti.>
.
Mejorar y ampliar la cobertura de seNicios de manera paralela al mejoramiento
de la Administraci6n con aporte de la comunidad.
o
Estudiar la temflica municipal y recomendar la adopci6n de t6cnicas de gesti6n
flexibles,
y
con procedimientos de trabajo uniformes y
tendientes a profesionalizar y especializar la gesti6n del Gobiemo
racionalizada
corporativa,
Municipal.
.
Capacitar continuamente
a los recursos humanos, que apunle a
la
profesionalizaci6n de la gesti6n municipal.
ilonto de necunsos examinados
El examen especial al proceso de otorgamiento, control, registrc contable y liquidaci6n
de anticipos, y su monto analizado fue de
2U 235,37 USD que represenia el 600/o del
valor total al que asciende la cuenta anticipos de fondos; asi:
ml5
2014
2013
Analizado
SALOO
USD
II{ICIAL AL
oENOMtNACtOt{
2013{t-{}1
SALOO
DEAITOS
CREDTTOS
701 c33,18
80r 601,10
731 909,50
E61 524,78
ANTICIPOS A
SERVIOORES
PUELtCOS
169o7.42
165 586.79
144 765.98
37
ANTICIPOS A
CONTRATISTAS
OE OBRAS
643 r51.38
506 862.10
546 054.91
642 958.5/
ANTICIPOS A
PROVEEDORES
DE BIENES Y
SERV|CtOS
73 558,43
122 686.29
39 930,s1
156 314,21
6 680.CC
0
0
6
1158,10
17
AI{TICIPGS DE
FOt{DOS
FONDOS DE
REPostcrON
FONDOS A
RENDIR
CUENTAS
11 535,95
7
&5,92
FINAL
7n,23
DEBITO
CREDITO
23717G2,26
2 305't00,cE
2 186
323
101 013.@
80
ml,19
SALOO
FINAL
I
067 351,01
sALOO
DEAlTO
CREDITO
813 alE,51
654 792,49
390 392,2E
2v
21
,(}1 752.58
14 346 94
I
60%
FIt.IAL
235,37
S9 m3.7
225 fr]6.91
243 413.63
649 72,34
0
176132.73
186 287.81
111 772,@
{o714,13
195 861,27
0
Q1n,
184 704.53
110
1
680,m
o
0
A!3,n
4 155,m
21949/2
6
680,m
49,35
6
062.61
@8.16
42.72
om,m
e90.m
I 640,m
49,35
5103,42
0
0
0
0
53
31,8
5
[email protected]
3
ANTICIPOS DE
FONDOS POR
RECUPERAR
v
mayor
Servidoles Elacionados
r1
Anexo
A\r.ur
1-
4
CAPITULO
11
RESULTADOS DEL EXAftIEN
Seguimionb al cumplimiento de rccomendaciones
La Unidad de Auditoria lnlema del Gobiemo Aut6nomo Descentralizado Municipal de
Salilre, efec{u6 el examen especial a la concesi6n, liquidaci6n y registro contable de
los fondos
a
rendir cuentas del Gobiemo Aut6nomo Descentralizado Municipal de
Salitre, por el periodo comprendido enlre el 1 de julio de 2010 y el 3'l de diciembre de
2013, emitiendo el informe n0mero 25468-1-2014, aprobado por la Direcci6n Regional
1
el 16 de mazo de 20't5 y recibido en la entidad mediante oficio 0000107 DR1-A| del
25 de mazo de 2015.
El citado informe contiene
I
recomendaciones que se relacionan con
el
presente
examen, de cuya evaluaci6n se determin6 que las mismas se encuentran cumplidas
ya que solo se analiz6 la cuenta contable fondos a rendir cuenias.
Ototgamiento, control y lhuidaci6n de andcipos
Para el otorgamiento, control y liquidaci6n de los anlicipos a contratistas de obras,
proveedores de bienes y servicios, fondos de reposici6n, fondos a rendir cuentas y
anticipos de fondos por recupemr, se determin6 gue se entregaron de conformidad a
lo establecido en las d6usulas cor racluales y normativa relacionada; ademAs, fueron
amortizados y recuperados en el tiempo previsto a trav6s de la presentaci6n de las
planillas, facturas y documenlos que sustentan el pago de los mismos; sin embargo,
en los anticipos a servidores, se presentaron las siguientes observacioles:
.
