UNIVERSIDAD CATÓLICA SANTO TORIBIO DE MOGROVEJO ESCUELA DE CONTABILIDAD CONTABILIDAD CORPORATIVA PRACTICA 02 CONTABILIDAD CORPORATIVA La empresa JUANITA SAC se constituye el 01 de Enero del 2020 con un capital de S/ 200,000; los socios son el Sr. Juan Carlos Vasquez García con el 20%; la Srta Katherine Salirosas con el 15%; la Srta. Yeni Barrantes con el 60% y el Sr Hermis Carranza con el 5%; del capital social. Se pagó el 40% con depósito en cuenta corriente, el 40% en mercaderías y el saldo en una camioneta NISSAN. Las mercaderías están constituidas por: 10 FOTOCOPIADORAS RICOH C.U. 2,000.00 10 FOTOCOPIADORAS MINSA 1,500.00 10 LAP TOP TOSHIBA 2,500.00 10 VIDEOGRABADORAS 2,000.00 La empresa ha realizado las siguientes operaciones: Use el PCGE 1. El dinero está depositada en una cuenta corriente del Banco Continental. 2. El 01 de febrero, compra una camioneta para reparto en $ 10,000 + IGV, el TC es S/ 3.34. Paga con cheque el 10% y por el saldo firma 03 letras a 30, 60 y 90 días, con un interés nominal del 2% en cada letra; nos emiten nota de débito. 3. Paga con cheque el alquiler del local comercial: S/ 300.00 por el mes de enero 2020 y dos meses de garantía por igual importe. 4. Adquiere al crédito lo siguiente, incluido IGV: 10 FOTOCOPIADORAS RICOH C.U. 2,800.00 10 FOTOCOPIADORAS MINSA 1,700.00 10 LAP TOP TOSHIBA 2,450.00 10 VIDEOGRABADORAS 2,360.00 Paga el 10% con cheque y por el saldo firma 03 letras iguales con un interés del 14% anual. Las fotocopiadoras MINSA están sujetas al régimen de percepciones. 5. Paga con cheque una letra de la operación 02; el tipo de cambio es S/ 3.38. 6. Se recibe la factura 001-120 de la empresa TRANSPORTES UNIDOS SA por flete de la mercadería de la operación 04 por S/ 1,500.00 + IGV; el flete está sujeto al régimen de detracciones con el 10%. Se cancelan con sendos cheques. 7. Se recibe del mismo modo la factura 005-345 de la Compañía de Seguros Pacífico SA por haber asegurado la mercadería de la operación 04, por un importe de S/ 2,300 incluido IGV, se paga con cheque. 8. Se efectúa una venta de mercaderías con una ganancia del 28% en las fotocopiadoras RICOH, 25% en las FOTOCOPIADORAS MINSA, 32% en LAP TOP TOSHIBA y 26% en las videograbadoras, 50% nos pagan en efectivo, por el saldo nos firman tres letras iguales con un interés del 2.5% por mes. se deposita el efectivo en bancos, + IGV: 18 12 16 20 FOTOCOPIADORAS RICOH FOTOCOPIADORAS MINSA LAP TOP TOSHIBA VIDEOGRABADORAS La empresa, por recomendación de su contador, utiliza el método del costo promedio ponderado para valuar sus existencias. 9. Paga con cheque la primera y segunda letra de la operación 02, por pagar adelantado, nos descuentan 3% de la segunda letra, el TC es de S/ 3.345. DR CPC CARLOS OLIVOS CAMPOS UNIVERSIDAD CATÓLICA SANTO TORIBIO DE MOGROVEJO ESCUELA DE CONTABILIDAD CONTABILIDAD CORPORATIVA 10. Se paga con cheque una letra de la operación 04. 11. Paga con cheque la segunda letra de la operación 04; como nos retrasamos 01 semana en pagar nos emiten una nota de débito por S/ 150.00 + IGV por intereses. 12. Nos devuelven una FOTOCOPIADORA RICOH por estar malograda, como la mercadería está en garantía, devolvemos el dinero, mediante la emisión de una nota de crédito. Se gira el cheque respectivo. 13. Se paga con cheque los servicios siguientes: Energía eléctrica Epsel Teléfono móvil Honorarios Contador S/ 500.00 + IGV 800.00 incluido IGV 200.00 + IGV. 2,000.00 (emitió un recibo de honorarios). 14. Se cobra una letra de la operación 08, se deposita en bancos. 15. Nos pagan en efectivo otra letra de la operación 08, y una letra adelantada; le concedemos un descuento de 3% por pronto pago. Se deposita el dinero en nuestra cuenta corriente. 16. En julio adquirimos el SOAT para nuestras unidades móviles, se paga S/ 200.00 por cada una + IGV; el pago se realiza con cheque. 17. En octubre, se vende la camioneta del inventario con cheque, con una ganancia del 7% + IGV; se deposita el dinero en nuestra cuenta corriente. La vida útil es de 04 años. 18. La empresa tiene el siguiente personal: APELLIDOS Julca Carrasco Contreras Morante Cáceres BASICO 2,000 1,500 1,800 1,200 1,560 BONIFICAC. 500.00 600.00 300.00 200.00 450.00 HORAS EXTRAS 04 06 08 00 12 Además tienen asignación familiar, los trabajadores Carrasco y Cáceres. Se distribuye a Administración. Todos los trabajadores están en el SNP; se cancela el líquido de la planilla, con cheque, el impuesto a la renta de 5ta categoría y ESSALUD con cheque. 19. Pagamos con cheque el IGV de las operaciones de compra y venta – si hubiera - se paga el 1.5% a cuenta del Impuesto a la Renta de las operaciones de venta. 20. En el mes de octubre 2020, por decisión de gerencia, se vende la camioneta adquirida la venta fue por S/ 50,000 + IGV. Considere la depreciación a septiembre 2020. (vida útil 04 años). DATOS FINALES: Devengue el SOAT. Efectúe la provisión CTS por los meses de noviembre y diciembre 2020. El banco nos cobra el ITF por los débitos y créditos bancarios. DR CPC CARLOS OLIVOS CAMPOS UNIVERSIDAD CATÓLICA SANTO TORIBIO DE MOGROVEJO ESCUELA DE CONTABILIDAD CONTABILIDAD CORPORATIVA SE PIDE USAR LOS NUEVOS FORMATOS ESTABLECIDOS POR LA RESOLUCION 234-2006-SUNAT : Elaborar libro diario. Elaborar el libro mayor. Elaborar el Kardex de control de inventarios. Elaborar los asientos de centralización. Elaborar la Hoja de Trabajo. Elaborar los Estados Financieros. Dr CPC Carlos Olivos Campos DR CPC CARLOS OLIVOS CAMPOS
