UNIVERSIDAD “RÓMULO GALLEGOS” AREA DE CIENCIAS ECONOMICAS DIRECCIÓN DE ADMÓN COMERCIAL Y CONTADURÍA PÚBLICA ASIGNATURA: CONTABILIDAD II Profesor: EITIL RODRIGUEZ REPASO UNIDAD I CLASIFICACION DE CUENTA Y ECUACION PATRIMONIAL 2. El señor Pablo Luna inició el 2 de septiembre de 2000 A una empresa denominada “Almacén La Luna” con los siguientes aportes: Efectivo en el Banco los Andes Muebles de oficina Local para el negocio Terreno donde está situado el local Bs. 12.500.000,00 3.200.000,00 35.000.000,00 5.000.000,00 Septiembre 3: Se compran mercancías al contado a Ferrer & Cía. por valor de Bs. 2.600.000,00 con IVA incluido, según factura 456721 y se pagó con el cheque 00465821. Septiembre 5: Se compra papelería y útiles de escritorio varios a Papelería Nohora Ltda. por valor de Bs. 566.080,00 con IVA incluido según factura 8756, y se pagó con cheque No. 00465822. Septiembre 6: Se compra una camioneta de reparto para uso de la empresa a Norautos S.A. según factura 889101 por Bs. 25.520.000,00 IVA incluido, pagando de contado Bs. 3.520.000,00 con cheque No. 00465823 y por el resto firma 6 letras. Septiembre 7: cancela gastos de registro en Cámara de Comercio por Bs. 150.000,00 con cheque Nº 00465823. Se pide Elaborar el Balance General inicial Registrar los movimientos en esquema de mayor y en esquema de diario, Totalizar cada una de las cuentas T Elaborar Balance General o Posición Financiera a Septiembre 7 1.- SITUACION FINANCIERA INICIAL “Almacén La Luna” SITUACION FINANCIERA INICIAL AL 02 DE SEPTIEMBRE DEL 2000 EXPRESADO EN BOLIVARES ACTIVOS BANCOS LOS ANDES MOBILIARIO LOCAL TERRENO TOTAL ACTIVO PASIVO 12.500.000,00 3.200.000,00 TOTAL PASIVO PATRIMONIO 35.000.000,00 5.000.000,00 CAPITAL 55.700.000,00 PATRIMONIO = ACTIVO - PASIVO 55.700.000,00- 0,00 LIBRO DIARIO PATRIMONIO = 55.700.000,00 0 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 55.700.000,00 55.700.000,00 ALMACEN LA LUNA MES DE SEPTIEMBRE DEL 2000 LIBRO DIARIO FECHA REF CODIGO 02/09/2000 DESCRIPCION DEBE HABER 1 BANCO LOS ANDES 12.500.000,00 MOBILIARIO 3.200.000,00 LOCAL 35.000.000,00 TERRENO 5.000.000,00 CAPITAL SOCIAL 55.700.000,00 PARA REGISTRAR APORTE INICIAL DE SR PABLO LUNA PARA EL ALMACEN LA LUNA (---------------------------------------------------- 1 ----------------------------------------------------03/09/2000 2 INVENTARIO DE MERCANCIA 2.241.379,00 IVA (CREDITO FISCAL) 358.621,00 BANCO LOS ANDES 2.600.000,00 PARA REGISTRAR LA COMPRA DE MERCANCIA A FERRER & CIA SEGÚN FACTURA Nº 456721 Y CANCELADA CON CHEQUE Nº 00465821 (---------------------------------------------------- 2 ----------------------------------------------------- ALMACEN LA LUNA LIBRO MAYOR BANCO LOS ANDES FECHA 02/09/2000 03/09/2000 05/09/2000 06/09/2000 REF DESCRIPCION 1 APORTE INICIAL COMPRA DE MERCANCIA 2 SEGÚN FACTURA 456721 COMPRA DE PAPELERIA SEGÚN 3 FACTURA 8756 SEGÚN FACTURA 889101 con 4 cheque No. 00465823 y por el resto firma 6 letras. DEBE HABER 12.500.000,00 SALDO 12.500.000,00 2.600.000,00 9.900.000,00 566.080,00 9.333.920,00 3.520.000,00 5.813.920,00 150.000,00 5.663.920,00 gastos de registro en Cámara de 07/09/2000 5 Comercio con cheque Nº 00465823 MOBILIARIO FECHA 02/09/2000 REF DESCRIPCION 1 APORTE INICIAL DEBE HABER 3.200.000,00 SALDO 3.200.000,00 LOCAL FECHA 02/09/2000 REF DESCRIPCION 1 APORTE INICIAL DEBE HABER 35.000.000,00 SALDO 