Los servidores solicitaron los anticipos de
t
hasta 3 sueldos mediante la compra
de una especie valorada dirigida al Alcalde, en la que detallaron el monto y el plazo
a
desconlarse, en
el mismo documento la
m5xima autoridad
y la Direc{ora
Financiera, autorizaron el anticipo mediante una rubrica, sin emitir el formulario de
."1
cr6dito, ni solicitaron la respectiva garantia personal.
\*-"
5
Se concedieron varios anticipos en el afio de
t
hasta 3 sueldos a 14 seMdores,
cuando los mismos aon tenian en vigencia m6s de 1 anticipo, con saldos
pendientes de cancelar al momenlo de su otorgamiento, como se detalla a
continuaci6n:
1
Anticipo
C6digo
Contable
No
2014
2013
't.1 .2.01.O2.O1.',t',|
't 478.67
800,00
53'r,30
966.98
2
1500.00
1.1.2.01.02.01.31
695.42
430.00
3
1.',|_2.01.O2.O1 .32
1000.00
2 251.79
1000,00
2 000.00
1664.34
1235.37
4
1
.1 .2.O1
.O2.O2.29
1 000 00
1000.00
1.1.2.O1.02.02.15
6
500.00
1.1.2.O1.O2.O2.19
246.78
965,20
7
1 161.86
13/,8,2'l
1327.30
1200.00
8
1.1.2.O1.O2.O2.23
500.00
I
000 00
s00.00
400 00
360.00
I
1.'1.2.O't.O2.02.34
345.7'l
1000,00
800.00
10
1.1.2.01.02.05.16
600.00
000.00
449.50
1
500.@
2 000.00
400 00
700 00
550.00
250.00
11
111.43
1.1.2.01.02.06.55
197.42
't2
1.
r.2.0r.02.13.13
540.00
250.00
600.00
450.00
600.00
500.00
680 00
5
Atticipo
No
C6digo
Contable
'13
't.1.2.O1.02.15.06
20't3
2014
870.76
800.00
14
1 .1
1000,00
.2.01.02.18.06
800,00
mayor
general
.
y
clmprobantes de egreso6.
En los anticipos de 2 a 3 sueldos olorgados a 8 seNidores, los mismos que fueron
descontados hasta 12 meses, no se aplico el descuento del 70olo del salario del
servidor en el mes de diciembre, como se demuestra a continuaci6n:
Cuotas
Anticipos
C6digo
Contable
20''tl
2013
I
'1.1.2.01.02.01.07
2
1 . 't
3
'Plazo
descontades descontado
(mes€s)
mensuales
2 000,00
166,67
8
Periodo
descontado
Mayo a
Oiciembre
Enero a
Diciembre
Febrero a
Diciembre
.2.01 .02 .01 .08
3 000,00
250,00
12
1
.1.2.O1.O2.O1.32
2 497,OO
227 ,00
11
4
1
.1 .2.O1
1 000,00
'100,00
10
Abril a Enero
5
't .1
800,00
88,89
9
Mayo a Enero
6
1.1.2.O1.02.02.'19
500,00
125,00
4
't00,00
10
100,00
10
.02.01.40
.2.01.02.01.43
7
1.'t .2.O1.O2.O2.t4
8
1.1.2.01.02.13.13
1
1
000,00
000,00
Septiembre a
Dciembre
Octubre a iulio
Marzo a
Diciembre
Fuente: Balance de cohpaobacidn, auxiliares del mayor gcn.ral y comprobant6 de etresos.
