05 PLANIFICACION DE LA AUDITORIA FINAL

PLANIFICACIÓN
I.
ALCANCE DEL TRABAJO
1.1.
OBJETIVO
Cumplir con el propósito de validar el control interno en el Hotel y Restaurante Toliman,
mediante el uso de técnicas e instrumentos para la recopilación de información a través
de un orden cronológico establecido.
1.2.
ALCANCE DEL EXAMEN
Nuestra evaluación gira en torno a la evaluación del Control Interno del Hotel y
Restaurante Toliman, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de octubre de
2018, por consiguiente, se revisará los procedimientos que se realizan dentro del
mismo.
II.
TRABAJO A REALIZAR
ACCIONES
1. Visita Preliminar
2. Ejecución de auditoria,
evaluación y encuesta
departamento
de
administración
3. Ejecución de auditoria,
evaluación y encuesta
departamento de compras
4. Ejecución de auditoria,
evaluación y encuesta
departamento de bodega
5. Ejecución de auditoria,
evaluación y encuesta área
de recepción
6. Ejecución de auditoria, de
evaluación y encuesta área
de Restaurante
7. Ejecución de auditoria,
evaluación y encuesta área
de Camarería
8. Ejecución de auditoria,
evaluación y encuesta área
de Lavandería
FECHAS
09-09-2018
07-10-2018
10-10-2018
10-10-2018
07-10-2018
12-10-2018
08-10-2018
10-10-2018
RESPONSABLE
Grupo
9. Ejecución de auditoria,
evaluación y encuesta área
de Carpintería
10. Ejecución de auditoria,
evaluación y encuesta área
de Jardinería
11. Informe de Auditoria
12. Entrega de Informe de
Auditoria
08-10-2018
12-10-2018
25-10-2018
09-11-2018
 El departamento de administración será evaluado desde el punto de vista de lo
legal, examinando y verificando la autenticidad de los requisitos que debe
cumplir para poder operar.
 Por su parte, en el departamento de compras, se examinarán los procesos y
procedimientos que se llevan a cabo para poder realizar una compra de algún
bien o servicio que sea útil para las actividades que realiza el Hotel.
 El departamento de Bodega, comprende el examen y evaluación de los
procedimientos de recepción y despacho de los bienes e insumos a utilizar por
parte del personal operativo del hotel.
 En el área de recepción los procedimientos a examinar serán, la forma de
atención, resguardo del efectivo y recepción de los clientes.
 El área de restaurante comprenderá la evaluación y verificación de los
procedimientos y la forma de atención.
 En el área de camarería la evaluación comprende la presentación óptima de las
habitaciones a manera que sean agradables para que la percepción de los
huéspedes sea aceptable.

Para el área de Lavandería se evaluará el procedimiento adecuado para la
recepción y lavado de lencería de las habitaciones.
 En el área de Carpintería se verificará la existencia de las herramientas, además
el uso de equipo de protección personal, como los procesos para la solicitud de
herramientas, mantenimiento y reparación de muebles.
 En Jardinería se verificarán la existencia y control de las herramientas, insumos
y procedimientos de corte, plantación y fertilización del jardín.
III.
MARCAS DE AUDITORIA A UTILIZAR
IV.
DETERMINACION DE LAS PRINCIPALES AREAS A EXAMINAR
AREAS CRITICAS
Departamento de Administración
1. Contratos Laborales
2. Prestaciones Laborales
Departamento de Compras
1. Solicitud de Compras
2. Costos de los productos
Departamento de Bodega
1. Control de Productos Perecederos
2. Inventarios
Área de recepción
1. Facturación de los servicios
2. Servicio al Cliente
Área de Restaurante
1. Atención mediata al Cliente
2. Menú de Consumo
RIESGO
Alto
Grave
Medio
Alto
Grave
Alto
Grave
Alto
Alto
Grave
V.
ENCARGADOS DE LA AUDITORIA
01
02
03
04
05
06
07
VI.
APSaloj
RFchiroy
BARecinos
VPilo
RMendoza
BLVicente
EASulugui
Abrahám Pablo Tuy Saloj
Reinalddo Francisco Chiroy Chopen
Bryan Anderson Recinos Ambrocio
Victoriano Pilo Bocel
Ricardo Mendoza
Brenda Leticia Vicente Xoquic
Esdras Aldair Sulugui Buch
CODIFICACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO
NO.