35.000.000,00 TERRENO FECHA 02/09/2000 REF DESCRIPCION 1 APORTE INICIAL DEBE HABER 5.000.000,00 SALDO 5.000.000,00 CAPITAL SOCIAL FECHA 02/09/2000 REF DESCRIPCION 1 APORTE INICIAL DEBE HABER SALDO 55.700.000,00 55.700.000,00 INVENTARIO DE MERCANCIAS FECHA REF DESCRIPCION COMPRA DE MERCANCIA 2 SEGÚN FACTURA 456721 03/09/2000 DEBE HABER 2.241.379,00 SALDO 2.241.379,00 IVA (CREDITO FISCAL) FECHA REF 03/09/2000 2 05/09/2000 3 06/09/2000 4 DESCRIPCION COMPRA DE MERCANCIA SEGÚN FACTURA 456721 COMPRA DE PAPELERIA SEGÚN FACTURA 8756 SEGÚN FACTURA 889101 con cheque No. 00465823 y por el resto firma 6 letras. DEBE HABER SALDO 358.621,00 358.621,00 78.080,00 436.701,00 3.520.000,00 3.956.701,00 PAPELERIA Y UTILES DE ESCRITORIO FECHA 05/09/2000 REF DESCRIPCION DEBE COMPRA DE PAPELERIA SEGÚN 3 FACTURA 8756 HABER 488.000,00 SALDO 488.000,00 VEHICULO FECHA 06/09/2000 REF DESCRIPCION SEGÚN FACTURA 889101 con 4 cheque No. 00465823 y por el resto firma 6 letras. DEBE HABER 22.000.000,00 SALDO 22.000.000,00 EFECTOR POR PAGAR FECHA 06/09/2000 REF DESCRIPCION SEGÚN FACTURA 889101 con 4 cheque No. 00465823 y por el resto firma 6 letras. DEBE HABER SALDO 22.000.000,00 22.000.000,00 O EN CUENTAS T DEBE HABER BANCOS LOS ANDES 12.500.000,00 DEBE HABER MOBILIRIO 3.200.000,00 3.200.000,00 DEBE HABER LOCAL 35.000.000,00 35.000.000,00 2.600.000,00 566.080,00 3.520.000,00 150.000,00 12.500.000,00 6.836.080,00 5.663.920,00 DEBE DEBE HABER TERRENO 5.000.000,00 5.000.000,00 DEBE HABER CAPITAL SOCIAL 55.700.000,00 55.700.000,00 HABER IVA (CREDITO FISCAL) 358.671,00 DEBE HABER INVENTARIO DE MERCANCIAS 78.080,00 2.241.379,00 3.520.000,00 3.956.751,00 HABER VEHICULOS 22.000.000,00 22.000.000,00 DEBE HABER GASTOS DE REGISTROS 150.000,00 HABER PAPELERIA Y UTILES DE ESCRITORIO 488.000,00 488.000,00 2.241.379,00 DEBE DEBE DEBE HABER EFECTOS POR PAGAR 22.000.000,00 150.000,00 22.000.000,00 LUEGO HACER EL BALANCE DE COMPROBACION ALMACEN LA LUNA BALANCE DE COMPRABACION AL 07 DE SEPTIEMBRE DE 2020 DEBE BANCOS LOS ANDES MOBILIARIO LOCAL TERRENO CAPITAL SOCIAL INVENTARIO DE MERCANCIAS IVA (CREDITO FISCAL) PAPELERIA Y UTILES DE ESCRITORIO VEHICULO GASTOS DE REGISTROS EFECTOR POR PAGAR HABER 5.663.920,00 3.200.000,00 35.000.000,00 5.000.000,00 55.700.000,00 2.241.379,00 3.956.701,00 488.000,00 22.000.000,00 150.000,00 22.000.000,00 77.700.000,00 77.700.000,00 ;- ESTADO DE RESULTADO , ESTADO DE RESULTADO AL 07 DE SEPTIEMBRE DEL 2000 EXPRESADO EN BOLIVARES INGRESOS VENTAS 0,00 POR SERVICIOS 0,00 TOTAL INGRESOS 0,00 .-COSTO DE VENTAS 0,00 0,00 TOTAL INGRESOS BRUTO GASTOS DE OPERACIONES 638.000,00 GASTOS DE ADMINISTRACION PAPELERIA Y UTILES DE ESCRITORIO 488.000,00 GASTOS DE REGISTROS 150.000,00 0,00 GASTOS DE VENTAS 0,00 UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO -638.000,00 ¨: SITUACION FINANCIERA FINAL “Almacén La Luna” SITUACION FINANCIERA AL 07 DE SEPTIEMBRE DEL 2000 EXPRESADO EN BOLIVARES ACTIVOS PASIVO BANCOS LOS ANDES 5.663.920,00 EFECTOR POR PAGAR INVENTARIO DE MERCANCIAS 2.241.379,00 IVA (CREDITO FISCAL) 3.956.701,00 VEHICULO MOBILIARIO LOCAL TERRENO 22.000.000,00 3.200.000,00 TOTAL PASIVO 5.000.000,00 CAPITAL TOTAL PATRIMONIO 77.062.000,00 22.000.000,00 PATRIMONIO 35.000.000,00 PERDIDA DEL PERIODO TOTAL ACTIVO 22.000.000,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 55.700.000,00 -638.000,00 55.062.000,00 77.062.000,00