tDescontados en cuotas iguales
o
A 14 servidores se concedieron anticipos enlre 1 y 3 sueldos, los cuales fueron
descontados en mas de 2 y 12 meses, respectivamente, el tiempo de liquidaci6n
de esios anlicipos fue enlre 4 y 22 meses, como se detallan a continuaci6n:
C6digo
Contable
No
1
1.1
2
1.1.2.01.02.01.40
.2.01 .02 .0't .08
Anticipo
Nimero
de
sueldos
20't3
2011
Fecha de
2015
concesi6n
debieron
descontar
'12
3
3 000.00
201+1G27
1
300.00
201+O7-14
,|
3
1.1.2..O1.O2.O1.U
2
4
1.'1.2.O1.O2.02.15
1
250.00
3 000,00
'I 500.00
Mases
que se
Tiempo de
liquidaci6n
(meses)
15
6
201''06-09
2014-08-25
12
14
2013.0+03
2
4
C6digo
Contable
No
Tiempo
Anticipo
N0mero
de
Fecha de
20t3
sueldo3
2011
concesi6n
2015
que
Tiempo de
d€biorcn liquidaci6n
(mos€s)
descontar
(meses)
,|
500,00
1.'1.2.O1.02.02.19
500,00
1
6
7
I
9
13
770,00
2013.0+19
16
'l
800,00
2011603
5
1
500.00
1.1 .2.O1
.02.02.34
'1.1.2.0 t.02.02.35
201&0$'18
2
4
1
400.00
201+0T12
2
6
,|
400,00
2014-O7-09
2
4
201$0$16
2
4
201101-30
2
17
114.l4
/,lal,r<14
350.00
1
1
000,00
800.00
201U07-17
2014-O2-13
2
8
2 000,00
2014-02-27
't2
22
1
550.00
201+O7-1A
2
1
250,00
2014-0&25
2
1
500,00
20't 4-'l
G09
2
20110G09
2
1.1.2.O1.02.',ts.13
1.1.2.O1.02.13.42
1.1.2.01.02.15.06
1.
t.2.01.02.'t8.06
3
1 000,00
1
500,00
18
6
1
800,00
2013-O*12
4
1
1 000,00
2013-0+05
10
1
870,00
2013-06-28
I
1
14
2
't.1 .2.O1.02.02.23
1
12
2014-O7-1A
4
1.1.2.0'1.O2.O2.2',1
1
11
2
1
1
10
2013-0920
000,00
2
20'14-0$07
4
8
1
1 191,77
20110!26
,
4
1
1 000,00
201$0&09
2
5
201+02-'t4
2
4
1 000.00
1
Fuenta: Balanca dc comprobacidn, aurllla,.s dal m.yor ganeral.
.
El 7 de mazo de 2014, a un guardien se le concedi6 1 aniicipo, por el monto de
1 000,00 USD, el cual no fue liquidado en su tolalidad, manteniendo el saldo de
800,00 USD al 31 de diciembre de 2015, asi como tambi6n el 24 de diriembre de
2014, se otorg6 un anticipo de 400,00 USD,
al
Comisario, mes que no
conespondia entregar anticipos.
Estas situaciones se debieron a que la Dircdora Financiera no efectu6 un oportuno
control en el olorgamienio y liquidaci6n de los valores entregados como anticipo, ni
estableci6 un formulario parc el efecto, y los Jefes de Contabilidad de los periodos de
gesti6n del 1 de enero de 2013 al 9 de mayo de 2014: y 15 de mayo de 2014 al 3'l de
diciembre de 2015, no imdementaron procedimientos de control y de informaci6n,
lsobre la situaci6n,
\tto
antigUedad
y monto de los saldos, por lo que inobservaron
8
los
articulos 60, literal a) Deberes y atribuciones del Direc{or Financiero y 65, lilerales e) y
f) Atribuciones y deberes del Jefe de Contabilidad de la Ordenanza que Reglamenta la
Estruc{ura Org6nica por Procesos del Gobiemo Municipal Aut6nomo del Cant6n
Salitre: que en su parte pertinente indica:
"...4n.60, literal a) Debeles y atibuciones del Dircctor Financiero Planificar,
organizar, diigir, aordinar y controlar la buena marcha de la Dircccion y de las
6eas de tnbajo bajo su cargo. Disefiar, ejeutar y superuisar la administracidn
tibutaia de confomidad @n las nomas legales.- Art.65, litenles e) y 0
Atibuciones y debercs del Jefe de Contabilidad Administnr y controlar la
ejecucian de sistemas de contabilidad, de anfomidad con los pincipios de
contabilidad y aplicar las or,liticas y bcnicas establecidas; Asponer el rcgistto
ordenado y sistemefico de las openciones contables: mantener actualizada la
infomacian contable computaizada
y
foftalecer ,os sisfetnas
de antrol
intemo.-.".