1
CODIFICACION
FORM – P - 001
DESCRIPCION
Planificación
2
FORM – R - 002
Solicitud de requerimientos
3
FORM – ECI - 01
4
FORM – ECI - 02
5
FORM – ECI - 03
6
FORM – ECI – 04
7
FORM – ECI – 05
8
FORM – ECI – 06
9
FORM – ECI - 02
10
FORM – ECI - 02
11
FORM – ECI - 02
12
CCA / 001
Cuestionario de evaluación de control internos
Administración.
Cuestionario de evaluación de control internos
Compras.
Cuestionario de evaluación de control internos
Bodega.
Cuestionario de evaluación de control internos
Recepción.
Cuestionario de evaluación de control internos
Restaurante.
Cuestionario de evaluación de control internos
Camarería.
Cuestionario de evaluación de control internos
Lavandería.
Cuestionario de evaluación de control internos
Carpintería.
Cuestionario de evaluación de control internos
Jardinería.
Cédula de cotejo de Administración
13
CCC / 002
Cédula de cotejo de Compras
14
CCB / 003
Cédula de cotejo de Bodega
15
CCR / 004
Cédula de cotejo de Recepción
16
CCR / 005
Cédula de cotejo de Restaurante
17
CCC / 006
Cédula de cotejo de Camarería
18
CCL / 007
Cédula de cotejo de Lavandería
19
CCC / 008
Cédula de cotejo de Carpintería
20
CCJ / 009
Cédula de cotejo de Jardinería
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
CENTRO UNIVERSITARIO DE SOLOLA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICA
CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR
FOR-R/001
PT. 1.0
Hecho Por:
Grupo
Fecha:
Revisado Por: MCCruz
Fecha
Planificación de la Auditoria
Período de evaluación: 01/01/2018 AL 31/10/2018
Hotel y Restaurante Tolimán
M= mes
S=semanas
ACTIVIDADES
D=días
M
S/D
Solicitud de autorización de
practica de seminario de
Auditoria
Primera
visita,
discusión
términos de referencias para la
auditoria de evaluación de
control interno
Memorándum de términos de
referencias
Carta
de
Términos
de
referencias
Carta de solicitud de practica
ADMINISTRACION
Entrevista y encuesta de
evaluación de control interno
al responsable del área
Revisión
escritura
de
constitución
Revisión de patente de
empresa
Revisión
certificados
de
afiliación al IGSS, IRTRA e
INTECAP
Revisión de RTU
Autorización del INGUAT
Certificado extendido por el
Ministerio de Ambiente y
Recursos Naturales (MARN)
de
estudio
de
impacto
ambiental
3
9
R= responsables
Septiembre
Semanas
1 2 3 4
T= tiempo
Octubre
Semanas
1 2 3 4 5
X
Grupo= G
Noviembre
Semanas
1 2 3 4
R
HH/MM/SS
G
X
G
18
X
G
18
X
G
27
X
G
APSaloj
7
X
APSaloj
7
X
APSaloj
7
X
APSaloj
7
X
APSaloj
7
7
X
X
APSaloj
X
APSaloj
7
T
APSaloj
Revisión
de
planillas
autorizados por el Ministerio
de Trabajo.
Revisión del Plan estratégico
del Hotel
Revisión del organigrama del
Hotel
Croquis de ubicación y
distribución de áreas del hotel
Revisión
del
reglamento
interno de trabajo.
Revisión
de
licencias
sanitarias del establecimiento
y empleados otorgados por el
Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social (MSPAS)
Revisión listado de empleados
con, no de contratos laborales,
puestos, número de afiliación
IGSS, fechas Altas y Bajas.
Revisión de registros de
entrada y salida del personal.
Revisión
descriptores
de
puestos
Revisión de planilla de
sueldos.
Revisión
de
listado
de
trabajadores declarados ante
el IGSS versus planilla de
sueldos.
Listado de empleados con
acceso a sistema de las áreas
de
cajas:
recepción
y
restaurante.
7
X
APSaloj
7
X
APSaloj
7
X
APSaloj
7
APSaloj
X
7
X
APSaloj
X
APSaloj
X
APSaloj
X
APSaloj
X
APSaloj
X
APSaloj
X
APSaloj
X
APSaloj
7
7
7
7
7
7
7
COMPRAS
Entrevista y encuesta de
evaluación de control interno a
al responsable del área
Revisión de políticas y
procedimientos
Revisión de solicitudes de
compra de bienes y servicios.
