Subido por Rafael Alexis Cheng

PAPELES DE TRABAJO PARA AUDITORIA

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PAPELES DE TRABAJO PARA AUDITORIA
Los papeles de trabajo: son el conjunto de documentos que contienen la información
obtenida por el auditor en su revisión, así como los resultados de los procedimientos y
pruebas de auditoría aplicados en la que basa su opinión.
Objetivo de los papeles de trabajo
Los papeles de trabajo son registro que respalda el informe del auditor. Son necesarios para
el desarrollo de la auditoria; pero sobre todo nos sirve de evidencia del trabajo realizado.
Los papeles de trabajo deben cumplir con los siguientes objetivos:
Proporcionar evidencia del trabajo realizado y de los resultados obtenidos en dicho trabajo.
Facilitar los medios para una revisión de los encargados, gerentes y socios que determinen
la suficiencia y efectividad del trabajo realizado y las bases que respaldan las conclusiones
expresadas.
Constituir una fuente de información concerniente a detalles de saldo de cuentas, rubros
de los estados financieros y otros datos obtenidos en relación con el examen o para efectos
posteriores a la realización del mismo, como futuras Auditorías.
Proveer un registro histórico permanente de la información examinada y los
procedimientos de auditoría aplicados.
Proporcionar información para la preparación de declaraciones tributarias e informe
especiales.
Los papeles de trabajo en lo que nos enfocaremos son los siguientes:
 Archivo Permanente
 Archivo General
 Archivo corriente
ARCHIVO PERMANENTE
Documento donde se archiva la información general del cliente el cual permite mantener
un conocimiento “permanente” y actualizado de las actividades o hechos de la compañía
auditada; incluyendo sus propietarios, sus políticas internas; sus manuales de
procedimientos contables.
Información que debe contener un archivo permanente:
Conocimiento del negocio
Pacto social o escritura publica
Organigrama de la empresa y lista del personal clave de la empresa
Copia de contratos de arrendamiento
Copia de contratos de préstamos, factoring, línea de crédito
Copia de las declaraciones de renta, junto con sus respectivos anexos
Copia de los últimos estados financieros auditados
Políticas de la empresa y manuales de procedimientos contables
Archivo de formulario de I.T.B.M.S Y A.M.I.R
Listado de proveedores y clientes más importantes
Fotocopia de los documentos utilizados por la empresa (orden de compra, factura de
ventas, notas débitos y crédito, recibos de cobros, solicitud de créditos
Licencia de los programas contables, planilla y otros utilizados por la empresa
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