Asi, como tambi6n el articulo 1, numerales 1.1 y 1.2 y los articulos 2, 3 y 4 del
Acuerdo 00054 del 't 'l de mazo de 201 1 emitido por el Ministerio de Relaciones
Laborales actual Ministerio de Trabajo, publicado en el Registro Oficial 404 del 15 de
mazo de
201 1
y las Normas de Conkol lntemo 403-'l
l
Utilizaci6n del flujo de caja en
la programaci6n financiera, 40$07 Formularios y documentos, 405-08 Anticipos de
fondos, literal a) y 405-10 An5lisis y confirmaci6n de saldos, lo que ocasion6 que los
anticipos no fueron liquidados dentro del plazo de 12 meses, por falta de capacidad de
pago del servidor, poniendo en riesgo la disponibilidad efectiva de los fondos de la
entidad.
Al Alcalde, a la Direc{ora Financiera y a los Jefes de Contabilidad de los periodos de
gesti6n del 1 de enerc de 2013 al
I
de mayo de 2014; y 15 de mayo de 2014 al 31 de
diciembre de 2015, se les comunic6 resultados provisionales con oficios GADMS-AIPA-055-1
6, C,ADMS-A|-PA-056-16,
GADMS-A|-PA-057-1
6y
GADM$A|-PA-058-16,
del 30 de marzo de 2016, respectivamente.
Luego de la conferencia final de comunicaci6n de resuttados provisionales del 8 de
abril de 2016, la Directora financiera, mediante oficio GADMS-DF-IV-020G2016 del 15
de abril de 2016, respondi6 a la comunicaci6n de result€dos provisionales, indicando:
"...Sobre los anticipos concedidos a los 14 sevidotes que se detallan en el
pimer punto de esta comunicacidn de resultados ptovisionales debo infomar
que 12 seMidoes han cancelado totalmente estos arrtb,pos dentrc del peiodo
\lde este examen, esto es frasfa el 31 cle diciembre de 2015.- 1 seruidor que
rY
"r"*
tiene un saldo pendiente por valor de USD 279,99 esto fue des@ntado en el ml
de enerc de 2016. Enc!,n|/.1endose cancelado en sJ totalidad.- EI seruidor que
tiene un saldo pendiente de 1.019,14 ya dispuse al Jefe & Contabilidad el
descuenfo en rcles.- En los anticips otoeados a 8 serydores en el que no se
aplicd el descuento del 7e/5 del salario del Seruidor en el mes cle cliciembrc,
esro se debi6 a que jushmenle 5 se/yidoles de estos anticipos terminaban s.t
descuento en el mes de diciembre por lo que no fue necesario aplicar el ese
(Sic) porcentaje de descuento.- El anticipo concedido al comisaio en el mes de
diciembe del 2014, fue desantado de inmediato en el rol de diciembrc del
mismo afio...".
Se liquidaron los anticipos de 12 servidores que mantenian m6s de 1 anticipo vigente,
sin embargo, los servidorcs relacionados no cumplieron oportunamente con el proceso
de otorgamiento, control y liquidaci6n de los anticipos a servidores, debido a esto el
comentario de auditoria se ratifica.
Por lo expuesto, la Directora Financiera y los Jefes de Contabilidad de los periodos de
gesti6n del 1 de enero de 20'13 al 9 de mayo de 2O14i y 15 de mayo de 2014 al 31 de
diciembre de 2015, incumplieron deberes y atribuciones previstos en el arllculo 77
nfmero 3, letras a), b), c) y d) de la Ley Org6nica de la Contraloria General del Estado.