Revisión de órdenes de
compras.
Revisión de Cotizaciones
Revisión
de
fichas
de
recepción de compras
10
10
10
10
10
10
X
X
X
X
X
X
RFChiroy
RFChiroy
RFChiroy
RFChiroy
RFChiroy
RFChiroy
Revisión de fichas de entrega
de bienes y servicios a
solicitantes.
Revisión
de
fichas
de
responsabilidad de Activos
Fijos.
Revisión de fichas y actas de
bajas de activos
Revisión de facturas de
soporte de compras
X
10
RFChiroy
X
10
10
10
RFChiroy
X
X
RFChiroy
RFChiroy
BODEGA
Revisión de política y manual
de procedimientos
Revisión de requisición de
insumos
Verificación de productos
codificados
Revisión de cardex de control
de entrada y salida de
productos
Revisión de ficha de
responsabilidad de activos
Verificación de los espacios
de almacenamiento de
productos perecederos y no
perecederos
RECEPCION
Revisión de protocolo de
servicios y atención al cliente
Revisión del tarifario de
servicios autorizados
Revisión del catálogo de
servicios autorizado
Revisión de cortes de caja del
día anterior
Verificación física del libro de
quejas autorizado por la
DIACO
11
X
BLVicente
11
X
BLVicente
11
X
BLVicente
11
X
BLVicente
11
X
BLVicente
11
X
BLVicente
07
X
BARecinos
07
X
BARecinos
07
X
BARecinos
07
X
BARecinos
07
X
BARecinos
RESTAURANTE
Entrevista y encuesta de
evaluación de control interno a
los responsables del área
Revisión
de
la
política
(protocolo) de servicios y
atención al cliente
EASulugui
12
X
EASulugui
12
X
EASulugui
Revisión de la autorización del
tarifario
de
precios
de
productos y servicios
Revisión del libro de quejas del
consumidor, autorizado por la
DIACO
Validación de precios según
lista autorizado según ordenes
de clientes
Revisión
de
cortes
de
formularios, facturas, boletas
de depósitos.
Revisión de fichas de control
de bebidas en el área de
restaurante
Revisión de cortes de caja
diario de ingresos área de
restaurante
12
X
EASulugui
12
X
EASulugui
12
X
EASulugui
12
X
EASulugui
12
X
EASulugui
12
X
EASulugui
08
x
VPilo
08
x
VPilo
08
x
VPilo
08
x
VPilo
08
x
VPilo
08
x
VPilo
08
x
VPilo
10
X
RMendeoza
10
X
RMendeoza
10
X
RMendeoza
10
X
RMendeoza
CAMARERIA
Revisión de política y manual
de procesos de camarería
Revisión de formulario de
requisición de insumos de
habitación.
Revisión de formulario o ficha
de traslado de lencería de
habitaciones a lavandería y
viceversa.
Revisión de listado de bienes
por habitación
Revisión de ficha de control o
inventario de muebles y
lencería de habitaciones
Verificación de bienes y
lencería de habitaciones
Revisión
de
fichas
de
responsabilidades de activos.
LAVANDERIA
Revisión de política y manual
de procedimientos
Revisión
de
fichas
de
recepción de lencerías de
habitación para lavado.
Revisión solicitud de insumos
y materiales de lavandería.
Revisión
de
fichas
de
responsabilidad de activos de
lavandería
Revisión de formulario de
solicitud para mantenimiento
de máquinas de lavandería
CARPINTERIA
Revisión de política y
manual de procedimientos
Revisión de listado de
bienes muebles
autorizados para fabricar
Revisión de herramientas
según inventario de bienes
del área.
Revisión de ficha de
responsabilidad de activos.
Revisión de fichas o
formularios de muebles
reparados o fabricados
entregados.
10
X
RMendeoza
08
RFChiroy
08
RFChiroy
08
RFChiroy
08
RFChiroy
08
RFChiroy
JARDINERIA
Entrevista y encuesta de
evaluación de control interno a
los responsables del área.
Revisión de la política y
procedimientos.
Revisión de la programación
del área de cortes y
fertilización de jardín.
Revisión de los registro de
utilización
de
insumos
(fertilizantes e insecticidas)
para el área de jardín.
Revisión de herramientas y
materiales de carpintería
12
x
EASulugui
12
x
EASulugui
12
x
EASulugui
12
x
EASulugui
12
X
EASulugui