CASO Nº 01 –II UNIDAD LABORATORIO CONTABLE I La Empresa Comercial JKL S.A inicia sus operaciones el 01 de Enero del 2018 con los siguientes valores: BALANCE INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2018 DE COMERCIAL JKL S.A. ACTIVO 10 Efvo. y Equivalente de efectivo 70000.00 101 caja 5000.00 104 ctas. Ctes 65000.00 12 ctas. por cobrar comerciales 10500.00 121 fact. Bol. Y otros comp. X cobrar 20 Mercaderías 27000.00 201 según relacion 33 Inmuebles, Maq. Y equipo 33200.00 335 TOTAL ACTIVO 140700.00 PASIVO 42 Cuentas por pagar comerciales 421 fac.Bol. Y otros x pagar 423 letras por pagar 45 Obligaciones financieras 461 Prestamos a inst. finan. PATRIMONIO 50 Capital 501 Capital social 59 Resultados acumulados 591 Utilidades no dist. TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 43700.00 30000.00 13700.00 20000.00 60000.00 17000.00 140700.00 OPERACIONES: 1. S e gira cheque a nombre del tesorero de la Empresa para apertura de fondo fijo por el monto de S/. 1,000.00. 2. Se otorga un adelanto se sueldo al trabajador por S/. 500.00 con cheque. 3. Se vende mercaderías por S/. 87,580.00 mas IGV, nos cancelan el 60% con un Descuento del 5%, y la diferencia a crédito. 4. Se adquiere un cuadro de un pintor famoso para la gerencia por el monto de $1000.00 dólares al tipo de cambio de S/. 3.285, se gira cheque. 5. Se compra mercaderías por el importe de S/. 56,700.00, mas IGV, cancelamos el 50% y Por la diferencia nos aceptan 2 letras a 30 y 60 días, con un recargo del 15% de interés. 6. La municipalidad nos multa por el monto de S/. 500.00. Se paga con cheque. 7. Se registra y cancela una planilla de sueldos por S/. 10,870.00, considerando cuotas patronales y descuentos de ley, se distribuye 60% a gastos administrativos y 40 % a gastos de ventas. Descontar: Cooperativa S/. 600.00 Descuento judicial S/. 400.00 Adelanto de sueldo S/. 500.00 8. Se gira al señor Pedro Padilla para el pago de alquiler de local por S/. 1,500.00. 9. Se cancela el seguro por todo riesgo de la CIA. Rímac Seguros S.A por S/. 2,000.00. 10. Se paga a un arquitecto por honorarios profesionales el monto de S/. 2,000.00 para elaboración de proyecto de ampliación de oficinas administrativas. 11. Se compra materiales para la ampliación de oficinas administrativas por S/. 5,000.00 más IGV. Con cheque. 1 12. Se adquieren útiles de oficina para el departamento de ventas por S/. 750.00 más IGV los que se consumen inmediatamente, destinar a gastos administrativos. 13. Se gira cheque por S/. 1,0000.00 para apertura de un fondo mutuo en el banco de Crédito. 14. Se compra acciones de minera Antamina S.A. a $3000.00 dólares; para ser negociadas en el corto plazo al tipo de cambio de S/. 3.286, con cheque. 15. Se apertura en el banco continental un certificado bancario por S/. 7,000.00 con ch/. 16. El banco continental nos envía una nota de abono por S/. 250.00. Por intereses generados en nuestro certificado bancario. Depositando en nuestra cuenta corriente. 17. El banco nos envía una nota de cargo por mantenimiento de cuenta corriente por S/. 200.00 con cargo a nuestra cuenta corriente. 18. Se retira maquinaria que se encuentra en desuso por encontrarse malograda, obsoleta, sus valores en libros son los siguientes: Maquinaria y equipo 2,130.00 Depreciación acumulada (1340.00) ----------- Valor neto: 790.00 19. Se paga el IGV de acuerdo a liquidación. 20. Se capitaliza las utilidades no distribuidas. DATOS ADICIONALES : 1. COSTODEVENTAS: Inventario final de mercaderías 407,000.00 a..- Depreciaciones del activo fijo: Muebles y enceres 10 % 2. Compensación por tiempo de servicios: S/. 1,250.00 3. Estimación de cuentas de cobranza dudosa por S/. 1,150.00 SE SOLICITA : Elaborar: Libro de Inventario y Balances, Libro Diario, Libro Mayor, hoja de Trabajo, Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados por naturaleza y función. ---------------------------------------------------MG. CPCC LUIS VIGO BARDALES PROFESOR DEL CURSO 2