Conclusi6n
Los servidores solicitaron los anticipos de
t
hasta 3 sueldos mediante la compra de
una especie valorada, en el mismo documento la m6xima autoridad y la Directora
Financiera, autorizaron mediante una rubrica, sin emitir el formulario de cr6dilo, ni
solicitar la garantia personal, adem6s se concedieron varios anticipos a servidores en
el afio, cuando los mismos arn tenian saldos pendientes de can@lar, al momento de
su otorgamiento, no se aplic6 el descuento del
TOo/o
del salario del servidor en el mes
de diciembre, asi como tambi6n los anticipos fueron descontados en mAs de 12
meses, y se concedi6 un anticipo de sueldo en el mes de diciembrc, es{o se debi6 a
que la Direclora Financiera no efectu6 un oportuno control en el otoEamiento y
liquidaci6n de los valores entregados como anticipo, ni estableci6 un formulario para el
efec{o, y los Jefes de Contabilidad de los periodos de gesti6n del 1 de enero de 2013
al 9 de mayo de 2014: y 15 de mayo de 2014 al 31 de diciembre de 2015, no
implementaron procedimientos de control y de informaci6n, sobre la siiuaci6n,
antiguedad y monto de los saldos, por lo que inobseNaron los articulos 60, literal a)
Deberes y atribuciones del Direclor Financiero y 65, literales e) y f) Atribuciones y
deberes del Jefe de Contabilidad de la Ordenanza que Reglamenta la Estructura
p
lOrgdnica por Procesos del Gobiemo Municipal Aut6nomo del Cant6n Salitre, lo
{rtt
10
dispuesto en en el Acuerdo 00054 del 1'l de mazo de 2011 emitido por el Ministerio
de Relaciones Laborales actual Ministerio de Trabajo, publicado en el registro oficial
404 del 15 de mazo de 20'11 y las Normas de Control lntemo 403-11 Utilizaci6n del
flujo de caja en la programaci6n financiera, 40$07 Formularios y documentos, 405-08
Anticipos de fondos, literal a) y
40t10 Analisis y
confirmaci6n de saldos, lo que
ocasion6 que los anticipos no se puedan liquidar oportunamente, y que el servidor no
posea capacidad de pago, poniendo en riesgo la disponibilidad efectiva de los fondos
de la entdad.
Recomendaciones
A la Direciora Financiera
1.
DispondrA que los anticipos a las remuneraciones mensuales de los servidores
pUblicos,
se los realice mediante un formulario especificando; cargo,
monto,
cuotas, capacidad de pago, garantia personal y firma del responsable que emite el
documento,
a fin de que
susterden documentadamente
la salida de
recursos
econ6micos de la entidad.
2.
Analizara los saldos de los servidores que mantengan 2 o m6s anticipos vigentes y
prcceder6 a su recuperaci6n, a fin de que los servidores mantengan vigente un
solo anticipo de hasta 3 sueldos, y estos no sean entregados en el mes de
diciembre, para un mejor control sobre el otorgambnto del mismo.
3.
Dispondr6 a la Tesorera y al Jefe de Contabilidad que el descuento del anticipo de
1 y 3 sueldos se
efedue mensualmente de manera pronateada, sin que exceda los
dos y doce meses del afio, respectivamente, y el coneclo descuenlo del 70olo del
sueldo del seNidor en el mes de diciembre, a fin de recupemr oporlunamenle
estos valores.
4.
Supervisar6 que el Jefe de Contabilidad realice el respec{ivo anelisis de saldos de
las cuentas contables de manera mensual y anual, con el fin de que al 31 de
diciembrc de cada affo no queden valores pendientes por liquidar o que estos no
r1 excedan los 12 meses para su recuperaci6n.
^)."'
11
Registro contable de anticipog
Los anticipos a servidores, contrdistas de obras, poveedores de bienes y servicios,
fondos de reposici6n, fondos a rendir cuentas y anticipos de fondos por recuperar,
fueron registrados conlablemente de manera ad€cuada y oportuna de acuerdo a lo
que dispone las Normas T6cnicas de Contabilidad Gubemamental y el Catalogo
General de Cuenlas expedido por el Ministerio de Economia y Finanzas, molivo por el
cual no existieron hechos reportables.
General lnterna
Aut6nomo Descentralizado
Munacipal de Salitrc
L2
